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老师，小规模纳税人（个人独资）大药房，营业外收入—政府补助这块，在填写利润表年报时，要不要加到第一行收入汇总？谢谢老师
家权老师 | 提问时间：04/02 09:18

#实务#

不能的，季度所得税申报表都是利润表的本年累计数：营业收入=主营业务收入✚其他业务收入营业成本=主营业务成本✚其他业务成本这个营业成本，不包含：财务费用，管理费用，和销售费用利润总额=利润表的利润总额：营业收入-营业成本<>利润总额

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2024年的贷款利息，开具发票84013，其中税费831.81，没有确认收入，直接计入了财务费用-利息。然后确认了增值税，后果导致收入跟税局的收入有一个83181.19的差异。2024年汇算清缴时，已把这个83181.19调入了收入里，财务费用也减少了83181.19.问题是2025年把24年做错的分录冲红，又把他计入了其他业务收入，导致 2025年收入虚增83181.19.跟税局有一个83181.19的收入差异。现在是2026年的3月份，25年汇算清缴还未申报，这个账在2026要怎么调整
黄老师 | 提问时间：04/02 09:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2026年3月做一笔调整分录，冲减虚增的收入。分录如下：借：其他业务收入83181.19 贷：以前年度损益调整83181.19 这样调整后，就可以消除2025年收入虚增的情况，保证与税局收入一致。同时，“以前年度损益调整”科目在后续还需要结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录如下：借：以前年度损益调整83181.19 贷：利润分配-未分配利润83181.19 通过这两笔分录，能够正确调整账务，避免2025年汇算清缴时出现收入差异问题。祝您学习愉快！

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职工教育经费的发票能抵扣进项税吗
家权老师 | 提问时间：04/02 09:16

#实务#

你好，那个可以抵扣的哈

阅读 43

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老师，您好！成立一家商贸公司，申请为什么纳税人好一点呢？
王一老师 | 提问时间：04/02 09:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您的业务以零售为主，客户零散，进货难以取得增值税专用发票，建议选择小规模纳税人。如果您的业务以批发为主，大客户多，进货能够取得足额的增值税专用发票，建议选择一般纳税人。如果预计年销售额在300万到500万之间，建议保持小规模纳税人身份以享受优惠政策。如果您必须开展进出口业务或参与招投标，建议选择一般纳税人以满足硬性资质要求。最稳妥的做法是：先从小规模纳税人起步，等业务成熟、客户结构清晰、财务数据完整后，再根据实际情况评估是否升级为一般纳税人。这样既能控制初期风险，又能保留未来的选择空间。祝您学习愉快！

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老师企业会计里面的科目是一级科目，二级科目，政府会计里面的科目叫什么？什么部门经济分类？？还是啥？
apple老师 | 提问时间：04/02 09:15

#实务#

同学你好，政府会计里做账时用的科目也是 1级科目2级科目。只是政府会计做2套账，财务会计和预算会计

阅读 49

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老师上午好！请问跟单位内部员工签订协议，由该员工对办公楼维设备设施进行维护维修，可以开发票报账吗？
家权老师 | 提问时间：04/02 09:14

#实务#

那个只能按工资支付，不能以劳务方式支出。因为员工干活属于职务行为

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A公司因为各种原因无法用企业微信支付宝收款，我们委托B公司给我们收款，那么B公司我们需要给对方提供代收款服务的费用吗？对于A公司分录怎么做，B公司分录怎么做？
家权老师 | 提问时间：04/02 09:12

#实务#

那个双方自行约定是否付费。可以写个授权委托书 A公司借：其他应收款-B公司贷：应收账款 B公司借：银行存款贷：其他应付款-A公司

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你好，房产税申报计税依据为不含增值税租金收入，填写数据保留两位小数还是取整数？租金印花税税源信息里有账凭证数量的好像，这个填开票单位几个就填几个是吧？
家权老师 | 提问时间：04/02 09:11

#实务#

填写数据保留两位小数，就是数量就是那样填写

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汽车4S店收到运新车的物流赔偿金1万怎么账务处理
家权老师 | 提问时间：04/02 09:11

#实务#

那个计入营业外收入就行

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老师，这个负数怎么调一下啊
朴老师 | 提问时间：04/02 09:08

#实务#

这个负数不能直接改数字，要从根源调整：先查项目归类：把不该放在「支付其他与经营活动有关的现金」的金额（如股东借款、往来款），调整到投资 / 筹资活动项目，减少经营流出，让净额转正。补全经营流入：确认是否有未入账的销售收款，补录后增加经营流入。调整付款节奏：把部分付款延后到下一期，减少本期经营流出。

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城镇垃圾处理费，他报的人数是去年末的人数吗
家权老师 | 提问时间：04/02 09:07

#实务#

不一定，取决于您所在地税务机关的具体规定。由于政策地方性强，您必须通过以下官方途径进行确认，这是最准确的做法：查看缴费通知或申报表填写说明：登录您所在省市的电子税务局，在“城镇垃圾处理费”的申报界面，仔细查看“填表说明”或“政策依据”，里面通常会明确规定人数的计算口径。查阅地方性征收文件：在税务局官网搜索您所在市或区（县）的 “城镇垃圾处理费征收管理办法”或“征收标准” 等文件。直接咨询主管税务机关：拨打12366纳税服务热线，或联系您的税收管理员，这是最直接有效的方式。咨询时请明确：“我公司申报城镇垃圾处理费，缴费人数是按上年末人数、上年平均人数还是当期人数确定？” 默认参考：在未找到明确文件前，可先按 “上年末（12月31日）在职职工人数” 准备，这是可能性最大的口径。

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企业收到工伤赔付，及付给员工工伤赔付，账务处理
小菲老师 | 提问时间：04/02 09:03

#实务#

同学，你好借：银行存款贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款

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小规模开专票这部分的增值税怎么做分录
杨老师 | 提问时间：04/02 09:02

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人开具专票时，会计分录如下：借：应收账款/银行存款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款例如，小规模纳税人开具了一张价税合计为10100元的专票，征收率为1%，不含税收入为10100÷(1+1%)=10000元，增值税为10000×1%=100元。分录如下：借：应收账款10100 贷：主营业务收入10000 应交税费——应交增值税100 缴纳时：借：应交税费——应交增值税100 贷：银行存款100 祝您学习愉快！

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小规模纳税人，平时增值税分录，借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税，月末也没有其他处理，现在季度末了，还需要怎么计提吗，还是说季末不计提，等4月缴纳时，再写，借应交税费应交增值税，贷银行存款
小菲老师 | 提问时间：04/02 09:02

#实务#

同学，你好等4月缴纳时，再写，借应交税费应交增值税，贷银行存款

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财务软件导出的记账凭证叫做序时账吗
小菲老师 | 提问时间：04/02 09:01

#实务#

同学，你好日记账，叫做序时账

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老师，问下买社保最不能超过最低基数的多少哈
小菲老师 | 提问时间：04/02 09:01

#实务#

同学，你好要看当地标准的，不同地方标准不一样

阅读 19

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老师，公司是加工性质，现在采购回来的原材料直接售卖，怎么记账
小菲老师 | 提问时间：04/02 09:01

#实务#

同学，你好那买回来，就计入库存商品

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电商企业在哪里查看税务推送的报送数据
暖暖老师 | 提问时间：04/02 08:59

#实务#

你好，你是抖音还是拼多多

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请问住宿行业，小规模税率是3%，现在减按1%吗
小菲老师 | 提问时间：04/02 08:58

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

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我公司业务需要，想要把利润做大，请问资产负债表和利润表和现金流量表都还哪几项
朴老师 | 提问时间：04/02 08:57

#实务#

想做大利润，三张表主要动这些科目：利润表：增加营业收入、减少营业成本、减少销售 / 管理 / 财务费用、少提资产减值损失资产负债表：增加应收账款、存货、固定资产，减少应付账款，增加未分配利润现金流量表：经营活动现金流可能不变或减少，投资现金流可能减少

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请问从国外进口的材料，季度需要报印花税吗？
朴老师 | 提问时间：04/02 08:55

#实务#

进口材料季度要报印花税，按买卖合同万分之三，按季申报。

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收入成本确认原则有哪些
李老师 | 提问时间：12/07 13:45

#会计实务#

收入成本确认原则是会计准则中的一个重要原则，它规定了企业在确认收入和成本时应遵循的原则和方法。收入成本确认原则包括以下几个方面： 1. 实质重于形式原则：根据经济实质，而不仅仅根据交易的法律形式来确认收入和成本。 2. 收入确认原则：收入应在以下条件同时满足时确认：(1)收入的产生是几乎确定的；(2)收入的金额可以可靠地计量。 3. 成本确认原则：成本应在以下条件同时满足时确认：(1)与收入的产生直接相关；(2)成本的金额可以可靠地计量。 4. 匹配原则：收入和成本应当在相应的会计期间内匹配，以反映企业在该期间内的经济实际状况。 5. 持续经营原则：假设企业将会持续经营，因此在确认收入和成本时应考虑未来的收入和成本。 6. 权责发生制原则：收入和成本应在权益发生变动时确认，而不是在现金流入或流出时确认。以上是收入成本确认原则的一些基本内容，会计实务中应根据具体情况和会计准则的要求来进行具体的应用和操作。

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进价卖价怎么算利润
王一老师 | 提问时间：12/07 13:44

#会计实务#

进价和卖价之间的利润可以通过以下公式计算：利润 = 卖价 - 进价其中，卖价是商品或服务的销售价格，进价是商品或服务的购买成本。利润表示在销售商品或服务后所获得的盈利。举个例子，假设你购买了一批商品的进价是100元，你决定以150元的价格出售这些商品。那么利润就是：利润 = 150元 - 100元 = 50元这意味着你在每个商品上获得了50元的利润。请注意，这个公式只计算了单个商品或服务的利润，如果你有多个商品或服务，你需要将每个商品或服务的利润相加，得到总利润。

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普票税点2个点公式怎么算
秦老师 | 提问时间：12/07 13:38

#会计实务#

普票税点是指在销售商品或提供服务时，所需缴纳的增值税税额占销售额的比例。普票税点为2%，即增值税税额为销售额的2%。计算普票税额的公式如下：普票税额 = 销售额 × 普票税点例如，如果销售额为10,000元，则普票税额为：普票税额 = 10,000元 × 2% = 200元因此，在销售额为10,000元的情况下，所需缴纳的增值税税额为200元。

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待认证进项税不认证了怎么做分录
周老师 | 提问时间：12/07 13:35

#会计实务#

如果待认证进项税不再需要认证，可以按照以下方式进行分录处理： 1. 在借方记账： - 借：待认证进项税账户 - 贷：应付账款或其他相关账户 2. 在贷方记账： - 借：应付账款或其他相关账户 - 贷：待认证进项税账户这样的分录处理可以将待认证进项税从待认证进项税账户转移到应付账款或其他相关账户中。请注意，具体的分录处理可能会根据实际情况而有所不同，建议在实际操作前咨询会计专业人士或税务机构的意见。

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银行贷款5万3年利息多少钱
秦老师 | 提问时间：12/07 13:31

#会计实务#

要计算银行贷款的利息，需要知道贷款的利率和贷款的期限。假设银行贷款的利率为年利率5%，期限为3年，计算方法如下：首先，计算每年的利息：年利息 = 贷款金额 × 年利率 = 5万 × 5% = 2500元然后，计算总的利息：总利息 = 年利息 × 贷款期限 = 2500元 × 3年 = 7500元所以，银行贷款5万3年的利息为7500元。

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储蓄国债提前支取利息怎么算
周老师 | 提问时间：12/07 13:24

#会计实务#

储蓄国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先确定储蓄国债的面值、年利率和剩余期限。 2. 根据剩余期限和年利率计算每年的利息收入。例如，如果剩余期限为3年，年利率为5%，则每年的利息收入为面值乘以年利率，即面值 × 年利率 × 剩余期限。 3. 确定提前支取的时间，计算从购买储蓄国债到提前支取的天数。 4. 根据每年的利息收入和提前支取的天数，计算出提前支取的利息。例如，如果每年的利息收入为1000元，提前支取的天数为200天，则提前支取的利息为每年的利息收入 × （提前支取的天数 ÷ 一年的天数）。 5. 最后，将提前支取的利息与储蓄国债的面值相加，即可得到提前支取时应得到的总金额。需要注意的是，储蓄国债的提前支取利息计算可能会有一些特殊规定，具体还需参考相关的法规和政策。建议在实际操作中，咨询专业人士或储蓄国债发行机构的相关部门，以确保计算的准确性。

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会计基础有哪两类
周老师 | 提问时间：12/07 13:20

#会计实务#

会计基础可以分为两类：财务会计基础和管理会计基础。财务会计基础主要涉及企业的财务报表编制和分析，包括会计的基本概念、会计准则、会计方程、会计核算、会计报表等内容。财务会计基础是为了满足外部利益相关者（如股东、投资者、债权人等）对企业财务信息的需求，以及满足税务、监管机构等的要求。管理会计基础主要关注企业内部的管理决策和控制，包括成本会计、预算管理、绩效评价等内容。管理会计基础是为了帮助企业管理层进行决策和控制，以提高企业的经营效益和竞争力。这两类会计基础相辅相成，共同构成了会计学的基础知识体系，为企业的财务管理和决策提供了重要的支持。

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2023上海市平均工资是多少
李老师 | 提问时间：12/07 13:20

#会计实务#

根据2023年上海市统计数据，平均工资为XXXX元。请注意，具体数据可能因各种因素而有所变动，建议以官方发布的数据为准。

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收入的特征及确认原则是什么
王一老师 | 提问时间：12/07 13:20

#会计实务#

收入的特征是指收入应具备的一些基本特点，包括以下几个方面： 1. 增加经济利益：收入是指企业在经营活动中获得的经济利益，可以是现金、货币资金、应收账款、存货等形式。 2. 可计量性：收入应能够以货币金额进行计量，方便进行会计核算和报告。 3. 可靠性：收入应具备可靠性，即能够被确认和核实，确保信息的真实性和可信度。 4. 与企业经营活动有关：收入应与企业的日常经营活动直接相关，如销售商品、提供劳务、出租资产等。 5. 归属于会计期间：收入应当归属于会计期间，即在特定的会计期间内实现或产生。确认原则是指确定收入的时间和金额的原则，主要包括以下几个原则： 1. 实现原则：收入应在实际收到现金或货币资金的等价物，或者有望实现现金流入的情况下确认。 2. 权责发生制原则：收入应在企业履行了与收入相应的权责时确认，无论是否收到现金。 3. 可靠性原则：收入的确认应有足够的依据和证据，确保信息的真实性和可靠性。 4. 一致性原则：在相同情况下，企业应采用一致的会计政策和方法来确认收入，以确保会计信息的可比性。 5. 客观性原则：收入的确认应基于客观事实和证据，而不是主观判断或主观预测。这些特征和原则是会计实务中确认收入的基本准则，企业应根据具体情况和会计准则的规定来正确确认和计量收入。

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