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某企业2018年发生短期借款利息120万元，享受购货现金折扣10万元，取得银行存款利息收入30万元。2018年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额应为( )万元。 .A 80 B. 100 C. 90 D. 150
邹老师 | 提问时间：06/09 15:32

#初级职称#

你好，2018年该企业列入利润表“财务费用”项目的本期金额=120万—10万—30万=80万

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鸿发公司2020年1月1日以银行存款300万元购入甲公司20%的股份，另支付相关手续10万元，与此同时派出一名董事，从而对甲公司能够施加重大影响。鸿发公司取得对甲公司的股权时，甲公司净资产的公允价值为1500万元。甲公司2020年全年净资产发生如下变化:实现净利润200万元(假定甲公司实现利润时所有资产、负债的账面价值等于公允价值)；资本公积增加30万元；其他综合收益增加70万元。 2021年6月30日，鸿发公司对该长期股权投资进行减值测试，发现其可收回金额为35 0万。 2021年8月1日鸿发公司将所持有的甲公司股票全部出售，取得价款320万元。要求:编写下列会计分录(长期股权投资科目必须写出二级科目) (1)鸿发公司取得甲公司股权时(2)甲公司2020年净资产发生变化时 (3)计算鸿发公司长期股权投资计提的减值准备，并编制会计分录(4)出售甲公司股权时
欧阳老师 | 提问时间：06/20 17:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）鸿发公司取得甲公司股权时长期股权投资初始投资成本＝300+10=310享有的可辨认净资产的份额=1500×20%=300，因310大于300，所以不用调整初始投资成本。借：长期股权投资——投资成本310　　贷：银行存款310（2）甲公司2020年净资产发生变化时借：长期股权投资——损益调整200×20%=40　　　　　　　　——其他综合收益70×20%=14　　　　　　　　——其他权益变动30×20%=6　　贷：投资收益40　　　　其他综合收益14　　　　资本公积——其他资本公积6（3）计算鸿发公司长期股权投资计提的减值准备，并编制会计分录6月30日长投账面价值=310+40+14+6=370，所以应计提减值370-350=20借：资产减值损失20　　贷：长期股权投资减值准备20（4）出售甲公司股权时借：银行存款320　　长期股权投资减值准备20　　投资收益30　　贷：长期股权投资——成本310　　　　　　　　　　——损益调整40　　　　　　　　　　——其他综合收益14　　　　　　　　　　——其他权益变动6借：其他综合收益14　　资本公积——其他资本公积6　　贷：投资收益20祝您学习愉快！

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老师，自然人7月在税务大厅开了公司抬头的服务费发票，没有申报个税，现在改正7月份的报表可以吗？
家权老师 | 提问时间：09/04 11:08

#初级职称#

可以更正申报的哈

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星海公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。堵值税税率为13%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。计提坏账准奋的比倒为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2018年11月末实现会计利润总额1488万元,12月份发生如下业务: 要求:指出上述资料中财务管理的主体及其基本特征; （1）说明上述财务活动属于哪类经济活动? (2)说明上述财务活动属于哪类财务关系? (3)偏制星海公司有关财务活动的会计分录;(应交税费科目要求写出明 (4)细科目及专栏顶目,答案中的金额单位用万元表示 (5)计算星海公司2018年利润总额; (6)计算星海公司2018年应的税所得额和应交所得花额; (7)填制星海公司2018年度12月份利润表;
财会老师 | 提问时间：03/08 08:43

#初级职称#

老师建议您自己动手做一下题目，针对具体不懂不会的业务或者资料表述具体进行提问，这样才可以真正学到知识。

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老师，我想问下，现在就是关于还银行贷款的利息费用，银行应该也要给我们开发票是吗
青老师 | 提问时间：07/26 16:17

#初级职称#

你好；是的。这个利息费用要银行开票给你们的

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老师，这个如果是一年以上答案是不是就选a，不要乱答
朱小慧老师 | 提问时间：01/23 10:14

#初级职称#

您好解答如下 1年以上免税的 1. 持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 2. 持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；适用20%的税率计征个人所得税。 3. 持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；适用20%的税率计征个人所得税。

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老师，请问您办公室设备和电子产品求月折旧率怎么核算的？按照步骤一直没算出来红色表箭头的折旧率，求解
朴老师 | 提问时间：12/21 10:46

#初级职称#

月折旧率计算公式=年折旧率/12。固定资产折旧率算法有年限平均法、工作量法、加速折旧法。一般用的较多的是年限平均法,年折旧率=(固定资产原值-预计残值)/预计使用年限。月折旧额=固定资产原值*月折旧率

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【习题汇编·多选题】以权责发生制为核算基础，下列各项不属于本期收入或费用的有（）。 A. 本期支付下期的租房租金 B. 本期预收的货款 C. 本期支付上期的租房租金 D. 本期售出商品但尚未收到货款为什么要选C呢，这里不懂
郭老师 | 提问时间：07/25 16:45

#初级职称#

你好，他上期的房屋租金属于上期的费用，不属于本期的。

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这个第四题怎么做？
税法老师 | 提问时间：12/12 09:21

#初级职称#

姚先生的服装店生意一般，为增加收入，他决定将服装店的一间出租出，年底，服装店收入50000元，房屋出租收入20000元。请帮助姚先生进行税收筹划。本题涉及税收筹划内容，为实务操作问题，建议您咨询一下实务答疑板（见截图）。

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极限误差要一下详细过程 1.某公司有2000名职工，从中随机抽取100名进行调查，测得平均工资为2600元，在概率为95%的保证程度下，抽样的极限误差为多少？（不重复抽样） 2.在500个抽样产品中，有5%的不合格品，试求在95.45%的概率保证程度下，不合格品的抽样极限误差为多少？
朴老师 | 提问时间：11/17 09:18

#初级职称#

同学你好不好意思我们平台目前没有涉及统计学

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.固定资产日常修理支出不增加固定资产价值；固定资产改扩建支出都应当增加固定资产价值帮忙分析一下这个判断题
嘟嘟老师 | 提问时间：06/30 16:02

#初级职称#

同学你好前一句话对，后一句话不对，要符合资本化条件才能增加固定资产的价值

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打印记账凭证怎么设置大小规格
新新老师 | 提问时间：07/19 14:20

#初级职称#

。这个没有具体的要求，需要自己多调整几次。

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会计职业道德内容是怎样体现会计信息质量要求的
刘艳红老师 | 提问时间：10/23 22:25

#初级职称#

会计职业道德内容体现了会计信息质量要求，具体如下：诚实守信：会计人员要做到做老实人、说老实话、办老实事，不弄虚作假。这是保证会计信息真实性的基础，只有真实可靠的会计信息才能为使用者提供准确的决策依据。例如，在记录企业的交易和事项时，必须如实反映其实际情况，不得随意夸大或缩小资产、收入等，也不得隐瞒债务或费用。这样才能确保会计信息的真实性，满足可靠性的要求。客观公正：依法办事，实事求是，不偏不倚是会计职业道德中的重要原则。这有助于保证会计信息的客观性，避免个人偏见或利益相关方的影响。在处理会计业务时，会计人员应保持独立性，不受客户或其他利益相关方的干扰，以客观的态度进行核算和报告。比如在进行财务分析或审计工作时，要基于事实和数据，做出公正的判断和结论。尽职调查：会计师应当对客户的财务状况进行尽职调查，确保会计信息的准确性和可靠性。这体现了会计信息质量中的可靠性要求，通过对客户的经营活动、财务状况等方面进行全面的了解和审查，获取真实、准确的信息，为会计核算和报告提供可靠的依据。提高技能：会计人员需要具备专业技能，能够正确地处理会计信息，确保会计信息的及时性、完整性和可比性。不断学习和提升自己的专业水平，掌握新的会计准则和法规，了解行业动态和发展趋势，能够更好地应对各种复杂的会计问题。例如，熟练掌握财务报表的编制方法和技巧，能够准确地计算各项财务指标，及时地提供完整的财务报告，满足使用者的需求。同时，具备良好的沟通能力和团队协作能力，与其他部门和人员密切配合，共同提高会计工作的效率和质量。保密原则：严守保密是会计职业道德的重要内容之一。会计人员在工作中会接触到企业的商业机密和其他敏感信息，必须保守秘密，不泄露客户的商业机密。这不仅是为了维护客户的利益，也是为了保证会计信息的安全性和可靠性。如果会计信息被泄露，可能会对企业的经营和决策产生重大影响，甚至可能导致企业遭受损失。因此，会计人员要严格遵守保密规定，加强信息安全管理，确保会计信息的安全。坚持准则：熟悉并遵循会计准则和制度是会计职业道德的基本要求。会计准则和制度是规范会计工作的指南，会计人员必须按照这些准则和制度的要求进行会计核算和报告，以保证会计信息的合法性和合规性。例如，在选择会计政策和方法时，要依据会计准则的规定，不得随意变更；在进行财务报告的编制和披露时，要符合相关的法律法规和会计准则的要求，确保会计信息的可比性和一致性。强化服务：树立服务意识，提高服务质量是会计职业道德的重要体现。会计人员不仅要为企业提供高质量的会计服务，还要积极参与企业的经营管理，为企业的发展提供有价值的建议和支持。通过提供优质的会计服务，帮助企业建立健全的内部控制制度，规范财务管理流程，提高企业的经济效益和社会效益。同时，积极与利益相关方沟通，解答他们的疑问和需求，提高会计信息的透明度和可理解性。廉洁自律：公私分明、不贪不占是会计职业道德的核心要求。会计人员要保持清正廉洁，不利用职务之便谋取私利，不贪污挪用企业的资金和资产。这样可以维护会计信息的真实性和公正性，增强使用者对会计信息的信任。例如，在处理企业的财务收支时，要严格按照规定的程序和权限进行审批和报销，不得私自决定资金的使用方向和使用方式；在参与企业的采购和招标活动时，要保持公正、公平的原则，不得接受贿赂或回扣。

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考过初级在校生需要做继续教育吗
小菲老师 | 提问时间：10/10 12:56

#初级职称#

同学，你好会计专业，不需要的

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这些题都选什么，老师
王璐璐老师 | 提问时间：05/18 08:48

#初级职称#

你好具体是什么题目的呀我会的话尽量解答哈

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工商年检总公司和分公司单独申报吗，企业所得税是汇总申报的
梦瑶老师 | 提问时间：03/28 14:42

#初级职称#

工商年检总公司和分公司单独申报

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加油站购进纸抽用于赠送，购进时计入库存商品，销售是计入销售费用吗？
郭老师 | 提问时间：02/20 16:45

#初级职称#

是的，对的，是这么多。

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老师你好！可以帮我看一下这个要怎么做，我这边一直算不出来
税法老师 | 提问时间：10/07 19:14

#初级职称#

1.当月应缴纳增值税=(55000+5000+50000+70000)÷(1+13%)×13%-18800 应缴纳消费税=(50000+70000)÷(1+13%)×5% 2.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。 3.用作广告样品视同销售，无同类出厂价，用组价，组价=（成本+利润+自产自用数量*定额税）/（1-20%）计算应缴纳的消费税=组价*20%+自产自用数量*定额税（4）甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶不含增值税成本18万元，乙卷烟厂收取加工费3万元（不含增值税），乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格（不含增值税）对外销售，请计算甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税额。（烟丝消费税税率为30%）乙卷烟厂代扣代缴的消费税=（18+3）/（1-30%）*30% 甲卷烟厂销售卷烟应缴纳的消费税=22*30%-（18+3）/（1-30%）*30%*60% 上述是解题思路，您可以自行计算一下

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甲公司以其一项生产用的设备换入乙公司一批库存商品，甲公司在交换日用于交换的设备的原价为 200 万元，已计提折旧 20 万元，未计提减值准备，在交换日的公允价值为 200 万元（不含增值税）。乙公司用于交换的库存商品的公允价值为 220 万元（不含增值税），成本为 230 万元，已计提存货跌价准备 40 万元；甲公司另向乙公司支付补价22.6 万元，甲公司另支付换入资产的运输费和保险费 2 万元。交换后，资产的用途不变。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系，且该交换具有商业实质。编制甲公司换入乙公司库存商品的相关会计分录；编制乙公司有关非货币性资产交换的相关会计分录；
财会老师 | 提问时间：11/03 22:36

#初级职称#

这是债务重组的业务，建议您可以先自己尝试做一下，具体哪里存在疑问，可以具体提出，老师好更有针对性为您解答。祝您学习愉快！

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老师我这个自然人电子税务扣缴端之前一直好好的，现在乱码了，中间装过一次系统，现在该怎么办
小钰老师 | 提问时间：06/18 17:17

#初级职称#

你好，重启一下电脑试试，还是不行就只能重新安装扣缴客户端了

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认缴出资日期是写股东到期需要交钱的那一天吗？
郭老师 | 提问时间：01/31 13:56

#初级职称#

对的，是的，是这么做的。

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视同销售行为将资产、委托加工的货物用于非应税项目，视同销售。非应税项目是指什么？
李老师 | 提问时间：08/01 15:38

#初级职称#

在全面营改增以前，非应税项目就是指不属于增值税征税范围的项目。具体来说，即转让不动产，无形资产（土地使用权和转让自然资源使用权）和营业税的应税劳务（如建筑劳务，娱乐服务，金融保险业劳务等）。严格来说，全面营改增后，没有非应税项目这样的说法了。

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长期股权投资的成本法和权益法有啥区别
贾老师 | 提问时间：08/01 15:33

#初级职称#

成本法与权益法的区别两者的适用范围不同、核算原则不同。成本法的适用范围：（1）投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；（2）投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。权益法的适用范围：（1）对联营企业投资；（2）对合营企业投资。成本法，是指投资按成本计价的方法。成本法的核算要点：被投资单位实现净损益、分派股票股利以及发生除净损益以外所有者权益的其他变动，投资方均不做处理。被投资方宣告分配现金股利时，投资方按享有的部分确认为当期投资收益。权益法，是指投资以初始投资成本计量后，在投资持有期间根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。长期股权投资账面价值随着被投资方所有者权益的变动而变动，这是权益法核算的精髓及核心理念。被投资方实现净损益或发生除净损益以外所有者权益的其他变动时，投资方应根据享有的份额确认投资收益、资本公积，同时调整长期股权投资的账面价值。被投资方宣告分配现金股利时，投资方应抵减长期股权投资的账面价值。被投资方分派股票股利时，投资方不做账务处理。

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损益类科目借贷方向
李老师 | 提问时间：08/01 15:32

#初级职称#

损益类科目中的收入收益类科目贷方记增加，借方记减少，成本费用损失类科目借方记增加，贷方记减少。

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资产负债表项目的填列方法常考的有汇总吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/01 15:31

#初级职称#

期末余额 1.根据总账科目余额填列直接：短期借款计算：货币资金 2.根据明细账科目余额计算填列预收、预付、应付开发支出、一年内到期 3.根据总账科目和明细账科目余额分析填列长期借款 4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列应收账款等债权固定资产无形资产 5.综合运用上述填列方法分析填列存货

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财务费用是什么科目？
李老师 | 提问时间：08/01 15:31

#初级职称#

财务费用是损益类科目，借方记增加，贷方记减少，核算利息支出，汇兑损益以及相关的手续费等。

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商业汇票的问题见票后定期付款的商业汇票，付款期限是到期日起十日，到期日怎么确定
于老师 | 提问时间：08/01 15:30

#初级职称#

您的假设不正确，这里应该是提示付款期为到期日起10天。见票后定期付款，根据承兑日期确定到期日，见票的时点就是承兑日。例如，甲公司向乙公司出票时，在汇票上记载“见票后3个月付款”。如果出票日期为4月1日，承兑日期为4月10日，则到期日为7月10日。由于见票后定期付款的汇票需要根据承兑日期来确定到期日，因此，持票人应尽快去提示承兑。根据《票据法》的规定，见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑。

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商业汇票的问题见票后定期付款的商业汇票，付款期限是到期日起十日，到期日怎么确定
周老师 | 提问时间：08/01 15:30

#初级职称#

您的假设不正确，这里应该是提示付款期为到期日起10天。见票后定期付款，根据承兑日期确定到期日，见票的时点就是承兑日。例如，甲公司向乙公司出票时，在汇票上记载“见票后3个月付款”。如果出票日期为4月1日，承兑日期为4月10日，则到期日为7月10日。由于见票后定期付款的汇票需要根据承兑日期来确定到期日，因此，持票人应尽快去提示承兑。根据《票据法》的规定，见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑。

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在现金的使用哪里有限制？
卫老师 | 提问时间：08/01 15:12

#初级职称#

现金管理条例中规定了现金使用范围。开户单位可以在下列范围内使用现金：　　（一）职工工资、津贴；　　（二）个人劳务报酬；　　（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；　　（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　（六）出差人员必须随身携带的差旅费；　　（七）结算起点以下的零星支出；　　（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

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印花税通过应交税费吗
王一老师 | 提问时间：08/01 15:10

#初级职称#

不通过的

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