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老师我想请问一下，我们公司之前租别人的房子一直没有去缴纳房产税，现在我们公司去缴纳了之前2年的房产税，那这个分录应该怎么做？一次性算入这个月的成本吗？还是怎么样？
郭老师 | 提问时间：11/21 16:34

#初级职称#

借以前年度损益调整，贷应交税费、房产税，借应交税费、房产税贷银行存款借利润分配未分配利润，贷以前年度损益。

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关羽为什么败走麦城？
易老师 | 提问时间：11/21 16:31

#初级职称#

【学堂提醒】非业务提问不方便回复。请想好问题再提。

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64.2019年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()。A.1000万元 B.1130万元 C.240吨 D.140吨老师，药酒也要交消费税吗？
郭老师 | 提问时间：12/30 15:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要交消费税的。祝您学习愉快！

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怎样区分利润分享计划的短期和长期是按时间区分的吗
朴老师 | 提问时间：08/16 16:15

#初级职称#

利润分享计划的短期和长期区分，不仅仅是按照时间来划分的。时间通常是一个重要的参考因素，但不是唯一的决定因素。一般来说，如果利润分享计划的支付或归属期在一年或一个营业周期内，通常被认为是短期利润分享计划；而支付或归属期超过一年或一个营业周期的，则可能被视为长期利润分享计划。然而，除了时间，还需要考虑计划的性质、目的和企业的战略等因素。例如，有些计划虽然时间较短，但可能与特定的短期项目或目标相关；而有些长期计划可能是为了激励员工长期为公司服务，与公司的长期发展战略紧密结合。举个例子，如果一家公司制定了一个利润分享计划，规定员工在本年度业绩达到一定标准后即可获得相应的利润分享，这很可能是短期计划。但如果公司制定的计划是员工在服务满三年后才能获得利润分享，且与公司未来几年的长期发展目标挂钩，这更可能被认定为长期计划。

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老师，自然人是不能当商业承兑汇票的承兑人？还是不能当商业汇票的出票人？还是不能当商业汇票的收款人？
玲竹老师 | 提问时间：08/12 18:05

#初级职称#

您好自然人是不能当商业承兑汇票的承兑人不能当商业汇票的出票人也不能当商业汇票的收款人

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老师您好！能帮我计算一下我们是小规模纳税人，三季度应纳税所得额为89万，如何计算企业所得税？？我们也复合小微企业335原则
青老师 | 提问时间：11/02 09:42

#初级职称#

你好；符合小微企业；你所得税 = 89万 *2.5%计算的

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20x7年1月1日,甲公司与乙公司签订一项购货合同,甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计900万元(不考虑增值税),在20*7年至211年的5年内每半年支付90万元,每年的付款日期分别为当年6月30日和12月3|日。20x7年1月1日,设备如期运抵甲公司并开始安装。20x7年12月31日,设备达到预定可使用状态,发生安装费398530.60元,已用银行存款付讫。假定甲公司的适用的半年折现率为10% （1）编制购买当日会计分录（2）计算未确认融资费用的分摊额（3）编制未确认融资费用的分摊额符合资本化条件的会计分录辛苦老师帮解答
逝水流痕老师 | 提问时间：11/04 09:27

#初级职称#

假定甲公司的适用的半年折现率为10%。（P/A，10%，10）=6.1446 所以购买价款的现值为：900 000×（P/A，10%，10）=900 000×6.1446=5 530 140（元）在前言已经学过，（P/A，10%，10）的意思是利率为10%，总共支付10期的年金现值系数。 20×7年1月1日甲公司的账务处理如下：借：在建工程　　　　　　　　　　　5 530 140（前面的折现金额）未确认融资费用　　　　　　　　3 469 860（总付款额跟入账金额之差）贷：长期应付款　　　　　　　　　　　9 000 000（总付款金额） 20×7年1月1日至20×7年12月31日为设备的安装期间，未确认融资费用的分摊额符合资本化条件，计入固定资产成本。 2、至于为什么记入的借方科目是“在建工程”，而不是“财务费用”，这属于“借款费用”章节的内容，意思是在建造期间本应该记入“财务费用”，但是需要资本化，所以记入了“在建工程”，待学完了“借款费用”的内容你们自然就会明白。 20×7年6月30日甲公司的账务处理如下：借：在建工程 553 014 贷：未确认融资费用 553 014 借：长期应付款 900 000 贷：银行存款 900 000 【注释】那么20×7年6月30日的摊余成本是多少？期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-支出的钱=5 530 140×（1+10%）-900 000=5 183 154 所以20×7年12月31日确认的融资费用是：5 183 154×10%=518 315.4 20×7年12月31日甲公司的账务处理如下：借：在建工程 518 315.40 贷：未确认融资费用 518 315.40 借：长期应付款 900 000 贷：银行存款 900 000 借：在建工程 398 530.60 贷：银行存款 398 530.60 借：固定资产 7 000 000 贷：在建工程 7 000 000 固定资产成本=5530140+553014+518315.40+398530.60=7000000（元） 20×8年1月1日至2×11年12月31日，该设备已经达到预定可使用状态，未确认融资费用的分摊额不再符合资本化条件，应计入当期损益。 20×8年6月30日：借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　480 146.94[（5183154×1.1-900 000）×10%] 贷：未确认融资费用　　　　　　　　　　　 480 146.94 借：长期应付款　　　　　　　　　　　　 900 000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 900 000 特别要注意的是：因为在前面的计算中都会四舍五入，所以最后一期的财务费用一般都采取“倒挤法”，即“未确认融资费用-前期已经确认的费用”。

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2021年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其明细科目余额如下：“预收账款-乙企业”科目贷方余额为25万元，“预收账款-丙公司”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”的期末余额为（）万元。 A.10 B.15 C.5 D.25
金金老师 | 提问时间：07/20 16:00

#初级职称#

您好，预收账款是这样算的，25-10=15

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算现金折扣是按照应收账款的价格算吗
李老师 | 提问时间：03/27 19:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这要看题干表述，是以售价还是以含税价为基础计算现金折扣。祝您学习愉快！

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有没有每章节的练习题
小王老师 | 提问时间：08/23 20:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们题库当中是有每章节的练习题的，还可以参考我们相关图书必刷550题。祝您学习愉快！

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老师，有批原材料直接对外销售了一点已计入其他收入，结转成本单价是按软件上的平均单价，还是按那批实际采购单价结转？
家权老师 | 提问时间：09/13 15:10

#初级职称#

，结转成本单价是按软件上的平均单价

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审计人员在审查甲企业12月份“长期应付款”明细账时,发现1月3日22号凭证融资租入设备450000元,每月支付租赁费50000元,9月份支付完毕。审计人员分析,长期应付款理应是超过1年的应付款项,而此笔长期应付款却在9个月内支付完成。于是,审计人员调阅22号凭证,其会计分录为: 借:固定资产-一融资租入 450 000 贷:长期应付款--A公司 450 000 所附原始凭证为“临时租入协议”。每期支付租赁款的会计分录为: 借:长期应付款一A公司 50 000 贷:银行存款 50 000 所附原始凭证为支票存根和白条收据。9月30日,在支付最后一笔租金后,甲企业作了如下分录: 借:管理费
朴老师 | 提问时间：05/06 11:18

#初级职称#

同学你好分录不完整

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在建工程和工程物资的区别是啥呀，有点不理解
家权老师 | 提问时间：03/25 17:09

#初级职称#

购买的用于工程物资比如钢材，在使用前就是工程物资，领用时用于工程的，计入在建工程

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假定某居民个人在某年取得如下所得: (1)每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元。从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元,没有减免收人及减免税额等情况。 (2)5月取得劳务报酬所得1000元。 (3)将其拥有的两套住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收人为220000元，该房产的造价为120 000元,另支付交易费用等相关费用4000元。 (4)储蓄存款利息收入为800元,持有6个月上市公司股息收人为10000元。计算综合所得应预扣预缴个人所得税税额、其他所得应缴个人所得税税额及综合所汇算清缴应纳个人所得税税额。
财会老师 | 提问时间：12/02 15:20

#初级职称#

...

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甲企业为增值税纳税人，本期购入原材料100公斤，价款57 000元，增值税税率为13%，验收入库时发现短缺5%，经查属于合理损耗，该批原材料入库前的挑选整理费为380元，采购员的采购费用为890元。该批原材料单位成本为( )A.604元 B.574元 C.583.37元 D.613.37元
财会老师 | 提问时间：11/30 16:07

#初级职称#

该批原材料单位成本=（57000+380）/95

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老师。对方在我们这里开票给的票点费，我这边怎么做账呢？
郭老师 | 提问时间：07/22 10:17

#初级职称#

没开到发票里面，单独给的借银行存款，贷营业外收入。

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请问老师！财产清查中，某公司盘盈原材料甲10吨，计3000元，这个会计分录是按固定资产盘盈的情况写吗，那是不是应该用所以：以前年度损益调整这个科目呢？
小宝老师 | 提问时间：01/02 17:34

#初级职称#

你好这不是固定资产是原材料

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某酒类产品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:(1)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元。(2)销售甲类啤酒15吨，取得不含税销售额150万元。(3)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装干红酒1吨，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。(4)进口一批干红酒，实际成交价格(货价)60万元，未含从境外起运地至境内口岸运费6万元，保险费不确定。(干红酒消费税10%、进口关税10%、甲类啤酒250元/吨、计算保留两位小数)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该企业当月销售应纳消费税。(2)计算代收代缴乙企业消费税。(3)计算该企业当月进口环节的增值税和消费税。
何何老师 | 提问时间：06/08 09:24

#初级职称#

（1）应缴纳的消费税=400×20%+37.44÷1.13×20%+80×2000×0.5÷10000=94.63（万元）。（2）应缴纳的消费税=150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000=40（万元）。（3）应缴纳的消费税=80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=10.56（万元）。（4）代收代缴乙企业消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（万元）。（5）采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。业务（3）的增值税销项税额=80×60%×13%=6.24（万元）。（6）业务（1）：销项税额=[400+37.44÷（1+13%）]×13%=56.31（万元）。业务（2）：销项税额=（150+120）×13%=35.1（万元）。业务（3）：销项税额=6.24万元。业务（4）：销项税额=1×13%=0.13（万元）。该企业本月应缴纳的增值税=56.31+35.1+6.24+0.13=97.78（万元）。

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老师，这个题的答案是不是不对呀，麻烦帮忙详细解答一下，谢谢啦
王小山老师 | 提问时间：04/22 09:49

#初级职称#

这个题目没有考虑加计抵减

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甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为为什么不加上开发费用？
小小霞老师 | 提问时间：04/04 07:41

#初级职称#

你好，甲公司在计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用并不直接包括全部的开发费用，而是根据土地增值税法律制度的规定进行计算。首先，需要明确的是，房地产开发费用在计算土地增值税时的扣除并非简单地将所有开发费用加总。而是依据一定的规定和标准，对其中特定的费用项目进行计算和扣除。在甲公司的情况下，利息支出是无法提供金融机构贷款利息证明的，这意味着这部分利息支出不能单独据实扣除。根据规定，对于无法提供金融机构贷款利息证明的情况，利息支出需要并入房地产开发费用中一并计算扣除。具体的房地产开发费用扣除计算如下：取得土地使用权所支付的金额：1000万元。房地产开发成本：6000万元。房地产开发费用：这里包括两部分，一部分是利息支出（如果可以提供证明并按项目计算分摊的话），另一部分是（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本金额）×扣除比例。由于利息支出无法提供证明，因此只能计算第二部分。即（1000万元+6000万元）×10%=700万元。所以，甲公司可以扣除的房地产开发费用是700万元，并不包括无法提供证明的利息支出部分。综上，甲公司在计算缴纳土地增值税时，并不直接加上全部的开发费用，而是根据规定和标准对特定的费用项目进行计算和扣除。这确保了税收计算的准确性和公平性，避免了不合理或过高的税收负担。

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老师现在电子税务局里面怎么查看还有多少进项税可以抵扣麻烦发下步骤
郭老师 | 提问时间：08/22 16:06

#初级职称#

电子税务局，我要办税收数字账户，在这里面有一个抵扣勾选，然后找未勾选就行。

阅读 1423

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盈余公积、利润、所有者权益三者之间的关系，和变动结果有哪些？
周老师 | 提问时间：08/01 17:42

#初级职称#

当期净利润增加，会增加所有者权益，之后如要计提盈余公积，会增加盈余公积（如存在期初未弥补的亏损，在亏损没有补足前，不计提盈余公积）

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接受非现金资产投资的知识点能举个例子吗
于老师 | 提问时间：08/01 17:38

#初级职称#

接受非现金资产时，按接受非现金资产的公允价值确认成本，同时确认增值税，按占注册资本的比例确认实收资本，差额计资本公积如接受一批材料作为投资，材料公允价值与合同价相同为100万元，增值税13万元，注册资本为1000万元，占注册资本10% 借：原材料100 应交税费——应交增值税（进项税额）13 贷：实收资本100 　　资本公积——资本溢价13

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大题抽到现金流量表，一脸懵，不会啊
郭锋老师 | 提问时间：08/01 17:33

#初级职称#

现金流量表是很难，大题难前面的小题就容易点，考完了，不必纠结了，心宽的放松放松吧。一定能通过考试的。

阅读 289

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卡：讲的记名卡和不记名卡，是什么卡？银行卡？还是购物卡
贾老师 | 提问时间：08/01 17:28

#初级职称#

给您举个例子：记名预付卡，比如某些健身机构的实名健身储值卡，某些超市的实名预付卡。不记名预付卡，比如公交卡、城市一卡通。

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转让持有一年的上市公司的股票，免交企业所得税吗？
秦老师 | 提问时间：08/01 17:28

#初级职称#

不免企业所得税。这是属于财产转让收入，需要缴纳企业所得税。

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投资性房地产，成本转公允怎么转？
小赵老师 | 提问时间：08/01 17:15

#初级职称#

借：投资性房地产——成本（原值）　　　　　　　　——公允价值变动（变更日公允价值－原值）　　投资性房地产累计折旧（摊销）　　贷：投资性房地产（原值）　　　　盈余公积　　　　利润分配——未分配利润

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考试时需要带计算机吗？
王一老师 | 提问时间：08/01 17:06

#初级职称#

初级的考试电脑中自带计算器的

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长期股权投资里的评估费等什么情况下计入管理费用，什么情况下直接计入成本
张老师 | 提问时间：08/01 17:04

#初级职称#

形成合并的应计入管理费用，联营合营企业的长投计入成本

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银行承兑汇票可以因为付款人余额不足拒绝付款吗
于老师 | 提问时间：08/01 16:54

#初级职称#

不可以哦。承兑人不可以因此拒绝付款。

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