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D公司是一家小型家具制造商。已知该公司2020年营业收入2000万元，营业净利润率5%，现金股利支付率50%，营业净利率与股利支付率预计保持不变。D公司2020年简化资产负债表如下表所示（金额单位：万元）：资产金额销售百分比负债与股东权益金额流动资产 700 35% 负债 550 固定资产 300 15% 股东权益 450 资产总额 1000 50% 负债与股东权益总额 1000 1.计算D公司总资产报酬率，以及如果公司仅靠内部融资实现增长，其销售可以达到的最大增长率。 2.计算D公司净资产收益率，以及如果不改变经营效率和财务政策时，不进行外部权益融资情况下销售所能达到的增长率。
何何老师 | 提问时间：06/17 18:11

#CPA#

1.净利润=2000×5%=100（万元）总资产报酬率（净利率）=100/1000×100%=10% 内部增长率=[10%×（1-50%）]/[1-10%×（1-50%）]=5.26% 2.净资产收益率=100/450×100%=22.22% 可持续增长率=[22.22%×（1-50%）]/[1-22.22%×（1-50%）]=12.5%

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老师，这道题的B为什么不能选呀
注会会计老师 | 提问时间：02/16 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为不一定50%就属于控制的，本题题干说了是共同控制，重大影响与共同控制都是采用权益法的。

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您好老师与上述造假公司对比，獐子岛2014年存货的巨额冲销有何特点？大连证监局和深交所均未将此事认定为造假事件，你认为这是一起造假事件吗？为什么？
海贝老师 | 提问时间：11/03 11:21

#CPA#

你好同学，可以发一下上述造假公司描述吗

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注会财管第十章的题目，（2）中的租赁方案现金流要考虑折旧抵税收益吗？
刘晓晓老师 | 提问时间：08/21 20:47

#CPA#

同学，你好需要考虑折旧抵税的呢加油

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老师您好，去年的印花税少申报了，今年补申报印花税，企业所得税汇算清缴是否也需要更正申报，如果需要更正，怎么更正呢？
于老师 | 提问时间：07/10 23:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果尚未汇算清缴，直接在汇算清缴时调整就可以了如果已经汇算清缴过了，可以更正申报更正流程： 1、登录电子税务局，进入用户的纳税页面，选择纳税申报和缴费；2、选用更正申报，点击申报错误更正；3、税种选择企业所得税，输入申报日期，点击查询；4、系统列出查询结果，点击右侧更正申报，修改并重新提交申报错误。祝您学习愉快！

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广州南方公司资产负债表各项目账面价值如下(单位万元) 货币资金100，库存商品700，其他流动资产100，固定资产净值600(原值800 累计折200),资产合计1500. 各项负债 600:股本500资本公积200盈余公积150未分配利润50 所有者权益合计900.↔ (2)B公司资产负债表各项目账面价值如下(单位万元) 货币资金20，库存商品140，其他流动资产20,固定资产净值120(原值160 累计折40),资产合计300。各项负债120:股本100资本公积40盈余公积 30 未分配利润10所有者权益合计180。B公司净资产公允价值与账面价值相同。(3)广州南方公司与B公司之前没有关联关系。 2022年11月30日，广州南方公司用账面价值150万元、公允价值170万元的库存商品换取B公司90%的股份。增值税16%所得税25%要求: (1)指出广州南方公司与B公司的合并类型:I (
王一老师 | 提问时间：11/22 19:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题中给出：广州南方公司与B公司之前没有关联关系，所以是非同一控制下企业合并的祝您学习愉快！

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B公司是一家上市公司
郭老师 | 提问时间：10/10 11:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.政治环境因素;经济环境因素;社会环境因素。 2.同业竞争者的竞争强度；行业新进入者的威胁；供应商的议价能力。 3.明星业务。特征：该类业务具有高增长、强竞争地位，处于迅速增长的市场，享有较大的市场份额，其增长和获利有着长期机会。但它们是企业资源的主要消耗者，需要大量投资。为了保护和扩展明星业务的市场主导地位，企业应对之进行资源倾斜。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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是不是并不重大的舞弊，管理层、治理层没有采取措施，注会也可以考虑是否解约
范老师 | 提问时间：08/16 10:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果由于舞弊或舞弊嫌疑导致出现错报，致使注册会计师遇到对其继续执行审计业务的能力产生怀疑的异常情形，在相关法律法规允许的情况下，考虑是否需要解除业务约定。祝您学习愉快！

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麻烦解析一下下面图片上的题目
汪老师 | 提问时间：05/22 00:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司制企业的优点： 1.无限存续：一个公司在最初的所有者和经营者退出后仍然可以继续存在。 2.有限债务责任：公司债务是法人的债务，不是所有者的债务。所有者的债务责任以其出资额为限。 3.所有权的流动性强。 4.资本市场的优越地位。公司制企业的缺点： 1.双重课税：公司作为独立的法人，其利润需交纳企业所得税，企业利润分配给股东后，股东还需交纳个人所得税。 2.组建公司的成本高：公司法对于建立公司的要求比建立独资或合伙企业高，并且需要提交各种报告。 3.存在代理问题：经营者和所有者分开以后，经营者称为代理人，所有者称为委托人，代理人可能为了自身利益而伤害委托人利益。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！祝您学习愉快！

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老师，该题目的会计分录怎么写
暖暖老师 | 提问时间：02/07 19:49

#CPA#

借交易性金融资产成本100 应收利息2 投资收益0.5 贷其他货币资金102.5

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电梯销售、电梯安装、电梯维修的增值税税率分别是多少？
东老师 | 提问时间：06/29 07:02

#CPA#

电梯销售是13%，电梯安装是9%，电梯维修是13

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预扣预缴税率表和综合所得税率表是不是一样？每个月的工资薪金的预扣预缴是不是就用预扣预缴税率表
venus老师 | 提问时间：08/18 22:01

#CPA#

你好，没错，是一样的数据表。

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企业所得税中，居民企业与非居民企业的鉴定：依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业视为居民企业。在外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所视为非居民企业。那这题，题目不就是属于非居民企业嘛，非居民企业按境内所得交。d选项利息所得的来源地是负担方，那应该是日本，就是境外所得，怎么还交呢？
丁小丁老师 | 提问时间：07/04 18:00

#CPA#

您好！D：属于境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税

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破产申请前6个月提前清偿未到期债务，在破产申请前已到期，管理人可以撤销该行为吗？
易老师 | 提问时间：07/20 12:49

#CPA#

同学您好，不可以的，依据本条的规定，债务人的个别清偿行为成为可撤销的行为必须具备以下两个条件：（1）清偿行为发生在人民法院受理破产申请前六个月内。这是时间上的要求。如果债务人在人民法院受理破产申请六个月前向债权人清偿债务，无论该债务的清偿期限已经或者尚未届满，也不应该成为本条规定的可撤销的对象；如果该债务的清偿期限尚未届满，并且该行为发生在人民法院受理破产申请前一年内，则属于本法第三十一条第四项规定的可撤销的行为。（2）债务人必须具有本法第二条第一款规定的情形，即债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿债务或者明显缺乏清偿能力。也就是说，债务人必须处于无力清偿（或者支付不能）的状态

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我还是不懂这个为什么要折现
雨萱老师 | 提问时间：10/24 21:32

#CPA#

你好，因为期权是在未来行权的，行权时实际现金流是在未来发生的，但是期权费是现在产生的。现金流产生的时间不一致，所以要统一折现到现在的时间点。

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您好。实收资本里有一部分划拨的土地，还有一部分货币资金。然后股东以货币资金的方式给企业注资。企业收到现金后用于给实收资本里的土地补缴土地出让金。那么问题来了，实收资本的明细里土地的账面应该是划拨时评估法入账的价值，还是补缴出让金以后成本法入账的价值呢？
木木老师 | 提问时间：07/03 21:34

#CPA#

你直接按照补缴的出让金以后的那个成本来确认他的入账价值就可以了。

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在职研究生班录取通知书上面内容为：以同等学力申请硕士学位研究生班学员问题：1.凭借这个通知书“不能”在个税继续教育附加扣除,必须成绩全部合格后，能够在学信网查询到信息时才能扣除，对吗？ 2.在成绩全部合格、能够在学信网查询信息的当年可以在个税继续教育附加扣除，那么，学信网可查到的之前年度的学习信息，那么“之前”学习年度是否可以更正申报，补充享受该继续教育附加扣除？
周老师 | 提问时间：03/20 13:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：仅凭录取通知书能否扣除？是否需学信网可查？结论：凭录取通知书即可扣除，无需等到学信网可查或成绩合格。政策依据与分析：扣除条件是“入学并建立学籍/考籍”根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，学历（学位）继续教育的扣除时间为入学当月至教育结束当月，不考察最终是否取得证书，只要纳税人在中国境内接受国家承认的学历（学位）教育（如自学考试、成人高考、同等学力申硕等），且学校为其建立学籍或考籍档案，即可享受扣除。同等学力申硕属于学位继续教育，符合“学历（学位）继续教育”范畴（政策中“学历”与“学位”并列，满足其一即可）。录取通知书可证明入学时间，若学校已为您建立学籍档案（如同等学力研究生班通常在入学时注册学籍），即使尚未取得学位或学信网未录入信息，也可自入学当月起申报扣除。学信网查询的作用学信网主要记录学历教育的学籍信息，而同等学力申硕属于非学历教育（仅有学位），其学籍可能由学校或教育部门单独管理（如考籍档案）。若您的课程属于学历继续教育（如在职研究生学历教育），需学信网可查学籍；若为学位继续教育（如同等学力申硕），学位网可查学位信息即可，无需学信网学籍。但无论哪种情况，入学后即可扣除，无需等待证书或学信网登记。问题2：之前年度的学习信息能否更正申报？结论：可以更正申报，补充享受之前年度的扣除。更正申报的可行性根据个税政策，纳税人可在汇算清缴时补充申报以前年度未享受的专项附加扣除，包括继续教育费用。若您在2025年取得学信网/学位网信息，且该教育的入学时间在2021年1月1日之后（政策实施时间），且未超过48个月扣除期限，可对符合条件的以前年度进行更正。祝您学习愉快！

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教材是用的公式是净负债这个指标，为什么这道题答案解析公式里面的用的是负债总额这个指标，是不是错误？
赵老师 | 提问时间：05/16 09:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据图片内容，我们可以看到教材中提到的是使用净负债来进行财务杠杆的调整。净负债通常是指负债总额减去现金及现金等价物后的数额。在实际应用中，使用净负债而不是负债总额来计算财务杠杆，是因为现金及现金等价物通常被视为没有财务风险的资产，因此在评估公司的财务风险时，会从负债总额中扣除这部分资产。在题目中，答案解析使用的是“甲公司产权比率=40%/(1-40%)=2/3”，这里的40%是甲公司的资产负债率，而不是净负债比率。资产负债率是负债总额与总资产的比率，而不是净负债与股东权益的比率。因此，这里的计算是基于负债总额而不是净负债。在这个特定的题目中，我们需要计算的是不含财务风险的β值（β资产），以及甲公司的产权比率。根据题目中给出的公式，我们可以计算出甲公司的β资产值，然后再根据金宝公司的税率和资产负债率来调整，得到金宝公司投资汽车项目的β资产值。答案解析中的计算是正确的，因为它是基于甲公司的资产负债率来进行的调整，而不是净负债。因此，这不是一个错误。在实际应用中，是否使用净负债或负债总额取决于具体情况和分析的目的。在这个题目的情境下，使用负债总额来计算是合适的。祝您学习愉快！

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b选项对吗
汪老师 | 提问时间：04/13 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据图片内容，这是一道关于企业内部研发形成无形资产的多选题。选项如下： A. 应当区分研究阶段和开发阶段 B. 研究阶段的支出一律费用化 C. 开发阶段的支出符合资本化条件的计入无形资产成本 D. 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的一律费用化根据国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则（CAS），在处理研发支出时，确实需要区分研究阶段和开发阶段。研究阶段的支出通常不能证明将来会带来经济利益，因此这些支出应当在发生时作为费用立即确认。这意味着B选项是正确的。开发阶段的支出，如果满足一定的资本化条件（例如，项目可行性、意图完成以便使用或出售、能力使用或出售、如何证明将来的经济利益等），则可以计入无形资产成本。这意味着C选项也是正确的。如果无法区分研究阶段和开发阶段的支出，那么这些支出应当一律费用化，不计入无形资产成本。这意味着D选项也是正确的。因此，根据题目描述，B、C和D选项都是正确的。如果学生的问题是询问B选项是否正确，答案是肯定的，B选项是正确的。祝您学习愉快！

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财务管理应试指南上册第166页，例题19，净现值增加额=100*10%*2*（1-25%）中的2如何计算出来的
李老师 | 提问时间：06/09 08:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，没有在2023、2022年指南中找到您的问题，能否提供下图片，或者明确下具体位置，便于为您解答？祝您学习愉快！

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你好老师宣布像投资者分配利润1000万元怎么理解负债增加，所有者权益等额减少利润不应该算入所有者权益的么，按这么讲应该是所有者权益增加1000万啊
冉老师 | 提问时间：01/08 10:21

#CPA#

你好，同学，老师写一个分录就明白了借利润分配未分配利润1000 贷应付股利1000 借方所有者权益减少贷方负债增加

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长投里面，投资方和联营企业合营企业有顺流，逆流交易的时候，确认投资单位的投资收益时，为什么要调减被投资单位的净利润？理解不了
玲老师 | 提问时间：11/20 09:03

#CPA#

你好因为不是全额哈，是按照持股比例确认的，被投资方实现的净利润就那么多，是要按照股权分别分配的，投资方在计算投资收益时是按照持股比例确认。希望我们的答疑能对您有所助益。祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

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您好老师有2018年5月份之前的，还有2019年4月份之前的，有2019年4月份之后的，我们开专票税率都按多少呢？
冉老师 | 提问时间：10/26 09:25

#CPA#

你好，学员，是什么纳税人

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我想问一下做六休一出勤天数应该是几天？以23年9月和10月为例
罗雯老师 | 提问时间：08/29 11:02

#CPA#

月休4天，出勤天数就是一个月的总天数减去4天后，所得的天数。如果一个月是31天，那么这个月的出勤天数就是27天如果一个月是30天，出勤天数是26天

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发行普通股的佣金和手续费不应该是进入资本公积吗，为什么这边计入长投的成本？
赵老师 | 提问时间：08/19 01:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里贷方影响资本公积，借方影响长投，是不冲突的祝您学习愉快！

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同一控制下合并报表中恢复被合并方留存收益的分录，连续编报时每年都需要编这笔分录吗，金额还是从同处同一控制下开始至合并日*持股比例吗，会变化吗
张老师 | 提问时间：07/18 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：还是原来的金额的，不会变化的祝您学习愉快！

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老师，企业公平市场价值是不是等价于少数股权价值
范老师 | 提问时间：06/09 14:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要区分什么情况，如下图教材所示：站在不同的投资者的角度，公平市场价值是不同的~ 祝您学习愉快！

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除了营业外收入和营业外支出归为利得和损失，为何郭建华老师将其他收益/公允价值变动收益/信用减值损失/资产减值损失/资产处置收益等项目也都归为利得或损失？而高志谦老师仅将资产处置收益归为利得或损失？
秦老师 | 提问时间：05/08 03:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照以下总结理解掌握：【总结归纳】利得或损失　　（1）直接计入营业利润的利得或损失包括：资产处置损益、信用减值损失、公允价值变动损益、投资收益等。　　（2）直接计入当期利润的利得或损失：营业外收入、营业外支出。　　（3）直接计入所有者权益的利得或损失：其他综合收益。这里两位老师的观点确实不一致，高老师是个人观点我们按照郭老师的观点理解即可祝您学习愉快！

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购买固定资产的进项税在现金流量表哪个项目填写？
汪老师 | 提问时间：03/12 14:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买固定资产支付的进项税在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目祝您学习愉快！

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为什么甲公司终止确认金融资产时，其他综合收益转入其他收益呢？书上说的是投资收益的呀
郭老师 | 提问时间：08/13 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《企业会计准则第12号——债务重组》应用指南2019 八、关于多项资产清偿债务的处置损益按照原准则，对于以多项资产清偿债务的情况，债务人应当区分不同资产类型，将损益总额分配至不同资产的处置损益中分别确认，具体表现为固定资产的处置损益、长期股权投资的投资收益、存货的主营业务收入和主营业务成本、无形资产的其他业务收入和其他业务成本等。按照该规定，企业需要分别确定转让的非现金资产公允价值。实务中企业确定上述公允价值有时存在较大难度，因此往往采用简便做法，将处置损益总额合并反映。鉴于以多项资产清偿债务方式进行的债务重组一般属于不经常发生的交易，本准则不要求区分不同资产类型确认处置损益，而是将相关损益合并反映。所以此处涉及多项资产偿债，处置损益不做区分，统一计入“其他收益” 祝您学习愉快！

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