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老师，我公司给生产车间的20个工作人员都买了意外伤害保险，每人每年520元，合计保险费10400元，请问老师，这10400元怎么做账，会计分录怎么做呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 21:25

#实务#

您好，计入管理费用-福利费中

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我想问问个体户变更经营者，注销了税务再去工商变更法人，那之前的成本发票还能使用吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 21:22

#实务#

您好，不能，前面的不能用了

阅读 45

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老师，我家是非营利性组织，我家开的发票是劳务服务和会务服务属于营利性收入吗，如果属于，要交增值税和企业所得税吗？组织里的非盈利收入和营利性的收入区别，成本费用也要区别，如果是营利性的收入，也要把盈利的成本费用划分出来，划分出来的盈利成本费用和企业走的科目是一样的吗
郭锋老师 | 提问时间：04/01 21:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非营利组织的收入是否为营利性收入，要依据交易性质判断。劳务服务和会务服务如果是按等价交换原则进行的，属于交换交易形成的收入，一般可视为营利性收入；若属于捐赠、政府补助等非交换交易，则为非营利性收入。对于增值税，营利性收入通常要缴纳增值税，具体缴纳情况需根据业务实际和相关税收政策确定。对于企业所得税，非营利组织取得的非营利性收入，符合条件时可免税；营利性收入一般要缴纳企业所得税。非营利收入和营利性收入的区别在于交易性质，交换交易形成的收入多为营利性，非交换交易形成的收入多为非营利性。成本费用方面，营利性收入对应的成本费用要单独划分出来核算。非营利组织营利性收入对应的成本费用核算科目和企业不完全一样。非营利组织有自身的会计科目体系，比如业务活动成本、管理费用等；企业则使用主营业务成本、管理费用等科目。不过在核算原理上有相似之处，都是为了准确计算盈利情况。祝您学习愉快！

阅读 98

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老师好，3月开票选择免税，现在申报增值税时填免税申报明细表时，发现没有可以用选项，这个随便选个项目申报增值税，会不会有风险提示
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 21:16

#实务#

您好，你们这个是实际的免税吗？

阅读 27

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我们购买了5台设备，为了安装等花了设备基础8万块钱。因为是租的厂房，这笔设备基础费用记在长期待摊费用还是固定资产。
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 21:09

#实务#

您好，记长期待摊费用。支付时分录：借：长期待摊费用 80000 贷：银行存款 80000 摊销时（假设按5年摊销，月摊销额=80000÷60≈1333.33）：借：制造费用 1333.33 贷：长期待摊费用 1333.33

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老师，我们有一个合作社，采用小企业会计准则做账，收到一笔代耕作业政府补贴款，想问一下需不需要缴纳企业所得税
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 20:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 54

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促进会想把项目款转给上级单位，怎么做才能合规
朴老师 | 提问时间：04/01 20:52

#实务#

同学你好是什么单位

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董老师，在线吗？可以咨询您个问题？
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 20:52

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 52

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企业所得税汇算清缴，105080表，固定资产在当年处置了，资产原值减累计折旧额是否要填写处置的部分？如果是去年处置的，汇算清缴当年是否就不需要填写处置部分的资产原值及累计折旧额？
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 20:48

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 101

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卖出去了以后，税务上不需要冲减研发费用吗？
郭老师 | 提问时间：04/01 20:44

#实务#

你好，卖出去了什么？是研发的废料吗？

阅读 52

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我公司3月工资改革，有部分员工从当月发放当月工资改为下发制，即3月工资在4月8日前发放。4月申报3月个税的时候，这部分员工是0申报还是按照3月的工资金额进行申报呢？也就是按照税款所属期的次月进行申报？
王一老师 | 提问时间：04/01 20:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4月申报3月个税时，应按照3月份的实际应发工资来申报，而不是按0申报。因为个税的申报是基于税款所属期的实际收入情况，尽管这部分员工3月工资在4月8日前发放，但在4月申报时需要根据3月的应发工资进行申报，即按照税款所属期的次月进行申报。祝您学习愉快！

阅读 183

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26年增值税法修订后修理费开票怎么赋码
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 20:39

#实务#

您好，现代服务-修理费

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创业投资基金合伙企业（有限合伙）私募基金投资目标公司的会计分录投了这三家公司，前两家占股4-5%，第三家占股20%，都是纯财务性项目投资，都不控制决策都是5年期投资，做什么科目合适。到底是交易性金融资产还是其他权益工具投资还是长期股权投资?其它非流动金融资产?有无依据
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 20:37

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 99

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退税成功，点错了，现在让我补税了
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 20:37

#实务#

您好，退的税要你补回去，是吧

阅读 119

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老师，不知道为什么我前任会计2025年记账系统做好的资产负债表有几项期初余额与他申报税局的2024年年报资产负债表中的期末余额不一致，那我现在申报税局2025年年报的期初余额要按哪个数为准呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 20:36

#实务#

您好，以电子税务局上面的为准

阅读 56

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老师您好！请教一个问题，幼儿园的账户收到保险公司的一笔款项，这个要怎么入账？
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 20:32

#实务#

您好，是收到赔偿款还是？

阅读 31

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老师您好，甲公司投资500万给我方公司买铁板，销售给A公司，如何账务处理?
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 20:26

#实务#

您好，借：银行存款贷：实收资本

阅读 44

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老师，高温费要交个税吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 20:21

#实务#

您好，高温补贴是否需要缴纳个人所得税，主要取决于该补贴的性质和发放方式。如果高温补贴是通过工资发放的，并且计入了工资总额，那么它就需要像普通工资一样缴纳个人所得税。这是因为高温补贴被视为与任职或受雇有关的其他所得，因此应按照工资、薪金所得的税目计征个人所得税。如果高温补贴是通过其他方式发放的，例如作为劳动保护支出的一部分，或者是由企业为员工配备或提供的防暑降温用品，那么这部分补贴可能不需要缴纳个人所得税

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老师，有个问题请问下您，合同金额40000元，3月份开了95%的销售专票给甲方，已收到装修服务款含税38000元，我们没有进项发票，但有之前留底税额可不可以抵扣？这账务怎么处理呢？
郭老师 | 提问时间：04/01 20:17

#实务#

可以抵扣借银行存款贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税销项

阅读 57

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个人独资企业查帐征收，发票开了一万多，进项票➕工资才几千，客户又不想预缴经营所得税，可以暂估成本吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 20:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

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老师你好，我想问问深圳个体户变更经营者，是不是要办理注销税务拿到清税证明才可以去工商变更经营者吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 20:02

#实务#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 45

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财务会计基本前提有哪些
欧阳老师 | 提问时间：12/07 11:31

#会计实务#

财务会计基本前提是指在编制财务报表过程中，必须遵守的一些基本原则和假设。以下是财务会计基本前提的几个重要方面： 1. 实体假设（Entity Assumption）：假设企业是一个独立的实体，与其所有者和其他企业区分开来。企业的财务状况和业绩需要单独记录和报告，与所有者的个人财务状况分开。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：假设企业将会持续经营下去，没有破产或关闭的意图。这意味着财务报表编制时，预计企业将继续运营下去，资产将按照其原有价值计量。 3. 会计期间假设（Accounting Period Assumption）：假设企业的经营活动可以被划分为一系列连续的会计期间，如年度、半年度或季度。财务报表需要按照这些会计期间进行编制和报告。 4. 会计货币单位假设（Monetary Unit Assumption）：假设财务报表中的所有金额都以货币单位计量，以便进行比较和分析。这意味着财务报表无法反映通货膨胀或货币贬值对企业价值的影响。这些基本前提是财务会计编制和报告的基础，确保财务报表的可比性、一致性和可靠性。

阅读 1952

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什么是大数据概念
王一老师 | 提问时间：12/07 11:22

#会计实务#

大数据概念是指处理和分析大规模、高速度和多样化数据的技术和方法。它涉及到从各种来源收集、存储、管理和分析大量数据，以便从中提取有价值的信息和洞察力。大数据通常具有以下特点： 1. 大量性：大数据通常涉及到海量的数据，包括结构化数据（如数据库中的数据）和非结构化数据（如社交媒体上的文本、图片和视频）。 2. 高速性：大数据处理需要在短时间内获取和分析数据，以便实时做出决策或发现趋势。 3. 多样性：大数据涵盖了不同类型和格式的数据，包括文本、图像、音频和视频等。 4. 可变性：大数据的特点是数据的来源和格式可能会不断变化，需要灵活的处理和分析方法。大数据概念在会计实务中的应用越来越广泛。会计师可以利用大数据技术来处理和分析大量的财务数据，以发现潜在的风险和机会，提高财务决策的准确性和效率。此外，大数据还可以用于预测和模拟分析，帮助企业做出更好的战略决策。因此，了解和应用大数据概念对于会计师来说是非常重要的。

阅读 1801

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预缴企业所得税怎么做会计分录
王一老师 | 提问时间：12/07 11:20

#会计实务#

预缴企业所得税的会计分录如下：借：预付账款（或应付账款）-企业所得税贷：银行存款（或现金）预缴企业所得税是企业提前向税务部门缴纳的所得税款项。根据会计准则的规定，企业需要将预缴的企业所得税计入预付账款（或应付账款）科目，同时减少银行存款（或现金）科目。需要注意的是，预缴企业所得税是暂时性的，当企业真正核算年度所得税时，需要根据实际情况进行调整，将预缴的企业所得税与实际应缴的企业所得税进行比较，进行差异调整。这部分差异调整的会计分录如下：借：企业所得税费用贷：预付账款（或应付账款）-企业所得税通过上述会计分录的处理，可以确保企业在财务报表中准确反映预缴企业所得税的情况。

阅读 4412

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银行贷款利息是多少钱
李老师 | 提问时间：12/07 11:19

#会计实务#

银行贷款利息的计算涉及多个因素，包括贷款金额、贷款利率、贷款期限等。一般情况下，利息的计算公式为：利息 = 贷款金额 × 贷款利率 × 贷款期限其中，贷款金额是指实际借入的资金金额，贷款利率是指银行规定的贷款利率，贷款期限是指借款人与银行约定的还款期限。举例来说，如果贷款金额为100,000元，贷款利率为5%，贷款期限为1年，那么利息计算如下：利息 = 100,000 × 0.05 × 1 = 5,000元所以，银行贷款利息为5,000元。请注意，这只是一个简单的示例，实际情况可能会有其他费用、还款方式等因素影响利息的计算。建议具体情况具体分析，可以咨询银行或专业人士获取更准确的信息。

阅读 1434

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收付实现制和权责发生制的区别在哪
周老师 | 提问时间：12/07 11:18

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是两种不同的会计核算原则，主要区别在于收入和费用的确认时间点。收付实现制是指在收入实际收到或费用实际支付时才确认为收入或费用。按照这种制度，只有当现金实际流入或流出时，收入或费用才被确认。权责发生制是指在收入或费用发生时即确认为收入或费用，与现金的收付无关。按照这种制度，只要发生了经济利益的交换或者业务活动，就会确认相应的收入或费用，而不管是否已经收到或支付现金。因此，收付实现制强调现金的实际流动，只有当现金收付发生时才确认收入和费用；而权责发生制则强调经济利益的交换或业务活动的发生，只要发生了交易，就确认相应的收入和费用。总结起来，收付实现制关注现金流动，权责发生制关注经济利益的发生，是两种不同的会计核算原则。

阅读 1985

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月末结转汇兑损益怎么计算
王一老师 | 提问时间：12/07 11:13

#会计实务#

月末结转汇兑损益是指将外币资产或负债的汇率变动损益计入当期损益，以反映外币资产或负债的公允价值变动对当期损益的影响。以下是计算月末结转汇兑损益的步骤： 1. 首先，确定外币资产或负债的账面价值和汇率变动。 2. 计算外币资产或负债的公允价值。公允价值是指在市场上能够获得的交易价格。 3. 计算汇率变动损益。汇率变动损益等于外币资产或负债的公允价值减去账面价值。 4. 将汇率变动损益计入当期损益。根据会计准则的规定，汇率变动损益应计入当期损益。需要注意的是，计算汇兑损益的具体方法可能会根据不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在实际操作中，建议参考相关的会计准则和公司政策，以确保正确计算和记录汇兑损益。

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美元账户每个月怎么做账
欧阳老师 | 提问时间：12/07 11:10

#会计实务#

美元账户每个月的做账主要包括以下步骤： 1. 收集银行对账单：每个月从银行获取美元账户的对账单，确保所有的交易记录都被包括在内。 2. 核对银行对账单：将银行对账单上的每一笔交易与公司的记录进行核对，确保两者一致。如果发现任何差异，需要进行调查和解决。 3. 记录收入和支出：根据银行对账单上的交易记录，将收入和支出分别记录在财务账簿中。收入包括来自客户的付款、利息收入等，支出包括供应商付款、工资支出等。 4. 记录汇率变动：如果美元账户中有外币交易，需要根据当月的汇率将其折算成美元。汇率变动的差异需要记录在财务账簿中。 5. 记录费用和收入分类：将每笔交易归类到相应的费用或收入分类中，以便后续的财务分析和报表制作。 6. 生成财务报表：根据财务账簿中的记录，生成每月的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 7. 审核和调整：对财务报表进行审核，确保准确性和完整性。如果有任何错误或遗漏，需要进行调整。 8. 存档和备份：将每月的财务记录存档，并进行备份，以备将来参考和审计。以上是美元账户每个月的做账流程，确保按照准确的记录和报告要求进行操作，以保证财务数据的准确性和可靠性。

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如何看懂财务审计报告
欧阳老师 | 提问时间：12/07 11:03

#会计实务#

财务审计报告是会计师对一个企业的财务报表进行审查后所做出的结论和意见。以下是一些帮助你看懂财务审计报告的步骤： 1. 阅读审计报告的标题和摘要：审计报告通常会以标题和摘要的形式概述审计师的结论和意见。这可以帮助你快速了解审计结果。 2. 查看审计师的意见：审计报告中通常会包含审计师对企业财务报表的意见。审计师的意见分为无保留意见、保留意见和否定意见等几种类型。无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，没有任何重大问题。保留意见表示审计师对某些事项有疑虑，但整体上认为财务报表是可信的。否定意见表示审计师认为财务报表不真实、不准确。 3. 阅读审计师的审计程序和发现：审计报告中通常会详细描述审计师所采取的审计程序和发现的问题。这些内容可以帮助你了解审计师是如何对财务报表进行审查的，以及他们发现了哪些问题。 4. 注意审计师的重要事项：审计报告中会特别强调一些重要事项，如重要会计估计、重大不确定性、内部控制问题等。你应该仔细阅读这些部分，了解审计师对这些事项的看法和意见。 5. 查看附注和附件：财务报表的附注和附件中通常包含了更详细的财务信息和解释。你可以通过阅读这些内容来进一步了解企业的财务状况和经营情况。总之，要看懂财务审计报告，你需要仔细阅读报告的各个部分，并理解审计师的结论、意见和发现。如果有任何疑问，你可以咨询专业会计师或从相关的会计准则和规定中获取更多信息。

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增值税和消费税的区别
李老师 | 提问时间：12/07 10:58

#会计实务#

增值税和消费税是两种不同的税收形式，它们在征收对象、计税方式和税率等方面存在一些区别。 1. 征收对象： - 增值税：增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税费，主要针对生产和销售环节中的增值环节，即企业之间的交易。增值税的纳税人是企业。 - 消费税：消费税是对特定商品的消费征收的税费，主要针对特定商品的最终消费环节，即个人消费行为。消费税的纳税人是个人。 2. 计税方式： - 增值税：增值税采用的是按照税额差额计征的方式，即纳税人在销售商品或提供劳务时，需要将销售额中已纳税的增值税减去购进商品或接受劳务时支付的增值税，计算出实际需要缴纳的税额。 - 消费税：消费税采用的是按照销售额或数量计征的方式，即对特定商品的销售额或数量进行征税。 3. 税率： - 增值税：增值税税率通常根据商品或劳务的不同，分为不同档次，一般有17%、11%和6%等税率。 - 消费税：消费税税率也因不同商品而异，根据商品的类别和性质，税率可以有所不同。总的来说，增值税主要针对企业之间的交易，按照增值额计征税费；消费税主要针对个人消费行为，按照销售额或数量计征税费。

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