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老师，个人所得税发放工资交的税比较多，如果部分发工资，部分发年终一次奖金，这样是不是能少交税
文文老师 | 提问时间：09/09 16:28

#中级职称#

是的，相对会稍微少点税

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老师，最下面这道题如何计算的，能麻烦您写个过程吗？
薇老师 | 提问时间：09/07 23:18

#中级职称#

同学你好参考以下看看，(600000−50000×0.5645)/4.3553=131283（元）

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老师，有3个例子，麻烦老师给解答一下。预计负债60，实际保修指出20。计提坏账准备60，实际转回20。广告费60，实际可抵扣20。这三个在进行所得税判断时有啥不同，谢谢
廖君老师 | 提问时间：04/05 05:59

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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求这两个题目的答案麻烦过程写一下谢谢
姜再斌老师 | 提问时间：04/04 20:06

#中级职称#

你好，努力解答中，本题需要一些计算时间，稍后回复你。

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老师，求这个题目的分录
小样儿demo | 提问时间：02/06 17:53

#中级职称#

同学你好，稍等看下先

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对方移交没有财务报表（代账公司未建账套）这个2023年第四季度预缴申报表，然后这个2024.1月建套账，怎么设期初余额，后续怎么把这个冲平，因为我们不接他那账做，我们为了要和预缴企业所得税对得上，要怎么操作？？
王老师 | 提问时间：02/01 15:56

#中级职称#

你好，报表是连续的。建议按照已经申报的23年12月的资产负债表的金额对应辅助项目做账套初始化对于后期发现有差异，根据实际的情况再做差错更正处理

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1、这是兼营还是混合销售？ 2、这种签订的合同，算是按不同税率分别核算销售额吗？是分别适用不同的税率吗？ 3、如果是一般纳税人，这三种应该分别是什么税率？如果是小规模的话，应该是按什么征收率？
木木老师 | 提问时间：06/20 16:14

#中级职称#

你这个是属于混合销售

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很急，老师快点解答
中级会计实务老师 | 提问时间：12/31 11:26

#中级职称#

（1）借：在途物资561000 应交税费——应交增值税（进项税额）72930 贷：银行存款 561000+72930 借：原材料561000 贷：在途物资561000 借：原材料818000 应交税费——应交增值税（进项税额）106340 贷：应付账款818000+106340 借：生产成本1200000 贷：原材料1200000 （2）2000000+561000+818000-1200000=2179000

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老师，您好，筹措新资金后的加权平均资本成本，比如债务原来借款1000 6% 股权1000 10% 又新筹了500的借款 8%的利率，股权新筹500变成12% ，那算筹资后的加权平均资本成本，是不是借款要分别算这1000和500的成本，不能用8%覆盖原来的6% ，但是股权的可以覆盖，1000/3000*6%*0.75+500/3000*8%*0.75+1500*0.12 这样对吗？？
Jack老师 | 提问时间：07/20 21:28

#中级职称#

您好，因为条件里面说了股权筹资500之后成本变成12%，那么这12%对应的就是全部1500股权的成本；而债务8%的利率是针对新增500借款的，因此原来的债务1000还是适用6%，因此WACC的最后算式是没有问题的。

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老师帮忙看看这道题为什么答案是192，不明白是怎么算出来的，不应该就是400*40%=160吗？
张老师 | 提问时间：08/29 18:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，除了这部分，还有因为增资导致的持股比例下降部分：（1）按照新的持股比例确认应享有的原子公司因增资扩股而增加的净资产的份额＝1880×40％＝752（万元）；　　（2）应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值＝2160×20％/60％＝720（万元）；　　（3）应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额为150万元（450－300），应计入当期投资收益。　　借：长期股权投资　752 　　　　贷：长期股权投资　720 　　　　　　投资收益　　　32 举例：【案例引入】2×18年1月1日，甲公司和乙公司分别出资800万元和200万元设立丁公司，丁公司成立当日实收资本为1000万元，甲公司、乙公司的持股比例分别为80％和20％，甲公司控制丁公司，乙公司对丁公司有重大影响。2×18年丁公司实现公允净利润100万元，截止年末因其他债权投资形成其他综合收益80万元。2×19年1月1日，乙公司对丁公司增资900万元，形成在丁公司追加资本额600万元，资本溢价300万元。至此，甲公司持股比例由80％下降为50％，丧失控制权，但仍对丁公司有共同控制权。　　甲公司按10％计提法定盈余公积，不考虑其他因素。　　（1）按照新的持股比例确认应享有的原子公司因增资扩股而增加的净资产的份额＝900×50％＝450（万元）；　　（2）应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值＝800×30％/80％＝300（万元）；　　（3）应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额为150万元（450－300），应计入当期投资收益。　　借：长期股权投资　450 　　　　贷：长期股权投资　300 　　　　　　投资收益　　　150 　　（4）长期股权投资账面价值＝800＋150＝950（万元）　　（5）新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。　　①追溯一：初始投资的追溯。　　因初始投资成本等于所占的公允可辨认净资产份额，无股权投资差额，无须追溯。　　②追溯二：被投资方实现净利润的追溯。　　借：长期股权投资　（100×50％）50 　　　　贷：盈余公积　　　　　　　　　　5 　　　　　　利润分配——未分配利润　　45 　　③追溯三：被投资方其他综合收益变动的追溯　　借：长期股权投资　（80×50％）40 　　　　贷：其他综合收益　　　　　　　40 　　（6）最终，甲公司长期股权投资账面价值＝800＋150＋50＋40＝1040（万元）。祝您学习愉快！

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购入一项固定资产的发票是分2次取得的请问第一次取得固定资产的部分发票时候可以做固定资产增加吗？还是入在建工程科目？
王一老师 | 提问时间：01/18 11:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果达到预定可使用状态，就得确认固定资产应该是全部价款确认固定资产的祝您学习愉快！

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老师：您好，想咨询应收账款回款率公式下记哪个是正确的 1.回款金额/应收余额 2.回款金额/营业收入
张老师 | 提问时间：12/14 16:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款回收率= (应收账款收回额/应收账款占用及发生额) X 100%。祝您学习愉快！

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老师，问个事，就z分布概率表和t分布概率表，不会看怎么办，考试时是直接题目给出Z值等于多少，还是算出阿尔法数，然后1-阿尔法，的数，自己去查z值概率分布表呀？
贾老师 | 提问时间：05/17 14:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般考试时会给出概率分布表的。祝您学习愉快！

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老师，考中级的时候，应交税费—应交增值税（进项税额），进项税额中的额没有写，只写进项税，写成应交税费—应交增值税（进项税）会扣分吗？
宋生老师 | 提问时间：09/26 17:00

#中级职称#

你好，这个要写3级科目的，不然会要扣分的。

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老师请问这题做会计分录的话怎么做？是不是这样，借：长投1500 累计摊销200 贷无形1200 资产处置损益500
暖暖老师 | 提问时间：04/16 12:06

#中级职称#

你好，你的会计分录是对的

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独栋别墅可以办理个体户吗
大张老师 | 提问时间：01/30 17:40

#中级职称#

同学你好，你的意思是别墅可以作为个体户的办公场所吗

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中级财务管理考试时，计算题与综合题中，计算结果与答案有小数点后的数值差异，但式子是正确的，会不会被扣分的？
小菲老师 | 提问时间：01/28 16:33

#中级职称#

同学，你好这个不会的

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老师中级财管可以用v模式吗？
朴老师 | 提问时间：12/12 15:13

#中级职称#

同学你好这个可以的

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权益法下，被投资方宣告分配现金股利，为什么对损益金额无影响？借:应收股利贷:长期股权投资–损益调整是资产的一增一减吗？
钟存老师 | 提问时间：07/23 16:29

#中级职称#

同学你好权益法是实现净利润时候就确认投资收益了宣告股利时候就不确认投资收益了就是你所说的资产内部一增一减

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1 交易性金融资产持有期间的公允价值变动为何不计入投资收益或者其他综合收益？2交易性金融资产处置时持有期间的公允价值变动为何不做处理？
立峰老师 | 提问时间：11/23 15:16

#中级职称#

1 交易性金融资产持有期间的公允价值变动为何不计入投资收益或者其他综合收益？答：一是要求计入损益所以不计入其他综合收益 2交易性金融资产处置时持有期间的公允价值变动为何不做处理？

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老师你好，债权投资公允价值变动产生的递延所得税需要确认，但是不计入当期的所得税费用？同时因为它不影响利润所以调整应纳税所得的时候也不需要把它调减或调增吧？
中级会计实务老师 | 提问时间：08/30 17:05

#中级职称#

1.因为其公允价值变动额是计入其他综合收益的，所以其产生的递延所得税也是计入其他综合收益的，其他综合收益是所有者权益，不影响所得税费用的金额的； 2.是的，您的理解正确。

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应收账款的减值新华公司有关应收账款业务资料如下：(1)该公司于2015年年末开始计提坏账准备，年末应收账款余额为627万元，经过减值测试，公司决定按5%计提坏准备。(2)2016年3月经过核实，应收甲公司5,775元和乙公司4,125元的两笔货款已无法收回，转为坏账损失。(3)2016年7月,该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5,775元。(4)至2016年12月31日，该公司应收账款共计998万元，经过减值测试，公司决定仍按5%计提坏账准备。要求：(1)编制2015年年末计提坏账准备的会计分录。(2)编制确认为坏账损失的会计分录。(3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。(4)编制2016年年末计提坏账准备的会计分录。注意：根据应收账款计算出来的是坏账准备账户的余额，而在写会计分录时的金额，是坏账准备账户的发生额。学堂用户_ph599698 于 2022-04-07 20:04 发布
暖暖老师 | 提问时间：06/15 11:18

#中级职称#

1借信用减值损失31.35 贷坏账准备31.35

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第四问：在计算货轮应计提折旧时为什么不减净残值？
穆易老师 | 提问时间：01/10 00:49

#中级职称#

你好！货轮的账面价值是10 925万元，可回收金额是8 758.46万元，所以应该计提的减值金额是：10 925-8 758.46=2 166.54 (万元) 计提折旧时20×9年应计提的折旧是：8 758.46/5=1 751.69(万元) 注意此处用的可回收金额作为计算的基数，因为计提完减值准备后账面价值等于可回收金额8 758.46万元了，所以无需再减去减值

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生产成本，制造费用有什么区别
鲁老师 | 提问时间：07/29 22:08

#中级职称#

简单的来说，生产成本就是能够明确视为某一种产品生产时发生的费用，而制造费用不清楚是为哪种产品产生了费用，在一个项目完工后，通常需要将制造费用进行分解，将制造费用不清楚的转接到生产成本中。 1、生产成本是直接用于产品生产发生的成本，其中就包含了生产实体产品的原材料成本，所购买的辅助材料成本，半成品采购的成本，购买燃料动力包装以及其他物资产生的成本。 2、制造费用指的就是辅助生产发生的成本，制造费用是产品生产和提供劳务发生的费用，属于间接费用。比如给生产单位管理人员发放工资福利，租赁设备产生的费用，生产使用的设备有固定折旧费，使用某些资源有偿付费，为在职员工缴纳劳动保险费，设备修理期间产生的停工损失费等。 3、生产成本实际上已经包含了制造费用，但是制造费用却不能直接计入到产品的成本中，必须要按照发生的地点来每月进行汇总，然后通过一定的规则将制造费用分配到产品的成本中。 4、虽然生产成本和制造费用同属于会计中的成本科目，二者的用途都是来汇总各项生产费用，从而来计算出生产成本。然而制造费用只会反映工厂生产期间产生了各项间接费用；而生产成本包含了产品生产的所有费用，同时也包含了所有制造费用。 5、制造费用通常都是间接的技术成本，当无法判断制造费用的归属成本对象时，不可以直接计入到生产成本中，需要先归集，在月中时采用一定的方法以及规则来将制造费用来分配到计算对象中。

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这题选什么呀理由是什么
法律老师 | 提问时间：12/29 14:22

#中级职称#

请问您具体是哪道题不理解呢，请您具体指明。以便有针对性的为您解答。

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为什么递延所得税资产发生为1600*25%
中级会计实务老师 | 提问时间：08/03 12:04

#中级职称#

递延所得税资产的发生额=递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额本题中，递延收益账面价值=1600万元，计税基础=0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=1600万元，对应递延所得税资产的期末余额=1600*25%=400万元，递延所得税资产的期初余额=0，因此递延所得税资产的发生额=400-0=400万元。

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甲公司购入2021年1月1日，按面值发行分期付息，到期还本的公司债券100万元，该债券面值为100万元，期限为两年，票面年利率为4%，甲公司将其分类为债券投资进行核算。要求（1.）计算债券的实际利率（2.）甲公司购入债券的账务处理（3.），2021年12月31日确认应收利息的账务处理，2022年1月15日收到利息的账务处理。
逝水流痕老师 | 提问时间：12/22 18:47

#中级职称#

同学您好，正在解答，请您稍后

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请问汇票提示付款，和提示承兑有什么区别？各自期限的规定是什么
会计中级贺老师 | 提问时间：07/31 23:58

#中级职称#

您好，提示承兑是指持票人向付款人出示票据，请求付款人见到出示的票据后作出承诺的行为。提示付款是持票人主张票据权利，向付款人出示票据，将票据交其验看，并请求付款人付款的一种法律行为。通俗点说，提示承兑是“你要承诺兑付”，提示付款就是“到时候了该付钱了”。

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股权性筹资中，股权资本的所有权归属于企业的所有者，企业所有者依法凭其所有权参与企业的经营管理和利润分配，并对企业的债务承担有限或者无限责任。这里说的是投资者要承担还是原本的企业所有者承担债务责任？
中级会计实务老师 | 提问时间：03/25 08:37

#中级职称#

股权筹资是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运营活动中一个非常重要的筹资手段。股票作为持有人对企业拥有相应权利的一种股权凭证，一方面代表着股东对企业净资产的要求权；另一方面，普通股股东凭借其所拥有的股份以及被授权行使权力的股份总额，有权行使其相应的、对企业生产经营管理及其决策进行控制或参与的权利。投资者也就是股东，也属于企业的所有者。也是承担责任的。公司会对债务承担无限责任，股东对公司承担有限责任。

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1 自然灾害造成的停工损失与非合理损耗都要从成本中扣除吗？ 2 然后都要计入:营业外支出吗？
一鸣老师 | 提问时间：10/24 14:25

#中级职称#

是的，就是那样处理的哈

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