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老师，公司4月份发放4月的绩效，4月的个税申报表未申报，因为老板想发就发的，也不提前通知，该更正个税申报表吗？如何做账
朴老师 | 提问时间：06/02 17:36

#实务#

扣缴端选税款所属期 4 月→更正申报→增收绩效收入→重算个税、补扣补缴税款。二、账务分录 1. 补计提绩效借：成本 / 费用贷：应付职工薪酬 - 绩效 2. 发放扣款借：应付职工薪酬 - 绩效贷：应交税费 - 个税银行存款 3. 补缴个税借：应交税费 - 个税贷：银行存款三、备注补缴产生滞纳金入营业外支出，不能税前扣除。

阅读 17

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老师老板公户给他另一个公户想赚钱但是后面不需要归还这个转账时备注什么可以不用归还？
东老师 | 提问时间：06/02 17:35

#税务#

你好，这是同一个公司的两个不同账户吗？

阅读 40

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老师，我们有一笔应收款，现在回款了45000，但是应收里面已经没有这笔往来了，那银行这笔钱我要怎么入账合适，我查了以前的账，我看账上记录的对方欠1800在以前年度被现金平账了
岳老师 | 提问时间：06/02 17:32

#实务#

是这样的，产生这笔应收款，原本就作如下分录借：应收账款 45000 贷：主营业务收入+应交税费 45000 那么，您说已经没有了，那是结转到哪儿呢？

阅读 21

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机床公司卖机床签合同时产品名称是立式加工中心，标牌打的时数控机床，开票能开数控机床吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 17:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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老师，请问设立分公司，分公司的所有收入都是综合在总公司申报，分公司就不用再另外交税是吗？
东老师 | 提问时间：06/02 17:31

#税务#

对，如果分公司非独立核算的话，就分公司不用再交税

阅读 37

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老师，4月份的工资4月已支付，5月申报4月征期已报个税，5月工资6月支付，6月申报5月征期个税，是不是全员工资都是0申报，五险也是0？
东老师 | 提问时间：06/02 17:31

#实务#

这种情况工资肯定是填写零，但是社保还是需要填的

阅读 26

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老师，您好，拆除属于装修的一部分吗
朴老师 | 提问时间：06/02 17:28

#实务#

随同整体装修一并施工的拆旧：属于装修（装饰服务 9%），开票：建筑服务 * 装饰服务单独只做拆除、无后续装修：归其他建筑服务 9%，开票：建筑服务 * 其他建筑服务

阅读 20

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老师你好，5.27日付款，5.28日收到设备，发票是6.2日开的，请问我按5.28日收到设备做账还是按6.2日开票日做账比较好呢
朴老师 | 提问时间：06/02 17:27

#实务#

5.28 入库先暂估入账，6.2 收票红字冲暂估、按发票正式入账 5.28 收货借：固定资产 / 在建工程（不含税暂估）贷：银行存款（5.27 付款金额）/ 应付账款 6.2 拿到专票先红冲上月暂估凭证，再按发票：借：固定资产借：应交税费 - 进项税额贷：银行存款 / 应付账款

阅读 18

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请问，新的增值法与旧的增值法暂行条例有什么改变？
东老师 | 提问时间：06/02 17:25

#税务#

您好，稍等一下，我发给您

阅读 34

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代驾服务如何开具发票大类
东老师 | 提问时间：06/02 17:24

#实务#

发票票面：生产生活服务*代驾服务费

阅读 78

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老师好，工程公司，什么业务会涉及到预缴税费？怎么判断到底需不需要预缴？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:22

#建筑#

1. 跨地市施工、收到工程预付款需预缴。 2. 异地项目项目地预缴，本地预收在注册地预缴。

阅读 71

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质保金也算到货款里面开了发票，能算到应收账款里面吗
王一老师 | 提问时间：06/02 17:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以算到应收账款里面。按照合同约定，工程质保金需等到客户保证期结束且未发生重大质量问题时方能收款，即在满足收款条件时就拥有了收款权，此时应该确认为应收账款。比如在案例中，工程质保金60万元需等到客户于2×25年年底保证期结束且未发生重大质量问题时方能收款，所以在2×25年年底将“合同结算”的60万元转为应收账款，账务处理为：借：应收账款65.4 贷：合同结算60 应交税费——应交增值税（销项税额）5.4 祝您学习愉快！

阅读 78

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：06/02 17:21

#税务#

同学你好。我给你解答

阅读 66

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辛苦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：06/02 17:20

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 62

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我这里有个有机肥出口企业现在要出口的产品是梅花有机肥这个产品出口的话税率是多少？
岳老师 | 提问时间：06/02 17:18

#税务#

这个适用9%税率，但出口免税。

阅读 49

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麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：06/02 17:18

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 40

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老师你好！社保缴费基数不能按最低1850缴！需按平均工资缴纳！整改时间2026年1月开始！麻烦更正一下申报！基数按平均工资4000元补申报！但是现在是6月了哦，可以更正申报吗？可以从1月调吗？
东老师 | 提问时间：06/02 17:18

#实务#

对，更正申报的话是可以的

阅读 34

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要注销，资产负债表上还有固定资产，怎么办
东老师 | 提问时间：06/02 17:17

#实务#

这些固定资产还存在吗？

阅读 41

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老师，我们主要集中生产在5.6月，7月及7月以后没生产，但是产生的制造工资，折旧，厂房租金，是归集到后面少量生产产品的成本，还是可以归集到前期大量生产的产品中呢
岳老师 | 提问时间：06/02 17:17

#实务#

这个还是应当各自归集到各月产品。

阅读 22

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老师好，工程公司，什么业务会涉及到预缴税费？怎么知道到底需不需要预缴？
暖暖老师 | 提问时间：06/02 17:16

#税务#

你好，工程公司只要跨地区干活、或者收了工程预收款，基本都要预缴；本地干、不收预收款，一般不用预缴。

阅读 42

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营业外支出3元，税滞纳金2元，社保费滞纳金1元，年度所得税调整，是填2元，还是3元
东老师 | 提问时间：06/02 17:15

#税务#

你好，是按照2元调整的

阅读 28

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会计是如何产生和发展的
欧阳老师 | 提问时间：12/07 13:14

#会计实务#

会计是一门记录、分析和报告经济活动的学科和实践。它的产生和发展可以追溯到古代文明时期。以下是会计产生和发展的主要阶段： 1. 古代会计：古代文明中的商业活动需要记录和管理财务信息。最早的会计记载可以追溯到公元前4000年的古代美索不达米亚文明。古埃及、古希腊和古罗马等文明也有类似的会计实践。 2. 中世纪会计：在中世纪的欧洲，会计主要由商人和银行家进行。这个时期的会计实践主要是为了满足商业交易和税收的需要。 3. 工业革命前的会计：随着工业革命的到来，商业和工业活动迅速增加，需要更加系统和准确的会计方法。在18世纪末和19世纪初，现代会计原则开始形成，并出现了双式记账法。 4. 现代会计：20世纪初，现代会计理论和实践开始发展。会计准则和规范逐渐形成，例如美国的通用会计准则（GAAP）和国际会计准则（IFRS）。随着信息技术的发展，电子会计系统的应用也逐渐普及。 5. 国际会计标准化：为了促进全球贸易和投资的发展，国际会计准则逐渐取得重要地位。国际会计准则理事会（IASB）制定了国际财务报告准则（IFRS），许多国家和地区已经采纳了IFRS作为其财务报告的标准。总之，会计的产生和发展是为了满足经济活动中对财务信息的需求。随着时间的推移，会计理论和实践不断演变和完善，以适应不断变化的商业环境和需求。

阅读 3163

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台球投资回报率怎么算
秦老师 | 提问时间：12/07 13:13

#会计实务#

台球投资回报率可以通过以下公式来计算：投资回报率 = （投资收益 - 投资成本）/ 投资成本 * 100% 其中，投资收益是指从台球投资中获得的收益，可以是台球场馆的租金收入、球具销售收入等；投资成本是指投资台球所花费的成本，包括购买台球桌、球具等的费用，以及场地租金、装修费用等。举个例子，假设你投资了10万元用于开设一家台球馆，每年从台球馆中获得的收益为20万元，那么投资回报率可以计算如下：投资回报率 = （20万元 - 10万元）/ 10万元 * 100% = 100% 这意味着你的投资回报率为100%，即你的投资收益是投资成本的两倍。

阅读 2793

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应付职工薪酬包括哪些内容账务处理一样吗
李老师 | 提问时间：12/07 13:13

#会计实务#

应付职工薪酬是指企业应支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、福利、社会保险费、公积金等各项报酬。具体包括以下内容： 1. 基本工资：按照劳动合同或规定的薪酬标准支付给职工的固定工资。 2. 奖金和津贴：根据职工的绩效、工作表现或企业的利润状况给予的额外报酬。 3. 补贴：如交通补贴、通讯补贴、餐费补贴等。 4. 福利费：包括企业为职工提供的住房、医疗、子女教育等福利支出。 5. 社会保险费：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。 6. 公积金：企业为职工缴纳的住房公积金。 7. 其他应付职工薪酬：如年终奖、安全奖、节日慰问金等。账务处理上，应付职工薪酬的记账和核算需要根据具体情况进行区分。一般来说，基本工资、奖金和津贴、补贴、福利费等应记入“应付职工薪酬”科目下的子科目中。社会保险费和公积金应分别记入相应的科目中。其他应付职工薪酬根据具体情况记入相应的科目中。需要注意的是，应付职工薪酬的计提和支付是分开进行的。在每个会计期间末，根据职工的工作情况和企业的规定，计提应付职工薪酬的金额，并在下一个会计期间支付给职工。记账时，计提的金额应借记“应付职工薪酬”科目，贷记相应的子科目。支付时，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目或现金科目。总之，应付职工薪酬的具体内容和账务处理需要根据企业的具体情况和会计准则进行确定。

阅读 2374

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2023年印花税怎么做会计分录结转
欧阳老师 | 提问时间：12/07 13:02

#会计实务#

2023年印花税的会计分录结转通常包括以下步骤： 1. 首先，根据印花税的实际发生情况，确定需要结转的印花税金额。 2. 假设印花税金额为X元，根据会计准则，印花税应当计入相关的费用科目。 3. 在记账时，需要借记相关的费用科目，记载印花税的发生额。假设相关费用科目为“管理费用”，则记账分录如下：借：管理费用 X元贷：应付印花税 X元 4. 如果印花税已经支付，需要在支付时进行相应的凭证记录。假设印花税已经支付，支付方式为银行转账，银行账户为A，支付金额为Y元，则支付凭证分录如下：借：应付印花税 Y元贷：银行存款 A Y元借：应付印花税 X元贷：管理费用 X元这样，应付印花税的余额将为零，管理费用科目的余额将增加X元。请注意，以上是一种常见的处理方式，具体的会计分录结转可能因公司的具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关的会计准则和公司内部的会计政策。

阅读 2028

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国内信用证与银行承兑汇票的区别货款对流
周老师 | 提问时间：12/07 12:54

#会计实务#

国内信用证和银行承兑汇票在货款对流方面有以下区别： 1. 货款支付方面：国内信用证是由买方开立，由买方的银行承诺支付货款给卖方；而银行承兑汇票是由卖方开立，由卖方的银行承兑并支付货款给买方。 2. 资金来源方面：国内信用证的货款是由买方的银行支付，买方需要提供足够的信用额度或担保来支持信用证的开立；而银行承兑汇票的货款是由卖方的银行支付，卖方需要提供足够的信用和资金实力来获得银行的承兑。 3. 付款时间方面：国内信用证一般是在货物发运后一段时间内支付货款，具体时间根据信用证的条款而定；而银行承兑汇票一般是在汇票到期日支付货款。 4. 风险承担方面：在国内信用证中，买方的银行承担了一定的风险，如果买方违约或无法支付货款，卖方可以向买方的银行索赔；而在银行承兑汇票中，卖方的银行承兑了汇票，如果卖方违约或无法支付货款，买方可以向卖方的银行索赔。总的来说，国内信用证和银行承兑汇票在货款对流方面有一些区别，具体选择哪种支付方式取决于买卖双方的需求和信用情况。

阅读 2297

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资产负债表林免得净资产合计怎么算
秦老师 | 提问时间：12/07 12:45

#会计实务#

资产负债表的林免得净资产合计是通过计算资产总额减去负债总额得出的。具体计算步骤如下： 1. 首先，计算资产总额。资产总额包括所有的资产项目，如流动资产、固定资产、无形资产等。将这些资产项目的金额加总，得到资产总额。 2. 其次，计算负债总额。负债总额包括所有的负债项目，如流动负债、长期负债等。将这些负债项目的金额加总，得到负债总额。 3. 最后，用资产总额减去负债总额，得到净资产合计。这个净资产合计反映了企业的净资产价值。需要注意的是，资产负债表的林免得净资产合计是一个静态指标，只反映了一定时间点上企业的净资产情况。如果要了解企业的经营情况和盈利能力，还需要结合利润表等其他财务报表进行分析。

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信托基金和基金的区别
王一老师 | 提问时间：12/07 12:44

#会计实务#

信托基金和基金是两个不同的概念。信托基金是一种由受托人负责管理和运作的资金池，由投资者将资金委托给受托人进行管理和投资。受托人根据受托合同的约定，按照投资者的利益和目标，进行资金的投资和运作。信托基金通常由银行、信托公司或其他金融机构设立和管理，投资范围可以包括股票、债券、房地产等多种资产类别。基金是一种由基金管理人设立和管理的投资工具，由投资者购买基金份额，基金管理人将投资者的资金集中起来，按照基金的投资策略和目标进行投资和管理。基金的投资范围可以包括股票基金、债券基金、混合基金等不同类型，投资策略也有多种选择。从定义上来看，信托基金与基金的主要区别在于设立和管理的主体不同。信托基金由受托人设立和管理，而基金由基金管理人设立和管理。此外，信托基金通常是根据受托合同的约定进行投资，而基金则是根据基金合同和基金章程的规定进行投资。在实际应用中，信托基金和基金的投资方式和运作方式也可能存在一些差异。投资者在选择投资信托基金或基金时，需要考虑其投资目标、投资策略、风险收益特征等因素，以确定适合自己的投资需求。

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去年有一笔费用记错了怎么调账
李老师 | 提问时间：12/07 12:28

#会计实务#

如果去年有一笔费用记错了，需要进行调账。调账的目的是纠正错误的记账，确保财务报表的准确性。下面是调账的步骤： 1. 确定错误的性质：首先需要确定错误的性质，是一次性费用的错误还是周期性费用的错误。一次性费用通常指的是特定的支出，如杂费、维修费等；周期性费用指的是经常性发生的费用，如租金、工资等。 2. 确定调整的会计科目：根据错误的性质，确定需要调整的会计科目。如果是一次性费用的错误，可以直接调整到正确的费用科目；如果是周期性费用的错误，需要将错误的金额从原来的费用科目调整到正确的费用科目。 3. 编制调整分录：根据调整的会计科目，编制调整分录。调整分录应包括借方和贷方，以纠正错误的金额并将其调整到正确的科目。 4. 进行调账凭证的录入：将调整分录录入会计系统，生成调账凭证。调账凭证应包括调整分录的摘要、科目、借贷金额等信息。 5. 更新财务报表：根据调账凭证，更新财务报表。确保调账后的财务报表反映了正确的费用情况。 6. 审核和审计：调账完成后，需要进行审核和审计，确保调账的准确性和合规性。需要注意的是，调账应该及时进行，以确保财务报表的准确性。同时，调账的过程应该有相关的文档记录，以备将来查阅和审计。

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100元打4折怎么算
周老师 | 提问时间：12/07 12:25

#会计实务#

要计算100元打4折后的价格，可以按照以下步骤进行计算： 1. 首先，计算出4折的折扣金额。折扣金额 = 原价 × 折扣比例 = 100元 × 0.4 = 40元。 2. 然后，用原价减去折扣金额，即可得到打折后的价格。打折后的价格 = 原价 - 折扣金额 = 100元 - 40元 = 60元。所以，100元打4折后的价格为60元。

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