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下列关于小型微利企业税收优惠的表述,不正确的是( )。 A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 B.某工业企业属于小型微利企业,则其资产总额没有超过5 000万元 C.符合小型微利企业条件的从业人数,包含与企业建立劳动关系的职工人数,但不包含企业接受的劳务派遣用工人数 D.自2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额 D项不太理解
朴老师
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提问时间:09/24 08:16
#税务师#
选项 D 正确表述应该是自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税;自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日,对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分,减按 25% 计入应纳税所得额,按 20% 的税率缴纳企业所得税。 选项 D 中表述 “自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,对小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额” 不准确,没有明确区分不同应纳税所得额区间以及具体的税率适用情况。
阅读 446
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计税基础不是原计税基础吗?
廖君老师
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提问时间:09/24 08:16
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 480
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老师,这题为什么还有待抵扣进账税额和要转出的部分?为什么计算分摊比例不考虑期末原材料余额?
朴老师
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提问时间:09/24 07:58
#税务师#
关于待抵扣进项税额和转出部分: 在这个问题中,如果基建部门领用的库存材料成本 30000 元原本应做增值税进项税额转出处理。因为用于非应税项目(基建部门领用一般视为用于非应税项目)的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以这里涉及到需要将这部分进项税额转出的情况。至于待抵扣进项税额可能是题干中未明确给出但在某些情况下可能与该业务相关联的一种假设情况,具体要看题目背景及实际要求,如果题目中未明确提及待抵扣进项税额的具体情况,一般情况下本题中无需考虑待抵扣进项税额。 关于计算分摊比例不考虑期末原材料余额: 计算分摊比例时,目的是确定错误计入生产成本并已部分结转和销售的情况下,错误金额在不同阶段(原材料、在产品、库存商品、已销售的主营业务成本)的分摊比例。期末原材料余额代表的是尚未进入生产流转环节的材料成本,而错误是发生在已经进入生产过程并部分结转销售的环节,所以在计算分摊比例时只考虑已经在生产流转及销售环节中的生产成本、库存商品和主营业务成本,不考虑期末原材料余额。
阅读 395
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免抵税额和免抵退税额的区别理解是啥啊?没懂这2个概念
耿老师
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提问时间:09/23 23:56
#税务师#
你好!免抵税额和免抵退税额是出口退税政策中两个重要的概念,它们在适用范围、计算公式以及计税依据等方面存在区别。以下是具体分析: 1. 适用范围 免抵税额:适用于生产企业,特别是那些既有内销又有外销的企业。这部分企业通过出口货物劳务免征增值税,并利用相应的进项税额来抵减应纳增值税额。 免抵退税额:主要适用于外贸企业,这些企业不具有生产能力,因此其出口货物劳务免征增值税,且相应的进项税额予以退还。 2. 计算公式 免抵税额:计算公式为当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额。这反映了企业在当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额。 免抵退税额:计算公式为出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价再乘以出口货物退税率,然后减去免抵退税额抵减额。 3. 计税依据 免抵税额:计税依据包括生产企业出口货物劳务的实际离岸价(FOB)及国内购进无进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据等。 免抵退税额:计税依据主要是外贸企业出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。 4. 税务处理 免抵税额:免抵税额作为计算城市维护建设税和教育费附加的基数。这意味着即使某些部分不退税,企业仍需缴纳相关税费。 免抵退税额:实际退税额是根据名义应退税额与实际退税额的差异来确定的。如果企业的期末留抵税额小于应退税额,则会产生余额。 5. 实际操作 免抵税额:需要企业准确核算内销和外销的销售额及进项税额,以确保正确抵减应纳税额。 免抵退税额:外贸企业需确保出口货物的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的准确性,以便正确计算应退税额。 总的来说,免抵税额主要用于生产企业,通过进项税额抵减内销应纳税额,而免抵退税额则适用于外贸企业,直接退还相应的进项税额。两者在适用范围、计算公式和计税依据上有所不同,企业需根据自身情况选择合适的退税方式,以确保合规操作并最大化税收优惠。
阅读 1447
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这是实务里的综合分析题,题目里业务2题目问题问的是会计处理有没有没问题,参考答案说税务处理没问题,我算了下税率是13%,那就是13的税率没问题,而我的疑惑是,货运预充值税率不应该是9吗?怎么是13吗?
小王老师
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提问时间:09/23 23:52
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 麻烦您指明一下这个题的具体位置,老师去核实一下这个题目。谢谢 祝您学习愉快!
阅读 501
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不是说符合条件的居民企业间的股息红利免所得税吗
廖君老师
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提问时间:09/23 23:38
#税务师#
您好,是的,可题干没说居民企业嘛,如果从国外分的就不免了,居民企业从境外企业分红需要缴纳企业所得税
阅读 369
收藏 0
老师您好,452题B答案为正确的,就是拘役……等情况不适用缓刑,为什么答案又说减刑只适用于被判处管制、拘役……的犯罪分子?
周老师
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提问时间:09/23 23:20
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里是不冲突的,判处拘役如果没有宣告缓刑的,适用减刑。限制的是:被判处拘役或者三年以下有期徒刑,并宣告缓刑的罪犯,一般不适用减刑。这里说的是两种情况。 祝您学习愉快!
阅读 719
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符合居民企业之间分的股息红利,免征企业所得税价,权益法有这个待遇,还是成本法有这个优惠待遇,还是他们俩都有这个优惠待
小锁老师
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提问时间:09/23 23:13
#税务师#
您好,这个的话,是权益法成本法,都有这个优惠的
阅读 480
收藏 0
卷烟生产企业实际销售价格低于核定的最低计税价格,按什么计税
小锁老师
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提问时间:09/23 23:05
#税务师#
您好,低于的话,就需要按照核定价格计税了
阅读 427
收藏 2
成本法核算和权益法核算在纳税调整上有什么讲究吗?是如何规定的?能不能帮我详细的归纳一下?谢谢了。
廖君老师
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提问时间:09/23 23:02
#税务师#
您好,权益法在没有处置时投资收益都是浮盈浮亏,税法不认,要调减, 成本法没有这个情况,投资收益都是实际实现的,不用调整
阅读 239
收藏 1
这题不知道所得税费用的算式是什么意思,怎么来的?
郭锋老师
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提问时间:09/23 23:00
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此处,递延所得税费用=0-10=-10 所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=47.5-10=37.5 核算的递延所得税负债,对应的不是所得税费用,不会影响递延所得税费用。 祝您学习愉快!
阅读 399
收藏 2
从轻和减轻的区别?什么时候用从轻什么时候用减轻?
廖君老师
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提问时间:09/23 22:55
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 353
收藏 0
没理解这句话的意思,标绿色部分
廖君老师
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提问时间:09/23 22:54
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
阅读 341
收藏 1
老师,100万有什么用?没用到
小锁老师
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提问时间:09/23 22:51
#税务师#
您好,这个是乙企业的,这个不影响的数据
阅读 252
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税务师考试怎么搭配学习,两年内考过五科怎么实现?
范老师
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提问时间:09/23 22:33
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 税务师考试的科目包括《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》。为了在两年内考过五科,可以采用以下策略: 1.第一年:重点学习《税法(一)》、《税法(二)》和《涉税服务实务》,这三科之间有较强的关联性和逻辑性,一起学习有助于理解和记忆。 2.第二年:将《涉税服务相关法律》和《财务与会计》作为重点,这两科相对独立,与第一年的学习内容没有直接关联,可以分开备考。 3.时间分配:合理安排学习时间,确保每个科目都有足够的时间复习和练习。可以利用零碎时间复习笔记和做选择题,集中时间进行案例分析和计算题的练习。 4.复习方法:采用循环复习法,即学习新内容的同时复习旧内容,避免遗忘。定期做模拟试题和历年真题,熟悉考试题型和时间管理。 5.保持动力:设定学习目标,保持积极的学习态度,遇到困难时寻求帮助,可以参加辅导班或寻找学习伙伴。 通过合理的学习计划和坚持不懈的努力,可以在两年内顺利通过税务师考试的全部五科。 祝您学习愉快!
阅读 956
收藏 4
东奥的轻1中有道关于关联方借款利息所得税前扣除的题目,题中答案未考虑关联方借款不足一年需要按债资比公式计算,是不是标准答案错了,与必刷550题中的第22题冲突,希望老师给予解惑
小王老师
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提问时间:09/23 22:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里两个方法都是正确的,东奥的解析中/12*10,考虑了借款的期限 祝您学习愉快!
阅读 763
收藏 3
我们公司的那个成本票暂时不能到位,那如果交所得税太多的话,可以预估一下吗?广告制作费呀,还有什么的就是打印费都开不了票现在。
小锁老师
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提问时间:09/23 20:51
#税务师#
您好,这个的话,可以预估一下的,这个允许暂估
阅读 311
收藏 1
小规模劳务派遣公司,10万的收入成本8万2万差额开专票,2万缴纳的税率是5%还是1%
堂堂老师
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提问时间:09/23 20:02
#税务师#
小规模纳税人劳务公司,年收入不超过500万,收入10万,成本8万,利润2万,按5%征收率缴纳增值税。
阅读 669
收藏 0
老师您好,请问一下保险营销员预扣预交的时候是不能扣除专项扣除和专项附加扣除吗?
刘艳红老师
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提问时间:09/23 19:18
#税务师#
您 好, 可以的,他这个和工资 是一样的
阅读 574
收藏 2
专业老师回答我的问题,不专业的绕道 老师,针对近期湖南车祸事件,如何处理 甲驾驶出租车追尾乙驾驶的车辆,导致乙在惊慌失措中踩错刹车,把油门当成刹车,车辆快速冲过中间护栏,冲向对面的车道,导致数人死亡,造成严重后果,老师,请问这种要如何审判呢?
朴老师
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提问时间:09/23 18:58
#税务师#
在这种情况下,对于甲和乙的审判可能会考虑以下因素: 一、对甲的审判 交通肇事责任认定: 甲驾驶出租车追尾乙驾驶的车辆,一般会认定甲对该起事故负有一定的责任。追尾通常是后车未保持安全车距等原因导致,甲的行为违反了交通法规。 如果经认定甲在该起事故中负主要责任以上,可能构成交通肇事罪。 法律后果: 如果构成交通肇事罪,根据《中华人民共和国刑法》规定,违反交通运输管理法规,因而发生重大事故,致人重伤、死亡或者使公私财产遭受重大损失的,处三年以下有期徒刑或者拘役;交通运输肇事后逃逸或者有其他特别恶劣情节的,处三年以上七年以下有期徒刑;因逃逸致人死亡的,处七年以上有期徒刑。 二、对乙的审判 责任认定: 乙在惊慌失措中踩错刹车,把油门当成刹车,导致车辆冲过中间护栏造成严重后果。虽然乙的行为是在被追尾后的惊慌情况下发生,但乙作为驾驶员也有确保安全驾驶的义务。 乙的行为可能也会被认定对该起事故负有一定责任。具体责任大小需综合考虑各种因素,如乙的驾驶经验、当时的心理状态、采取措施的合理性等。 法律后果: 如果乙被认定对事故负有责任,可能也会面临交通肇事罪的指控。但考虑到乙的行为是在特殊情况下发生,且有被追尾的前因,在量刑时可能会与甲有所区别。法院可能会根据具体情况,综合考虑乙的主观过错程度、行为的危害后果等因素进行判决。 此外,在审判过程中,还会考虑事故的具体情节、双方的过错程度、赔偿情况等因素。同时,如果双方能够积极赔偿受害者家属,取得谅解,也可能在量刑上产生一定的影响。
阅读 314
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老师好,想问下第20题,为什么要用(登记日收盘价+解禁日收盘价)/2,而不是直接用解禁日的收盘价
郭锋老师
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提问时间:09/23 18:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里的原理,类似于存货发出的计价方法,加权平均计价法。建议您特别记忆,属于税法上规定的计算方法。 祝您学习愉快!
阅读 543
收藏 0
老师,针对近期湖南车祸事件,如何处理 甲驾驶出租车追尾乙驾驶的车辆,导致乙在惊慌失措中踩错刹车,把油门当成刹车,车辆快速冲过中间护栏,冲向对面的车道,导致数人死亡,造成严重后果,老师,请问这种要如何审判呢?
小智老师
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提问时间:09/23 18:42
#税务师#
这种事故复杂,涉及刑事与民事责任。首先,乙的行为可能构成危险驾驶致人重伤或死亡罪。甲的责任则看是否违反交通规则,如超速等。双方需接受司法调查,依据证据和法律规定判定责任,并进行赔偿。建议请律师协助处理。
阅读 289
收藏 1
请问61题为什么不直接✖️10%计算,以及62题的企业所得税为什么✖️6%的税率,谢谢!
小王老师
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提问时间:09/23 18:15
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.在境内设立了分支机构,并且取得的所得和分支机构有关的,所得税税率25% 2.特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关,且丙公司为此支付了一定的费用,那么这些费用可能会被视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书,对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时,税基是租金的60%。因此,尽管丙公司支付的是租金,但在计算代扣代缴企业所得税时,税基是租金的60%,即80万元×60%=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。 祝您学习愉快!
阅读 1133
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你好老师,请问季度增值税里有减征的部分,怎么做分录呢
家权老师
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提问时间:09/23 17:56
#税务师#
减征的2%不需要体现的,只需要体现实际开票的增值税
阅读 242
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请问 现代服务业 退款开红字发票,申请原因选什么 1.服务中止 2.销货退回
家权老师
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提问时间:09/23 17:42
#税务师#
现代服务业 退款开红字发票,申请原因选 服务中止
阅读 319
收藏 0
@岁月静好老师回答我的问题 老师,请问关于定金罚则的适用 如果题干换成乙违约。那说法一:甲请求乙返还定金30万,并依据定金罚则赔偿20万。或者说法二:甲请求乙返还定金20万,并依据定金罚则赔偿20万。这两种哪种对?
堂堂老师
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提问时间:09/23 17:21
#税务师#
说法二对。定金罚则下,若违约,应双倍返还定金。所以,若返还20万定金,依据罚则需再赔20万,总计40万。选项一错在只赔了20万。
阅读 384
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请问老师,2022年考的中级会计,明年考税务师,请问先学哪三科呢?谢谢
文文老师
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提问时间:09/23 17:01
#税务师#
可以考虑 会计,税一与税二。
阅读 389
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老师,这题我是这样算的,60×3%×(p/a,4%,8)+60×(p/f,8%,4),结果没有答案,老师你看下对不对
apple老师
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提问时间:09/23 16:58
#税务师#
同学你好,你写的是错的, 公式中的两部分,折现率必须是一致的, 因此 【60×3%×(p/a,4%,8)】 这部分是正确的 【60×(p/f,8%,4)】 这部分是错误的 正确的写法为 60×(p/f,4%,8)
阅读 550
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景区商店销售记念品这个是按什么税目交税啊?
刘艳红老师
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提问时间:09/23 16:50
#税务师#
您好, 这个是货物类,一般人按13%,小人按1%
阅读 493
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暖通行业到底是什么行业按什么交税啊
家权老师
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提问时间:09/23 16:25
#税务师#
那个是建筑行业,你们是从事那个施工
阅读 341
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