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一般计税法下，用差额计税的业务进项税就都不可以抵扣了吗
金金老师 | 提问时间：09/12 10:19

#CPA#

您好，是针对差额业务这部分不可以抵扣

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这个题该怎么做
金老师 | 提问时间：11/11 11:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目考查的是递延所得税的计算以及判断出哪些确认为递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税f负债期末余额=应纳税暂时性差异*未来转回适用的税率递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异*未来转回适用的税率递延所得税负债发生额=期末余额-期初余额递延所得税资产发生额=期末余额-期初余额所得税费用=当期所得税+递延所得税费用递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）咱们哪里不明白可以详细的说下，以便老师有针对的性的解答祝您学习愉快！

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老师两种证券组合的组合的标准差等于如图所示那加权平均标准差等于什么呢
汪老师 | 提问时间：08/20 19:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加权平均标准差，是只有相关系数为1时，对应的组合标准差。祝您学习愉快！

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为什么甲公司终止确认金融资产时，其他综合收益转入其他收益呢？书上说的是投资收益的呀
郭老师 | 提问时间：08/13 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《企业会计准则第12号——债务重组》应用指南2019 八、关于多项资产清偿债务的处置损益按照原准则，对于以多项资产清偿债务的情况，债务人应当区分不同资产类型，将损益总额分配至不同资产的处置损益中分别确认，具体表现为固定资产的处置损益、长期股权投资的投资收益、存货的主营业务收入和主营业务成本、无形资产的其他业务收入和其他业务成本等。按照该规定，企业需要分别确定转让的非现金资产公允价值。实务中企业确定上述公允价值有时存在较大难度，因此往往采用简便做法，将处置损益总额合并反映。鉴于以多项资产清偿债务方式进行的债务重组一般属于不经常发生的交易，本准则不要求区分不同资产类型确认处置损益，而是将相关损益合并反映。所以此处涉及多项资产偿债，处置损益不做区分，统一计入“其他收益” 祝您学习愉快！

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第4小题，问题一:借长投 4560 贷投资收益 4560 这笔分录，为什么要加上丙公司，丙不是已经卖出去了吗？问题2:在抵权益时，为什么要抵掉丙公司商誉1000 问题3:抵权益时，少数股东权益为什么要减掉丙公司商誉1000。还麻烦老师详细解答一下，谢谢您！
小赵老师 | 提问时间：07/30 00:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.此处是将成本法调整为权益法计算出乙公司与丙公司调整后的净利润=7600 甲公司对乙公司长期股权投资权益法调整抵销4560的长期股权投资 2.在合并报表层面，乙当年合并丙的时候形成的原来的商誉1000评估减值，体现在资本公积减去1000，资本公积减少同时影响少数股东权益的计算祝您学习愉快！

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这道题计算消费税的时候（0.03*2000）/1.13*5%，计算增值税的时候怎么计算
于老师 | 提问时间：07/18 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。应当是2000*0.25万元*13%/1.13 祝您学习愉快！采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。

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.老师，风险管理策略的七种工具：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制，其中风险转移、风险转换，风险补偿的区别是什么
朴老师 | 提问时间：07/18 09:02

#CPA#

风险转移、风险转换和风险补偿是风险管理策略中的三种不同工具，它们的区别主要体现在以下几个方面：风险转移：是指通过合同或非合同的方式将风险转嫁给另一个人或单位的风险管理策略。常见的方式包括购买保险、签订外包合同、套期保值等。例如，一家企业为其重要设备购买财产保险，将设备损坏的风险转移给保险公司。风险转换：是指通过战略调整等手段将企业面临的一种风险转换成另一种风险。它一般不会直接降低风险的总体水平，但可以改变风险的性质或形式。比如，企业通过将生产活动从劳动密集型转换为技术密集型，将人工成本上涨的风险转换为技术研发和设备投资的风险。风险补偿：是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。常见的形式包括财务补偿、人力补偿、物资补偿等。例如，企业预留一笔风险准备金，用于应对可能出现的风险损失；或者为关键岗位员工提供额外的培训和发展机会，以补偿因员工流失可能带来的风险。为了更清晰地理解它们的区别，我们可以看一个具体的例子。假设一家制造业企业面临原材料价格波动的风险：如果企业与供应商签订长期固定价格合同，将价格波动的风险转移给供应商，这就是风险转移。如果企业决定投资建立自己的原材料生产基地，将原材料价格波动的风险转换为生产基地建设和运营的风险，这就是风险转换。如果企业在财务预算中预留一定资金，以应对原材料价格上涨带来的成本增加，这就是风险补偿。风险转移是将风险转给他人，风险转换是改变风险的性质，风险补偿是对可能的损失进行补偿。企业在进行风险管理时，会根据自身情况和风险特征选择合适的策略工具。

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28题为什么买东西还交个人所得税，，，，，不是卖方才交吗
廖君老师 | 提问时间：07/07 13:27

#CPA#

您好，个人的卖的么，2019.1.1开始个人的个税都是接受方代扣代缴了

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长投权益法里边实现利润1000存货200卖了60%，固定资产账面500公允800按人10年直线折旧这里都是减吗？
朴老师 | 提问时间：04/12 10:02

#CPA#

在采用权益法核算长期股权投资时，投资企业实现利润、存货销售以及固定资产账面价值和公允价值之间的差异，都需要进行特定的会计处理。关于实现利润的部分，当被投资企业实现利润时，投资企业应按照其持有的股权比例确认相应的投资收益。在这个例子中，如果被投资企业实现利润1000元，投资企业需要根据其持股比例计算应享有的利润份额，并计入投资收益。关于存货销售的部分，当被投资企业销售存货时，如果这部分存货在投资时被确认为内部交易，那么投资企业需要对这部分销售进行特别处理。在这个例子中，存货200元中60%被售出，投资企业需要计算这部分销售对损益的影响，并调整长期股权投资的账面价值。

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老师，我想了解一下注会里会计和财管能难到什么程度？举例：会计占比100%，难度系数有多少财管占比100%，难度系数有多少？财管100%.....每科分别是多少，老师能详细说说吗
大侯老师 | 提问时间：10/31 13:42

#CPA#

同学你好，注会里面会计和财管难度系数，如果从专业阶段六门整体来考虑的话，应该占比到40%，也就是说这两门通过了，相当于通过了拿到40%的专业阶段合格证，如果审计再通过，基本就是百分之六十了。

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288怎么来的？可以帮忙指点一下吗？
木木老师 | 提问时间：07/10 22:32

#CPA#

你好，这里是2分录里面增加的长投成本部分

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什么是定额内损耗？什么是定额外损耗？
朴老师 | 提问时间：07/05 11:58

#CPA#

企业在生产、运输过程中由于正常挥发等客观原因会导致原材料在一定幅度内的损耗，各行业针对不同的产品会确定不同的损耗标准。在损耗标准范围内发生的损耗，称之为定额损耗。超定额损耗（即定额外损耗）计入营业外支出~

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1、上市公司发放股票股利，股东要交企税和个税嘛？个税的计税依据是什么？由于个人股东并没有拿到实在的现金，有没有税收优惠？ 2、如果是非上市公司派发股票股利，个税计税依据是什么？ 3、如果是资本公积转增股本，股东的个税和企税也是同理嘛？
赵老师 | 提问时间：08/07 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、上市公司发放股票股利，股东要交企税和个税嘛？个税的计税依据是什么？由于个人股东并没有拿到实在的现金，有没有税收优惠？需要纳税， 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.上市公司股息红利差别化个人所得税政策个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收。 3.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征如果是持有限售股，监禁后取得的股息红利有优惠 2、如果是非上市公司派发股票股利，个税计税依据是什么？属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 3、如果是资本公积转增股本，股东的个税和企税也是同理嘛？一般情形要征税，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。祝您学习愉快！

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为什么增发普通股方案下，公司应负担利息费用用4000*10%而不是用2000*10%
周老师 | 提问时间：01/02 18:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为你现有的债务是4000，股权（普通股）是6000。现有的利息是债务*利息率=4000*10%=400。现在需要筹资2000万，要么选择债务筹资，要么选择普通股筹资，两者是互斥方案，只能二选一，一旦你选择普通股筹资2000万，那么就没有新增债务2000的方案了，所以不存在2000的债务*利率。发行普通股后，企业利息费用还是原有的利息费用=债务*利息率=4000*10%=400。只有选择债务筹资，利息费用才是等于现有的利息费用+新增的利息费用=4000*10%+2000*12%。祝您学习愉快！

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2023CPA会快刘国峰老师习题强化第十四章P6计算题2 支付第一年租金为什么借记不是使用权资产，不是应该与确认的使用权资产同步吗？
李老师 | 提问时间：08/13 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果第一年的1.1知道租金10000，那么在第一年的1.1确认使用权资产的时候，需要考虑第一年的租金10000 因为在第一年的1.1还没有使用，使用权资产需要包括第一年的，到了1年年末，第一年的使用权使用了，对应是从使用权资产账面价值中扣除第一年的金额，第一年年末使用权资产是减去了第一年使用权以后的价值但是本题：第一年的1.1不知道租金是10000，在12.31才知道，在12.31确认使用权资产的时候第一年已经使用了（对应的第一年的部分不需要在确认使用权资产了），并已经支付了租金，不需要在计入使用权资产，直接计入制造费用即可可以理解为借：使用权资产贷：银行存款,10000 使用了借；制造费用10000 贷：使用权资产合并也就是借：制造费用贷：银行存款祝您学习愉快！

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老师你可以把这道题的解题过程写给我嘛？10%=8%*（1/55%）*预计利润留存率/【1-8%*（1+55）＊预计利润留存率】，方程式咋个解的我都忘了
CC橙老师 | 提问时间：06/06 18:43

#CPA#

同学你好，先简化 10%=14.55% 预计利润留存率/（1-14.55% 预计利润留存率）

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请教老师，权益法取得初始投资成本时，交易费用也进入初始投资成本嘛？请问一下，长投权益发下初始投资成本和入账价值的区别，
暖暖老师 | 提问时间：05/17 09:33

#CPA#

权益法取得初始投资成本时，交易费用也进入初始投资成本这里除了发行股票的费用。初始投资成本就是我们付出的对价，没有调整前的，入账价值是调整后的

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你好老师，增值税申报表中的第32行，期末未交增值税是代表这个月需要缴纳的增值税吗？
潘潘老师 | 提问时间：10/22 22:43

#CPA#

你好，32栏是本月应交的税费，34是本月实需要缴纳的税费

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甲公司采用关键绩效指标法、经济增加值法和平衡计分卡相结合的绩效评价方法进行绩效评价，目前甲公司正在召开关于2021年度的经营绩效评价目标的相关会议，与会人员发言要点如下：（1）采用投资资本回报率指标对企业有效利用投资资本创造回报的能力进行评价，投资资本回报率=（净利润+税后利息支出）/投资资本平均余额×100%。（2）在选取关键绩效指标时，为防止绩效评价过于偏激，禁止任一评价指标的权重超过30%。（3）由于净利润忽视股权资本成本，相对而言，经济增加值指标在衡量企业的价值创造能力和经营绩效时更为准确全面。（4）构建平衡计分卡指标体系时，四个层面的指标之间应相互独立，能够单独衡量其效果。 1、逐项判断上述观点是否恰当，如不恰当，说明理由。 2、指出使用经济增加值指标实施绩效评价的效果。
何何老师 | 提问时间：06/18 17:57

#CPA#

（1）观点（1）不恰当。理由：投资资本回报率=（净利润+利息支出）/投资资本平均余额×100%，其中利息支出为税前利息支出，而非税后利息支出。观点（2）不恰当。理由：在选取关键绩效指标时，指标权重一般设定在5%～30%，对特别重要的指标可适当提高权重，对特别关键、影响企业整体价值的指标可设立“一票否决”制度。观点（3）恰当。观点（4）不恰当。理由：构建平衡计分卡指标体系时，四个层面的指标之间应该具有因果关系。（2）使用经济增加值指标实施绩效评价的效果包括： ①提高企业资金的使用效率； ②优化企业资本结构； ③激励经营管理者，实现股东财富的保值增值； ④引导企业做大做强主业，优化资源配置。

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老师，关于（1）（2）（3）项目，不太懂，可以通俗的语言解释下么，举例分别解释下什么意思
张老师168 | 提问时间：09/08 16:36

#CPA#

你好，同学，1根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》第十七条第一款规定，精算利得或损失，是指由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少。通俗的讲，是指企业未能预计的过高或过低的职工离职率、提前退休率、死亡率、过高或过低的薪酬、福利的增长以及折现率变化等因素，导致的设定受益计划产生精算利得和损失。根据第十三条第四款规定，确认为精算利得或损失的，应当计入其他综合收益。 2，就是你给员工存的这个钱，比如计划资产产生的股利等 3企业在职工服务期间，计提以后要支付给职工的钱，是设定收益计划净负债。企业计提的这些钱，为了保值增值，拿去投资了，这笔钱投资对应的资产，预计以后能收回来的钱，是设定收益计划净资产。资产上限影响的变动，可以简单理解为是预计以后收回来的钱预计最高金额的变动。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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# 提问 #小规物业当月收款有以前的欠款也有以后的这怎么做收入？怎么交增值税？
朴老师 | 提问时间：07/19 07:12

#CPA#

以前的欠款没做收入挂往来吗

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注会财管第九章资本结构中，财务杠杆系数等于1（即利息和优先股股息等于0）的情况下，是不是就没有财务风险了？
立峰老师 | 提问时间：06/26 21:01

#CPA#

你好，同学是的。如果固定融资成本债务利息和优先股股利等于0，则财务杠杆系数为1，即不存在财务杠杆效应。财务杠杆系数越大，财务风险也就越大

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老师贝塔资产和贝塔权益转换公式是什么啊
会计中级贺老师 | 提问时间：08/19 15:14

#CPA#

您好，学员，企业必须承担经营风险（因为必须进行经营活动），而财务风险最终是由普通股股东承担的（参见第10章对财务风险的定义）。这就是说，普通股股东既承担经营风险，也承担财务风险。必须明确，贝塔资产值其实是一个不完整的贝塔值，因为贝塔资产值只衡量系统风险中的经营风险部分。之所以将系统风险中的经营风险部分称为贝塔“资产”值，是因为经营风险的高低只决定于净经营资产的运用，而与净经营资产的来源（净负债或所有者权益）无关。我们一般看到的各公司的贝塔值，一般都是指该公司普通股的贝塔值（即贝塔权益值），是普通股股东所承担的系统风险的一种量度。由于普通股股东既承担经营风险，也承担财务风险，所以贝塔权益值既受经营杠杆影响，也受财务杠杆影响，或者说，贝塔权益值包括财务杠杆（当然一定包括经营杠杆）。如果一个公司没有举债，也就是全部用权益资本融资，此时公司没有财务风险，也没有财务杠杆作用，普通股股东也只承担经营风险而不存在财务风险。相应地，此时的普通股的贝塔值（即贝塔权益值）只包括经营杠杆（或经营风险），不包括财务杠杆（或财务风险），或者说，此时的贝塔权益值等于贝塔资产值（系统风险中的经营风险部分）。

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梦2经典题解，287页，持续计算乙公司可辨认净资产账面价值，公式没看明白，乙公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值= 40000+4000-1000+300+5000-1100-(500-400)+(500-400)/10×2=47120 (万元)。为甚减去一个500-400+100/10*2，这个减法真的没有看明白，不是内部交易，净利润不做调整吗？
赵老师 | 提问时间：06/24 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易会虚增被投资方的净利润的，所以计算持续计算的被投资方可辨认净资产公允价值份额的时候是需要减去的计算调整后净利润的时候不考虑是因为有专门的调整抵销分录的祝您学习愉快！

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老师这一题 ①反冲留存收益的时候不是应该以资本公积为限吗，他这个资本公积只有2500 ②如果题目中有留存收益和其他综合收益是否要反冲吗
李老师 | 提问时间：08/18 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，老师这里没有看到您完整的题目？可以麻烦您把完整的题目附上嘛？方便老师针对性为您解答。祝您学习愉快！

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《会计-借款费用》请问答案中这个1500哪里来的？专门借款的资本化利息不是等于：6000*6%*6/12-6000*7.2%*4/12-3000*7.2%*3/12吗？一般借款的资本化利息不是直接等于4500*7%*6/12吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/11 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专门借款6000万，一般借款4500万支付了4500万元之后又支付了3000万，因此占用一般借款1500万元4500是一般借款，只有一笔6000的专门借款专门借款发生的资本化支出，不需要与资产支出相挂钩。专门借款利息资本化不与支出挂钩是指的和是否支出或支出多少专门借款无关，专门借款利息资本化金额=资本化期间专门借款利息总额-资本化期间的闲置资金投资收益。专门借款的利息费用是6000*6/12*6%=180，闲置的专门借款利息是27 所以是153祝您学习愉快！

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注会开始报名了，我现在没有上班工作单位随便填一个会不会有事呀？我刚刚注册了一下工作单位那不能空的
宋生老师 | 提问时间：04/08 14:13

#CPA#

你好！这个没什么关系

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从事生产、经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有（　　）。 A．提供有偿咨询服务的所得 B．从事彩票代销业务的所得 C．资金存入银行的利息所得 D．从事个体出租车运营的所得
小样儿demo | 提问时间：02/07 19:09

#CPA#

同学你好，答案是选abd

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某企业为企业所得税的居民纳税人，2021年利润总额为200万元，收入费用项目如下 1.销售收入1000万元，全年招待费收入8万元，2.广告费50万元 3.免税财政补助收入10万元，4.公益性捐赠25万元 5.违法经营罚款2万元， 6提取坏账准备5万元，7 对其他居民企业投资取得股利收入5万元，要求计算：，1 该企业2021年应纳税所得额 2，应纳企业所得额（税率25%）怎么做老师
木木老师 | 提问时间：12/24 10:14

#CPA#

（200+8×40%-10+25-200×12%+2+5-5）×25% 你计算一下结果同学

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交易性金融资产债权投资其他债权投资长期股权投资有什么区别不懂
王一老师 | 提问时间：12/25 22:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买股票，达到控制、共同控制、重大影响，可以计入长期股权投资不能达到控制、共同控制、重大影响，可以计入交易性金融资产（也可以指定为其他权益工具投资）购买了其他公司的债权满足合同现金流仅为本金利息，并且收合同现金流的情况下，计入了债权投资如果是：满足合同现金流仅为本金利息，并且收合同现金流+出售的打算的情况下，计入其他债权投资不满足上面两个条件计入了交易性金融资产祝您学习愉快！

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