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税务师的长期股权投资，金融资产，和中级会计里的长期股权投资，金融资产，比起来哪个难
朱小慧老师 | 提问时间：09/21 16:57

#税务师#

您好解答如下中级会计难些

阅读 349

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【单选题】某鞭炮厂2024年5月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为23 250元。厂家当月加工完毕并于5月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11 300元，代垫辅助材料款5 650元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于5月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60 000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%） A.0 B.1 058 C.2 250 D.6 750
小锁老师 | 提问时间：09/21 16:43

#税务师#

您好，是这样计算的 (23250+11300/1.13+5650/1.13)/(1-15%)*15%=6750 这样的

阅读 458

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老师，帮我看看这题，高尔夫是在生产环节缴纳消费税，那就是移送门市部的时候按全额成本加利润，组成计税价格来算消费税，但答案不是这样
小锁老师 | 提问时间：09/21 16:30

#税务师#

你好，这个用于移送的话是按照移送的销售价格来算消费税的，而不是用那个成本价利润的办法

阅读 306

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老师，帮我看看这题，高尔夫是在生产环节缴纳消费税，那就是移送门市部的时候按全额成本加利润，组成计税价格来算消费税，但答案不是这样
家权老师 | 提问时间：09/21 16:24

#税务师#

因为是独立的门市部销售，就按门市部的销售价计算消费税

阅读 228

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非货币性资产清偿清偿债务，适用特殊性处理方法时，债务人不确认相关资产的所得或者损失，这个为什么不对，麻烦老师解答一下
廖君老师 | 提问时间：09/21 16:03

#税务师#

您好，能看一下这个**么，这个表述是对的，**有没有其他背景材料

阅读 475

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老师，帮我看下这题，销售自己使用过的固定资产，不是按3减2么
朱小慧老师 | 提问时间：09/21 15:48

#税务师#

您好稍等解答过程中

阅读 362

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如果罚款这个行业也是因税引起的罚款话，是不是认为是必经复议呀
卫老师 | 提问时间：09/21 15:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，不能这么认为。税务复议前置型：征税行为（1）确认纳税主体、征税对象、范围、减免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、地点和征收方式等征税行为（2）征收税款、加收滞纳金（3）代扣代缴、代收代缴、代征行为等行政复议前置型申请有下列情形之一的，申请人应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再依法向人民法院提起行政诉讼：（1）对当场作出的行政处罚决定不服；（2）对行政机关作出的侵犯其已经依法取得的自然资源的所有权或者使用权的决定不服；（3）认为行政机关存在《行政复议法》第11条规定的未履行法定职责情形；（4）申请政府信息公开，行政机关不予公开；（5）法律、行政法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议的其他情形。祝您学习愉快！

阅读 782

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老师，简易计税的建筑企业，异地预缴税款是，要不要扣除分包款
家权老师 | 提问时间：09/21 15:18

#税务师#

是的，可以扣除分包款的

阅读 535

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非全日制本科想要考高级会计证书，需要毕业后几年才可以考呀?还需要有会计工作年限要求吗?
家权老师 | 提问时间：09/21 14:54

#税务师#

需要取得中级以后4年才能考

阅读 715

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16、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2×23年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。 4.45 9.49 12.42 67.19 老师这类题经费支出包括哪些
郭老师 | 提问时间：09/21 14:51

#税务师#

工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、交际费

阅读 439

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材料采购成本不是10万加上运费吗？为什么要加上票据的利息呢？当时采购的时候应收账款就是113000。那说明不含税金额就是10万，再加上运费正好是他的成本，这与利息也不搭边儿呀。
廖君老师 | 提问时间：09/21 14:05

#税务师#

您好，搭边的，为购买材料发生的利息是要归集为材料的成本中，只是平时我们工作中也没有这么操作，感觉这个不对了，这才是规范的操作，《企业会计准则第1号——存货》第十条中提到：应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。《企业会计准则第17号——借款费用》第四条：企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的构建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的构建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货。

阅读 537

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公司目前需要一部分经营资金，但都不想增加资本。能否由各股东出资计入资本公积，维持目前经营。后期视经营情况好转再将资本公积返还给股东，这样有没有什么风险，是否需要缴税！
郭锋老师 | 提问时间：09/21 13:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以由各股东出资计入资本公积，但需要注意以下几点： 1.公司法规定：公司增加注册资本时，应当依法向公司登记机关办理变更登记。如果公司不想增加注册资本，而是将股东的出资计入资本公积，需要确保符合公司法的有关规定。 2.会计处理：在会计上，资本公积是用来记录公司收到股东的资本投入超过其在注册资本或股本中所占份额的部分。如果公司不想增加注册资本，可以将股东的额外出资计入资本公积，但需要确保会计处理正确，并符合相关会计准则。 3.税务考虑：根据税务规定，如果公司以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本，需要按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。因此，如果股东是个人，需要考虑税务影响。总之，将股东的出资计入资本公积是一种会计处理方式，但需要考虑公司法、会计准则、税务规定以及公司章程等多方面的因素。在做出决定之前，建议咨询专业法律和财务顾问。祝您学习愉快！

阅读 1182

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我希望有一个很专业的老师给我解释一下这道题，购置临街商铺这个进项税没有备注不动产详细地址，按道理是不能抵扣的，进项税为什么在答案里的填制表格的时候，它的表格上面显示我画了红线的那一块儿就是本期认证相符，且本期申报抵扣里面出现1万，这个1万是怎么来的？我希望老师能认真读我的这个题目，然后给我回答，谢谢那些不看题目也不看图片的老师，请你绕过一下，谢谢。
朴老师 | 提问时间：09/21 13:02

#税务师#

如果购置临街商铺的增值税专用发票未备注不动产详细地址，正常情况下是不能抵扣进项税的。但出现答案中在 “本期认证相符且本期申报抵扣” 里有 1 万进项税额的情况可能存在错误理解或错误计算。在这种情况下，不应将该进项税额进行申报抵扣，除非有特殊情况（如后期补充了正确的发票备注信息等，但题目中未给出相关提示）。所以，在本题中该进项税额不应在 “本期认证相符且本期申报抵扣” 中出现，可能是答案有误

阅读 360

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我想请问一下，购置临街商铺进项税额不符合抵扣我他没有注明那个详细地址不能抵扣的情况下，为什么答案里面这个表格里面显示认证相符，本期申报可以抵扣的，怎么会有1万块钱呢？这1万从哪来的？
廖君老师 | 提问时间：09/21 12:45

#税务师#

您好，答案可以合理怀疑的，没有谁能保证100%的哦未在“备注栏注明不动产的详细地址”的发票，属于不符合规定的发票，存在不得抵扣增值税的风险，同时也存在不得税前扣除的涉税风险

阅读 342

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所有讲其他个人都哪些啊？
堂堂老师 | 提问时间：09/21 12:32

#税务师#

您的问题可能有些模糊，请具体说明是在什么语境下询问“所有讲其他个人”的含义，这样我才能给出准确解答。

阅读 261

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2022年某企业接受投资者投入需要安装的生产用设备一台。双方在协议中约定的价值为500000元，设备的公允价值为450000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为5000元;领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该产品为应税消费品，适用的消费税税率为10%。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为()元。 A.467400 B.472 330 C.486 330 D.483 930 请问老师这个题目不是用于应税消费品吗，不应该计入应交税费-应交消费税吗，为什么计入成本，自产的都是按照实际成本入账吗
范老师 | 提问时间：09/21 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以按照下面掌握，这里消费税和增值税的处理是不一样的安装固定资产挪用原材料①原材料的进项税通常可以抵扣，分录如下：借：在建工程　　贷：原材料如果安装的是不动产，还需将原材料涉及的进项税额转出40%：借：应交税费——待抵扣进项税额　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ②如果是集体福利设施的安装挪用原材料，则进项税不予抵扣：借：在建工程　　贷：原材料　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）安装固定资产领用产品时①通常不作视同销售处理：借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交消费税但如果安装的是不动产，则生产产品耗用材料等涉及的进项税额，其40%也需要转到“应交税费——待抵扣进项税额”中。 ②如果集体福利设施的安装领用产品时，则作视同销售处理：借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　——应交消费税祝您学习愉快！

阅读 1392

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E为什么不选
赵老师 | 提问时间：09/21 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假报出口，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：①伪造或者签订虚假的买卖合同；②以伪造、变造或者其他欺骗手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证；③虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；④其他虚构已税货物出口事实的行为。《两高解释》第7条规定，具有下列情形之一的，属于“假报出口或者其他欺骗手段”：①使用虚开、非法购买或者以其他非法手段取得的增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票申报出口退税的；②将未负税或者免税的出口业务申报为已税的出口业务的；③冒用他人出口业务申报出口退税的；④虽有出口，但虚构应退税出口业务的品名、数量、单价等要素，以虚增出口退税额申报出口退税的；⑤伪造、签订虚假的销售合同，或者以伪造、变造等非法手段取得出口报关单、运输单据等出口业务相关单据、凭证，虚构出口事实申报出口退税的；⑥在货物出口后，又转入境内或者将境外同种货物转入境内循环进出口并申报出口退税的；⑦虚报出口产品的功能、用途等，将不享受退税政策的产品申报为退税产品的；⑧以其他欺骗手段骗取出口退税款的。 E.将未纳税或者免税货物作为已税货物出口：这属于虚假申报货物的税务状态，但不属于假报出口行为。祝您学习愉快！

阅读 1009

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居住权的设立和取得，这设立和取得这两个说法有什么区别？
朱小慧老师 | 提问时间：09/21 11:19

#税务师#

您好解答如下居住权的设立是指通过书面合同、遗嘱或生效法律文书等方式创设居住权，而居住权的取得则是指通过向登记机构申请登记，使设立的居住权得到法律上的确认和保护。设立是取得的基础，而登记则是取得法律效力的必要条件

阅读 463

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老师这道题它的资产减值准备已经进入到了资产减值损失里面，已经影响到会计利润，那么会计利润的12%来扣除捐赠支出的话，那请问关键点在于我这个会计利润乘以12%是要调整一下吗？需要把这个减值损失给给他加上吗？再来乘以12%吗？
廖君老师 | 提问时间：09/21 11:12

#税务师#

您好，不用在会计利润上调整的，捐赠是会计利润（未经纳税调整，不含视同销售收入，但考虑了会计差错的）的12%，可在3年内扣除。

阅读 372

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商品房买卖，如果买方不还贷，银行是申请法院是先拍卖房产优先受偿还是拍卖开发商的担保财产？
小智老师 | 提问时间：09/21 11:11

#税务师#

如果买方不还贷，银行通常会先申请拍卖房产优先受偿，因为房产是直接抵押物。但如果房产价值不足以清偿全部债务，银行还可以申请拍卖开发商提供的担保财产。

阅读 418

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建筑行业的，之前项目发票没开完，该项目没办外经证，现在开票必须选择外经证了，之前的开过的发票怎么办呢，把外经证开起，要补预缴之前的税款吗？
家权老师 | 提问时间：09/21 11:11

#税务师#

是的，需要补交以前的税款

阅读 536

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老师帮我看一下材料二当中资产减值损失。增加了175620.37会不会影响会计利润？计算捐赠支出扣除利润12%的时候，这个利润的基数会不会受到这部分的影响？
堂堂老师 | 提问时间：09/21 10:57

#税务师#

增加资产减值损失会影响会计利润，因为它是减项。计算捐赠支出扣除利润12%时，利润基数应是税前利润，资产减值损失已在计算中，所以不会重复计算。

阅读 235

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老师个体户跨地区（县市）提供劳务（装修）需要在装修不动产地预缴增值税吗
堂堂老师 | 提问时间：09/21 10:52

#税务师#

个体户跨地区提供劳务需视具体情况预缴增值税。一般情况下，若劳务涉及不动产装修且在外地进行，可能需按项目所在地规定预缴。具体操作及税率，请参照当地税务政策或咨询当地税务局。

阅读 364

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老师帮我看一下材料二当中资产减值损失。增加了175620.37会不会影响会计利润？
朱小慧老师 | 提问时间：09/21 10:00

#税务师#

您好解答如下资产减值损失会减少利润

阅读 364

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CE为什么不选呀
郭锋老师 | 提问时间：09/21 09:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： CE没有具体的金额，所以无法判断。祝您学习愉快！

阅读 639

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逃税罪主体可以是个人，为什么欠税罪主体不能是个人呢
张老师 | 提问时间：09/21 09:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有欠税罪这个罪名。您说的是逃避追缴欠税罪吗？逃税罪犯罪主体为特殊主体，既可以是个人，也可以是单位，包括纳税人和扣缴义务人。逃避追缴欠税罪犯罪主体是纳税人，扣缴义务人不构成逃避追缴欠税罪主体。祝您学习愉快！

阅读 963

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犯罪嫌颖人为什么可以成为辨护人，而证人不能成为辨护人呢
张老师 | 提问时间：09/21 09:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人享有辩护权，这是他们的基本权利之一。辩护权允许犯罪嫌疑人或其辩护人提出证据、进行辩论和质疑控方的指控，以确保审判的公正性和合法性。犯罪嫌疑人成为自己的辩护人，可以更好地维护自己的权益，并在法庭上陈述自己的观点和证据。然而，证人不能成为辩护人，因为证人是指在法律程序中提供证据的人，他们的作用是向法庭提供与案件有关的信息和证据。证人应当保持中立，他们的目的是提供客观的信息，而不是为任何一方辩护。如果证人成为辩护人，就会产生利益冲突，因为他们可能会倾向于偏袒自己的一方，而不是提供客观的信息。因此，证人不能成为辩护人，以保持他们的中立性和客观性。祝您学习愉快！

阅读 709

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您好，这个不会算怎办？
暖暖老师 | 提问时间：09/21 09:20

#税务师#

1. 首先计算二氧化硫的污染当量数： - 污染当量数 = 污染物排放量÷污染当量值 - 1 立方米 = 1000000 毫克，1500 万立方米 = 1500×10000×1000 毫克。 - 排放量为 1500×10000×80 毫克。 - 污染当量值为 0.95 千克 = 0.95×1000×1000 毫克。 - 污染当量数 = (1500×10000×80)÷(0.95×1000×1000) = 1263.1579。 2. 然后计算应缴纳的环境保护税： - 应纳税额 = 污染当量数×适用税额。 - 适用税额为每污染当量 1.2 元。 - 应纳税额 = 1263.1579×1.2 = 1515.79（元）。

阅读 354

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他表弟不是律师嘛，为什么不选E
范老师 | 提问时间：09/21 09:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国刑事诉讼法》的规定，辩护人查阅、摘抄、复制案卷材料需要经过相关程序和许可，而不是自行进行。祝您学习愉快！

阅读 426

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为什么A不选呀
郭锋老师 | 提问时间：09/21 08:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是询问张某的罪行，张某这里只是负责侦办税务违法案件，没有说参与前面的纳税活动的。案发后，负责查处此案的税务人员张某受朋友李某之托，对浩华公司仅处以罚款即结案（徇私舞弊不移交刑事案件）。祝您学习愉快！

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