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我们有个项目，在四月份的时候开票了确认的是主营业务收入，现在发现应该先计入预收，等项目完工再结转，调整在五月份，在调整后发现五月份的主营业务收入变成了负数，想问一下这个是可以的吗？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:43

#实务#

结论：账面五月收入负数合规可以，属差错更正冲销前期收入小企业准则：本年差错直接在 5 月红字冲收入，收入负数正常，不用以前年度损益调整。企业准则：4 月同年度差错仍可当期冲；若金额重大可选以前年度损益调整（不影响 5 月收入）。二、税务配套已开票 4 月已报税→5 月开红字发票，增值税附表一填负数；网报锁盘就带红票、情况说明去大厅申报抵减销项。三、分录（小企业准则常用） 1. 红字冲原收入借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费 - 销项（红字） 2. 转入预收借：主营业务收入贷：预收账款

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货物销售后A公司退货然后又卖给B公司，我不用成本退回，再结转成本吧，无非是收入减少了，吨位数字没变，把收入减少就可以了是吧？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:42

#实务#

不对，要两步： A 退货：冲 A 销售收入、冲 A 对应主营业务成本；卖给 B：重新确认 B 收入、结转同款货物成本。只冲收入不调成本，成本重复结转、账面库存虚亏。

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税务师证考试什么时间报名
朴老师 | 提问时间：06/02 17:38

#税务师#

一、正式报名（正在报名中） 5 月 13 日 10:00—7 月 15 日 17:00 缴费截止：7 月 17 日 24:00，每科 93 元现在 6 月，正常可以直接报名二、补报名（错过首报备选） 8 月 13 日 10:00—8 月 24 日 17:00 缴费截止：8 月 26 日 24:00；补报名不能退费、不能删减已报科目

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咨询一下关于统借统还问题：增值税说的是，（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方统借统还是必须向下拨付吗？如果核心企业借的钱的话，核心企业是孙子公司，他只能给他孙子公司自己用吗？如果是集团财务公司去借款，财务公司能向上拨付给集团母公司吗？这个在法律上有明确的规定吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/02 17:37

#实务#

集团财务公司借款：仅集团先行融资、交由财务公司放款的场景，财务公司能向上拨付集团母公司；财务公司自己直接从金融机构借钱，不能反向借给母公司合规：集团母公司向银行/发债借钱→划转财务公司→财务公司签合同放款：既可以放集团母公司（向上）、也可以放全集团下属（向下）（36号文模式2法定路径）；不合规：财务公司自己直接向金融机构融资，再放款给母公司→不属于文件定义的第2类统借，不能免税，视同普通资金拆借交税。二、法律/税法明文规定来源 1. 增值税政策（直接法条）：财税〔2016〕36号附件3原文（统借统还定义，国家层面税收法规）； 2. 财务公司监管法规：《企业集团财务公司管理办法》（银保监会规章）：财务公司定位是集团内部资金融通机构，但税务免税规则仍受36号文约束，监管规则≠免税规则； 3. 总局12366官方答复（全口径执行口径）：福建、广东、浙江、厦门税务局均明确：子/孙公司融资向上借给母公司，不得适用统借统还免税（

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法律顾问费一年30000，从今年6月到明年5月需要分摊吗
朴老师 | 提问时间：06/02 17:36

#实务#

需要按月分摊。付款取票：借：预付账款 30000 贷：银行存款 30000 按月摊销（月分摊 = 30000÷12=2500）借：管理费用 — 法律顾问费 2500 贷：预付账款 2500 从 6 月开始逐月摊销至次年 5 月。

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老师，你好，公司实行本月公司本月发放，个税次月缴纳，并且次月发放工资的时候，扣除了本月的个税。假如2025年12月份工资为10000元，12月工资发放了10000元，1月份申报时产生个税300元，2026年1月份实际发放公司6000，1月份扣除300，实际发放5700元，这个会计分录应该怎么做
岳老师 | 提问时间：06/02 17:36

#实务#

申报个税借：应交税费-个税 300 贷：银行存款 300 发放工资借：应付职工薪酬-工资 6000 贷：应交税费-个税 300 贷：银行存款 5700

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老师，公司4月份发放4月的绩效，4月的个税申报表未申报，因为老板想发就发的，也不提前通知，该更正个税申报表吗？如何做账
朴老师 | 提问时间：06/02 17:36

#实务#

扣缴端选税款所属期 4 月→更正申报→增收绩效收入→重算个税、补扣补缴税款。二、账务分录 1. 补计提绩效借：成本 / 费用贷：应付职工薪酬 - 绩效 2. 发放扣款借：应付职工薪酬 - 绩效贷：应交税费 - 个税银行存款 3. 补缴个税借：应交税费 - 个税贷：银行存款三、备注补缴产生滞纳金入营业外支出，不能税前扣除。

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老师老板公户给他另一个公户想赚钱但是后面不需要归还这个转账时备注什么可以不用归还？
东老师 | 提问时间：06/02 17:35

#税务#

你好，这是同一个公司的两个不同账户吗？

阅读 40

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老师，我们有一笔应收款，现在回款了45000，但是应收里面已经没有这笔往来了，那银行这笔钱我要怎么入账合适，我查了以前的账，我看账上记录的对方欠1800在以前年度被现金平账了
岳老师 | 提问时间：06/02 17:32

#实务#

是这样的，产生这笔应收款，原本就作如下分录借：应收账款 45000 贷：主营业务收入+应交税费 45000 那么，您说已经没有了，那是结转到哪儿呢？

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机床公司卖机床签合同时产品名称是立式加工中心，标牌打的时数控机床，开票能开数控机床吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 17:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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老师，请问设立分公司，分公司的所有收入都是综合在总公司申报，分公司就不用再另外交税是吗？
东老师 | 提问时间：06/02 17:31

#税务#

对，如果分公司非独立核算的话，就分公司不用再交税

阅读 37

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老师，4月份的工资4月已支付，5月申报4月征期已报个税，5月工资6月支付，6月申报5月征期个税，是不是全员工资都是0申报，五险也是0？
东老师 | 提问时间：06/02 17:31

#实务#

这种情况工资肯定是填写零，但是社保还是需要填的

阅读 26

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老师，您好，拆除属于装修的一部分吗
朴老师 | 提问时间：06/02 17:28

#实务#

随同整体装修一并施工的拆旧：属于装修（装饰服务 9%），开票：建筑服务 * 装饰服务单独只做拆除、无后续装修：归其他建筑服务 9%，开票：建筑服务 * 其他建筑服务

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老师你好，5.27日付款，5.28日收到设备，发票是6.2日开的，请问我按5.28日收到设备做账还是按6.2日开票日做账比较好呢
朴老师 | 提问时间：06/02 17:27

#实务#

5.28 入库先暂估入账，6.2 收票红字冲暂估、按发票正式入账 5.28 收货借：固定资产 / 在建工程（不含税暂估）贷：银行存款（5.27 付款金额）/ 应付账款 6.2 拿到专票先红冲上月暂估凭证，再按发票：借：固定资产借：应交税费 - 进项税额贷：银行存款 / 应付账款

阅读 18

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请问，新的增值法与旧的增值法暂行条例有什么改变？
东老师 | 提问时间：06/02 17:25

#税务#

您好，稍等一下，我发给您

阅读 36

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代驾服务如何开具发票大类
东老师 | 提问时间：06/02 17:24

#实务#

发票票面：生产生活服务*代驾服务费

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老师好，工程公司，什么业务会涉及到预缴税费？怎么判断到底需不需要预缴？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:22

#建筑#

1. 跨地市施工、收到工程预付款需预缴。 2. 异地项目项目地预缴，本地预收在注册地预缴。

阅读 72

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质保金也算到货款里面开了发票，能算到应收账款里面吗
王一老师 | 提问时间：06/02 17:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以算到应收账款里面。按照合同约定，工程质保金需等到客户保证期结束且未发生重大质量问题时方能收款，即在满足收款条件时就拥有了收款权，此时应该确认为应收账款。比如在案例中，工程质保金60万元需等到客户于2×25年年底保证期结束且未发生重大质量问题时方能收款，所以在2×25年年底将“合同结算”的60万元转为应收账款，账务处理为：借：应收账款65.4 贷：合同结算60 应交税费——应交增值税（销项税额）5.4 祝您学习愉快！

阅读 78

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：06/02 17:21

#税务#

同学你好。我给你解答

阅读 66

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辛苦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：06/02 17:20

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 62

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我这里有个有机肥出口企业现在要出口的产品是梅花有机肥这个产品出口的话税率是多少？
岳老师 | 提问时间：06/02 17:18

#税务#

这个适用9%税率，但出口免税。

阅读 49

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收付实现制和权责发生制的区别例题
秦老师 | 提问时间：12/07 12:20

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同方法。它们的区别主要体现在收入和费用的确认时间点上。收付实现制是指在现金实际收入或支付发生时，将相应的收入或费用确认为发生。按照这种制度，收入和费用的确认时间点与现金的收入和支付时间点一致。例如，当企业向客户销售商品后，客户实际支付了现金，企业就可以确认销售收入。同样地，企业支付了现金购买了商品，就可以确认购买费用。权责发生制是指在经济利益发生或权益发生时，将相应的收入或费用确认为发生。按照这种制度，收入和费用的确认时间点与经济利益的发生时间点一致，而不一定与现金的收入和支付时间点一致。例如，当企业向客户提供服务时，即使客户尚未支付现金，企业也可以确认服务收入。同样地，企业购买商品后，即使尚未支付现金，也可以确认购买费用。下面是一个例题，用收付实现制和权责发生制分别记录以下业务的会计分录： 1. 企业向客户销售商品，客户现金支付1000元。 - 收付实现制：现金账户借1000元，销售收入账户贷1000元。 - 权责发生制：应收账款账户借1000元，销售收入账户贷1000元。 2. 企业购买商品，现金支付500元。 - 收付实现制：购买费用账户借500元，现金账户贷500元。 - 权责发生制：购买费用账户借500元，应付账款账户贷500元。需要注意的是，收付实现制更加注重现金流量，而权责发生制更加注重经济利益的发生。在实际应用中，企业可以根据自身的经营特点和需求选择适合的会计核算制度。

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未认证抵扣的进项税怎么做会计分录
李老师 | 提问时间：12/07 12:11

#会计实务#

未认证抵扣的进项税应该按照以下会计分录进行处理：借：进项税额（科目代码：1122）贷：应交税费-进项税（科目代码：2221）这样做的目的是将未认证抵扣的进项税暂时记在进项税额科目下，待进项税认证后再进行调整。同时，将应交税费-进项税科目作为一个暂存科目，用于记录未认证抵扣的进项税的金额。

阅读 1612

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计提折旧年限如何选择
李老师 | 提问时间：12/07 12:03

#会计实务#

选择计提折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 资产的预计使用寿命：首先需要确定资产的预计使用寿命。这可以通过参考资产的保修期限、技术性能、行业标准等来确定。不同类型的资产具有不同的使用寿命，例如机器设备通常使用寿命较长，而办公设备使用寿命较短。 2. 资产的残值：残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值。通常情况下，资产的残值可以根据市场价值、预计二手交易价值等进行估计。残值的高低会影响折旧费用的计算。 3. 折旧方法：不同的折旧方法会影响计提折旧的年限选择。常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。不同的折旧方法会对折旧费用的计算方式和年限选择产生影响。 4. 公司的财务政策：公司的财务政策也会对折旧年限的选择产生影响。一些公司可能会选择较长的折旧年限以降低折旧费用，而另一些公司可能会选择较短的折旧年限以更快地摊销资产成本。综上所述，选择计提折旧年限需要综合考虑资产的预计使用寿命、残值、折旧方法和公司的财务政策等因素。一般来说，选择合适的折旧年限可以更准确地反映资产的使用价值和摊销成本。

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钱放银行卡有利息吗
秦老师 | 提问时间：12/07 11:52

#会计实务#

是的，将钱存入银行卡会获得利息。银行会根据存款金额和存期来计算利息。利息是银行为使用存款人的资金而支付的一种报酬。利息的计算方式可以根据不同的存款类型和银行政策而有所不同。一般来说，存款金额越多、存期越长，获得的利息也会越多。

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应交税费应交增值税的二级科目有哪些
秦老师 | 提问时间：12/07 11:50

#会计实务#

应交税费是会计科目中的一个重要科目，其中应交增值税是其中的一个二级科目。应交增值税的二级科目包括： 1. 应交增值税-销项税额：记录企业销售商品或提供劳务所产生的增值税销项税额。 2. 应交增值税-进项税额：记录企业购买商品或接受劳务所支付的增值税进项税额。 3. 应交增值税-抵扣税额：记录企业可以抵扣的增值税税额。 4. 应交增值税-进项税额转出：记录企业进项税额转出的情况，如购买固定资产等不可抵扣项目。 5. 应交增值税-进项税额转出抵扣：记录企业进项税额转出抵扣的情况。 6. 应交增值税-转出未交税额：记录企业转出未交增值税的情况。以上是应交增值税的一些常见的二级科目，具体的科目设置还需根据企业的实际情况和会计准则的规定进行调整。

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押汇和信用证的区别
欧阳老师 | 提问时间：12/07 11:50

#会计实务#

押汇和信用证是国际贸易中常用的支付方式，它们有以下几个主要的区别： 1. 定义：押汇是指出口商将出口货物的货款贴现给进口商，由进口商承担偿付责任。信用证是指进口商通过银行开立信用证，由银行承担偿付责任。 2. 责任主体：在押汇中，进口商承担偿付责任，即进口商需要按照合同约定的时间支付货款给出口商。而在信用证中，银行承担偿付责任，即银行根据信用证的规定支付货款给出口商。 3. 风险分担：在押汇中，出口商面临的风险相对较大，因为进口商可能无法按时支付货款，或者出现违约情况。而在信用证中，出口商的风险相对较小，因为银行承担了偿付责任，出口商可以向银行索取货款。 4. 使用范围：押汇主要适用于进口商信誉较好、与出口商有长期合作关系的情况下。信用证则适用于进口商信誉较差、出口商对进口商信誉不放心的情况下。总的来说，押汇和信用证都是国际贸易中常用的支付方式，但在责任主体、风险分担和使用范围上存在一些区别。根据具体的情况和需求，选择适合的支付方式是非常重要的。

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会计中损益类科目有哪些
王一老师 | 提问时间：12/07 11:48

#会计实务#

会计中的损益类科目包括： 1. 营业收入：公司从销售商品、提供服务或其他经营活动中获得的收入。 2. 营业成本：与销售商品或提供服务直接相关的成本，包括原材料、人工、制造费用等。 3. 营业税金及附加：与营业收入直接相关的税费，如增值税、营业税等。 4. 销售费用：与销售商品或提供服务相关的费用，如广告费、销售人员工资等。 5. 管理费用：与经营管理活动相关的费用，如办公费、人事费用等。 6. 财务费用：与借款、投资等财务活动相关的费用，如利息费用、汇兑损益等。 7. 其他业务收入：与公司经营活动无直接关联的其他收入，如租金收入、利息收入等。 8. 其他业务成本：与公司经营活动无直接关联的其他成本，如租金支出、利息支出等。 9. 其他收益：与公司经营活动无直接关联的其他收益，如投资收益、补贴收入等。 10. 其他费用：与公司经营活动无直接关联的其他费用，如罚款、赔偿费用等。这些科目在损益表中记录了公司在一定期间内的收入和费用，用于计算公司的净利润。

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其他应付款的核算范围是什么
周老师 | 提问时间：12/07 11:39

#会计实务#

其他应付款是指企业在经营活动中发生的，不属于应付账款、应交税费、预收款项、预提费用以及其他应付款之外的各项应付款项。其他应付款的核算范围包括但不限于以下几个方面： 1. 各项应付款项：包括与供应商之间的其他应付款、与员工之间的其他应付款、与合作伙伴之间的其他应付款等。 2. 预收款项退还：如果企业预收了客户的款项，但最终未能提供相应的产品或服务，需要将预收款项退还给客户，这部分退款应当作为其他应付款核算。 3. 长期应付款：指企业与供应商、合作伙伴等签订的长期应付款合同，如租赁合同中的租金、长期借款合同中的利息等。 4. 其他应付款：指与经营活动相关的其他各项应付款项，如罚款、赔偿金、违约金等。需要注意的是，其他应付款的核算范围会根据企业的具体情况而有所不同，需要根据会计准则和企业的内部管理规定来确定具体的核算范围。

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主控指标是什么意思
秦老师 | 提问时间：12/07 11:38

#会计实务#

在会计实务中，主控指标是指对企业经营状况和财务状况进行评估和监控的重要指标。主控指标通常是一些关键的财务指标，用于衡量企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况。主控指标通常包括以下几个方面： 1. 盈利能力指标：如销售收入、净利润、毛利率等，用于评估企业的盈利能力。 2. 偿债能力指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业的偿债能力和财务风险。 3. 运营能力指标：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，用于评估企业的运营效率和资产利用效率。 4. 成长能力指标：如销售增长率、资产增长率、净利润增长率等，用于评估企业的成长潜力和发展能力。通过监控和分析主控指标，会计师可以及时了解企业的财务状况和经营情况，为企业的决策提供重要的参考依据。同时，主控指标也可以用于与行业标准和竞争对手进行比较，帮助企业进行绩效评估和竞争分析。

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