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下列属于会计职业道德教育的内容的有（）。 A 会计职业道德观念教育 B 会计职业道德规范教育 C 会计职业道德警示教育 D 品德教育
朴老师 | 提问时间：06/20 13:36

#CPA#

同学你好这个选择ABCD

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关于注册会计师审计考试综合题第一个问题，通常需要写相关科目的认定的问题，但是对于其中发生/存在、完整性跟准确性之间到底如何区分呢？有时答案包含两种认定，有时答案又只有一种，考试时候我该如何应对呢？
审计老师 | 提问时间：08/15 09:56

#CPA#

一定要区分这个交易应该不应该记录，如果这个交易应该记录但是没有记就是完整性认定，如果应该记录但是金额记录的不准确，就是准确性/准确性、计价和分摊认定。如果这个交易是虚构的，记录了不该记录的就是发生/存在认定。考试的时候很少会涉及同时影响连个认定的情形，建议写出自己最有把握的那项认定就可以了，多写写错了可能也会扣分的~

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您好老师，当前期望股利是D0还是D1，如果是D0的话为什么说是“期望”，D0不应该是已经确定好已支付的金额吗
小赵老师 | 提问时间：07/03 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股票估值中，D0通常代表最近一期已经发放的股利，而D1则是指下一个预期支付的股利。因此，“期望股利”一般指的是D1，因为它涉及对未来股利的预测和估计。虽然D0是已知的、确定的金额，但“期望”一词强调的是对未来的预期。祝您学习愉快！

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老师您好，教材78页的计息期利率与教材123页的计息期折现率是相等的吗？谢谢
范老师 | 提问时间：03/14 09:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不好意思，老师在24年注会会计教材中没有看您所说的利率和折现率麻烦您提供一下准确的题目位置祝您学习愉快！

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一、企业与企业之间的借款税务处理 1印花税----不缴纳 2企业所得税（无息借款无收入与支出不纳所得税） 3要缴纳增值税：无息100万元*3.25%（同期贷款利息）*2年/1.06*6%（增值税率）=3679元（小型微利企业之间利息增值税率是1%？）还是6%？
东老师 | 提问时间：04/13 15:23

#CPA#

小规模纳税人增值税1%，一般纳税人税率6%

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直线回归法和工业工程法。这个不是分解混合成本的方法吗？怎么又变成了在建立标准和制定预算时更科学的成本估计方法。
apple老师 | 提问时间：04/05 10:12

#CPA#

同学你好，分解混合成本的目的，就是为了最终建立成本标准和进行成本预算的。从而为成本分析奠定基础。

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13.根据有税的 MM 理论，当企业负债比例提高时，（　　）。 A．股权资本成本上升 B．债务资本成本上升 C．加权平均资本成本不变 D．加权平均资本成本上升
apple老师 | 提问时间：02/09 21:33

#CPA#

同学你好，正确答案为 a

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某公司年底对下一年度生产经营所需资金数量进行预测后得出结论：下一年1月1日将需要借入资金总计6000万元，其中为购建固定资产（普通大型设备）需要借入资金3000万元，日常生产经营需要3000万元。但考虑到本年的借款与还款情况，下一年只能从银行借入资金4000万元，借款期限为2年，年利率为4.5％；余下的2000万元则需要从其他企业借入，借款期限也为2年，年利率为10％。购建固定资产活动从下年1月1日开始，同年12月31日结束。针对上述情况。。问题：请提出税务筹划方案。1.为什么4000 万中的3000 万用于经营费用化，剩下2000 万+1000 万用于资本化购买固定资产方案会比较优化呢？并且筹划了 110万✖️25%=27.5万的所得税可抵扣呢？
小K老师 | 提问时间：11/23 16:18

#CPA#

同学你还，我的理解是，因为个人借款费用比较高，所以作为资本化，比较有利

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老师，个税中的专项附加扣除，继续教育中说个人接受本科及以下学历的继续教育可以选择父母按子女教育专项扣除1000，也可以按本人扣400.这个我没理解，子女教育专项附加扣除不是针对全日制学历教育吗？如果这里是自考这种，父母按子女教育不是就没对了？
青老师 | 提问时间：08/15 09:11

#CPA#

你好；没有说400的情况；你说的应该是继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章　子女教育第五条　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。第六条　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。第七条　纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

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老师，债券的摊余成本与债券中负债成分的账面价值，是指同一个吗？如果不是，分别是什么意思？如何计算余额？
注会会计老师 | 提问时间：03/24 22:44

#CPA#

不考虑减值情况下，一般摊余成本和账面价值金额是一样的；您这里是有对应题目吗，可以把题目发给老师，老师对应看看

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什么是定额内损耗？什么是定额外损耗？
朴老师 | 提问时间：07/05 11:58

#CPA#

企业在生产、运输过程中由于正常挥发等客观原因会导致原材料在一定幅度内的损耗，各行业针对不同的产品会确定不同的损耗标准。在损耗标准范围内发生的损耗，称之为定额损耗。超定额损耗（即定额外损耗）计入营业外支出~

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为什么增发普通股方案下，公司应负担利息费用用4000*10%而不是用2000*10%
周老师 | 提问时间：01/02 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为你现有的债务是4000，股权（普通股）是6000。现有的利息是债务*利息率=4000*10%=400。现在需要筹资2000万，要么选择债务筹资，要么选择普通股筹资，两者是互斥方案，只能二选一，一旦你选择普通股筹资2000万，那么就没有新增债务2000的方案了，所以不存在2000的债务*利率。发行普通股后，企业利息费用还是原有的利息费用=债务*利息率=4000*10%=400。只有选择债务筹资，利息费用才是等于现有的利息费用+新增的利息费用=4000*10%+2000*12%。祝您学习愉快！

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企业存款利息属于营业收入吗，即计算招待费等限额时，会把企业存款利息计入计算基础吗，企业（非金融企业）的借款利息也是营业收入吗
范老师 | 提问时间：08/04 10:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存款利息不是营业收入，但是会冲减财务费用，能够增加企业的利润祝您学习愉快！

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财管冲8模五计1-2，老师，图3划线部分，替换税后利息率的时候为什么净经营资产净利率也要替换为15%呢？不是只要替换税后利息率的5%就可以了吗？下面的替换净经营资产同里为什么不只是把600/900替换为900/2400，而是要把净经营资产净利率和税后利息率也要替换呢？解题思路是什么？为什么？
张老师 | 提问时间：04/21 22:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财管冲8模五计1-2，老师，图3划线部分，替换税后利息率的时候为什么净经营资产净利率也要替换为15%呢？不是只要替换税后利息率的5%就可以了吗？答复：净经营资产净利率的替换在前，在替换税后利息率时，净经营资产净利率已经替换过了，不能再用原来的。下面的替换净经营资产同里为什么不只是把600/900替换为900/2400，而是要把净经营资产净利率和税后利息率也要替换呢？解题思路是什么？为什么？答复：道理同上，连环替代法下，要按给定的顺序替换，后面的替换要在前面替换的基础上进行。祝您学习愉快！

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母公司对子公司100%控股，子公司6月末未分配利润是100万的话，母公司是不是要做分录借长期股权投资100万，贷投资收益100万那如果子公司未分配利润是-100万的话，母公司的会计分录又是什么呢，
朴老师 | 提问时间：07/08 09:41

#CPA#

如果子公司 6 月末未分配利润是 100 万，母公司在权益法核算下需要做分录：借：长期股权投资 100 万，贷：投资收益 100 万。但如果子公司未分配利润是 -100 万，母公司应做分录：借：投资收益 100 万，贷：长期股权投资 100 万。需要注意的是，在成本法核算下，子公司实现净利润或发生净亏损，母公司通常不做上述账务处理，只有在子公司宣告发放现金股利或利润时，母公司才进行账务处理。例如，子公司宣告发放现金股利 50 万元，母公司持股 100%，则母公司的分录为：借：应收股利 50 万，贷：投资收益 50 万。同时，收到股利时：借：银行存款 50 万，贷：应收股利 50 万。

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注会里有以旧换新的内容吗，在哪里
宋生老师 | 提问时间：05/07 16:10

#CPA#

你好，这个收入、费用和利润第一节收入的内容

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我是小规模纳税人，我要开两万的专票，要交多少附加税
东老师 | 提问时间：04/26 12:29

#CPA#

您好，增值税20000/1.01*0.01=198.02 附加税=198.02*6%=11.88附加税

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你好老师，刚刚成立的机械设备租赁公司，之前的固定资产怎么入账呢
郭老师 | 提问时间：04/08 16:38

#CPA#

你好，当时个人支付的吗？借固定资产贷，其他应付款

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老板的工资平时在5万左右，年终奖发15薪，年终奖发14万左右合理合法吗
小样儿demo | 提问时间：02/08 11:21

#CPA#

同学你好，合理的呀，领导可以按公司效益发年终奖

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老师边际贡献总额与边际贡献有什么区别
刘艳红老师 | 提问时间：11/07 09:54

#CPA#

努力学习的小天使：通常边际贡献就是指的边际贡献总额，边际贡献=销售收入-变动成本=（单价-单位变动成本）×销量，计算的就是一定产量下的总的边际贡献。在题目中如果计算单位边际贡献或者边际贡献总额，都会明确告诉我们。希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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什么叫摊余成本，这样运算的原理是什么
立峰老师 | 提问时间：06/30 20:19

#CPA#

你好，同学摊余成本是指用实际利率（此处指同期市场利率）作计算利息的基础，投资成本减去利息后的金额。金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经过调整后的结果。

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为什么支票的付款人不属于票据义务人呢？
王超老师 | 提问时间：06/22 16:24

#CPA#

你好这个付款人只是代收代付的角色，他不参与这个支票流程的

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S公司是一汽大众在西南地区第一家主流品牌专营4S店。一直以来，S公司希望成为最具有盈利能力，最优秀、最受欢迎的4S店，S公司肩负着创造价值、助力经济的使命努力开拓创新。2009年年初，S公司制定了未来10年的发展战略，10年间每年销售额保持5%的速度增长，利润率保持25%。该店被评为成都最值得信赖的4S店之一，拥有很好的企业形象。据国家工商总局统计，到2008年上半年，全国4S店已经达到7644家，同质化比较严重。同一城市，同一品牌的汽车会出现2～3家的经销商，各经销商对消费者的争夺十分明显。降价促销、购车赠送礼品、维修或代金券的现象非常普遍。简要分析S公司的愿景、使命与战略目标。
何何老师 | 提问时间：06/17 20:35

#CPA#

愿景是指一个组织或个人希望达到或创造的理想图景。 S公司的愿景是：成为最具有盈利能力，最优秀、最受欢迎的4S店。 S公司的使命是：创造价值、助力经济。 S公司的战略目标是：未来10年间每年销售额保持5%的速度增长，利润率保持25%。

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B公司是一家上市公司
郭老师 | 提问时间：10/10 11:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.政治环境因素;经济环境因素;社会环境因素。 2.同业竞争者的竞争强度；行业新进入者的威胁；供应商的议价能力。 3.明星业务。特征：该类业务具有高增长、强竞争地位，处于迅速增长的市场，享有较大的市场份额，其增长和获利有着长期机会。但它们是企业资源的主要消耗者，需要大量投资。为了保护和扩展明星业务的市场主导地位，企业应对之进行资源倾斜。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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这道题计算消费税的时候（0.03*2000）/1.13*5%，计算增值税的时候怎么计算
于老师 | 提问时间：07/18 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。应当是2000*0.25万元*13%/1.13 祝您学习愉快！采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。

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第二小题迷迷瞪瞪不明白，麻烦老师详细解答一下
王晓晓老师 | 提问时间：04/13 08:51

#CPA#

存货跌价就是看账面跟可变现净值那个大，可变现净值小于账面就要计提减值

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老师，增值税征税范围是销售或进口货物，还有销售劳务，服务，无形资产，不动产，那么进口劳务，服务，无形资产，不动产怎么不是增值税征税范围
玲老师 | 提问时间：04/02 10:53

#CPA#

这是相关的规定增值税征税范围 1.销售、进口货物：货物：指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 2.销售无形资产：无形资产，分为：技术（包括专利技术和非专利技术）、商标、著作权、商誉；自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权；其他权益性无形资产。 3.销售不动产：不动产，分为：建筑物；构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物；在转让建筑物、构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。 4.销售加工、修理修配劳务：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 5.销售服务：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 6.视同销售：代销业务；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售；纳税人将自产或者委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送；纳税人将购进的货物用于投资、分配、赠送。

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甲公司采用风险调整法估计债务资本成本，在选择若干已上市公司债券以确定本公司的信用风险补偿率时，应当选择（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 18:54

#CPA#

同学，你好，这个题应选择A，信用风险的大小可以用信用级别来估计，因此应选择若干信用级别与本公司信用级别相同的上市公司债券。

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某公司发行了一种三年期贴现债券，面值为100元，发行价格为80元，那么该债券的利率是多少?如果这个债券一年后的价格为88元，此时购入该债券的话，到期收益率将是多少?如果同类债务市场利率是8%，你愿意按88元的价格买入该债券吗?
温凉老师 | 提问时间：06/18 23:27

#CPA#

你好：假设该债券的票面利率为x，则根据贴现债券的定义，资金流的现值应该等于债券的发行价。因此，考虑到该债券的面值为100元，发行价格为80元，并且为三年期贴现债券，即在到期日支付全部本金和利息，则可列出以下现值方程： 80 = 100/(1+x)^3 通过解上述方程，可以得出该债券的利率为10%，即该债券的票面利率为10%。此时购入该债券的到期收益率为：以88元的价格购入该债券，到期时本金和利息总共为100元，即投资88元获得112元，因此到期收益率为r，满足以下方程： 100 = 88(1+r)^2 解上式得到，r=8.61%，因此，如果以88元的价格购入该债券，到期收益率大约为8.61%。若同类债务市场的利率是8%，则该债券的到期收益率高于同类债务市场的利率，因此该债券的价格应该低于面值。由于该债券当前的价格为88元，高于其内在价值，因此不建议按照该价格购买。希望对你有帮助

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老师，新年好。请问住宿的税率是1%吗？
邹老师 | 提问时间：01/29 09:37

#CPA#

新年好是小规模纳税人？

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