财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

我单位是安保服务，现在开发票的大类是什么？
朴老师 | 提问时间：06/02 19:19

#税务#

这个月开始改成生产生活服务了

阅读 54

收藏 0
老师，我们公司这边卖了一台二手机器，开了13个点的专票，这边增值税报表有什么特殊处理吗？我做账的时候，用了固定资产清理，然后把余额结转到了，营业外收入了。但是增值税报表，是按照货物加上这台固定资产取得的收入一起报的。到时候，账上面的收入和增值税上面的收入不一样了，老师，我问一下，这个该怎么处理
东老师 | 提问时间：06/02 19:10

#税务#

你好，这种情况就在销售的栏次里面填写就行

阅读 27

收藏 0
老师，公司车违规超车打款200，只有一张公安交通管理简易程序处罚决定书这样就能做账吗？它是有发票或者其他什么票据的吗？
东老师 | 提问时间：06/02 19:07

#实务#

你好，凭借这个可以入账，但是不能税前扣除的

阅读 23

收藏 0
客户支付我们货款的时候把年会的赞助款扣了，这部分与发票的差异，怎么处理
apple老师 | 提问时间：06/02 19:06

#实务#

同学你好，按照两个业务处理借：银行存款 1000 营业外支出 200 贷：应收账款 1200

阅读 60

收藏 0
朴老师，我公司是集团的电扇公司，集团总部付款买的货品-A，开票也开的集团总部，供应商把货品-A发到电商这里了（电商没有做入库处理的），就直接在电商这里把货简单包装（分装成100g/袋），正常情况下，电商这边卖出货品-A多少，就让总部开票给电商。现在电商办公室要搬迁了，剩下31箱货发回总部，老板让财务给总部开个出货单，财务可以开吗？这样合理吗？电商这里都没有入库，哪里开的出货单？
朴老师 | 提问时间：06/02 19:03

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 43

收藏 0
一般纳税人简易征收，购入时为个人销售的二手车，没有税额也未抵扣进项税，现在出售车辆，可以去开具税率为3%的二手车销售发票吗？如果购买方为个人，是否可以开具2%的二手车销售发票
东老师 | 提问时间：06/02 18:58

#税务#

从自然人手里买车、对方代开免税普票→政策本身允许抵扣进项，是你取不到专票客观没法抵≠政策规定不得抵扣进项 ⚠️ 实务税局主流口径：不能简易计税，只能按13%一般计税（财税2026年10号：简易仅限「税法规定不得抵扣且未抵扣」；能抵但没拿到票不算）

阅读 28

收藏 0
老师，物业公司开票服务名称，生产生活服务*物业管理服务，对吗
暖暖老师 | 提问时间：06/02 18:57

#实务#

你好是的，改了为生产生活服务

阅读 56

收藏 0
老师请教一下，员工4月入职，但是5月统一发4月及5月工资，请问5月可以扣除的费用是多少
李老师 | 提问时间：06/02 18:54

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 5月申报时可扣除的费用是5000元。个税申报依据工资所属期，而非发放时间。该员工4月入职，从4月起就可开始扣除5000元的基本减除费用。所以在5月申报4月工资薪金个税时，可扣除5000元基本减除费用。同时，符合条件的个税专项附加扣除等，也是从4月起开始扣除。祝您学习愉快！

阅读 146

收藏 1
那风力发电印花税有没有优惠
于老师 | 提问时间：06/02 18:46

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全国无风电专项印花税法定减免：风机采购、工程总包、上网售电、借款等常规合同无全国统一免征政策，按印花税法正常计税；普惠优惠可适用：风电企业为小规模/小型微利企业，2023-2027年印花税（不含证券）可减半（六税两费）；地方特例：部分省份自主出台风电上网合同免征印花税地方政策，以当地税局口径为准；绿证交易无全国免税文件，无统一印花税减免。祝您学习愉快！

阅读 89

收藏 0
老师，小规模增值税报税时，一般就采用税局推送的数据，直接申报就可以了吗？什么情况下，需手工填表？
东老师 | 提问时间：06/02 18:40

#税务#

您好，首先核对一下，看看金额对不对，如果对的话可以直接申报

阅读 58

收藏 0
社保基数怎么计算，老员工和新员工
张老师 | 提问时间：06/02 18:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：社保基数计算方式因员工是老员工还是新员工而有所不同。老员工的社保缴费基数一般按照本人上年度月平均工资来确定，也就是过去一年里所有工资性收入总和除以12得到的平均数额。同时，这个缴费基数要考虑上下限，若职工本人上年度月平均工资低于当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资60%的，按当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%作为缴费基数；若高于当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资300%的，按当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的300%作为缴费基数。新员工由于没有上年度的工资数据，一般以其当月的工资标准为基础确定缴费基数。若合同约定员工工资为每月X元，试用期工资为Y%，则一般实务中以X×Y%作为缴费基数。如果新员工入职当月只上了一天班且不计算、发放工资，可根据当地社保政策规定，以当地规定的最低缴费基数作为养老保险缴费基数。祝您学习愉快！

阅读 228

收藏 1
购票人怎么去掉？河南
东老师 | 提问时间：06/02 18:28

#实务#

1. 法人/财务负责人实名登录企业电子税务局 2. 我要办税→发票使用→发票票种核定→发票经办人（购票人）维护 3. 找到要删掉的人员，点后方删除/删行，保留在职购票人 4. 经办人选择现任财务，下一步→提交，税务多为即时办结

阅读 22

收藏 0
关于海上风力发电的所有优惠政策
范老师 | 提问时间：06/02 18:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：海上风力发电的优惠政策主要有增值税方面。自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。另外，在企业所得税方面，风电属于公共基础设施项目，可享受“三免三减半”政策，即第1-3年免征，第4-6年减半征收（12.5%）。祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 1
2025年本来发了工资，但是弄成了0申报，现在更正可以吗，没有税费
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 18:22

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

收藏 0
一般纳税人建筑公司，我申请发票提额，用的合同是以前申请提额用过的合同，甲方上次已经确认过合同真实性，今天又申请提额还用这个合同，还需要甲方再次确认合同真实性吗
朴老师 | 提问时间：06/02 18:17

#税务#

数电票线上上传合同提交提额：必须甲方再次在电子税务局确认，系统每次上传合同都是新校验，上次确认记录不沿用。大厅纸质报送合同：不用甲方二次确认，税局内部留存上次核验记录。简便方案：附带已开票、回款凭证，可换其他资料提额，不用重复走甲方确认。

阅读 22

收藏 0
老师好，问下房产税，围墙是否加在房产税的房屋原值里面？
东老师 | 提问时间：06/02 18:12

#实务#

厂区独立围墙，不计入房产税计税原值、不交房产税

阅读 21

收藏 0
老师，变更法人转让股权，注册资本实缴了和未实缴的区别，和产生的税分别是什么
东老师 | 提问时间：06/02 18:07

#实务#

产生的税费都是个人所得税和印花税

阅读 29

收藏 0
老师，刚才同事给了我一张6.6万职称评审服务普通发票，还有一份职称评审服务的合同，里面写清了涉及的费用（论文、知识产权、软著，课题等费用、还有他们为了申报职称给这个两个人缴纳社保等等费用），合同里的两个人不是我们公司的人，这个情况，这笔费用我能入正常入到招待费吗？就是帮我们的客户办的职称申请？这种费用能正常税前扣除吗？涉及个税吗？@朴老师
朴老师 | 提问时间：06/02 18:05

#实务#

不能入招待费，记销售费用服务费；代缴社保部分不得税前扣除，汇算调增。代办职称费用无需代扣个税，代缴社保隐含用工风险

阅读 79

收藏 0
现在电子税务局普票开错了，是需要冲红，不能作废的吗？老师
东老师 | 提问时间：06/02 17:56

#税务#

对，现在开的都是电子发票，不能作废了，只能红冲

阅读 61

收藏 0
2026年5月31日汇算有补缴税款，小企业会计准则，金额有近100万，如何做账务处理？
朴老师 | 提问时间：06/02 17:56

#实务#

分录 1 计提补税（优先走未分配利润，避免本年利润大额异常）借：利润分配 - 未分配利润 1000000 贷：应交税费 - 应交企业所得税 1000000 分录 2 实际扣款缴税借：应交税费 - 应交企业所得税 1000000 贷：银行存款 1000000 二、滞纳金（如有）借：营业外支出 - 税收滞纳金贷：银行存款提示：滞纳金所得税税前不能扣除

阅读 19

收藏 0
我们是加工制造业，以前建厂，买设备都没有发票，现在想做财税合规怎么开始
东老师 | 提问时间：06/02 17:51

#税务#

核心原则：会计必须据实入账；税务分补票、证据留存、纳税调增三条路，严禁虚开发票补成本（依据：28号税前扣除公告）第一步：盘点建档（1～3天完成，合规起点） 1、全盘资产分类建档，做《无票固定资产台账》分两大类：机器设备、厂房建筑物，逐项登记：设备名称、规格、采购年份、供应商、合同价/实付金额、付款方式（对公/私户）、启用日期、预计残值、折旧年限、缺票原因。 2、归集全套证据链（决定以后折旧能不能税前抵扣），缺一尽量补齐： 1. 采购/土建施工合同（盖章） 2. 银行转账流水（对公优先；私户付款附代付说明+老板签字） 3. 设备入库验收单、厂房竣工结算单、设备铭牌/盘点照片 4. 送货单、安装调试记录、对账结算单证据齐全=后续有机会税前扣除；缺凭证=折旧汇算全额调增第二步：会计规范入账（不分有没有票，必须入账） 1、设备入账分录（按实际付款/合同价入账）借：固定资产—XX设备贷：银行存款/其他应付款（股东代付挂往来）按月正常计提折旧：借：制造费用贷：累计折旧 2、自建厂房（无建筑发票）借：固定资产—厂房（竣工结算价）贷：在建工程/银行存款会计上折旧照常计提，税法看发票/合规凭证判定能否税前扣除第三步：分4种供应商情况补救发票（最优方案：补开发票）情形1：供应商存续、能正常开票（优先处理） 1. 厂家/商贸公司：协商补开增值税专票/普票（可跨年补开），补票后： - 专票：进项可抵扣增值税；原值合规，折旧全额所得税税前扣除 - 普票：不能抵进项，折旧正常税前扣除税法：固定资产投入使用12个月内补齐发票，往期已提折旧不用纳税调整情形2：供应商注销、非正常户、失联（无法补票，28号公告14号例外条款）凭以下资料留存备查，向税局申请折旧正常税前扣除： ①供应商注销公示/税务非正常证明（企查查、税务局打印） ②合同+对公付款流水+验收单+资产盘点表+情况说明资料齐全，多数税局认可折旧税前扣除，不用调增所得税。

阅读 25

收藏 0
收入成本确认原则有哪些
李老师 | 提问时间：12/07 13:45

#会计实务#

收入成本确认原则是会计准则中的一个重要原则，它规定了企业在确认收入和成本时应遵循的原则和方法。收入成本确认原则包括以下几个方面： 1. 实质重于形式原则：根据经济实质，而不仅仅根据交易的法律形式来确认收入和成本。 2. 收入确认原则：收入应在以下条件同时满足时确认：(1)收入的产生是几乎确定的；(2)收入的金额可以可靠地计量。 3. 成本确认原则：成本应在以下条件同时满足时确认：(1)与收入的产生直接相关；(2)成本的金额可以可靠地计量。 4. 匹配原则：收入和成本应当在相应的会计期间内匹配，以反映企业在该期间内的经济实际状况。 5. 持续经营原则：假设企业将会持续经营，因此在确认收入和成本时应考虑未来的收入和成本。 6. 权责发生制原则：收入和成本应在权益发生变动时确认，而不是在现金流入或流出时确认。以上是收入成本确认原则的一些基本内容，会计实务中应根据具体情况和会计准则的要求来进行具体的应用和操作。

阅读 4943

收藏 0
进价卖价怎么算利润
王一老师 | 提问时间：12/07 13:44

#会计实务#

进价和卖价之间的利润可以通过以下公式计算：利润 = 卖价 - 进价其中，卖价是商品或服务的销售价格，进价是商品或服务的购买成本。利润表示在销售商品或服务后所获得的盈利。举个例子，假设你购买了一批商品的进价是100元，你决定以150元的价格出售这些商品。那么利润就是：利润 = 150元 - 100元 = 50元这意味着你在每个商品上获得了50元的利润。请注意，这个公式只计算了单个商品或服务的利润，如果你有多个商品或服务，你需要将每个商品或服务的利润相加，得到总利润。

阅读 9871

收藏 0
普票税点2个点公式怎么算
秦老师 | 提问时间：12/07 13:38

#会计实务#

普票税点是指在销售商品或提供服务时，所需缴纳的增值税税额占销售额的比例。普票税点为2%，即增值税税额为销售额的2%。计算普票税额的公式如下：普票税额 = 销售额 × 普票税点例如，如果销售额为10,000元，则普票税额为：普票税额 = 10,000元 × 2% = 200元因此，在销售额为10,000元的情况下，所需缴纳的增值税税额为200元。

阅读 7174

收藏 10
待认证进项税不认证了怎么做分录
周老师 | 提问时间：12/07 13:35

#会计实务#

如果待认证进项税不再需要认证，可以按照以下方式进行分录处理： 1. 在借方记账： - 借：待认证进项税账户 - 贷：应付账款或其他相关账户 2. 在贷方记账： - 借：应付账款或其他相关账户 - 贷：待认证进项税账户这样的分录处理可以将待认证进项税从待认证进项税账户转移到应付账款或其他相关账户中。请注意，具体的分录处理可能会根据实际情况而有所不同，建议在实际操作前咨询会计专业人士或税务机构的意见。

阅读 1790

收藏 8
银行贷款5万3年利息多少钱
秦老师 | 提问时间：12/07 13:31

#会计实务#

要计算银行贷款的利息，需要知道贷款的利率和贷款的期限。假设银行贷款的利率为年利率5%，期限为3年，计算方法如下：首先，计算每年的利息：年利息 = 贷款金额 × 年利率 = 5万 × 5% = 2500元然后，计算总的利息：总利息 = 年利息 × 贷款期限 = 2500元 × 3年 = 7500元所以，银行贷款5万3年的利息为7500元。

阅读 2315

收藏 10
储蓄国债提前支取利息怎么算
周老师 | 提问时间：12/07 13:24

#会计实务#

储蓄国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先确定储蓄国债的面值、年利率和剩余期限。 2. 根据剩余期限和年利率计算每年的利息收入。例如，如果剩余期限为3年，年利率为5%，则每年的利息收入为面值乘以年利率，即面值 × 年利率 × 剩余期限。 3. 确定提前支取的时间，计算从购买储蓄国债到提前支取的天数。 4. 根据每年的利息收入和提前支取的天数，计算出提前支取的利息。例如，如果每年的利息收入为1000元，提前支取的天数为200天，则提前支取的利息为每年的利息收入 × （提前支取的天数 ÷ 一年的天数）。 5. 最后，将提前支取的利息与储蓄国债的面值相加，即可得到提前支取时应得到的总金额。需要注意的是，储蓄国债的提前支取利息计算可能会有一些特殊规定，具体还需参考相关的法规和政策。建议在实际操作中，咨询专业人士或储蓄国债发行机构的相关部门，以确保计算的准确性。

阅读 1928

收藏 8
会计基础有哪两类
周老师 | 提问时间：12/07 13:20

#会计实务#

会计基础可以分为两类：财务会计基础和管理会计基础。财务会计基础主要涉及企业的财务报表编制和分析，包括会计的基本概念、会计准则、会计方程、会计核算、会计报表等内容。财务会计基础是为了满足外部利益相关者（如股东、投资者、债权人等）对企业财务信息的需求，以及满足税务、监管机构等的要求。管理会计基础主要关注企业内部的管理决策和控制，包括成本会计、预算管理、绩效评价等内容。管理会计基础是为了帮助企业管理层进行决策和控制，以提高企业的经营效益和竞争力。这两类会计基础相辅相成，共同构成了会计学的基础知识体系，为企业的财务管理和决策提供了重要的支持。

阅读 1362

收藏 6
2023上海市平均工资是多少
李老师 | 提问时间：12/07 13:20

#会计实务#

根据2023年上海市统计数据，平均工资为XXXX元。请注意，具体数据可能因各种因素而有所变动，建议以官方发布的数据为准。

阅读 2001

收藏 8
收入的特征及确认原则是什么
王一老师 | 提问时间：12/07 13:20

#会计实务#

收入的特征是指收入应具备的一些基本特点，包括以下几个方面： 1. 增加经济利益：收入是指企业在经营活动中获得的经济利益，可以是现金、货币资金、应收账款、存货等形式。 2. 可计量性：收入应能够以货币金额进行计量，方便进行会计核算和报告。 3. 可靠性：收入应具备可靠性，即能够被确认和核实，确保信息的真实性和可信度。 4. 与企业经营活动有关：收入应与企业的日常经营活动直接相关，如销售商品、提供劳务、出租资产等。 5. 归属于会计期间：收入应当归属于会计期间，即在特定的会计期间内实现或产生。确认原则是指确定收入的时间和金额的原则，主要包括以下几个原则： 1. 实现原则：收入应在实际收到现金或货币资金的等价物，或者有望实现现金流入的情况下确认。 2. 权责发生制原则：收入应在企业履行了与收入相应的权责时确认，无论是否收到现金。 3. 可靠性原则：收入的确认应有足够的依据和证据，确保信息的真实性和可靠性。 4. 一致性原则：在相同情况下，企业应采用一致的会计政策和方法来确认收入，以确保会计信息的可比性。 5. 客观性原则：收入的确认应基于客观事实和证据，而不是主观判断或主观预测。这些特征和原则是会计实务中确认收入的基本准则，企业应根据具体情况和会计准则的规定来正确确认和计量收入。

阅读 2237

收藏 0

没有找到问题？直接来提问