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老师，我们公司变更了法人，章程上的股东还是之前的旧法人，现在章程用变更吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 17:50

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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3月发工资的时候忘记扣个税，4月份发工资补进去了，这种怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 17:47

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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甲方是房地产，乙方代理。如果开发票的话品名开啥？还有就是这个金额不能超了营业额的5%，多出来还能怎么开
暖暖老师 | 提问时间：06/02 17:45

#税务#

你好，- 房地产公司（甲方）付给中介/代理的手续费及佣金不超过合同收入金额的5%部分，可税前扣除；超过5%的部分，甲方不能税前扣除，要纳税调增，不是说不能开票、不能付款。

阅读 25

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老师，文化事业建设费是否算入年度企业报告书中纳税总额？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 17:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：文化事业建设费属非税收入，不属于税种，因此不计入年度企业报告（工商年报）的纳税总额。祝您学习愉快！

阅读 79

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我们是协会组织，营业利润是-185141.05,工资是255180.90,把整个工资列为增加额，要交企业所得税，请问利润是负数，为什么要交企业所得税
东老师 | 提问时间：06/02 17:44

#税务#

您好，，是不是因为有纳税调整以后就是正数了，所以需要交税

阅读 63

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老师，技术服务，归类的生产生活服务是第几号公告？
东老师 | 提问时间：06/02 17:44

#税务#

您好，您指的是什么公告？

阅读 50

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出口企业国内运费（从企业到出口港口的运费）怎么做账？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:43

#实务#

一、生产企业（免抵退，运费专票 9% 可抵扣进项）借：销售费用 - 国内运费（不含税）应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款二、外贸企业（免退税，国内运费进项不能退税，不抵扣勾选）借：销售费用 - 国内运费（价税合计）贷：银行存款采购入库前发生的内陆运费，可入库存商品成本；出货后运港口一律入销售费用三、CIF 报关（收入按 FOB 入账）确认收入：应收外商（CIF 总额），主营业务收入（FOB），其他应付款（国际海运费）国内运费仍：销售费用，国际海运费冲其他应付款

阅读 64

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我公司对外投资19000，25年发生了股权转让，转让金额是121300。汇算清缴表105030投资收益表怎么填
朴老师 | 提问时间：06/02 17:43

#实务#

105030 投资收益纳税调整表填报投资账面原值：19000，转让收入：121300 处置所得 = 121300−19000=102300 填在本表第 4 行【四、处置投资项目】账载金额（处置收益）：102300 税收金额（处置所得）：102300 纳税调整额 = 0（账面与税法成本一致，无税会差异）补充本行 “处置收入” 列填121300，“处置账面价值” 列填19000。

阅读 62

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我们有个项目，在四月份的时候开票了确认的是主营业务收入，现在发现应该先计入预收，等项目完工再结转，调整在五月份，在调整后发现五月份的主营业务收入变成了负数，想问一下这个是可以的吗？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:43

#实务#

结论：账面五月收入负数合规可以，属差错更正冲销前期收入小企业准则：本年差错直接在 5 月红字冲收入，收入负数正常，不用以前年度损益调整。企业准则：4 月同年度差错仍可当期冲；若金额重大可选以前年度损益调整（不影响 5 月收入）。二、税务配套已开票 4 月已报税→5 月开红字发票，增值税附表一填负数；网报锁盘就带红票、情况说明去大厅申报抵减销项。三、分录（小企业准则常用） 1. 红字冲原收入借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费 - 销项（红字） 2. 转入预收借：主营业务收入贷：预收账款

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货物销售后A公司退货然后又卖给B公司，我不用成本退回，再结转成本吧，无非是收入减少了，吨位数字没变，把收入减少就可以了是吧？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:42

#实务#

不对，要两步： A 退货：冲 A 销售收入、冲 A 对应主营业务成本；卖给 B：重新确认 B 收入、结转同款货物成本。只冲收入不调成本，成本重复结转、账面库存虚亏。

阅读 60

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税务师证考试什么时间报名
朴老师 | 提问时间：06/02 17:38

#税务师#

一、正式报名（正在报名中） 5 月 13 日 10:00—7 月 15 日 17:00 缴费截止：7 月 17 日 24:00，每科 93 元现在 6 月，正常可以直接报名二、补报名（错过首报备选） 8 月 13 日 10:00—8 月 24 日 17:00 缴费截止：8 月 26 日 24:00；补报名不能退费、不能删减已报科目

阅读 58

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咨询一下关于统借统还问题：增值税说的是，（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方统借统还是必须向下拨付吗？如果核心企业借的钱的话，核心企业是孙子公司，他只能给他孙子公司自己用吗？如果是集团财务公司去借款，财务公司能向上拨付给集团母公司吗？这个在法律上有明确的规定吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/02 17:37

#实务#

集团财务公司借款：仅集团先行融资、交由财务公司放款的场景，财务公司能向上拨付集团母公司；财务公司自己直接从金融机构借钱，不能反向借给母公司合规：集团母公司向银行/发债借钱→划转财务公司→财务公司签合同放款：既可以放集团母公司（向上）、也可以放全集团下属（向下）（36号文模式2法定路径）；不合规：财务公司自己直接向金融机构融资，再放款给母公司→不属于文件定义的第2类统借，不能免税，视同普通资金拆借交税。二、法律/税法明文规定来源 1. 增值税政策（直接法条）：财税〔2016〕36号附件3原文（统借统还定义，国家层面税收法规）； 2. 财务公司监管法规：《企业集团财务公司管理办法》（银保监会规章）：财务公司定位是集团内部资金融通机构，但税务免税规则仍受36号文约束，监管规则≠免税规则； 3. 总局12366官方答复（全口径执行口径）：福建、广东、浙江、厦门税务局均明确：子/孙公司融资向上借给母公司，不得适用统借统还免税（

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法律顾问费一年30000，从今年6月到明年5月需要分摊吗
朴老师 | 提问时间：06/02 17:36

#实务#

需要按月分摊。付款取票：借：预付账款 30000 贷：银行存款 30000 按月摊销（月分摊 = 30000÷12=2500）借：管理费用 — 法律顾问费 2500 贷：预付账款 2500 从 6 月开始逐月摊销至次年 5 月。

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老师，你好，公司实行本月公司本月发放，个税次月缴纳，并且次月发放工资的时候，扣除了本月的个税。假如2025年12月份工资为10000元，12月工资发放了10000元，1月份申报时产生个税300元，2026年1月份实际发放公司6000，1月份扣除300，实际发放5700元，这个会计分录应该怎么做
岳老师 | 提问时间：06/02 17:36

#实务#

申报个税借：应交税费-个税 300 贷：银行存款 300 发放工资借：应付职工薪酬-工资 6000 贷：应交税费-个税 300 贷：银行存款 5700

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老师，公司4月份发放4月的绩效，4月的个税申报表未申报，因为老板想发就发的，也不提前通知，该更正个税申报表吗？如何做账
朴老师 | 提问时间：06/02 17:36

#实务#

扣缴端选税款所属期 4 月→更正申报→增收绩效收入→重算个税、补扣补缴税款。二、账务分录 1. 补计提绩效借：成本 / 费用贷：应付职工薪酬 - 绩效 2. 发放扣款借：应付职工薪酬 - 绩效贷：应交税费 - 个税银行存款 3. 补缴个税借：应交税费 - 个税贷：银行存款三、备注补缴产生滞纳金入营业外支出，不能税前扣除。

阅读 17

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老师老板公户给他另一个公户想赚钱但是后面不需要归还这个转账时备注什么可以不用归还？
东老师 | 提问时间：06/02 17:35

#税务#

你好，这是同一个公司的两个不同账户吗？

阅读 40

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老师，我们有一笔应收款，现在回款了45000，但是应收里面已经没有这笔往来了，那银行这笔钱我要怎么入账合适，我查了以前的账，我看账上记录的对方欠1800在以前年度被现金平账了
岳老师 | 提问时间：06/02 17:32

#实务#

是这样的，产生这笔应收款，原本就作如下分录借：应收账款 45000 贷：主营业务收入+应交税费 45000 那么，您说已经没有了，那是结转到哪儿呢？

阅读 21

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机床公司卖机床签合同时产品名称是立式加工中心，标牌打的时数控机床，开票能开数控机床吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 17:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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老师，请问设立分公司，分公司的所有收入都是综合在总公司申报，分公司就不用再另外交税是吗？
东老师 | 提问时间：06/02 17:31

#税务#

对，如果分公司非独立核算的话，就分公司不用再交税

阅读 37

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老师，4月份的工资4月已支付，5月申报4月征期已报个税，5月工资6月支付，6月申报5月征期个税，是不是全员工资都是0申报，五险也是0？
东老师 | 提问时间：06/02 17:31

#实务#

这种情况工资肯定是填写零，但是社保还是需要填的

阅读 26

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老师，您好，拆除属于装修的一部分吗
朴老师 | 提问时间：06/02 17:28

#实务#

随同整体装修一并施工的拆旧：属于装修（装饰服务 9%），开票：建筑服务 * 装饰服务单独只做拆除、无后续装修：归其他建筑服务 9%，开票：建筑服务 * 其他建筑服务

阅读 20

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会计是如何产生和发展的
欧阳老师 | 提问时间：12/07 13:14

#会计实务#

会计是一门记录、分析和报告经济活动的学科和实践。它的产生和发展可以追溯到古代文明时期。以下是会计产生和发展的主要阶段： 1. 古代会计：古代文明中的商业活动需要记录和管理财务信息。最早的会计记载可以追溯到公元前4000年的古代美索不达米亚文明。古埃及、古希腊和古罗马等文明也有类似的会计实践。 2. 中世纪会计：在中世纪的欧洲，会计主要由商人和银行家进行。这个时期的会计实践主要是为了满足商业交易和税收的需要。 3. 工业革命前的会计：随着工业革命的到来，商业和工业活动迅速增加，需要更加系统和准确的会计方法。在18世纪末和19世纪初，现代会计原则开始形成，并出现了双式记账法。 4. 现代会计：20世纪初，现代会计理论和实践开始发展。会计准则和规范逐渐形成，例如美国的通用会计准则（GAAP）和国际会计准则（IFRS）。随着信息技术的发展，电子会计系统的应用也逐渐普及。 5. 国际会计标准化：为了促进全球贸易和投资的发展，国际会计准则逐渐取得重要地位。国际会计准则理事会（IASB）制定了国际财务报告准则（IFRS），许多国家和地区已经采纳了IFRS作为其财务报告的标准。总之，会计的产生和发展是为了满足经济活动中对财务信息的需求。随着时间的推移，会计理论和实践不断演变和完善，以适应不断变化的商业环境和需求。

阅读 3163

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台球投资回报率怎么算
秦老师 | 提问时间：12/07 13:13

#会计实务#

台球投资回报率可以通过以下公式来计算：投资回报率 = （投资收益 - 投资成本）/ 投资成本 * 100% 其中，投资收益是指从台球投资中获得的收益，可以是台球场馆的租金收入、球具销售收入等；投资成本是指投资台球所花费的成本，包括购买台球桌、球具等的费用，以及场地租金、装修费用等。举个例子，假设你投资了10万元用于开设一家台球馆，每年从台球馆中获得的收益为20万元，那么投资回报率可以计算如下：投资回报率 = （20万元 - 10万元）/ 10万元 * 100% = 100% 这意味着你的投资回报率为100%，即你的投资收益是投资成本的两倍。

阅读 2793

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应付职工薪酬包括哪些内容账务处理一样吗
李老师 | 提问时间：12/07 13:13

#会计实务#

应付职工薪酬是指企业应支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、福利、社会保险费、公积金等各项报酬。具体包括以下内容： 1. 基本工资：按照劳动合同或规定的薪酬标准支付给职工的固定工资。 2. 奖金和津贴：根据职工的绩效、工作表现或企业的利润状况给予的额外报酬。 3. 补贴：如交通补贴、通讯补贴、餐费补贴等。 4. 福利费：包括企业为职工提供的住房、医疗、子女教育等福利支出。 5. 社会保险费：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。 6. 公积金：企业为职工缴纳的住房公积金。 7. 其他应付职工薪酬：如年终奖、安全奖、节日慰问金等。账务处理上，应付职工薪酬的记账和核算需要根据具体情况进行区分。一般来说，基本工资、奖金和津贴、补贴、福利费等应记入“应付职工薪酬”科目下的子科目中。社会保险费和公积金应分别记入相应的科目中。其他应付职工薪酬根据具体情况记入相应的科目中。需要注意的是，应付职工薪酬的计提和支付是分开进行的。在每个会计期间末，根据职工的工作情况和企业的规定，计提应付职工薪酬的金额，并在下一个会计期间支付给职工。记账时，计提的金额应借记“应付职工薪酬”科目，贷记相应的子科目。支付时，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目或现金科目。总之，应付职工薪酬的具体内容和账务处理需要根据企业的具体情况和会计准则进行确定。

阅读 2375

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2023年印花税怎么做会计分录结转
欧阳老师 | 提问时间：12/07 13:02

#会计实务#

2023年印花税的会计分录结转通常包括以下步骤： 1. 首先，根据印花税的实际发生情况，确定需要结转的印花税金额。 2. 假设印花税金额为X元，根据会计准则，印花税应当计入相关的费用科目。 3. 在记账时，需要借记相关的费用科目，记载印花税的发生额。假设相关费用科目为“管理费用”，则记账分录如下：借：管理费用 X元贷：应付印花税 X元 4. 如果印花税已经支付，需要在支付时进行相应的凭证记录。假设印花税已经支付，支付方式为银行转账，银行账户为A，支付金额为Y元，则支付凭证分录如下：借：应付印花税 Y元贷：银行存款 A Y元借：应付印花税 X元贷：管理费用 X元这样，应付印花税的余额将为零，管理费用科目的余额将增加X元。请注意，以上是一种常见的处理方式，具体的会计分录结转可能因公司的具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关的会计准则和公司内部的会计政策。

阅读 2028

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国内信用证与银行承兑汇票的区别货款对流
周老师 | 提问时间：12/07 12:54

#会计实务#

国内信用证和银行承兑汇票在货款对流方面有以下区别： 1. 货款支付方面：国内信用证是由买方开立，由买方的银行承诺支付货款给卖方；而银行承兑汇票是由卖方开立，由卖方的银行承兑并支付货款给买方。 2. 资金来源方面：国内信用证的货款是由买方的银行支付，买方需要提供足够的信用额度或担保来支持信用证的开立；而银行承兑汇票的货款是由卖方的银行支付，卖方需要提供足够的信用和资金实力来获得银行的承兑。 3. 付款时间方面：国内信用证一般是在货物发运后一段时间内支付货款，具体时间根据信用证的条款而定；而银行承兑汇票一般是在汇票到期日支付货款。 4. 风险承担方面：在国内信用证中，买方的银行承担了一定的风险，如果买方违约或无法支付货款，卖方可以向买方的银行索赔；而在银行承兑汇票中，卖方的银行承兑了汇票，如果卖方违约或无法支付货款，买方可以向卖方的银行索赔。总的来说，国内信用证和银行承兑汇票在货款对流方面有一些区别，具体选择哪种支付方式取决于买卖双方的需求和信用情况。

阅读 2297

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资产负债表林免得净资产合计怎么算
秦老师 | 提问时间：12/07 12:45

#会计实务#

资产负债表的林免得净资产合计是通过计算资产总额减去负债总额得出的。具体计算步骤如下： 1. 首先，计算资产总额。资产总额包括所有的资产项目，如流动资产、固定资产、无形资产等。将这些资产项目的金额加总，得到资产总额。 2. 其次，计算负债总额。负债总额包括所有的负债项目，如流动负债、长期负债等。将这些负债项目的金额加总，得到负债总额。 3. 最后，用资产总额减去负债总额，得到净资产合计。这个净资产合计反映了企业的净资产价值。需要注意的是，资产负债表的林免得净资产合计是一个静态指标，只反映了一定时间点上企业的净资产情况。如果要了解企业的经营情况和盈利能力，还需要结合利润表等其他财务报表进行分析。

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信托基金和基金的区别
王一老师 | 提问时间：12/07 12:44

#会计实务#

信托基金和基金是两个不同的概念。信托基金是一种由受托人负责管理和运作的资金池，由投资者将资金委托给受托人进行管理和投资。受托人根据受托合同的约定，按照投资者的利益和目标，进行资金的投资和运作。信托基金通常由银行、信托公司或其他金融机构设立和管理，投资范围可以包括股票、债券、房地产等多种资产类别。基金是一种由基金管理人设立和管理的投资工具，由投资者购买基金份额，基金管理人将投资者的资金集中起来，按照基金的投资策略和目标进行投资和管理。基金的投资范围可以包括股票基金、债券基金、混合基金等不同类型，投资策略也有多种选择。从定义上来看，信托基金与基金的主要区别在于设立和管理的主体不同。信托基金由受托人设立和管理，而基金由基金管理人设立和管理。此外，信托基金通常是根据受托合同的约定进行投资，而基金则是根据基金合同和基金章程的规定进行投资。在实际应用中，信托基金和基金的投资方式和运作方式也可能存在一些差异。投资者在选择投资信托基金或基金时，需要考虑其投资目标、投资策略、风险收益特征等因素，以确定适合自己的投资需求。

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去年有一笔费用记错了怎么调账
李老师 | 提问时间：12/07 12:28

#会计实务#

如果去年有一笔费用记错了，需要进行调账。调账的目的是纠正错误的记账，确保财务报表的准确性。下面是调账的步骤： 1. 确定错误的性质：首先需要确定错误的性质，是一次性费用的错误还是周期性费用的错误。一次性费用通常指的是特定的支出，如杂费、维修费等；周期性费用指的是经常性发生的费用，如租金、工资等。 2. 确定调整的会计科目：根据错误的性质，确定需要调整的会计科目。如果是一次性费用的错误，可以直接调整到正确的费用科目；如果是周期性费用的错误，需要将错误的金额从原来的费用科目调整到正确的费用科目。 3. 编制调整分录：根据调整的会计科目，编制调整分录。调整分录应包括借方和贷方，以纠正错误的金额并将其调整到正确的科目。 4. 进行调账凭证的录入：将调整分录录入会计系统，生成调账凭证。调账凭证应包括调整分录的摘要、科目、借贷金额等信息。 5. 更新财务报表：根据调账凭证，更新财务报表。确保调账后的财务报表反映了正确的费用情况。 6. 审核和审计：调账完成后，需要进行审核和审计，确保调账的准确性和合规性。需要注意的是，调账应该及时进行，以确保财务报表的准确性。同时，调账的过程应该有相关的文档记录，以备将来查阅和审计。

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100元打4折怎么算
周老师 | 提问时间：12/07 12:25

#会计实务#

要计算100元打4折后的价格，可以按照以下步骤进行计算： 1. 首先，计算出4折的折扣金额。折扣金额 = 原价 × 折扣比例 = 100元 × 0.4 = 40元。 2. 然后，用原价减去折扣金额，即可得到打折后的价格。打折后的价格 = 原价 - 折扣金额 = 100元 - 40元 = 60元。所以，100元打4折后的价格为60元。

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