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【单选题】2021 年 4 月甲公司员工吴某已享受带薪年休假 3 天，同年 11 月吴某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知吴某首次就业即到甲公司工作，累计工作已满 15 年，且不存在不能享受当年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为（　　）。 A.5 天 B.12 天 C.2 天 D.7 天选择哪个？老师
朴老师 | 提问时间：10/26 15:24

#初级职称#

正确答案是：B.12 天。《职工带薪年休假条例》规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。吴某累计工作已满15年，可以享受年休假15天。吴某已享受带薪年休假3天，那么剩余的年假应该是15-3=12天，即吴某可享受剩余年休假的天数为12天。

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甲方代乙方支付材料款给丙方，甲方跟乙方需怎么做账。甲乙形成债务关系，甲方要求乙方开票给甲方冲账，乙方要以什么形式开票给甲方啊？丙方开票是给乙方。
刘倩老师 | 提问时间：06/22 08:42

#初级职称#

你好！甲方，借其他应收款—乙方贷银行存款乙方，借应付账款—丙方贷其他应收款—乙方这个代付，是不开票的

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假定某居民个人在某年取得如下所得: (1)每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元。从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元,没有减免收人及减免税额等情况。 (2)5月取得劳务报酬所得1000元。 (3)将其拥有的两套住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收人为220000元，该房产的造价为120 000元,另支付交易费用等相关费用4000元。 (4)储蓄存款利息收入为800元,持有6个月上市公司股息收人为10000元。计算综合所得应预扣预缴个人所得税税额、其他所得应缴个人所得税税额及综合所汇算清缴应纳个人所得税税额。
财会老师 | 提问时间：12/02 15:20

#初级职称#

...

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老师。对方在我们这里开票给的票点费，我这边怎么做账呢？
郭老师 | 提问时间：07/22 10:17

#初级职称#

没开到发票里面，单独给的借银行存款，贷营业外收入。

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老师您好！能帮我计算一下我们是小规模纳税人，三季度应纳税所得额为89万，如何计算企业所得税？？我们也复合小微企业335原则
青老师 | 提问时间：11/02 09:42

#初级职称#

你好；符合小微企业；你所得税 = 89万 *2.5%计算的

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2021年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其明细科目余额如下：“预收账款-乙企业”科目贷方余额为25万元，“预收账款-丙公司”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”的期末余额为（）万元。 A.10 B.15 C.5 D.25
金金老师 | 提问时间：07/20 16:00

#初级职称#

您好，预收账款是这样算的，25-10=15

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开出现金支票提取差旅费10000元的会计分录
小赵老师 | 提问时间：12/03 19:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指以现金支票的方式向职工预支差旅费10000元吗，其分录为：借：其他应收款10000 贷：银行存款等10000 祝您学习愉快！

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老师，有批原材料直接对外销售了一点已计入其他收入，结转成本单价是按软件上的平均单价，还是按那批实际采购单价结转？
家权老师 | 提问时间：09/13 15:10

#初级职称#

，结转成本单价是按软件上的平均单价

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老师，这个题的答案是不是不对呀，麻烦帮忙详细解答一下，谢谢啦
王小山老师 | 提问时间：04/22 09:49

#初级职称#

这个题目没有考虑加计抵减

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甲企业为增值税纳税人，本期购入原材料100公斤，价款57 000元，增值税税率为13%，验收入库时发现短缺5%，经查属于合理损耗，该批原材料入库前的挑选整理费为380元，采购员的采购费用为890元。该批原材料单位成本为( )A.604元 B.574元 C.583.37元 D.613.37元
财会老师 | 提问时间：11/30 16:07

#初级职称#

该批原材料单位成本=（57000+380）/95

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1、购入股票20万股，每股价6.8元，已含被投资单位宣告但未发放的股利0.5元，支付手续费2万元。 2、购入三年期公司债券10万张，每张面值10元，购买价10.05元，已含利息2000元，利率6%。采用分期付息，到期一次还本。溢价按直线法摊销。 3、购买B公司股票560万元，占股权比率28%。第一年末B公司宣布盈利1000万元，最后可分配利润200万元。第二年末B公司宣告亏损500万元。请做相关账务处理。写会计分录。
财会老师 | 提问时间：11/05 20:09

#初级职称#

1、购入股票20万股，每股价6.8元，已含被投资单位宣告但未发放的股利0.5元，支付手续费2万元。答复：假设作为交易性金融资产借：交易性金融资产（6.8-0.5）×20=126 　　投资收益2 　　贷：银行存款128 2、购入三年期公司债券10万张，每张面值10元，购买价10.05元，已含利息2000元，利率6%。采用分期付息，到期一次还本。溢价按直线法摊销。答复：借：债权投资——成本10×10=100 　　　　　　——利息调整0.5 　　应收利息0.2　　　贷：银行存款10.05×10+0.2=100.7 3、购买B公司股票560万元，占股权比率28%。第一年末B公司宣布盈利1000万元，最后可分配利润200万元。第二年末B公司宣告亏损500万元。请做相关账务处理。写会计分录。答复：借：长期股权投资——成本560 　　贷：银行存款560 借：长期股权投资——损益调整1000×0.28=280 　　贷：投资收益280 借：投资收益500×0.28=140 　　贷：长期股权投资——损益调整140

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请问老师！财产清查中，某公司盘盈原材料甲10吨，计3000元，这个会计分录是按固定资产盘盈的情况写吗，那是不是应该用所以：以前年度损益调整这个科目呢？
小宝老师 | 提问时间：01/02 17:34

#初级职称#

你好这不是固定资产是原材料

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老师我想请问一下，我们公司之前租别人的房子一直没有去缴纳房产税，现在我们公司去缴纳了之前2年的房产税，那这个分录应该怎么做？一次性算入这个月的成本吗？还是怎么样？
郭老师 | 提问时间：11/21 16:34

#初级职称#

借以前年度损益调整，贷应交税费、房产税，借应交税费、房产税贷银行存款借利润分配未分配利润，贷以前年度损益。

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某酒类产品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:(1)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元。(2)销售甲类啤酒15吨，取得不含税销售额150万元。(3)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装干红酒1吨，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。(4)进口一批干红酒，实际成交价格(货价)60万元，未含从境外起运地至境内口岸运费6万元，保险费不确定。(干红酒消费税10%、进口关税10%、甲类啤酒250元/吨、计算保留两位小数)要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该企业当月销售应纳消费税。(2)计算代收代缴乙企业消费税。(3)计算该企业当月进口环节的增值税和消费税。
何何老师 | 提问时间：06/08 09:24

#初级职称#

（1）应缴纳的消费税=400×20%+37.44÷1.13×20%+80×2000×0.5÷10000=94.63（万元）。（2）应缴纳的消费税=150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000=40（万元）。（3）应缴纳的消费税=80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=10.56（万元）。（4）代收代缴乙企业消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（万元）。（5）采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。业务（3）的增值税销项税额=80×60%×13%=6.24（万元）。（6）业务（1）：销项税额=[400+37.44÷（1+13%）]×13%=56.31（万元）。业务（2）：销项税额=（150+120）×13%=35.1（万元）。业务（3）：销项税额=6.24万元。业务（4）：销项税额=1×13%=0.13（万元）。该企业本月应缴纳的增值税=56.31+35.1+6.24+0.13=97.78（万元）。

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请问这个怎么填写记账凭证？
大袁老师 | 提问时间：12/25 22:33

#初级职称#

同学你好，借：其他债权投资—成本

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2023年10月1日，A公司经批准增发普通股5000万股，每股面值1元，发行价格8元，按发行价格的1.5%支付证券公司发行手续费。不考虑其他因素，A公司此业务应记入“资本公积—股本溢价”科目的金额为多少万元
贾老师 | 提问时间：05/14 20:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入“资本公积——股本溢价”科目的金额=发行收入5000*8-面值5000*1-发行手续费5000*8*1.5%。祝您学习愉快！

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怎样区分利润分享计划的短期和长期是按时间区分的吗
朴老师 | 提问时间：08/16 16:15

#初级职称#

利润分享计划的短期和长期区分，不仅仅是按照时间来划分的。时间通常是一个重要的参考因素，但不是唯一的决定因素。一般来说，如果利润分享计划的支付或归属期在一年或一个营业周期内，通常被认为是短期利润分享计划；而支付或归属期超过一年或一个营业周期的，则可能被视为长期利润分享计划。然而，除了时间，还需要考虑计划的性质、目的和企业的战略等因素。例如，有些计划虽然时间较短，但可能与特定的短期项目或目标相关；而有些长期计划可能是为了激励员工长期为公司服务，与公司的长期发展战略紧密结合。举个例子，如果一家公司制定了一个利润分享计划，规定员工在本年度业绩达到一定标准后即可获得相应的利润分享，这很可能是短期计划。但如果公司制定的计划是员工在服务满三年后才能获得利润分享，且与公司未来几年的长期发展目标挂钩，这更可能被认定为长期计划。

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转给另外公司的货款怎么记账
家权老师 | 提问时间：06/25 10:56

#初级职称#

借：应付/预付账款贷：银行存款

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甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月21日，甲公司购入乙上市公司股票 50000 股，支付价款 300000 元，另支付相关交易费用 500 元，增值税税额为 30元。甲公司将其作为交易性金融资产进行核算。2022年6月20日，乙公司以每股0.3元宣告分配现金股利。2022年7月5日，甲公司收到15000元现金股利并存入银行。2022年 12月 31 日该项交易性金融资产的公允价值为 350000 元。2022年甲公司购买和持有Z公司股票产生的投资收益为()元。A.15500 B.49500 C.14500 D.15000
王晓晓老师 | 提问时间：05/06 11:00

#初级职称#

你好，稍等看下题目先

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老师现在电子税务局里面怎么查看还有多少进项税可以抵扣麻烦发下步骤
郭老师 | 提问时间：08/22 16:06

#初级职称#

电子税务局，我要办税收数字账户，在这里面有一个抵扣勾选，然后找未勾选就行。

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甲有限责任公司为增值税一般纳税，收到乙公司作为资本投入的原材料一批，合同约定该批材料不含增值税的价值为2000万元，增值税税额260万（由乙公司支付)，甲公司以取得增值税专用发票。该批材料合同约定价值与公允价值相符，乙公司享有甲公司注册资本份额为2100万元。不考虑其他因素。下列各项中，甲公司接受乙公司投资相关会计处理表述正确的有 A 借记“原材料”科目2000万元 B 贷记“实收资本”科目2100万元 C 贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目260万元 D 贷记“资本公积-资本溢价”科目160万元
邹老师 | 提问时间：06/24 21:31

#初级职称#

你好，甲公司接受乙公司投资相关会计处理表述正确的有 A 借记“原材料”科目2000万元 B 贷记“实收资本”科目2100万元 C 贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目260万元 D 贷记“资本公积-资本溢价”科目160万元

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盈余公积、利润、所有者权益三者之间的关系，和变动结果有哪些？
周老师 | 提问时间：08/01 17:42

#初级职称#

当期净利润增加，会增加所有者权益，之后如要计提盈余公积，会增加盈余公积（如存在期初未弥补的亏损，在亏损没有补足前，不计提盈余公积）

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接受非现金资产投资的知识点能举个例子吗
于老师 | 提问时间：08/01 17:38

#初级职称#

接受非现金资产时，按接受非现金资产的公允价值确认成本，同时确认增值税，按占注册资本的比例确认实收资本，差额计资本公积如接受一批材料作为投资，材料公允价值与合同价相同为100万元，增值税13万元，注册资本为1000万元，占注册资本10% 借：原材料100 应交税费——应交增值税（进项税额）13 贷：实收资本100 　　资本公积——资本溢价13

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大题抽到现金流量表，一脸懵，不会啊
郭锋老师 | 提问时间：08/01 17:33

#初级职称#

现金流量表是很难，大题难前面的小题就容易点，考完了，不必纠结了，心宽的放松放松吧。一定能通过考试的。

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卡：讲的记名卡和不记名卡，是什么卡？银行卡？还是购物卡
贾老师 | 提问时间：08/01 17:28

#初级职称#

给您举个例子：记名预付卡，比如某些健身机构的实名健身储值卡，某些超市的实名预付卡。不记名预付卡，比如公交卡、城市一卡通。

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转让持有一年的上市公司的股票，免交企业所得税吗？
秦老师 | 提问时间：08/01 17:28

#初级职称#

不免企业所得税。这是属于财产转让收入，需要缴纳企业所得税。

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投资性房地产，成本转公允怎么转？
小赵老师 | 提问时间：08/01 17:15

#初级职称#

借：投资性房地产——成本（原值）　　　　　　　　——公允价值变动（变更日公允价值－原值）　　投资性房地产累计折旧（摊销）　　贷：投资性房地产（原值）　　　　盈余公积　　　　利润分配——未分配利润

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考试时需要带计算机吗？
王一老师 | 提问时间：08/01 17:06

#初级职称#

初级的考试电脑中自带计算器的

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长期股权投资里的评估费等什么情况下计入管理费用，什么情况下直接计入成本
张老师 | 提问时间：08/01 17:04

#初级职称#

形成合并的应计入管理费用，联营合营企业的长投计入成本

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银行承兑汇票可以因为付款人余额不足拒绝付款吗
于老师 | 提问时间：08/01 16:54

#初级职称#

不可以哦。承兑人不可以因此拒绝付款。

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