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01（多选题）依据企业所得税规定，下列固定资产可计提折旧税前扣除的有（）。A.闲置未用的仓库B.以经营租赁方式租出的生产设备C.以融资租赁方式租入的生产设备D.已提足折旧仍继续使用的生产设备E.单独估价作为固定资产入账的土
朴老师 | 提问时间：06/06 15:42

#税务师#

问题不完整吧最后一个选项是什么

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老师，弥补亏损需要做账务处理吗
耿老师 | 提问时间：06/05 13:18

#CPA#

你好！是弥补的以前年度亏损吗？不用做账务处理

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银行对公账户，如果是借员工张三的款，发员工本人的社保，这个员工不是企业股东也不是法人。会计分录写借:银行存款2300，贷其他应付款一张三2300，对吗？摘要备注写借张三款对吗？
东老师 | 提问时间：04/18 16:48

#实务#

您好，没错的就是这么做账的

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在计算业务招待费及广宣费扣除限额时怎么区分营业外收跟其他业务收入
税法老师 | 提问时间：02/15 13:33

#税务师#

这里是按会计上口径，其他业务收入是指各类企业主营业务以外的其他日常活动所取得的收入。一般情况下，其他业务活动的收入不大，发生频率不高，在收入中所占比重较小。营业外收入指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。“其他业务收入”账户用于核算企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、代购代销、包装物出租等收入。在“其他业务收入”账户下，应按其他业务的种类，本账户期末应无余额。营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。

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请教个问题，采购材料或低耗品实付多过应付差额要计入什么科目呀
小菲老师 | 提问时间：06/07 15:31

#实务#

同学，你好实付多过应付，差额计入应付账款

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请问，小微企业做汇算清缴，必须填写的表格是哪几张？
东老师 | 提问时间：05/27 10:28

#税务#

主表基础表纳税调整明细表职工薪酬明细表固定资产折旧表小型微利企业减免表弥补亏损表。

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老师那个实收资本到位后20天内要工商公示吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/06 20:13

#实务#

您好，你是要问其他老师吧，不好意思点到了，麻烦你再发下吧

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老师母公司借款给子公司，用于日常周转使用，做合并报表时，要做抵销分录吗
王壹新老师 | 提问时间：06/07 16:20

#实务#

同学您好，需要的哈，母公司应该是借记其他应收款，子公司是贷记其他应付款，两者需要做抵消分录

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老师，二维码收款到公户，开发票应该怎么处理？
郭老师 | 提问时间：06/07 09:22

#实务#

借其他货币资金贷主营业务收入应交税费。

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老师，手机销售增值税率是多少？
郭老师 | 提问时间：06/07 10:18

#税务#

一般纳税人13%，小规模的1%。

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C选项的说法为什么是错的呢？
微微老师 | 提问时间：05/26 12:42

#中级职称#

你好，选项C，卖方兼承租人在初始计量和后续计量中不得确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。

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老师，发明专利年费入在管理费用那个明细科目，管理费用办公费可以吗
家权老师 | 提问时间：06/01 17:12

#实务#

那个计入管理费用-专利年费

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老师您好，集团公司认定是找税务还是找工商？
家权老师 | 提问时间：06/07 16:04

#实务#

不需要找谁，你们的名字上冠名集团公司就行

阅读 13827

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老师，可以给美国公司开发票吗？抬头（英文）和税号都是美国的
郭老师 | 提问时间：06/07 08:33

#税务#

出口的业务可以的。

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老师，我实在看不懂该怎么做
财会老师 | 提问时间：02/17 07:09

#初级职称#

计提工资借：生产成本　　　　　　　480 000 　　制造费用　　　　　　　105 000 　　管理费用　　　　　　　 90 600 　　销售费用　　　　　　　 17 400 　　贷：应付职工薪酬——工资　693 000 发放工资并结转代垫款项：　　借：应付职工薪酬——工资　　　693 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　653 000 　　　　　　其他应收款——代垫医药费　　8 000 　　　　　　　　　　　——代垫职工房租 32 000 借：生产成本　　　　　　　　　　25 500 　　管理费用　　　　　　　　　　 4 500 　　贷：应付职工薪酬——职工福利费　30 000 借：应付职工薪酬——职工福利费　30 000 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　30 000 借：生产成本　　　　　　　　　　　192 100 　　管理费用　　　　　　　　　　　 33 900 　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　226 000 借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　226 000 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　200 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 26 000（按照增值税税率13%计算，16%的税率已经过时）借：主营业务成本　180 000 　　贷：库存商品　　　180 000

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法律不是还分基本法律和一般法律吗？d的说法会不会不太严谨？
文文老师 | 提问时间：06/07 17:04

#CPA#

是，分基本法律和一般法律

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企业股东专利无偿转让给企业做实缴资本，并且出具了验资报告和专利评估报告，专利评估金额巨大，税务方面要怎么处理以及会不会涉及到哪些风险问题，税务认可无偿转让协议吗?
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:18

#税务#

你好！一般不认可，这种没有明确的规定，要看管理员的态度了

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老师好，换了电脑后以前个税人员信息怎么找呀？以前的电脑也不在了
郭老师 | 提问时间：06/05 13:20

#税务#

更换电脑后扣缴端如何找回历史人员信息及申报明细信息? 答：方法1：在电脑上对历史数据进行备份和恢复 (1) 在原电脑上进行数据备份。操作路径为：自然人电子税务局(扣缴端)—【系统设置】—【系统管理】—【备份恢复】—【备份设置】—点击【备份】; (2) 将备份文件拷贝到新电脑，在新电脑中恢复备份。操作路径为：自然人电子税务局(扣缴端)—【系统设置】—【系统管理】—【备份恢复】—【恢复设置】—选中备份文件—【恢复】。方法2：通过自然人电子税务局【历史人员信息及申报明细信息下载】功能对数据进行恢复找回。 (1) 办税人员完成实名注册个人所得税APP，并由企业法定代表人或财务负责人使用个人所得税APP的【企业办税权限】功能，授予办税人员办税权限; (2) 办税人员通过联系办税服务厅，办理开通【扣缴端数据下载】权限。注意：功能开通之后，使用时限只有72小时; (3) 办税人员实名登录自然人电子税务局(扣缴端)，实名账号为个人所得税APP账号密码或自然人电子税务局WEB端账号密码; (4) 进入【人员信息采集】功能，点击“下载”，从税务局端获取之前报送过的人员信息; (5) 获取短信验证码，使用实名账号绑定的手机进行短信验证; (6) 完成实名登录和短信验证后，就可以通过【人员信息采集】功能下载人员信息，通过【查询统计】—【单位申报记录查询】功能下载2020年9月之后的历史申报数据。温馨提醒： (1)扣缴单位需在税务机关进行扣缴端数据下载备案才可使用。 (2)必须实名登录时才可使用。 (3)开通了分部门申报的企业不能使用。 (4)办理扣缴端数据下载备案前，请先联系税收管理员。

阅读 13826

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选项A，形成应纳税暂时性差异，借：其他综合收益，贷：递延所得税负债，它影响递延所得税，不影响所得税，A怎么不对？
立峰老师 | 提问时间：05/26 12:05

#中级职称#

你好同学因为A说，影响递延所得税费用，就是所得税费用的意思，所以说是错误的。

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老师，这月的成本费用票，可以冲减去年暂估的成本费用吗
宋生老师 | 提问时间：05/24 13:36

#实务#

你好！操作是的可以的

阅读 13826

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23年12月新注册的个体户，个人生产经营所得是在24年3月底以前完成吗
郭老师 | 提问时间：06/07 14:58

#实务#

你好，你是查账征税的吗？如果是的话，几月份做的税务登记？这个3月底之前是上一年的汇算清缴。

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收付实现制和权责发生制的区别例题
秦老师 | 提问时间：12/07 12:20

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同方法。它们的区别主要体现在收入和费用的确认时间点上。收付实现制是指在现金实际收入或支付发生时，将相应的收入或费用确认为发生。按照这种制度，收入和费用的确认时间点与现金的收入和支付时间点一致。例如，当企业向客户销售商品后，客户实际支付了现金，企业就可以确认销售收入。同样地，企业支付了现金购买了商品，就可以确认购买费用。权责发生制是指在经济利益发生或权益发生时，将相应的收入或费用确认为发生。按照这种制度，收入和费用的确认时间点与经济利益的发生时间点一致，而不一定与现金的收入和支付时间点一致。例如，当企业向客户提供服务时，即使客户尚未支付现金，企业也可以确认服务收入。同样地，企业购买商品后，即使尚未支付现金，也可以确认购买费用。下面是一个例题，用收付实现制和权责发生制分别记录以下业务的会计分录： 1. 企业向客户销售商品，客户现金支付1000元。 - 收付实现制：现金账户借1000元，销售收入账户贷1000元。 - 权责发生制：应收账款账户借1000元，销售收入账户贷1000元。 2. 企业购买商品，现金支付500元。 - 收付实现制：购买费用账户借500元，现金账户贷500元。 - 权责发生制：购买费用账户借500元，应付账款账户贷500元。需要注意的是，收付实现制更加注重现金流量，而权责发生制更加注重经济利益的发生。在实际应用中，企业可以根据自身的经营特点和需求选择适合的会计核算制度。

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未认证抵扣的进项税怎么做会计分录
李老师 | 提问时间：12/07 12:11

#会计实务#

未认证抵扣的进项税应该按照以下会计分录进行处理：借：进项税额（科目代码：1122）贷：应交税费-进项税（科目代码：2221）这样做的目的是将未认证抵扣的进项税暂时记在进项税额科目下，待进项税认证后再进行调整。同时，将应交税费-进项税科目作为一个暂存科目，用于记录未认证抵扣的进项税的金额。

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计提折旧年限如何选择
李老师 | 提问时间：12/07 12:03

#会计实务#

选择计提折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 资产的预计使用寿命：首先需要确定资产的预计使用寿命。这可以通过参考资产的保修期限、技术性能、行业标准等来确定。不同类型的资产具有不同的使用寿命，例如机器设备通常使用寿命较长，而办公设备使用寿命较短。 2. 资产的残值：残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值。通常情况下，资产的残值可以根据市场价值、预计二手交易价值等进行估计。残值的高低会影响折旧费用的计算。 3. 折旧方法：不同的折旧方法会影响计提折旧的年限选择。常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。不同的折旧方法会对折旧费用的计算方式和年限选择产生影响。 4. 公司的财务政策：公司的财务政策也会对折旧年限的选择产生影响。一些公司可能会选择较长的折旧年限以降低折旧费用，而另一些公司可能会选择较短的折旧年限以更快地摊销资产成本。综上所述，选择计提折旧年限需要综合考虑资产的预计使用寿命、残值、折旧方法和公司的财务政策等因素。一般来说，选择合适的折旧年限可以更准确地反映资产的使用价值和摊销成本。

阅读 1493

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钱放银行卡有利息吗
秦老师 | 提问时间：12/07 11:52

#会计实务#

是的，将钱存入银行卡会获得利息。银行会根据存款金额和存期来计算利息。利息是银行为使用存款人的资金而支付的一种报酬。利息的计算方式可以根据不同的存款类型和银行政策而有所不同。一般来说，存款金额越多、存期越长，获得的利息也会越多。

阅读 1534

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应交税费应交增值税的二级科目有哪些
秦老师 | 提问时间：12/07 11:50

#会计实务#

应交税费是会计科目中的一个重要科目，其中应交增值税是其中的一个二级科目。应交增值税的二级科目包括： 1. 应交增值税-销项税额：记录企业销售商品或提供劳务所产生的增值税销项税额。 2. 应交增值税-进项税额：记录企业购买商品或接受劳务所支付的增值税进项税额。 3. 应交增值税-抵扣税额：记录企业可以抵扣的增值税税额。 4. 应交增值税-进项税额转出：记录企业进项税额转出的情况，如购买固定资产等不可抵扣项目。 5. 应交增值税-进项税额转出抵扣：记录企业进项税额转出抵扣的情况。 6. 应交增值税-转出未交税额：记录企业转出未交增值税的情况。以上是应交增值税的一些常见的二级科目，具体的科目设置还需根据企业的实际情况和会计准则的规定进行调整。

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押汇和信用证的区别
欧阳老师 | 提问时间：12/07 11:50

#会计实务#

押汇和信用证是国际贸易中常用的支付方式，它们有以下几个主要的区别： 1. 定义：押汇是指出口商将出口货物的货款贴现给进口商，由进口商承担偿付责任。信用证是指进口商通过银行开立信用证，由银行承担偿付责任。 2. 责任主体：在押汇中，进口商承担偿付责任，即进口商需要按照合同约定的时间支付货款给出口商。而在信用证中，银行承担偿付责任，即银行根据信用证的规定支付货款给出口商。 3. 风险分担：在押汇中，出口商面临的风险相对较大，因为进口商可能无法按时支付货款，或者出现违约情况。而在信用证中，出口商的风险相对较小，因为银行承担了偿付责任，出口商可以向银行索取货款。 4. 使用范围：押汇主要适用于进口商信誉较好、与出口商有长期合作关系的情况下。信用证则适用于进口商信誉较差、出口商对进口商信誉不放心的情况下。总的来说，押汇和信用证都是国际贸易中常用的支付方式，但在责任主体、风险分担和使用范围上存在一些区别。根据具体的情况和需求，选择适合的支付方式是非常重要的。

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会计中损益类科目有哪些
王一老师 | 提问时间：12/07 11:48

#会计实务#

会计中的损益类科目包括： 1. 营业收入：公司从销售商品、提供服务或其他经营活动中获得的收入。 2. 营业成本：与销售商品或提供服务直接相关的成本，包括原材料、人工、制造费用等。 3. 营业税金及附加：与营业收入直接相关的税费，如增值税、营业税等。 4. 销售费用：与销售商品或提供服务相关的费用，如广告费、销售人员工资等。 5. 管理费用：与经营管理活动相关的费用，如办公费、人事费用等。 6. 财务费用：与借款、投资等财务活动相关的费用，如利息费用、汇兑损益等。 7. 其他业务收入：与公司经营活动无直接关联的其他收入，如租金收入、利息收入等。 8. 其他业务成本：与公司经营活动无直接关联的其他成本，如租金支出、利息支出等。 9. 其他收益：与公司经营活动无直接关联的其他收益，如投资收益、补贴收入等。 10. 其他费用：与公司经营活动无直接关联的其他费用，如罚款、赔偿费用等。这些科目在损益表中记录了公司在一定期间内的收入和费用，用于计算公司的净利润。

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其他应付款的核算范围是什么
周老师 | 提问时间：12/07 11:39

#会计实务#

其他应付款是指企业在经营活动中发生的，不属于应付账款、应交税费、预收款项、预提费用以及其他应付款之外的各项应付款项。其他应付款的核算范围包括但不限于以下几个方面： 1. 各项应付款项：包括与供应商之间的其他应付款、与员工之间的其他应付款、与合作伙伴之间的其他应付款等。 2. 预收款项退还：如果企业预收了客户的款项，但最终未能提供相应的产品或服务，需要将预收款项退还给客户，这部分退款应当作为其他应付款核算。 3. 长期应付款：指企业与供应商、合作伙伴等签订的长期应付款合同，如租赁合同中的租金、长期借款合同中的利息等。 4. 其他应付款：指与经营活动相关的其他各项应付款项，如罚款、赔偿金、违约金等。需要注意的是，其他应付款的核算范围会根据企业的具体情况而有所不同，需要根据会计准则和企业的内部管理规定来确定具体的核算范围。

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主控指标是什么意思
秦老师 | 提问时间：12/07 11:38

#会计实务#

在会计实务中，主控指标是指对企业经营状况和财务状况进行评估和监控的重要指标。主控指标通常是一些关键的财务指标，用于衡量企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况。主控指标通常包括以下几个方面： 1. 盈利能力指标：如销售收入、净利润、毛利率等，用于评估企业的盈利能力。 2. 偿债能力指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业的偿债能力和财务风险。 3. 运营能力指标：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，用于评估企业的运营效率和资产利用效率。 4. 成长能力指标：如销售增长率、资产增长率、净利润增长率等，用于评估企业的成长潜力和发展能力。通过监控和分析主控指标，会计师可以及时了解企业的财务状况和经营情况，为企业的决策提供重要的参考依据。同时，主控指标也可以用于与行业标准和竞争对手进行比较，帮助企业进行绩效评估和竞争分析。

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