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资料:甲公司与乙公司为两个互不关联的独立企业,均为一般纳税人 增值税税率为13%。 2022年11月经双方协商,甲公司用固定资产与乙公司原材料进行交换。甲公司固定资产的 账面价值为500万元,已计提累计折旧50万元,计提减值准备10万元, ,交换日公允价值为420万元;乙公司原材料账面价为380万元,公允价值为400万元;乙公司另支付补价22.6万元 (其中增值税补价为2.6万元)给甲公司。甲公司收到换入的原材料作为库存商品核算。 乙换入固定资产仍作为固定资产管理。交易发生日,双方均已办妥资产所有权的划转手续,假 设该项交易具有商业实质。要求: (1)从甲的角度分析该交换是否属于非货币性资产交换; (2)分别计算甲和乙交换损益; (3)写出甲公司、乙公司交换的分录; 老师,请写出详细计算过程
朴老师
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提问时间:06/19 20:44
#税务#
(1) 从甲的角度分析该交换是否属于非货币性资产交换: 非货币性资产交换,是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。在这个案例中,甲公司用固定资产与乙公司原材料进行交换,没有涉及货币性资产(如现金、银行存款等)作为补价的主要部分。 判断非货币性资产交换的常用方法是计算补价占整个交换金额的比例。如果补价占整个交换金额的比例低于25%,则通常认为是非货币性资产交换。 补价比例 = (补价 / 交换资产公允价值总额) × 100% = (22.6万元 / (420万元 + 400万元)) × 100% = 2.69% 由于补价比例远低于25%,因此从甲的角度分析,该交换属于非货币性资产交换。 (2) 分别计算甲和乙交换损益: 甲公司: 固定资产公允价值 420万元 固定资产账面价值 500 - 50 - 10 = 440万元 由于固定资产公允价值低于账面价值,甲公司发生损失。但在非货币性资产交换中,通常不确认交换产生的损失,而是直接以公允价值入账。因此,甲公司交换损益为零。 乙公司: 原材料公允价值 400万元 原材料账面价值 380万元 乙公司没有直接损失或收益,因为交换是按公允价值进行的。但乙公司支付的补价22.6万元中,2.6万元为增值税补价,不计入交换损益。 乙公司交换损益 = 0 (因为原材料公允价值与账面价值接近) (3) 写出甲公司、乙公司交换的分录: 甲公司: 借:库存商品 400万元 应交税费-应交增值税(进项税额) 52万元(400万元 * 13%) 银行存款 22.6万元 贷:固定资产清理 440万元 资产处置损益 34.6万元(420万元 - 440万元 + 22.6万元,但由于不确认损失,此部分通常不体现在分录中) 注意:在实际操作中,由于不确认损失,所以“资产处置损益”通常不体现在分录中,这里只是为了解释计算过程。 乙公司: 借:固定资产 420万元 应交税费-应交增值税(销项税额) 52万元(400万元 * 13%) 贷:原材料 380万元 银行存款 22.6万元 营业外收入 71.4万元(公允价值差额及未计入增值税的补价部分)
阅读 6408
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老师我们是物流行业,个体,能不能做核定征收?
廖君老师
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提问时间:06/19 11:24
#税务#
您好,可以申请一下,现在很难批了,上海已经取消核定,全面查账征收
阅读 6408
收藏 0
老师,您好!请问有一个公司是在浙江的,但现在要准备搬迁至湖北,浙江的公司还有业务,不能马上注销,它的一些固定资产要搬至湖北,这样两公司是不是就相当于母子公司了?固定资产是不是相当于视同销售了要交增值税?资产的转移是不是要在浙江那边税务局开票,开票需要哪些资料?
耿老师
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提问时间:05/17 20:20
#税务#
你好,可以办理工商税务迁移不注销原单位
阅读 6408
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增值税比对不通过,显示《附列资料一》第1至13b栏次的第5列“未开具发票”销售额之和是0.0,未开具 发票的上期台账“销售额累计值”是-276141.6。可是今年就没有填写过未开具发票这一栏
郭老师
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提问时间:08/09 12:16
#税务#
你好,你之前是不是申报过未开具发票一栏是负数的?
阅读 6408
收藏 20
老师,公司员工出差乘坐高铁购买的人身保险专票可以抵扣吗?是否可以税前扣除?
郭老师
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提问时间:06/20 07:59
#税务#
人身意外险吗?如果是的话,增值税抵扣不了,但是可以抵扣所得税。
阅读 6406
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小规模开工程款是几个点,设备款是几个点
小锁老师
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提问时间:05/17 15:33
#税务#
您好,这个的话工程和设备,都是3个的
阅读 6406
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残疾人证件未年审可以享受残疾人加计扣除优惠吗?
文文老师
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提问时间:05/17 09:58
#税务#
残疾人证件未年审,不可以享受残疾人加计扣除优惠
阅读 6406
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老师麻烦老师说下谢谢
丁小丁老师
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提问时间:05/17 11:44
#税务#
您好!除了业主自己的薪资外,其他的都可以算是个体户的成本
阅读 6406
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开一间早餐店,做小本生意的,工商年报上的纳税总额什么情况下可以写0
刘艳红老师
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提问时间:05/16 14:00
#税务#
您好,没有开票,就写0就可以了
阅读 6406
收藏 27
建筑公司,最近半年没怎么开票,就不能收别的公司开的安装费票了吗?我们公司给一个建筑公司开了一个安装费20万,对方竟然以最近没怎么开票为由拒收
小锁老师
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提问时间:05/17 23:30
#税务#
您好,这个的话,可以啊,他这个可能是故意不给你开的
阅读 6405
收藏 14
入账价值不应该是债券面值吗?
廖君老师
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提问时间:05/17 17:44
#税务#
您好,债券面值是来捣乱的,我们用的是实际支付了多少钱,扣里面包含的应收利息
阅读 6405
收藏 27
汇兑损益借方负数算公司的总收入吗?汇算清缴的时候,高新占比中的总收入要算这个吗?
郭老师
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提问时间:05/17 14:47
#税务#
你好 对的 buxuyaod不算收入
阅读 6405
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已开蓝票,如果发生部分退货怎么开票?
冉老师
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提问时间:05/17 11:21
#税务#
你好同学 全部冲红,重新开票
阅读 6405
收藏 22
某套住宅处在一幢20层商品住宅楼的第15层,建筑面积120平方米,耐用年限为70年,在估价时点房地产已出租使用5年。据调查,该住宅租金为每月4500元,押金1万元,银行一年期存款利率 2.25%,该建筑物的造价为2000元/平方米,家电设备原值4万元,耐用年限设定为10年,残值率4%。根据有关规定,房地产税为年租金的12%,管理费为年租金的3%,修缮费为房屋原值的 2%,保险费为房屋原值的3‰。,估价对象的资本化率为10%,计算该房地产在估价时点的价格。这道题的解题过程
王小龙老师
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提问时间:03/03 14:36
#税务#
同学您好 使用70年,评估时已经使用5年, 4500×(P/A,10%/12,65×12)+10000-2000×120-40000-(4500×0.12+4500×0.003+4500×0.02)×(P/A,10%,65)
阅读 6405
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以公司名义供车 怎么备注好
微微老师
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提问时间:05/17 15:28
#税务#
你好,贷款购进车辆
阅读 6404
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换财务软件,需要去哪些数据
刘艳红老师
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提问时间:05/17 16:48
#税务#
您好,有科目余额表,这个需要做期初数据
阅读 6402
收藏 27
收入是2328728.73元,业务招待费是21402元,账载金额和税收金额要写多少
冉老师
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提问时间:05/17 16:25
#税务#
你好,同学 业务招待费是21402元, 账载金额21402元, 限额2328728.73*0.5%=11643.64 限额21402*60%=12841.2 税收金额要写11643.64
阅读 6401
收藏 27
老师,机动车发票没有普票吗
郭老师
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提问时间:05/17 16:32
#税务#
是上牌的话,它都是统一的。就是这个机动车发票,他也不算是专票,只不过是他在勾选平台里面,它可以抵扣增值税。
阅读 6401
收藏 27
公司是一般纳税人,从事不动产租赁服务收取租金,一次性收了半年租金,发票也开的是半年,那怎么确认收入比较合理,是按月分摊还是一次性
谢谢老师
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提问时间:05/17 10:43
#税务#
同学您好,建议是按月分摊计入
阅读 6401
收藏 0
找郭刚得 老师回答问题 老师 一个小小的个体工商户 一个个税 又是经营所得 又是工资薪金申报个税 的 有这么复杂吗 小小的个体工商户
东老师
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提问时间:05/17 10:29
#税务#
你好,一般小公司小个体户没有这么复杂,他一般不招员工,一般申报经营所得个税就可以了。
阅读 6399
收藏 0
老师,你好。23年所得汇算小微企业率是?
家权老师
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提问时间:03/06 14:26
#税务#
企业所得税:小型微利企业年应纳税所得额300以内全额按5%税率,不超过100万元的部分2.5%暂时未确定是否延期
阅读 6399
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个体工商户 公章下面 在这里没有数字是正常的吗
郭老师
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提问时间:06/20 10:37
#税务#
可以的,他这个就是没有做备案的。
阅读 6397
收藏 27
你好,我想问一下,我们就是说5月份要开4万块钱的那个发票,嗯,然后呢,嗯我就是说3月4月5月6月这几个月开工资做工资的话做的少,嗯,但是呢,没办法,我们就是这几个月做不多,嗯,就是说我能就是说因为他不是到6月交那个所得税嘛,我能做那个暂估,暂估成本嘛,然后嗯我先提前做暂估,然后7月份的时候再做一个月的工资,再把账户冲了行吗?这样。可以吗?其实就是为了抵这个所得税
郭老师
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提问时间:05/17 08:51
#税务#
可以的,可以这么做的。
阅读 6397
收藏 27
老师电子普票里面的“差额征税-差额开票”和项目名称中的*人力资源服务*人力资源外包服务,这两个东西在哪里设置。求赐教
郭老师
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提问时间:05/17 11:21
#税务#
你好,你是在电子税务局里面开发票是吗?
阅读 6397
收藏 21
老师税务局专管员说我们公司宇和东2019,2020两年财报利润和企业所得税利润不一至,请自查原因,并整改,应该如何修改呢?
venus老师
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提问时间:06/19 10:25
#税务#
你对着你的财务报表和申报表先自查是否存在这个情况
阅读 6396
收藏 27
我们单位租房15年,免租6个月,这6个月在合同期内,现在要求采用新租赁,这个租赁怎么分摊呢
小锁老师
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提问时间:05/17 16:38
#税务#
是这样的,支付的钱,除以15个月的合计,不能扣掉
阅读 6396
收藏 27
员工福利需不需要代扣人所得税
邹刚得老师
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提问时间:05/17 13:22
#税务#
你好,员工福利,是需要并入个人所得 申报个人所得税的
阅读 6396
收藏 27
老师,6月份成立的公司5月的个税不用申报吧
刘艳红老师
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提问时间:06/19 16:26
#税务#
您好, 不用申报五月的个税
阅读 6395
收藏 27
例如A公司的股东是B公司、C公司,B公司的股东有小张,小黄,C的股东也有小张,小黄,现在小张,小黄想抽50%股份出来转到A公司,怎么处理呢
东老师
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提问时间:06/19 16:08
#税务#
你好,那就做股权转让,把股权转给别人,拿到钱以后再投资到a公司。
阅读 6395
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新公司,之前一直都是小规模,2024年升级成一般纳税人,增值税不都是每月15号报吗,今天刚上班,老板说,为啥4月的增值税在5月22号之前申报完就好
冉老师
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提问时间:05/17 10:36
#税务#
你好,同学 因为中间有个五一,法定假日,顺延日期
阅读 6394
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