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汇算报表在申报期内是不是可以多次更正
暖暖老师 | 提问时间：04/02 08:04

#实务#

你好，是的，申报期内不限次数更正的

阅读 41

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收到从银行开具的转账手续费专票如何做账，光将发票的进项税额冲减财务费用对不？还是说全部红冲再将这价税合计专票重新做一下？哪个是规范的，实操中都是如何做的？
暖暖老师 | 提问时间：04/02 07:55

#实务#

你好，如果以前都财务费用入账了那借应交税费应交增值税进项税借开财务费用-红字

阅读 24

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@文文老师请问我们公司买其他公司工会上的主播，对方开具信息技术服务信息服务费可以吗？我记得之前问过你说可以
朴老师 | 提问时间：04/02 07:53

#实务#

严格来说，直接开「信息技术服务 * 信息服务费」不完全合规，但行业内常用；想完全合规，建议按「经纪代理 / 直播服务 / 无形资产（经营权）」开票。

阅读 21

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请问我们公司买其他公司工会上的主播，对方开具信息技术服务信息服务费可以吗
朴老师 | 提问时间：04/02 07:43

#实务#

不可以，业务实质与开票内容不符，属于不合规发票，存在税务风险。应按实际业务开具经纪代理服务或其他权益性无形资产相关发票。

阅读 20

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往来是什么情况需要重分类？比如期末其他应付款账户余额在贷方，资产负债表利是可以直接填写科目余额表期末余额吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 07:31

#实务#

您好，不能直接列这个是要看各往来具体单位的余额方向，其他应付款余额在贷，有可能有50家供应商。看各供应商余额方向您好，我们工作中用到的重分类总结如下资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款 “应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列； “其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。比如应收账款科目借方余额100，明细是应收账款-A 借方余额 120,应收账款-B 贷方余额 20 应付账款科目贷方余额200，明细是应付账款-C 贷方余额 250,应付账款-D 借方余额 50 报表列示

阅读 56

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质押手续如何办理办步骤
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 07:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

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请写一般纳税人，销项发票，进项专票的会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 07:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 56

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怎样把带数量的打印在凭证上
暖暖老师 | 提问时间：04/02 06:43

#实务#

你好，不可能，数量属于辅助核算，打印明细账才可能有

阅读 21

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老师非营利性组织25年的费用发票没开来，26年才开来，非营利性组织咋做账呢
欧阳老师 | 提问时间：04/02 05:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可参考一般企业“去年花钱、今年开票”的处理方式。若2025年实际发生了费用但未预提，且2026年收到发票，可在2025年度企业所得税汇算清缴前进行账务处理并作为当年税前扣除凭证。做账时，将发票所列费用计入2025年相应的成本费用科目，并确认进项税额（若有）。例如，假设发票金额为1000元，税率为13%，不含税金额为884.96元，税额为115.04元，会计分录如下：借：管理费用/业务活动成本等884.96 应交税费——应交增值税（进项税额）115.04 贷：银行存款/应付账款等1000 税务处理方面，若在2026年5月31日前完成2025年度企业所得税汇算清缴，可作为当年税前扣除凭证，无需调整。进项税额可在2026年3月的增值税申报期内通过增值税发票综合服务平台勾选确认抵扣。需注意确保发票内容与实际业务一致，避免虚开发票风险。若发票开具时间早于实际业务发生时间，需提供相关证明材料，如合同、付款凭证等，以备税务核查。祝您学习愉快！

阅读 150

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老师，民间非盈利性组织为啥会费的收入不写应交税费应交增值税呢，税法哪条规定的能发我一下吗，还是政策规定的，有具体条文吗，还有哪些不写应交税费应交增值税呢如果非营利性组织的会费收入超过一季度30万，要交增值税吗，
王一老师 | 提问时间：04/02 05:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依法登记的民间非营利性组织（社会团体）收取的会费收入属于法定免税收入，不产生增值税纳税义务，因此会计处理时无需计提应交增值税。《财政部税务总局公告2026年第10号》（增值税法施行后优惠政策衔接）二、免征增值税的项目8.社会团体收取的会费。社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。祝您学习愉快！

阅读 187

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农村充电桩维护费，政府发文称按照充电桩具体数量给与补贴，但是尚未打款，可以提前确认收入吗，有什么风险，单位想提前确认
朴老师 | 提问时间：04/02 00:20

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 28

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老师，我们是小规模纳税人，当时账上做了未申报收入，但是未票收入没有申报报表，查补了以前年度增值税附加税，怎么做账？
暖暖老师 | 提问时间：04/02 00:00

#实务#

你高一点点操作，对的

阅读 44

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董孝彬老师，那已售的产品中，制造费用明细怎么导出来，还有人工这块
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 23:55

#实务#

朋友您好，系统是没有直接导出已售产品%26制造费用的单据哦工作中就2步来先把当月总直接人工*总制造费用 / 当月入库产量=单位人工、单位制造费用再用单位人工、制造费用*当月销量=已销售产品的人工和制造费用

阅读 72

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老师我家是商会属于非营利性组织，日常开来的招待费，福利费和汽油费，走管理费用招待费，福利费，汽油费吗，不是与活动有关的。与活动有关的招待费汽油费，福利费走业务活动成本是吧
王一老师 | 提问时间：04/01 23:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于商会这类非营利性组织，费用的核算需要依据相关准则和实际情况来确定。与活动无关的日常招待费、福利费和汽油费，通常可以计入管理费用。因为管理费用核算的是组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。在会计分录上：借：管理费用——招待费借：管理费用——福利费借：管理费用——汽油费贷：银行存款等而与活动有关的招待费、汽油费和福利费，应该计入业务活动成本。业务活动成本核算的是组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。会计分录如下：借：业务活动成本贷：银行存款等需要注意的是，在核算过程中，要确保费用的真实性和合理性，并且按照相关规定进行税务和财务处理。祝您学习愉快！

阅读 131

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问题1:去年6-9月发票(普票)忘记入账了，可以入到今年吗？问题2：去年企业所得税忘记计提了，今年缴纳可以借利润分配未分配利润(还是记所得税费用) 贷银行存款备注：小企业会计准则
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 23:14

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 58

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老师，我家是公司，给人才服务中心开的发票，写着与销售行为不挂钩的财政补贴收入就业见习补贴，属于财政补贴吗，属于免税收入吗不交增值税，不交企业所得税吧
王一老师 | 提问时间：04/01 22:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况属于财政补贴。根据国家税务总局公告2019年第45号第七条，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税；纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。由于该补贴与销售行为不挂钩，所以不征收增值税。关于企业所得税，目前没有明确信息表明与销售行为不挂钩的财政补贴收入就业见习补贴属于免税收入。通常情况下，企业取得的各类财政性资金，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。所以该补贴一般需要缴纳企业所得税，不过具体还需结合相关政策和实际情况判断。祝您学习愉快！

阅读 142

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老师，关于现在的减少注册资本的问题，减资之后，多余的资产是怎么处理的呢？
家权老师 | 提问时间：04/01 22:35

#实务#

你好，多余的实收资本可以直接退回给股东就行

阅读 55

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老师像我们仓库欠客户的东西隔两年他们一直没有来提货，我们这两年期间每次盘点每次都要算进去，这样的情况，我们该怎么处理比较好呢？
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 22:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

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登录电子税务局APP，输入身份证和密码后，还需要手机号验证码，但手机号是空白的，怎么登录，可以输身份证号刷脸登录吗，这样可以避开手机验证码吗
朴老师 | 提问时间：04/01 22:15

#实务#

同学你好你输入手机号

阅读 24

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老师2024年6月购入编织袋已经使用之前忘记叫对方开具发票。2025年12月才收到普通发票不抵扣进项税额。这笔业务要怎么处理。
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 22:06

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 31

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老师2024年购入编织袋已经使用 2025年12月才收到普通发票不抵扣进项税额。这笔业务要怎么处理。税务
刘艳红老师 | 提问时间：04/01 22:04

#实务#

您好，这个你直接计入到25年吧，前面的不要去动了

阅读 39

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收付实现制和权责发生制的区别例题
秦老师 | 提问时间：12/07 12:20

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同方法。它们的区别主要体现在收入和费用的确认时间点上。收付实现制是指在现金实际收入或支付发生时，将相应的收入或费用确认为发生。按照这种制度，收入和费用的确认时间点与现金的收入和支付时间点一致。例如，当企业向客户销售商品后，客户实际支付了现金，企业就可以确认销售收入。同样地，企业支付了现金购买了商品，就可以确认购买费用。权责发生制是指在经济利益发生或权益发生时，将相应的收入或费用确认为发生。按照这种制度，收入和费用的确认时间点与经济利益的发生时间点一致，而不一定与现金的收入和支付时间点一致。例如，当企业向客户提供服务时，即使客户尚未支付现金，企业也可以确认服务收入。同样地，企业购买商品后，即使尚未支付现金，也可以确认购买费用。下面是一个例题，用收付实现制和权责发生制分别记录以下业务的会计分录： 1. 企业向客户销售商品，客户现金支付1000元。 - 收付实现制：现金账户借1000元，销售收入账户贷1000元。 - 权责发生制：应收账款账户借1000元，销售收入账户贷1000元。 2. 企业购买商品，现金支付500元。 - 收付实现制：购买费用账户借500元，现金账户贷500元。 - 权责发生制：购买费用账户借500元，应付账款账户贷500元。需要注意的是，收付实现制更加注重现金流量，而权责发生制更加注重经济利益的发生。在实际应用中，企业可以根据自身的经营特点和需求选择适合的会计核算制度。

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未认证抵扣的进项税怎么做会计分录
李老师 | 提问时间：12/07 12:11

#会计实务#

未认证抵扣的进项税应该按照以下会计分录进行处理：借：进项税额（科目代码：1122）贷：应交税费-进项税（科目代码：2221）这样做的目的是将未认证抵扣的进项税暂时记在进项税额科目下，待进项税认证后再进行调整。同时，将应交税费-进项税科目作为一个暂存科目，用于记录未认证抵扣的进项税的金额。

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计提折旧年限如何选择
李老师 | 提问时间：12/07 12:03

#会计实务#

选择计提折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 资产的预计使用寿命：首先需要确定资产的预计使用寿命。这可以通过参考资产的保修期限、技术性能、行业标准等来确定。不同类型的资产具有不同的使用寿命，例如机器设备通常使用寿命较长，而办公设备使用寿命较短。 2. 资产的残值：残值是指资产在使用寿命结束后的估计价值。通常情况下，资产的残值可以根据市场价值、预计二手交易价值等进行估计。残值的高低会影响折旧费用的计算。 3. 折旧方法：不同的折旧方法会影响计提折旧的年限选择。常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。不同的折旧方法会对折旧费用的计算方式和年限选择产生影响。 4. 公司的财务政策：公司的财务政策也会对折旧年限的选择产生影响。一些公司可能会选择较长的折旧年限以降低折旧费用，而另一些公司可能会选择较短的折旧年限以更快地摊销资产成本。综上所述，选择计提折旧年限需要综合考虑资产的预计使用寿命、残值、折旧方法和公司的财务政策等因素。一般来说，选择合适的折旧年限可以更准确地反映资产的使用价值和摊销成本。

阅读 1511

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钱放银行卡有利息吗
秦老师 | 提问时间：12/07 11:52

#会计实务#

是的，将钱存入银行卡会获得利息。银行会根据存款金额和存期来计算利息。利息是银行为使用存款人的资金而支付的一种报酬。利息的计算方式可以根据不同的存款类型和银行政策而有所不同。一般来说，存款金额越多、存期越长，获得的利息也会越多。

阅读 1550

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应交税费应交增值税的二级科目有哪些
秦老师 | 提问时间：12/07 11:50

#会计实务#

应交税费是会计科目中的一个重要科目，其中应交增值税是其中的一个二级科目。应交增值税的二级科目包括： 1. 应交增值税-销项税额：记录企业销售商品或提供劳务所产生的增值税销项税额。 2. 应交增值税-进项税额：记录企业购买商品或接受劳务所支付的增值税进项税额。 3. 应交增值税-抵扣税额：记录企业可以抵扣的增值税税额。 4. 应交增值税-进项税额转出：记录企业进项税额转出的情况，如购买固定资产等不可抵扣项目。 5. 应交增值税-进项税额转出抵扣：记录企业进项税额转出抵扣的情况。 6. 应交增值税-转出未交税额：记录企业转出未交增值税的情况。以上是应交增值税的一些常见的二级科目，具体的科目设置还需根据企业的实际情况和会计准则的规定进行调整。

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押汇和信用证的区别
欧阳老师 | 提问时间：12/07 11:50

#会计实务#

押汇和信用证是国际贸易中常用的支付方式，它们有以下几个主要的区别： 1. 定义：押汇是指出口商将出口货物的货款贴现给进口商，由进口商承担偿付责任。信用证是指进口商通过银行开立信用证，由银行承担偿付责任。 2. 责任主体：在押汇中，进口商承担偿付责任，即进口商需要按照合同约定的时间支付货款给出口商。而在信用证中，银行承担偿付责任，即银行根据信用证的规定支付货款给出口商。 3. 风险分担：在押汇中，出口商面临的风险相对较大，因为进口商可能无法按时支付货款，或者出现违约情况。而在信用证中，出口商的风险相对较小，因为银行承担了偿付责任，出口商可以向银行索取货款。 4. 使用范围：押汇主要适用于进口商信誉较好、与出口商有长期合作关系的情况下。信用证则适用于进口商信誉较差、出口商对进口商信誉不放心的情况下。总的来说，押汇和信用证都是国际贸易中常用的支付方式，但在责任主体、风险分担和使用范围上存在一些区别。根据具体的情况和需求，选择适合的支付方式是非常重要的。

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会计中损益类科目有哪些
王一老师 | 提问时间：12/07 11:48

#会计实务#

会计中的损益类科目包括： 1. 营业收入：公司从销售商品、提供服务或其他经营活动中获得的收入。 2. 营业成本：与销售商品或提供服务直接相关的成本，包括原材料、人工、制造费用等。 3. 营业税金及附加：与营业收入直接相关的税费，如增值税、营业税等。 4. 销售费用：与销售商品或提供服务相关的费用，如广告费、销售人员工资等。 5. 管理费用：与经营管理活动相关的费用，如办公费、人事费用等。 6. 财务费用：与借款、投资等财务活动相关的费用，如利息费用、汇兑损益等。 7. 其他业务收入：与公司经营活动无直接关联的其他收入，如租金收入、利息收入等。 8. 其他业务成本：与公司经营活动无直接关联的其他成本，如租金支出、利息支出等。 9. 其他收益：与公司经营活动无直接关联的其他收益，如投资收益、补贴收入等。 10. 其他费用：与公司经营活动无直接关联的其他费用，如罚款、赔偿费用等。这些科目在损益表中记录了公司在一定期间内的收入和费用，用于计算公司的净利润。

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其他应付款的核算范围是什么
周老师 | 提问时间：12/07 11:39

#会计实务#

其他应付款是指企业在经营活动中发生的，不属于应付账款、应交税费、预收款项、预提费用以及其他应付款之外的各项应付款项。其他应付款的核算范围包括但不限于以下几个方面： 1. 各项应付款项：包括与供应商之间的其他应付款、与员工之间的其他应付款、与合作伙伴之间的其他应付款等。 2. 预收款项退还：如果企业预收了客户的款项，但最终未能提供相应的产品或服务，需要将预收款项退还给客户，这部分退款应当作为其他应付款核算。 3. 长期应付款：指企业与供应商、合作伙伴等签订的长期应付款合同，如租赁合同中的租金、长期借款合同中的利息等。 4. 其他应付款：指与经营活动相关的其他各项应付款项，如罚款、赔偿金、违约金等。需要注意的是，其他应付款的核算范围会根据企业的具体情况而有所不同，需要根据会计准则和企业的内部管理规定来确定具体的核算范围。

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主控指标是什么意思
秦老师 | 提问时间：12/07 11:38

#会计实务#

在会计实务中，主控指标是指对企业经营状况和财务状况进行评估和监控的重要指标。主控指标通常是一些关键的财务指标，用于衡量企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况。主控指标通常包括以下几个方面： 1. 盈利能力指标：如销售收入、净利润、毛利率等，用于评估企业的盈利能力。 2. 偿债能力指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等，用于评估企业的偿债能力和财务风险。 3. 运营能力指标：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等，用于评估企业的运营效率和资产利用效率。 4. 成长能力指标：如销售增长率、资产增长率、净利润增长率等，用于评估企业的成长潜力和发展能力。通过监控和分析主控指标，会计师可以及时了解企业的财务状况和经营情况，为企业的决策提供重要的参考依据。同时，主控指标也可以用于与行业标准和竞争对手进行比较，帮助企业进行绩效评估和竞争分析。

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