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那风力发电印花税有没有优惠
于老师 | 提问时间：06/02 18:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全国无风电专项印花税法定减免：风机采购、工程总包、上网售电、借款等常规合同无全国统一免征政策，按印花税法正常计税；普惠优惠可适用：风电企业为小规模/小型微利企业，2023-2027年印花税（不含证券）可减半（六税两费）；地方特例：部分省份自主出台风电上网合同免征印花税地方政策，以当地税局口径为准；绿证交易无全国免税文件，无统一印花税减免。祝您学习愉快！

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老师，小规模增值税报税时，一般就采用税局推送的数据，直接申报就可以了吗？什么情况下，需手工填表？
东老师 | 提问时间：06/02 18:40

#税务#

您好，首先核对一下，看看金额对不对，如果对的话可以直接申报

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社保基数怎么计算，老员工和新员工
张老师 | 提问时间：06/02 18:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：社保基数计算方式因员工是老员工还是新员工而有所不同。老员工的社保缴费基数一般按照本人上年度月平均工资来确定，也就是过去一年里所有工资性收入总和除以12得到的平均数额。同时，这个缴费基数要考虑上下限，若职工本人上年度月平均工资低于当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资60%的，按当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%作为缴费基数；若高于当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资300%的，按当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%作为缴费基数。新员工由于没有上年度的工资数据，一般以其当月的工资标准为基础确定缴费基数。若合同约定员工工资为每月X元，试用期工资为Y%，则一般实务中以X×Y%作为缴费基数。如果新员工入职当月只上了一天班且不计算、发放工资，可根据当地社保政策规定，以当地规定的最低缴费基数作为养老保险缴费基数。祝您学习愉快！

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购票人怎么去掉？河南
东老师 | 提问时间：06/02 18:28

#实务#

1. 法人/财务负责人实名登录企业电子税务局 2. 我要办税→发票使用→发票票种核定→发票经办人（购票人）维护 3. 找到要删掉的人员，点后方删除/删行，保留在职购票人 4. 经办人选择现任财务，下一步→提交，税务多为即时办结

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关于海上风力发电的所有优惠政策
范老师 | 提问时间：06/02 18:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：海上风力发电的优惠政策主要有增值税方面。自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。另外，在企业所得税方面，风电属于公共基础设施项目，可享受“三免三减半”政策，即第1-3年免征，第4-6年减半征收（12.5%）。祝您学习愉快！

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2025年本来发了工资，但是弄成了0申报，现在更正可以吗，没有税费
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 18:22

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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一般纳税人建筑公司，我申请发票提额，用的合同是以前申请提额用过的合同，甲方上次已经确认过合同真实性，今天又申请提额还用这个合同，还需要甲方再次确认合同真实性吗
朴老师 | 提问时间：06/02 18:17

#税务#

数电票线上上传合同提交提额：必须甲方再次在电子税务局确认，系统每次上传合同都是新校验，上次确认记录不沿用。大厅纸质报送合同：不用甲方二次确认，税局内部留存上次核验记录。简便方案：附带已开票、回款凭证，可换其他资料提额，不用重复走甲方确认。

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老师好，问下房产税，围墙是否加在房产税的房屋原值里面？
东老师 | 提问时间：06/02 18:12

#实务#

厂区独立围墙，不计入房产税计税原值、不交房产税

阅读 21

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老师，变更法人转让股权，注册资本实缴了和未实缴的区别，和产生的税分别是什么
东老师 | 提问时间：06/02 18:07

#实务#

产生的税费都是个人所得税和印花税

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老师，刚才同事给了我一张6.6万职称评审服务普通发票，还有一份职称评审服务的合同，里面写清了涉及的费用（论文、知识产权、软著，课题等费用、还有他们为了申报职称给这个两个人缴纳社保等等费用），合同里的两个人不是我们公司的人，这个情况，这笔费用我能入正常入到招待费吗？就是帮我们的客户办的职称申请？这种费用能正常税前扣除吗？涉及个税吗？@朴老师
朴老师 | 提问时间：06/02 18:05

#实务#

不能入招待费，记销售费用服务费；代缴社保部分不得税前扣除，汇算调增。代办职称费用无需代扣个税，代缴社保隐含用工风险

阅读 79

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现在电子税务局普票开错了，是需要冲红，不能作废的吗？老师
东老师 | 提问时间：06/02 17:56

#税务#

对，现在开的都是电子发票，不能作废了，只能红冲

阅读 61

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2026年5月31日汇算有补缴税款，小企业会计准则，金额有近100万，如何做账务处理？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:56

#实务#

分录 1 计提补税（优先走未分配利润，避免本年利润大额异常）借：利润分配 - 未分配利润 1000000 贷：应交税费 - 应交企业所得税 1000000 分录 2 实际扣款缴税借：应交税费 - 应交企业所得税 1000000 贷：银行存款 1000000 二、滞纳金（如有）借：营业外支出 - 税收滞纳金贷：银行存款提示：滞纳金所得税税前不能扣除

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我们是加工制造业，以前建厂，买设备都没有发票，现在想做财税合规怎么开始
东老师 | 提问时间：06/02 17:51

#税务#

核心原则：会计必须据实入账；税务分补票、证据留存、纳税调增三条路，严禁虚开发票补成本（依据：28号税前扣除公告）第一步：盘点建档（1～3天完成，合规起点） 1、全盘资产分类建档，做《无票固定资产台账》分两大类：机器设备、厂房建筑物，逐项登记：设备名称、规格、采购年份、供应商、合同价/实付金额、付款方式（对公/私户）、启用日期、预计残值、折旧年限、缺票原因。 2、归集全套证据链（决定以后折旧能不能税前抵扣），缺一尽量补齐： 1. 采购/土建施工合同（盖章） 2. 银行转账流水（对公优先；私户付款附代付说明+老板签字） 3. 设备入库验收单、厂房竣工结算单、设备铭牌/盘点照片 4. 送货单、安装调试记录、对账结算单证据齐全=后续有机会税前扣除；缺凭证=折旧汇算全额调增第二步：会计规范入账（不分有没有票，必须入账） 1、设备入账分录（按实际付款/合同价入账）借：固定资产—XX设备贷：银行存款/其他应付款（股东代付挂往来）按月正常计提折旧：借：制造费用贷：累计折旧 2、自建厂房（无建筑发票）借：固定资产—厂房（竣工结算价）贷：在建工程/银行存款会计上折旧照常计提，税法看发票/合规凭证判定能否税前扣除第三步：分4种供应商情况补救发票（最优方案：补开发票）情形1：供应商存续、能正常开票（优先处理） 1. 厂家/商贸公司：协商补开增值税专票/普票（可跨年补开），补票后： - 专票：进项可抵扣增值税；原值合规，折旧全额所得税税前扣除 - 普票：不能抵进项，折旧正常税前扣除税法：固定资产投入使用12个月内补齐发票，往期已提折旧不用纳税调整情形2：供应商注销、非正常户、失联（无法补票，28号公告14号例外条款）凭以下资料留存备查，向税局申请折旧正常税前扣除： ①供应商注销公示/税务非正常证明（企查查、税务局打印） ②合同+对公付款流水+验收单+资产盘点表+情况说明资料齐全，多数税局认可折旧税前扣除，不用调增所得税。

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老师，我们公司变更了法人，章程上的股东还是之前的旧法人，现在章程用变更吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 17:50

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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3月发工资的时候忘记扣个税，4月份发工资补进去了，这种怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 17:47

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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甲方是房地产，乙方代理。如果开发票的话品名开啥？还有就是这个金额不能超了营业额的5%，多出来还能怎么开
暖暖老师 | 提问时间：06/02 17:45

#税务#

你好，- 房地产公司（甲方）付给中介/代理的手续费及佣金不超过合同收入金额的5%部分，可税前扣除；超过5%的部分，甲方不能税前扣除，要纳税调增，不是说不能开票、不能付款。

阅读 25

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老师，文化事业建设费是否算入年度企业报告书中纳税总额？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 17:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：文化事业建设费属非税收入，不属于税种，因此不计入年度企业报告（工商年报）的纳税总额。祝您学习愉快！

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我们是协会组织，营业利润是-185141.05,工资是255180.90,把整个工资列为增加额，要交企业所得税，请问利润是负数，为什么要交企业所得税
东老师 | 提问时间：06/02 17:44

#税务#

您好，，是不是因为有纳税调整以后就是正数了，所以需要交税

阅读 63

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老师，技术服务，归类的生产生活服务是第几号公告？
东老师 | 提问时间：06/02 17:44

#税务#

您好，您指的是什么公告？

阅读 50

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出口企业国内运费（从企业到出口港口的运费）怎么做账？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:43

#实务#

一、生产企业（免抵退，运费专票 9% 可抵扣进项）借：销售费用 - 国内运费（不含税）应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款二、外贸企业（免退税，国内运费进项不能退税，不抵扣勾选）借：销售费用 - 国内运费（价税合计）贷：银行存款采购入库前发生的内陆运费，可入库存商品成本；出货后运港口一律入销售费用三、CIF 报关（收入按 FOB 入账）确认收入：应收外商（CIF 总额），主营业务收入（FOB），其他应付款（国际海运费）国内运费仍：销售费用，国际海运费冲其他应付款

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我公司对外投资19000，25年发生了股权转让，转让金额是121300。汇算清缴表105030投资收益表怎么填
朴老师 | 提问时间：06/02 17:43

#实务#

105030 投资收益纳税调整表填报投资账面原值：19000，转让收入：121300 处置所得 = 121300−19000=102300 填在本表第 4 行【四、处置投资项目】账载金额（处置收益）：102300 税收金额（处置所得）：102300 纳税调整额 = 0（账面与税法成本一致，无税会差异）补充本行 “处置收入” 列填121300，“处置账面价值” 列填19000。

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会计是如何产生和发展的
欧阳老师 | 提问时间：12/07 13:14

#会计实务#

会计是一门记录、分析和报告经济活动的学科和实践。它的产生和发展可以追溯到古代文明时期。以下是会计产生和发展的主要阶段： 1. 古代会计：古代文明中的商业活动需要记录和管理财务信息。最早的会计记载可以追溯到公元前4000年的古代美索不达米亚文明。古埃及、古希腊和古罗马等文明也有类似的会计实践。 2. 中世纪会计：在中世纪的欧洲，会计主要由商人和银行家进行。这个时期的会计实践主要是为了满足商业交易和税收的需要。 3. 工业革命前的会计：随着工业革命的到来，商业和工业活动迅速增加，需要更加系统和准确的会计方法。在18世纪末和19世纪初，现代会计原则开始形成，并出现了双式记账法。 4. 现代会计：20世纪初，现代会计理论和实践开始发展。会计准则和规范逐渐形成，例如美国的通用会计准则（GAAP）和国际会计准则（IFRS）。随着信息技术的发展，电子会计系统的应用也逐渐普及。 5. 国际会计标准化：为了促进全球贸易和投资的发展，国际会计准则逐渐取得重要地位。国际会计准则理事会（IASB）制定了国际财务报告准则（IFRS），许多国家和地区已经采纳了IFRS作为其财务报告的标准。总之，会计的产生和发展是为了满足经济活动中对财务信息的需求。随着时间的推移，会计理论和实践不断演变和完善，以适应不断变化的商业环境和需求。

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台球投资回报率怎么算
秦老师 | 提问时间：12/07 13:13

#会计实务#

台球投资回报率可以通过以下公式来计算：投资回报率 = （投资收益 - 投资成本）/ 投资成本 * 100% 其中，投资收益是指从台球投资中获得的收益，可以是台球场馆的租金收入、球具销售收入等；投资成本是指投资台球所花费的成本，包括购买台球桌、球具等的费用，以及场地租金、装修费用等。举个例子，假设你投资了10万元用于开设一家台球馆，每年从台球馆中获得的收益为20万元，那么投资回报率可以计算如下：投资回报率 = （20万元 - 10万元）/ 10万元 * 100% = 100% 这意味着你的投资回报率为100%，即你的投资收益是投资成本的两倍。

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应付职工薪酬包括哪些内容账务处理一样吗
李老师 | 提问时间：12/07 13:13

#会计实务#

应付职工薪酬是指企业应支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、福利、社会保险费、公积金等各项报酬。具体包括以下内容： 1. 基本工资：按照劳动合同或规定的薪酬标准支付给职工的固定工资。 2. 奖金和津贴：根据职工的绩效、工作表现或企业的利润状况给予的额外报酬。 3. 补贴：如交通补贴、通讯补贴、餐费补贴等。 4. 福利费：包括企业为职工提供的住房、医疗、子女教育等福利支出。 5. 社会保险费：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。 6. 公积金：企业为职工缴纳的住房公积金。 7. 其他应付职工薪酬：如年终奖、安全奖、节日慰问金等。账务处理上，应付职工薪酬的记账和核算需要根据具体情况进行区分。一般来说，基本工资、奖金和津贴、补贴、福利费等应记入“应付职工薪酬”科目下的子科目中。社会保险费和公积金应分别记入相应的科目中。其他应付职工薪酬根据具体情况记入相应的科目中。需要注意的是，应付职工薪酬的计提和支付是分开进行的。在每个会计期间末，根据职工的工作情况和企业的规定，计提应付职工薪酬的金额，并在下一个会计期间支付给职工。记账时，计提的金额应借记“应付职工薪酬”科目，贷记相应的子科目。支付时，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目或现金科目。总之，应付职工薪酬的具体内容和账务处理需要根据企业的具体情况和会计准则进行确定。

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2023年印花税怎么做会计分录结转
欧阳老师 | 提问时间：12/07 13:02

#会计实务#

2023年印花税的会计分录结转通常包括以下步骤： 1. 首先，根据印花税的实际发生情况，确定需要结转的印花税金额。 2. 假设印花税金额为X元，根据会计准则，印花税应当计入相关的费用科目。 3. 在记账时，需要借记相关的费用科目，记载印花税的发生额。假设相关费用科目为“管理费用”，则记账分录如下：借：管理费用 X元贷：应付印花税 X元 4. 如果印花税已经支付，需要在支付时进行相应的凭证记录。假设印花税已经支付，支付方式为银行转账，银行账户为A，支付金额为Y元，则支付凭证分录如下：借：应付印花税 Y元贷：银行存款 A Y元借：应付印花税 X元贷：管理费用 X元这样，应付印花税的余额将为零，管理费用科目的余额将增加X元。请注意，以上是一种常见的处理方式，具体的会计分录结转可能因公司的具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关的会计准则和公司内部的会计政策。

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国内信用证与银行承兑汇票的区别货款对流
周老师 | 提问时间：12/07 12:54

#会计实务#

国内信用证和银行承兑汇票在货款对流方面有以下区别： 1. 货款支付方面：国内信用证是由买方开立，由买方的银行承诺支付货款给卖方；而银行承兑汇票是由卖方开立，由卖方的银行承兑并支付货款给买方。 2. 资金来源方面：国内信用证的货款是由买方的银行支付，买方需要提供足够的信用额度或担保来支持信用证的开立；而银行承兑汇票的货款是由卖方的银行支付，卖方需要提供足够的信用和资金实力来获得银行的承兑。 3. 付款时间方面：国内信用证一般是在货物发运后一段时间内支付货款，具体时间根据信用证的条款而定；而银行承兑汇票一般是在汇票到期日支付货款。 4. 风险承担方面：在国内信用证中，买方的银行承担了一定的风险，如果买方违约或无法支付货款，卖方可以向买方的银行索赔；而在银行承兑汇票中，卖方的银行承兑了汇票，如果卖方违约或无法支付货款，买方可以向卖方的银行索赔。总的来说，国内信用证和银行承兑汇票在货款对流方面有一些区别，具体选择哪种支付方式取决于买卖双方的需求和信用情况。

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资产负债表林免得净资产合计怎么算
秦老师 | 提问时间：12/07 12:45

#会计实务#

资产负债表的林免得净资产合计是通过计算资产总额减去负债总额得出的。具体计算步骤如下： 1. 首先，计算资产总额。资产总额包括所有的资产项目，如流动资产、固定资产、无形资产等。将这些资产项目的金额加总，得到资产总额。 2. 其次，计算负债总额。负债总额包括所有的负债项目，如流动负债、长期负债等。将这些负债项目的金额加总，得到负债总额。 3. 最后，用资产总额减去负债总额，得到净资产合计。这个净资产合计反映了企业的净资产价值。需要注意的是，资产负债表的林免得净资产合计是一个静态指标，只反映了一定时间点上企业的净资产情况。如果要了解企业的经营情况和盈利能力，还需要结合利润表等其他财务报表进行分析。

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信托基金和基金的区别
王一老师 | 提问时间：12/07 12:44

#会计实务#

信托基金和基金是两个不同的概念。信托基金是一种由受托人负责管理和运作的资金池，由投资者将资金委托给受托人进行管理和投资。受托人根据受托合同的约定，按照投资者的利益和目标，进行资金的投资和运作。信托基金通常由银行、信托公司或其他金融机构设立和管理，投资范围可以包括股票、债券、房地产等多种资产类别。基金是一种由基金管理人设立和管理的投资工具，由投资者购买基金份额，基金管理人将投资者的资金集中起来，按照基金的投资策略和目标进行投资和管理。基金的投资范围可以包括股票基金、债券基金、混合基金等不同类型，投资策略也有多种选择。从定义上来看，信托基金与基金的主要区别在于设立和管理的主体不同。信托基金由受托人设立和管理，而基金由基金管理人设立和管理。此外，信托基金通常是根据受托合同的约定进行投资，而基金则是根据基金合同和基金章程的规定进行投资。在实际应用中，信托基金和基金的投资方式和运作方式也可能存在一些差异。投资者在选择投资信托基金或基金时，需要考虑其投资目标、投资策略、风险收益特征等因素，以确定适合自己的投资需求。

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去年有一笔费用记错了怎么调账
李老师 | 提问时间：12/07 12:28

#会计实务#

如果去年有一笔费用记错了，需要进行调账。调账的目的是纠正错误的记账，确保财务报表的准确性。下面是调账的步骤： 1. 确定错误的性质：首先需要确定错误的性质，是一次性费用的错误还是周期性费用的错误。一次性费用通常指的是特定的支出，如杂费、维修费等；周期性费用指的是经常性发生的费用，如租金、工资等。 2. 确定调整的会计科目：根据错误的性质，确定需要调整的会计科目。如果是一次性费用的错误，可以直接调整到正确的费用科目；如果是周期性费用的错误，需要将错误的金额从原来的费用科目调整到正确的费用科目。 3. 编制调整分录：根据调整的会计科目，编制调整分录。调整分录应包括借方和贷方，以纠正错误的金额并将其调整到正确的科目。 4. 进行调账凭证的录入：将调整分录录入会计系统，生成调账凭证。调账凭证应包括调整分录的摘要、科目、借贷金额等信息。 5. 更新财务报表：根据调账凭证，更新财务报表。确保调账后的财务报表反映了正确的费用情况。 6. 审核和审计：调账完成后，需要进行审核和审计，确保调账的准确性和合规性。需要注意的是，调账应该及时进行，以确保财务报表的准确性。同时，调账的过程应该有相关的文档记录，以备将来查阅和审计。

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100元打4折怎么算
周老师 | 提问时间：12/07 12:25

#会计实务#

要计算100元打4折后的价格，可以按照以下步骤进行计算： 1. 首先，计算出4折的折扣金额。折扣金额 = 原价 × 折扣比例 = 100元 × 0.4 = 40元。 2. 然后，用原价减去折扣金额，即可得到打折后的价格。打折后的价格 = 原价 - 折扣金额 = 100元 - 40元 = 60元。所以，100元打4折后的价格为60元。

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