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【丰台区税务局】尊敬的纳税人：您好！请您查收以下2项工作提示： 1、CRS数据报送。请及时对CRS数据质量进行检查和整改，尽快完成年度CRS数据报送工作。 2、信息收集与声明文件审核。请根据各国（地区）纳税人识别号（TIN）编码规则速查表进行日常信息收集和声明文件合理性审核。老师您好，我们收到这两条消息，这是要求报送什么方面的内容
朴老师 | 提问时间：06/02 16:58

#实务#

CRS 仅限银行保险券商等金融机构申报境外客户账户信息，普通商贸服务企业不用报送，忽略即可。

阅读 16

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老师，电力设备的交接试验、预防性试验、专项检测、年检服务开票税目大类是生产生活服务，小类是什么
岳老师 | 提问时间：06/02 16:57

#税务#

大类“生产生活服务”，小类可以选择“鉴证咨询服务”。

阅读 74

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老师，像法人从网上买的东西，能开发票，他从个人账户把钱转出去，然后再转过来报销，能这么操作吗
岳老师 | 提问时间：06/02 16:57

#实务#

可以，发票抬头公司就行。

阅读 58

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这月进项我们抵扣了，下月发现错误了，直接给我们红冲了，然后又重新开了一张金额一样的，这样下月我们进项税额转出，然后对方又开了一张进项一样的金额进来，但是下个月我们并没有销售的话，那我们下月申报时候有影响吗？
朴老师 | 提问时间：06/02 16:57

#实务#

进项转出与新抵扣税额金额持平，无销项也不缴税，留抵不变，正常申报。

阅读 20

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老师，我们是供应链企业，专门给大学食堂配送蔬菜的。由于我们4月份已经全部发货给了学校，但是学校说是他们4月份的成本超了，所以对于超出部分没有和我们结算。现在说是要把4月超出部分的调到5月份来结算。那我们系统里面怎么改？对于超出部分的，已发货，只是未在4月结算。我们当时系统里面也没有在4月做销售退货处理。
朴老师 | 提问时间：06/02 16:56

#实务#

系统不改发货日期，仅修改结算月份为 5 月、标注待结算；财务 4 月做未开票收入报税，5 月开票冲无票。

阅读 26

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你好，个人股权转让，在哪里操作缴税？工商变更需要有完税凭证，不知道在哪里操作
岳老师 | 提问时间：06/02 16:55

#实务#

这个是直接到税务大厅申报的。

阅读 26

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老师好，员工离职给发1万补偿金，申报个税怎么填报
东老师 | 提问时间：06/02 16:53

#实务#

综合所得申报 → 选择：解除劳动合同一次性补偿金（单独一行） - 点“填写”→“添加” - 姓名：选该员工 - 本期收入：10000 - 免税收入：10000（系统一般自动带出，手动填也行） - 保存 3. 税款计算： - 自动算出：应纳税额=0 4. 附表填写 → 减免事项附表： - 填写 → 免税事项选：解除劳动合同当地工资3倍以内免税 - 免税性质：其他 - 免税收入：10000 - 保存 5. 申报表报送 → 发送申报 → 完成

阅读 63

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同一个法人，成立两个劳务分包公司，有没有违规享受小微企业的风险
东老师 | 提问时间：06/02 16:51

#税务#

你好，存在风险，但是你只要把两个公司的业务都能够独立的分开，就风险小一些

阅读 29

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建筑行业的开票内容技术服务费，商品简称属于什么
岳老师 | 提问时间：06/02 16:50

#税务#

这属于“研发和技术服务-技术服务”。

阅读 56

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公司购买手机8000多用于联系业务是放固定资产还是管理费
岳老师 | 提问时间：06/02 16:48

#实务#

应当计入固定资产。

阅读 47

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执行小企业会计准则的企业，支付25年汇算清缴所得税怎么入账，25年没有计提所得税
东老师 | 提问时间：06/02 16:46

#实务#

借利润分配未分配利润贷银行存款就成了

阅读 21

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老师好，销售前期已开销售发票且客户已付款，但是本月客户因为产品不良，且不会退回实物，直接扣我司款并在本月开具负数发票，且退给客户款，这个账务处理要如何做？
东老师 | 提问时间：06/02 16:45

#实务#

借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款

阅读 34

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请问老师旅行社之前开票都是旅游服务*团款/旅游服务*项下的，怎么今天开票不能这样开了呢？只能是生产生活服务/旅游服务费？都得是生产生活服务项下？
东老师 | 提问时间：06/02 16:45

#实务#

您好，是的，现在最新政策都得开生产生活服务的这个大项了

阅读 25

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老师，什么情况下会有车辆购置税，购置税会开发票吗，可以全部税前扣除吗？
岳老师 | 提问时间：06/02 16:45

#实务#

购买车辆需要缴纳车辆购置税，这个钱是税务局收，开具完税凭证，计入车辆原值，随车辆税前扣除。

阅读 21

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本月红冲之前的发票之后又开的蓝字发票认证的话，是不是计入本月的进项抵扣额中，计算税负加不加上
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 16:44

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 54

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公司给出差人员没人50元/天的出差补贴，该怎么入账
东老师 | 提问时间：06/02 16:44

#实务#

一、入账科目借：管理费用/销售费用—差旅费（出差补贴）贷：银行存款/库存现金

阅读 46

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小白求解，发票勾选抵扣能勾选到5月底的还是6月份的也能勾选到？
朴老师 | 提问时间：06/02 16:43

#实务#

发票开票时间五月底为止的，开票日期6月1日的就不能在5月所属期勾选了

阅读 21

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老师，请问我已经登录到12333公共服务平台了，选哪个是人员参保，老师
朴老师 | 提问时间：06/02 16:42

#实务#

首页 → 社保服务进入 → 参保征缴点 → 人员增加 / 增员录入（新参保或续保）填信息 → 增员申报提交如果看到 “三项协同”，就进：三项业务协同 → 职工增员

阅读 26

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污水处理服务费，开发票几个点，开什么品目
岳老师 | 提问时间：06/02 16:41

#税务师#

这是专业技术服务，税率6%。

阅读 54

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老师，我们是商贸企业，如果有应税和免税，那我们购进的进项发票，比如说像手，机软件信息服务费、住宿费这样，都需要根据一定的比例就要进行税额转出吗？
东老师 | 提问时间：06/02 16:41

#实务#

商贸企业同时有应税+免税项目时，你说的手机、软件服务费、住宿费这类“共用、分不清”的进项，必须按销售额比例做进项转出；能分清专门用于免税的，直接全额转出，不用比例。

阅读 45

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老师，和大集团公司底下分公司合作，开票给大集团，可以吗？因为底下分公司只有经营权，不是独立公司
朴老师 | 提问时间：06/02 16:36

#实务#

业务合同签集团总公司，就开集团；合同签分公司，只能开分公司。

阅读 51

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财务会计基本前提有哪些
欧阳老师 | 提问时间：12/07 11:31

#会计实务#

财务会计基本前提是指在编制财务报表过程中，必须遵守的一些基本原则和假设。以下是财务会计基本前提的几个重要方面： 1. 实体假设（Entity Assumption）：假设企业是一个独立的实体，与其所有者和其他企业区分开来。企业的财务状况和业绩需要单独记录和报告，与所有者的个人财务状况分开。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：假设企业将会持续经营下去，没有破产或关闭的意图。这意味着财务报表编制时，预计企业将继续运营下去，资产将按照其原有价值计量。 3. 会计期间假设（Accounting Period Assumption）：假设企业的经营活动可以被划分为一系列连续的会计期间，如年度、半年度或季度。财务报表需要按照这些会计期间进行编制和报告。 4. 会计货币单位假设（Monetary Unit Assumption）：假设财务报表中的所有金额都以货币单位计量，以便进行比较和分析。这意味着财务报表无法反映通货膨胀或货币贬值对企业价值的影响。这些基本前提是财务会计编制和报告的基础，确保财务报表的可比性、一致性和可靠性。

阅读 1968

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什么是大数据概念
王一老师 | 提问时间：12/07 11:22

#会计实务#

大数据概念是指处理和分析大规模、高速度和多样化数据的技术和方法。它涉及到从各种来源收集、存储、管理和分析大量数据，以便从中提取有价值的信息和洞察力。大数据通常具有以下特点： 1. 大量性：大数据通常涉及到海量的数据，包括结构化数据（如数据库中的数据）和非结构化数据（如社交媒体上的文本、图片和视频）。 2. 高速性：大数据处理需要在短时间内获取和分析数据，以便实时做出决策或发现趋势。 3. 多样性：大数据涵盖了不同类型和格式的数据，包括文本、图像、音频和视频等。 4. 可变性：大数据的特点是数据的来源和格式可能会不断变化，需要灵活的处理和分析方法。大数据概念在会计实务中的应用越来越广泛。会计师可以利用大数据技术来处理和分析大量的财务数据，以发现潜在的风险和机会，提高财务决策的准确性和效率。此外，大数据还可以用于预测和模拟分析，帮助企业做出更好的战略决策。因此，了解和应用大数据概念对于会计师来说是非常重要的。

阅读 1835

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预缴企业所得税怎么做会计分录
王一老师 | 提问时间：12/07 11:20

#会计实务#

预缴企业所得税的会计分录如下：借：预付账款（或应付账款）-企业所得税贷：银行存款（或现金）预缴企业所得税是企业提前向税务部门缴纳的所得税款项。根据会计准则的规定，企业需要将预缴的企业所得税计入预付账款（或应付账款）科目，同时减少银行存款（或现金）科目。需要注意的是，预缴企业所得税是暂时性的，当企业真正核算年度所得税时，需要根据实际情况进行调整，将预缴的企业所得税与实际应缴的企业所得税进行比较，进行差异调整。这部分差异调整的会计分录如下：借：企业所得税费用贷：预付账款（或应付账款）-企业所得税通过上述会计分录的处理，可以确保企业在财务报表中准确反映预缴企业所得税的情况。

阅读 4498

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银行贷款利息是多少钱
李老师 | 提问时间：12/07 11:19

#会计实务#

银行贷款利息的计算涉及多个因素，包括贷款金额、贷款利率、贷款期限等。一般情况下，利息的计算公式为：利息 = 贷款金额 × 贷款利率 × 贷款期限其中，贷款金额是指实际借入的资金金额，贷款利率是指银行规定的贷款利率，贷款期限是指借款人与银行约定的还款期限。举例来说，如果贷款金额为100,000元，贷款利率为5%，贷款期限为1年，那么利息计算如下：利息 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000元所以，银行贷款利息为5,000元。请注意，这只是一个简单的示例，实际情况可能会有其他费用、还款方式等因素影响利息的计算。建议具体情况具体分析，可以咨询银行或专业人士获取更准确的信息。

阅读 1465

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收付实现制和权责发生制的区别在哪
周老师 | 提问时间：12/07 11:18

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是两种不同的会计核算原则，主要区别在于收入和费用的确认时间点。收付实现制是指在收入实际收到或费用实际支付时才确认为收入或费用。按照这种制度，只有当现金实际流入或流出时，收入或费用才被确认。权责发生制是指在收入或费用发生时即确认为收入或费用，与现金的收付无关。按照这种制度，只要发生了经济利益的交换或者业务活动，就会确认相应的收入或费用，而不管是否已经收到或支付现金。因此，收付实现制强调现金的实际流动，只有当现金收付发生时才确认收入和费用；而权责发生制则强调经济利益的交换或业务活动的发生，只要发生了交易，就确认相应的收入和费用。总结起来，收付实现制关注现金流动，权责发生制关注经济利益的发生，是两种不同的会计核算原则。

阅读 2053

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月末结转汇兑损益怎么计算
王一老师 | 提问时间：12/07 11:13

#会计实务#

月末结转汇兑损益是指将外币资产或负债的汇率变动损益计入当期损益，以反映外币资产或负债的公允价值变动对当期损益的影响。以下是计算月末结转汇兑损益的步骤： 1. 首先，确定外币资产或负债的账面价值和汇率变动。 2. 计算外币资产或负债的公允价值。公允价值是指在市场上能够获得的交易价格。 3. 计算汇率变动损益。汇率变动损益等于外币资产或负债的公允价值减去账面价值。 4. 将汇率变动损益计入当期损益。根据会计准则的规定，汇率变动损益应计入当期损益。需要注意的是，计算汇兑损益的具体方法可能会根据不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在实际操作中，建议参考相关的会计准则和公司政策，以确保正确计算和记录汇兑损益。

阅读 2135

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美元账户每个月怎么做账
欧阳老师 | 提问时间：12/07 11:10

#会计实务#

美元账户每个月的做账主要包括以下步骤： 1. 收集银行对账单：每个月从银行获取美元账户的对账单，确保所有的交易记录都被包括在内。 2. 核对银行对账单：将银行对账单上的每一笔交易与公司的记录进行核对，确保两者一致。如果发现任何差异，需要进行调查和解决。 3. 记录收入和支出：根据银行对账单上的交易记录，将收入和支出分别记录在财务账簿中。收入包括来自客户的付款、利息收入等，支出包括供应商付款、工资支出等。 4. 记录汇率变动：如果美元账户中有外币交易，需要根据当月的汇率将其折算成美元。汇率变动的差异需要记录在财务账簿中。 5. 记录费用和收入分类：将每笔交易归类到相应的费用或收入分类中，以便后续的财务分析和报表制作。 6. 生成财务报表：根据财务账簿中的记录，生成每月的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 7. 审核和调整：对财务报表进行审核，确保准确性和完整性。如果有任何错误或遗漏，需要进行调整。 8. 存档和备份：将每月的财务记录存档，并进行备份，以备将来参考和审计。以上是美元账户每个月的做账流程，确保按照准确的记录和报告要求进行操作，以保证财务数据的准确性和可靠性。

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如何看懂财务审计报告
欧阳老师 | 提问时间：12/07 11:03

#会计实务#

财务审计报告是会计师对一个企业的财务报表进行审查后所做出的结论和意见。以下是一些帮助你看懂财务审计报告的步骤： 1. 阅读审计报告的标题和摘要：审计报告通常会以标题和摘要的形式概述审计师的结论和意见。这可以帮助你快速了解审计结果。 2. 查看审计师的意见：审计报告中通常会包含审计师对企业财务报表的意见。审计师的意见分为无保留意见、保留意见和否定意见等几种类型。无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，没有任何重大问题。保留意见表示审计师对某些事项有疑虑，但整体上认为财务报表是可信的。否定意见表示审计师认为财务报表不真实、不准确。 3. 阅读审计师的审计程序和发现：审计报告中通常会详细描述审计师所采取的审计程序和发现的问题。这些内容可以帮助你了解审计师是如何对财务报表进行审查的，以及他们发现了哪些问题。 4. 注意审计师的重要事项：审计报告中会特别强调一些重要事项，如重要会计估计、重大不确定性、内部控制问题等。你应该仔细阅读这些部分，了解审计师对这些事项的看法和意见。 5. 查看附注和附件：财务报表的附注和附件中通常包含了更详细的财务信息和解释。你可以通过阅读这些内容来进一步了解企业的财务状况和经营情况。总之，要看懂财务审计报告，你需要仔细阅读报告的各个部分，并理解审计师的结论、意见和发现。如果有任何疑问，你可以咨询专业会计师或从相关的会计准则和规定中获取更多信息。

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增值税和消费税的区别
李老师 | 提问时间：12/07 10:58

#会计实务#

增值税和消费税是两种不同的税收形式，它们在征收对象、计税方式和税率等方面存在一些区别。 1. 征收对象： - 增值税：增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税费，主要针对生产和销售环节中的增值环节，即企业之间的交易。增值税的纳税人是企业。 - 消费税：消费税是对特定商品的消费征收的税费，主要针对特定商品的最终消费环节，即个人消费行为。消费税的纳税人是个人。 2. 计税方式： - 增值税：增值税采用的是按照税额差额计征的方式，即纳税人在销售商品或提供劳务时，需要将销售额中已纳税的增值税减去购进商品或接受劳务时支付的增值税，计算出实际需要缴纳的税额。 - 消费税：消费税采用的是按照销售额或数量计征的方式，即对特定商品的销售额或数量进行征税。 3. 税率： - 增值税：增值税税率通常根据商品或劳务的不同，分为不同档次，一般有17%、11%和6%等税率。 - 消费税：消费税税率也因不同商品而异，根据商品的类别和性质，税率可以有所不同。总的来说，增值税主要针对企业之间的交易，按照增值额计征税费；消费税主要针对个人消费行为，按照销售额或数量计征税费。

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