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一般纳税人建筑公司，我申请发票提额，用的合同是以前申请提额用过的合同，甲方上次已经确认过合同真实性，今天又申请提额还用这个合同，还需要甲方再次确认合同真实性吗
朴老师 | 提问时间：06/02 18:17

#税务#

数电票线上上传合同提交提额：必须甲方再次在电子税务局确认，系统每次上传合同都是新校验，上次确认记录不沿用。大厅纸质报送合同：不用甲方二次确认，税局内部留存上次核验记录。简便方案：附带已开票、回款凭证，可换其他资料提额，不用重复走甲方确认。

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老师好，问下房产税，围墙是否加在房产税的房屋原值里面？
东老师 | 提问时间：06/02 18:12

#实务#

厂区独立围墙，不计入房产税计税原值、不交房产税

阅读 21

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老师，变更法人转让股权，注册资本实缴了和未实缴的区别，和产生的税分别是什么
东老师 | 提问时间：06/02 18:07

#实务#

产生的税费都是个人所得税和印花税

阅读 29

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老师，刚才同事给了我一张6.6万职称评审服务普通发票，还有一份职称评审服务的合同，里面写清了涉及的费用（论文、知识产权、软著，课题等费用、还有他们为了申报职称给这个两个人缴纳社保等等费用），合同里的两个人不是我们公司的人，这个情况，这笔费用我能入正常入到招待费吗？就是帮我们的客户办的职称申请？这种费用能正常税前扣除吗？涉及个税吗？@朴老师
朴老师 | 提问时间：06/02 18:05

#实务#

不能入招待费，记销售费用服务费；代缴社保部分不得税前扣除，汇算调增。代办职称费用无需代扣个税，代缴社保隐含用工风险

阅读 79

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现在电子税务局普票开错了，是需要冲红，不能作废的吗？老师
东老师 | 提问时间：06/02 17:56

#税务#

对，现在开的都是电子发票，不能作废了，只能红冲

阅读 61

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2026年5月31日汇算有补缴税款，小企业会计准则，金额有近100万，如何做账务处理？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:56

#实务#

分录 1 计提补税（优先走未分配利润，避免本年利润大额异常）借：利润分配 - 未分配利润 1000000 贷：应交税费 - 应交企业所得税 1000000 分录 2 实际扣款缴税借：应交税费 - 应交企业所得税 1000000 贷：银行存款 1000000 二、滞纳金（如有）借：营业外支出 - 税收滞纳金贷：银行存款提示：滞纳金所得税税前不能扣除

阅读 19

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我们是加工制造业，以前建厂，买设备都没有发票，现在想做财税合规怎么开始
东老师 | 提问时间：06/02 17:51

#税务#

核心原则：会计必须据实入账；税务分补票、证据留存、纳税调增三条路，严禁虚开发票补成本（依据：28号税前扣除公告）第一步：盘点建档（1～3天完成，合规起点） 1、全盘资产分类建档，做《无票固定资产台账》分两大类：机器设备、厂房建筑物，逐项登记：设备名称、规格、采购年份、供应商、合同价/实付金额、付款方式（对公/私户）、启用日期、预计残值、折旧年限、缺票原因。 2、归集全套证据链（决定以后折旧能不能税前抵扣），缺一尽量补齐： 1. 采购/土建施工合同（盖章） 2. 银行转账流水（对公优先；私户付款附代付说明+老板签字） 3. 设备入库验收单、厂房竣工结算单、设备铭牌/盘点照片 4. 送货单、安装调试记录、对账结算单证据齐全=后续有机会税前扣除；缺凭证=折旧汇算全额调增第二步：会计规范入账（不分有没有票，必须入账） 1、设备入账分录（按实际付款/合同价入账）借：固定资产—XX设备贷：银行存款/其他应付款（股东代付挂往来）按月正常计提折旧：借：制造费用贷：累计折旧 2、自建厂房（无建筑发票）借：固定资产—厂房（竣工结算价）贷：在建工程/银行存款会计上折旧照常计提，税法看发票/合规凭证判定能否税前扣除第三步：分4种供应商情况补救发票（最优方案：补开发票）情形1：供应商存续、能正常开票（优先处理） 1. 厂家/商贸公司：协商补开增值税专票/普票（可跨年补开），补票后： - 专票：进项可抵扣增值税；原值合规，折旧全额所得税税前扣除 - 普票：不能抵进项，折旧正常税前扣除税法：固定资产投入使用12个月内补齐发票，往期已提折旧不用纳税调整情形2：供应商注销、非正常户、失联（无法补票，28号公告14号例外条款）凭以下资料留存备查，向税局申请折旧正常税前扣除： ①供应商注销公示/税务非正常证明（企查查、税务局打印） ②合同+对公付款流水+验收单+资产盘点表+情况说明资料齐全，多数税局认可折旧税前扣除，不用调增所得税。

阅读 24

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老师，我们公司变更了法人，章程上的股东还是之前的旧法人，现在章程用变更吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 17:50

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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3月发工资的时候忘记扣个税，4月份发工资补进去了，这种怎么做分录
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 17:47

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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甲方是房地产，乙方代理。如果开发票的话品名开啥？还有就是这个金额不能超了营业额的5%，多出来还能怎么开
暖暖老师 | 提问时间：06/02 17:45

#税务#

你好，- 房地产公司（甲方）付给中介/代理的手续费及佣金不超过合同收入金额的5%部分，可税前扣除；超过5%的部分，甲方不能税前扣除，要纳税调增，不是说不能开票、不能付款。

阅读 25

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老师，文化事业建设费是否算入年度企业报告书中纳税总额？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 17:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：文化事业建设费属非税收入，不属于税种，因此不计入年度企业报告（工商年报）的纳税总额。祝您学习愉快！

阅读 79

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我们是协会组织，营业利润是-185141.05,工资是255180.90,把整个工资列为增加额，要交企业所得税，请问利润是负数，为什么要交企业所得税
东老师 | 提问时间：06/02 17:44

#税务#

您好，，是不是因为有纳税调整以后就是正数了，所以需要交税

阅读 63

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老师，技术服务，归类的生产生活服务是第几号公告？
东老师 | 提问时间：06/02 17:44

#税务#

您好，您指的是什么公告？

阅读 50

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出口企业国内运费（从企业到出口港口的运费）怎么做账？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:43

#实务#

一、生产企业（免抵退，运费专票 9% 可抵扣进项）借：销售费用 - 国内运费（不含税）应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款二、外贸企业（免退税，国内运费进项不能退税，不抵扣勾选）借：销售费用 - 国内运费（价税合计）贷：银行存款采购入库前发生的内陆运费，可入库存商品成本；出货后运港口一律入销售费用三、CIF 报关（收入按 FOB 入账）确认收入：应收外商（CIF 总额），主营业务收入（FOB），其他应付款（国际海运费）国内运费仍：销售费用，国际海运费冲其他应付款

阅读 64

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我公司对外投资19000，25年发生了股权转让，转让金额是121300。汇算清缴表105030投资收益表怎么填
朴老师 | 提问时间：06/02 17:43

#实务#

105030 投资收益纳税调整表填报投资账面原值：19000，转让收入：121300 处置所得 = 121300−19000=102300 填在本表第 4 行【四、处置投资项目】账载金额（处置收益）：102300 税收金额（处置所得）：102300 纳税调整额 = 0（账面与税法成本一致，无税会差异）补充本行 “处置收入” 列填121300，“处置账面价值” 列填19000。

阅读 62

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我们有个项目，在四月份的时候开票了确认的是主营业务收入，现在发现应该先计入预收，等项目完工再结转，调整在五月份，在调整后发现五月份的主营业务收入变成了负数，想问一下这个是可以的吗？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:43

#实务#

结论：账面五月收入负数合规可以，属差错更正冲销前期收入小企业准则：本年差错直接在 5 月红字冲收入，收入负数正常，不用以前年度损益调整。企业准则：4 月同年度差错仍可当期冲；若金额重大可选以前年度损益调整（不影响 5 月收入）。二、税务配套已开票 4 月已报税→5 月开红字发票，增值税附表一填负数；网报锁盘就带红票、情况说明去大厅申报抵减销项。三、分录（小企业准则常用） 1. 红字冲原收入借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费 - 销项（红字） 2. 转入预收借：主营业务收入贷：预收账款

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货物销售后A公司退货然后又卖给B公司，我不用成本退回，再结转成本吧，无非是收入减少了，吨位数字没变，把收入减少就可以了是吧？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:42

#实务#

不对，要两步： A 退货：冲 A 销售收入、冲 A 对应主营业务成本；卖给 B：重新确认 B 收入、结转同款货物成本。只冲收入不调成本，成本重复结转、账面库存虚亏。

阅读 60

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税务师证考试什么时间报名
朴老师 | 提问时间：06/02 17:38

#税务师#

一、正式报名（正在报名中） 5 月 13 日 10:00—7 月 15 日 17:00 缴费截止：7 月 17 日 24:00，每科 93 元现在 6 月，正常可以直接报名二、补报名（错过首报备选） 8 月 13 日 10:00—8 月 24 日 17:00 缴费截止：8 月 26 日 24:00；补报名不能退费、不能删减已报科目

阅读 57

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咨询一下关于统借统还问题：增值税说的是，（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方统借统还是必须向下拨付吗？如果核心企业借的钱的话，核心企业是孙子公司，他只能给他孙子公司自己用吗？如果是集团财务公司去借款，财务公司能向上拨付给集团母公司吗？这个在法律上有明确的规定吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/02 17:37

#实务#

集团财务公司借款：仅集团先行融资、交由财务公司放款的场景，财务公司能向上拨付集团母公司；财务公司自己直接从金融机构借钱，不能反向借给母公司合规：集团母公司向银行/发债借钱→划转财务公司→财务公司签合同放款：既可以放集团母公司（向上）、也可以放全集团下属（向下）（36号文模式2法定路径）；不合规：财务公司自己直接向金融机构融资，再放款给母公司→不属于文件定义的第2类统借，不能免税，视同普通资金拆借交税。二、法律/税法明文规定来源 1. 增值税政策（直接法条）：财税〔2016〕36号附件3原文（统借统还定义，国家层面税收法规）； 2. 财务公司监管法规：《企业集团财务公司管理办法》（银保监会规章）：财务公司定位是集团内部资金融通机构，但税务免税规则仍受36号文约束，监管规则≠免税规则； 3. 总局12366官方答复（全口径执行口径）：福建、广东、浙江、厦门税务局均明确：子/孙公司融资向上借给母公司，不得适用统借统还免税（

阅读 72

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法律顾问费一年30000，从今年6月到明年5月需要分摊吗
朴老师 | 提问时间：06/02 17:36

#实务#

需要按月分摊。付款取票：借：预付账款 30000 贷：银行存款 30000 按月摊销（月分摊 = 30000÷12=2500）借：管理费用 — 法律顾问费 2500 贷：预付账款 2500 从 6 月开始逐月摊销至次年 5 月。

阅读 22

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老师，你好，公司实行本月公司本月发放，个税次月缴纳，并且次月发放工资的时候，扣除了本月的个税。假如2025年12月份工资为10000元，12月工资发放了10000元，1月份申报时产生个税300元，2026年1月份实际发放公司6000，1月份扣除300，实际发放5700元，这个会计分录应该怎么做
岳老师 | 提问时间：06/02 17:36

#实务#

申报个税借：应交税费-个税 300 贷：银行存款 300 发放工资借：应付职工薪酬-工资 6000 贷：应交税费-个税 300 贷：银行存款 5700

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收入成本确认原则有哪些
李老师 | 提问时间：12/07 13:45

#会计实务#

收入成本确认原则是会计准则中的一个重要原则，它规定了企业在确认收入和成本时应遵循的原则和方法。收入成本确认原则包括以下几个方面： 1. 实质重于形式原则：根据经济实质，而不仅仅根据交易的法律形式来确认收入和成本。 2. 收入确认原则：收入应在以下条件同时满足时确认：(1)收入的产生是几乎确定的；(2)收入的金额可以可靠地计量。 3. 成本确认原则：成本应在以下条件同时满足时确认：(1)与收入的产生直接相关；(2)成本的金额可以可靠地计量。 4. 匹配原则：收入和成本应当在相应的会计期间内匹配，以反映企业在该期间内的经济实际状况。 5. 持续经营原则：假设企业将会持续经营，因此在确认收入和成本时应考虑未来的收入和成本。 6. 权责发生制原则：收入和成本应在权益发生变动时确认，而不是在现金流入或流出时确认。以上是收入成本确认原则的一些基本内容，会计实务中应根据具体情况和会计准则的要求来进行具体的应用和操作。

阅读 4943

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进价卖价怎么算利润
王一老师 | 提问时间：12/07 13:44

#会计实务#

进价和卖价之间的利润可以通过以下公式计算：利润 = 卖价 - 进价其中，卖价是商品或服务的销售价格，进价是商品或服务的购买成本。利润表示在销售商品或服务后所获得的盈利。举个例子，假设你购买了一批商品的进价是100元，你决定以150元的价格出售这些商品。那么利润就是：利润 = 150元 - 100元 = 50元这意味着你在每个商品上获得了50元的利润。请注意，这个公式只计算了单个商品或服务的利润，如果你有多个商品或服务，你需要将每个商品或服务的利润相加，得到总利润。

阅读 9871

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普票税点2个点公式怎么算
秦老师 | 提问时间：12/07 13:38

#会计实务#

普票税点是指在销售商品或提供服务时，所需缴纳的增值税税额占销售额的比例。普票税点为2%，即增值税税额为销售额的2%。计算普票税额的公式如下：普票税额 = 销售额 × 普票税点例如，如果销售额为10,000元，则普票税额为：普票税额 = 10,000元 × 2% = 200元因此，在销售额为10,000元的情况下，所需缴纳的增值税税额为200元。

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待认证进项税不认证了怎么做分录
周老师 | 提问时间：12/07 13:35

#会计实务#

如果待认证进项税不再需要认证，可以按照以下方式进行分录处理： 1. 在借方记账： - 借：待认证进项税账户 - 贷：应付账款或其他相关账户 2. 在贷方记账： - 借：应付账款或其他相关账户 - 贷：待认证进项税账户这样的分录处理可以将待认证进项税从待认证进项税账户转移到应付账款或其他相关账户中。请注意，具体的分录处理可能会根据实际情况而有所不同，建议在实际操作前咨询会计专业人士或税务机构的意见。

阅读 1790

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银行贷款5万3年利息多少钱
秦老师 | 提问时间：12/07 13:31

#会计实务#

要计算银行贷款的利息，需要知道贷款的利率和贷款的期限。假设银行贷款的利率为年利率5%，期限为3年，计算方法如下：首先，计算每年的利息：年利息 = 贷款金额 × 年利率 = 5万 × 5% = 2500元然后，计算总的利息：总利息 = 年利息 × 贷款期限 = 2500元 × 3年 = 7500元所以，银行贷款5万3年的利息为7500元。

阅读 2315

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储蓄国债提前支取利息怎么算
周老师 | 提问时间：12/07 13:24

#会计实务#

储蓄国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先确定储蓄国债的面值、年利率和剩余期限。 2. 根据剩余期限和年利率计算每年的利息收入。例如，如果剩余期限为3年，年利率为5%，则每年的利息收入为面值乘以年利率，即面值 × 年利率 × 剩余期限。 3. 确定提前支取的时间，计算从购买储蓄国债到提前支取的天数。 4. 根据每年的利息收入和提前支取的天数，计算出提前支取的利息。例如，如果每年的利息收入为1000元，提前支取的天数为200天，则提前支取的利息为每年的利息收入 × （提前支取的天数 ÷ 一年的天数）。 5. 最后，将提前支取的利息与储蓄国债的面值相加，即可得到提前支取时应得到的总金额。需要注意的是，储蓄国债的提前支取利息计算可能会有一些特殊规定，具体还需参考相关的法规和政策。建议在实际操作中，咨询专业人士或储蓄国债发行机构的相关部门，以确保计算的准确性。

阅读 1928

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会计基础有哪两类
周老师 | 提问时间：12/07 13:20

#会计实务#

会计基础可以分为两类：财务会计基础和管理会计基础。财务会计基础主要涉及企业的财务报表编制和分析，包括会计的基本概念、会计准则、会计方程、会计核算、会计报表等内容。财务会计基础是为了满足外部利益相关者（如股东、投资者、债权人等）对企业财务信息的需求，以及满足税务、监管机构等的要求。管理会计基础主要关注企业内部的管理决策和控制，包括成本会计、预算管理、绩效评价等内容。管理会计基础是为了帮助企业管理层进行决策和控制，以提高企业的经营效益和竞争力。这两类会计基础相辅相成，共同构成了会计学的基础知识体系，为企业的财务管理和决策提供了重要的支持。

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2023上海市平均工资是多少
李老师 | 提问时间：12/07 13:20

#会计实务#

根据2023年上海市统计数据，平均工资为XXXX元。请注意，具体数据可能因各种因素而有所变动，建议以官方发布的数据为准。

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收入的特征及确认原则是什么
王一老师 | 提问时间：12/07 13:20

#会计实务#

收入的特征是指收入应具备的一些基本特点，包括以下几个方面： 1. 增加经济利益：收入是指企业在经营活动中获得的经济利益，可以是现金、货币资金、应收账款、存货等形式。 2. 可计量性：收入应能够以货币金额进行计量，方便进行会计核算和报告。 3. 可靠性：收入应具备可靠性，即能够被确认和核实，确保信息的真实性和可信度。 4. 与企业经营活动有关：收入应与企业的日常经营活动直接相关，如销售商品、提供劳务、出租资产等。 5. 归属于会计期间：收入应当归属于会计期间，即在特定的会计期间内实现或产生。确认原则是指确定收入的时间和金额的原则，主要包括以下几个原则： 1. 实现原则：收入应在实际收到现金或货币资金的等价物，或者有望实现现金流入的情况下确认。 2. 权责发生制原则：收入应在企业履行了与收入相应的权责时确认，无论是否收到现金。 3. 可靠性原则：收入的确认应有足够的依据和证据，确保信息的真实性和可靠性。 4. 一致性原则：在相同情况下，企业应采用一致的会计政策和方法来确认收入，以确保会计信息的可比性。 5. 客观性原则：收入的确认应基于客观事实和证据，而不是主观判断或主观预测。这些特征和原则是会计实务中确认收入的基本准则，企业应根据具体情况和会计准则的规定来正确确认和计量收入。

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