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个税中，是不是有些项目的捐赠只允许在汇算清缴时扣除
刘艳红老师 | 提问时间：10/04 19:23

#税务师#

您好，捐赠在劳稿特中是要汇算清缴才可以

阅读 424

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请问老师，D答案解析为什么是-200*30%呢？原本的科目是借方余额其他债权投资-公允价值变动，不应该是加上这个200*30%吗？
赵老师 | 提问时间：10/04 18:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里重分类，所以转回其他综合收益祝您学习愉快！

阅读 439

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关于企业重组所得就是里面有适用一般性税务处理和特殊性税务处理这一块，原文是怎么规定的？如何计算什么入账价值啊？转让所得啊等等等等都是怎么规定的？讲的越详细越好。
廖君老师 | 提问时间：10/04 18:48

#税务师#

您好，税2的教材里很详细的企业重组符合特殊性税务处理条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可按以下规定进行特殊性税务处理： 1.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 2.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。 3.股权收购、资产收购、企业合并分立的相关处理规定：下图

阅读 288

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老师，可以扣除项目，为啥不算上契税呢
廖君老师 | 提问时间：10/04 18:22

#税务师#

您好，契税在土地里，不是单独扣的，土地（含购地契税）＋评估价＋评估费＋转让税费考试应对：如果是旧房转让＋发票法，某一小问要求计算“与转让房地产有关的税金”，建议包含此处购房契税。【评估法的契税在取得土地使用权，不在转让税金里】

阅读 431

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家用电器安全性能检验为什么要行政许可？
廖君老师 | 提问时间：10/04 18:01

#税务师#

您好，因为它直接关系到公共安全、人身健康和生命财产安全。根据行政许可法，涉及公共安全、人身健康、生命财产安全的产品的检验必须设定行政许可。这是因为电器产品的安全性直接关系到用户的使用安全，一旦发生事故，后果将非常严重

阅读 299

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全资子公司合并至母公司，账面未分配利润、盈余公积，转移至母公司应该入啥科目
小锁老师 | 提问时间：10/04 17:03

#税务师#

您好，这个的话，是计入到资本公积的，这个科目才对

阅读 583

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支付境内特许权使用费人民币10万元为什么会计入进口货物的完税价？
廖君老师 | 提问时间：10/04 16:51

#税务师#

您好，这个算的：作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费。应计入完税价格的调整项目未包括在进口货物的实付或者应付价格中的费用，应计入完税价格（6项）。 1.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费； 2.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用； 3.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用； 4.与进口货物的生产和向我国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供，并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用。 5.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费。 6.卖方直接或间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或使用的收益。

阅读 517

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债卷的购买力风险大，这句话怎么理解，
刘艳红老师 | 提问时间：10/04 16:05

#税务师#

债券的购买力风险是指由于通货膨胀导致的货币购买力下降，从而使得债券投资者的实际收益降低的风险。

阅读 422

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每年支付股利这里表达的是D1还是D
小锁老师 | 提问时间：10/04 15:48

#税务师#

您好，这个的话是属于D1的这个

阅读 419

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改制重组过程当中，房开企业和非房开企业将非货币货物还有那个资产，厂房什么的进行作为投资的话，在账务处理方面有什么讲究吗？有什么要求吗？
小林老师 | 提问时间：10/04 15:42

#税务师#

你好，账务处理按会计准则要求，找对应的会计准则做账

阅读 344

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老师怎么要怎么区分，调账涉及损益用的科目？图片一答案是用涉及损益用“本年利润”代替图片二答案就涉及损益就用他本身的科目税务师考试时，若用他本身的科目会得分吗？
小锁老师 | 提问时间：10/04 15:39

#税务师#

是这样的，就是跨年的话，涉及损益用以前年度损益调整。然后本年的损益科目，可以用本年利润

阅读 571

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老师，请问关于这种情况下哪个有优先受偿权？假如：A自然人因与B自然人的某合同纠纷将B起诉至法院，A胜诉后进入强制执行程序，法院依法查封冻结了B名下的房产（未进行拍卖）。在法院查封冻结期间，B以该房产抵押给C用于借款。问题：1、若B无法偿还C的借款，就该房产而言，请问A、C谁有优先受偿权？ 2、在法院查封冻结该房产期间，B可以就该房产为别人设定居住权等权利吗？
朴老师 | 提问时间：10/04 15:37

#税务师#

1. 就该房产而言，A有优先受偿权。在这种情况下，A在胜诉后进入强制执行程序，法院依法查封冻结了B名下的房产，该查封具有排他性。C是在房产被查封后接受B的抵押借款，根据法律规定，被查封的财产不得进行抵押等处分行为，该抵押行为无效，所以C不享有优先受偿权。 2. 在法院查封冻结该房产期间，B不可以就该房产为别人设定居住权等权利。被法院查封的房产，其所有权人不得擅自进行处分，设定居住权属于对房产的处分行为，所以B不可以设定居住权等权利。

阅读 391

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净现值现值指数内涵报酬率的评价结果一致么
小菲老师 | 提问时间：10/04 15:24

#税务师#

同学，你好如果项目现金流量只出现一次流入流出的交替，在评价单一方案可行与否的时候，结论一致。当净现值＞0时，现值指数＞1，内含报酬率＞资本成本

阅读 481

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第四题不知道怎么算的
卫老师 | 提问时间：10/04 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题这里的可变租金不需要计入租赁负债的，以后实际发生的时候计入相关成本费用的这里求2023年末租赁负债的账面价值，即将2023年末之后的现金流量折现，注意不考虑可变租金。祝您学习愉快！

阅读 546

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子女教育附加扣除标准，每个子女每月扣1000元定额扣除还是2000元扣定额扣除啊？
小锁老师 | 提问时间：10/04 15:13

#税务师#

您好，这个的话，是2000元，这个已经修改了

阅读 593

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中级法院管辖范围里的在本辖区有重大影响案件和高级人民法院管辖的本辖区有重大影响的第一审民事案件有什么区别？
立峰老师 | 提问时间：10/04 14:54

#税务师#

你好同学中级人民法院管辖的第一审民事案件包括：(1)重大涉外案件；(2)在本辖区有重大影响的案件；(3)最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件，比如，海事海商案件在海事法院管辖，海事法院都是中级人民法院。高级人民法院管辖在本辖区有重大影响的第一审民事案件。最高人民法院管辖的第一审民事案件包括：（1)在全国有重大影响的案件；（2)认为应当由最高人民法院审理的案件

阅读 696

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民事简易程序中被告有权选择答辩的方式？只有民事有权？有哪些方式？
耿老师 | 提问时间：10/04 14:43

#税务师#

你好！在民事简易程序中，被告**有权**选择答辩的方式。具体来说，被告可以选择口头答辩或者书面答辩。以下是关于民事简易程序中被告选择答辩方式的详细说明： 1. **口头答辩**：如果双方当事人到庭后，被告同意口头答辩，法院可以当即开庭审理。这种方式适用于案件事实清楚、争议不大的情况，可以迅速解决纠纷，提高诉讼效率。 2. **书面答辩**：如果被告要求书面答辩，法院应当将提交答辩状的期限和开庭的具体日期通知各方当事人，并说明逾期举证以及拒不到庭的法律后果[^1^]。书面答辩可以让被告有更充分的时间准备和组织答辩材料，有利于更全面地表达自己的观点和理由。 3. **答辩期的理解**：答辩期是法律赋予被告作出回应的合理准备时间，而答辩期限则强调截止期限。在简易程序中，虽然《民事诉讼法》对普通程序的书面答辩期限有明确规定，但对简易程序的答辩期并未作出具体规定。这意味着法院可以根据案情灵活确定答辩期限，但最长不得超过15日。 4. **答辩权的实现形式**：无论是书面答辩还是口头答辩，都是被告行使辩论权的重要形式。书面答辩可以在开庭前提交，使法官能够提前了解被告的抗辩和反驳意见；而口头答辩则具有即时性和应变性，可以依据庭审中的新情况进行调整。综上所述，民事简易程序为被告提供了灵活的答辩方式选择，旨在平衡诉讼效率与公正性。被告应根据自身情况和案件特点，合理选择答辩方式，以充分保障自己的合法权益。同时，法院也应遵循法律规定和司法解释，确保答辩期的合理安排和告知义务的履行。

阅读 610

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为什么律师不按劳务报酬，这个0.03又是怎么来的
小菲老师 | 提问时间：10/04 13:30

#税务师#

同学，你好具体题目发一下

阅读 298

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老师，小规模公司，申报纳税，这个问题怎么解决
廖君老师 | 提问时间：10/04 12:34

#税务师#

您好，已开票行填200/1.01，我们没有单独的款开票行就一起190/1.01填在1行

阅读 272

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董事会提出法定盈余公积分配方案属于日后调整事项吗
朴老师 | 提问时间：10/04 12:30

#税务师#

董事会提出法定盈余公积分配方案不属于日后调整事项。资产负债表日后调整事项是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。而董事会提出法定盈余公积分配方案是资产负债表日后新发生的事项，并非对资产负债表日已经存在的情况提供新证据。

阅读 455

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税一550第307题干第二条，在倒推不含税销售额的时候为什么不用1%的税率？而默认3%？1%不是也可以专票吗？
周老师 | 提问时间：10/04 12:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算烟丝的消费税时，需要考虑烟丝的已纳税额。题目中提到，从C企业（增值税小规模纳税人）购进的烟丝，取得C企业自行开具的增值税专用发票，注明税款600元。这里并没有提到C企业是享受优惠按照1%的税率开具的专用发票，因此我们默认按照小规模纳税人通常的3%税率来计算。祝您学习愉快！

阅读 711

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【例题·单选题】甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备，2023年1月1日甲公司“坏账准备”科目贷方余额180万元。2023年12月31日应收账款总账余额5800万元(其中，应收账款明细账贷方余额合计200万元)、其他应收款余额500万元。2023年甲公司实际发生坏账230万元，已转销的坏账又收回150万元，则甲公司2023年末应计提的坏账准备为（） 2023年末坏账准备的余额=[(5800+200)+500]×5%=325(万元) 这里不是很明白，看不懂？
廖君老师 | 提问时间：10/04 11:52

#税务师#

您好，应收账款总账5800是应收账款明细账借方X 减应收账款贷方200得到的，我们计提是应收账款借方余额+其他应付款借方余额的坏账，应收账款明细账贷方余额200是重分类到预收账款的

阅读 709

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老师好，第三问中，企业转让上市公司股票不是需要确认收入交企税吗？为什么该题中不需要调增或者调减呢
廖君老师 | 提问时间：10/04 11:45

#税务师#

您好，会计利润的5256里包含了这个转让股票的收入嘛，税会是一致的，就不用在会计利润的基础上调整了

阅读 387

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【例题·单选题】2023年12月31日，甲公司(卖方兼承租人)以货币资金720万元的价格向乙公司(买方兼出租人)出售一栋建筑物，交易前该建筑物的账面原值为480万元，累计折旧为80万元。与此同时，甲公司与乙公司签订合同，取得了该建筑物18年的使用权(全部剩余使用年限为40年),年租金为48万元，于每年年末支付。根据交易的条款和条件，甲公司转让建筑物符合销售成立的条件。该建筑物在销售当日的公允价值为720万元。假定租赁内含年利率为4.5%,(P/A,4.5%,18)=12.16。不考虑初始直接费用和各项税费的影响，上述业务对甲公司2023年度损益的影响金额为()万元。这个题目的会计分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：10/04 11:40

#税务师#

确定相关数据：建筑物出售价格为 720 万元，交易前账面原值 480 万元，累计折旧 80 万元，公允价值 720 万元。取得 18 年使用权，年租金 48 万元，租赁内含年利率 4.5%，(P/A,4.5%,18)=12.16。分析业务性质及计算：此项业务涉及资产出售和售后租回，出售价格等于公允价值，属于按照公允价值达成的销售，应确认资产处置损益。资产处置损益 = 出售价格 - 账面价值 = 720 -（480 - 80）= 320（万元）。计算未确认融资费用：年租金 48 万元乘以 18 年总租金为 864 万元，按照租赁内含利率计算的现值 = 48×(P/A,4.5%,18)=48×12.16 = 583.68 万元，未确认融资费用 = 864 - 583.68 = 280.32 万元。会计分录：（1）出售建筑物时：借：固定资产清理 400 累计折旧 80 贷：固定资产 480 借：银行存款 720 贷：固定资产清理 400 资产处置损益 320 （2）售后租回形成融资租赁：借：使用权资产 583.68（48×12.16）未确认融资费用 280.32 贷：租赁负债 864 计算对甲公司 2023 年度损益的影响金额：主要为资产处置损益 320 万元，后续未确认融资费用的摊销在 2023 年度的部分也会影响损益，但本题未给出相关信息暂不考虑。所以对甲公司 2023 年度损益的影响金额为 320 万元。

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老师好，想问一下为什么业务1调减的会计利润包括了增值税附加没有包括增值税呢？
朴老师 | 提问时间：10/04 11:26

#税务师#

在业务（1）中，调减会计利润包括增值税附加而不包括增值税本身主要有以下原因：一、会计利润的核算范围会计利润是企业在一定会计期间的经营成果，通常是收入减去成本和费用等。增值税是价外税，在会计核算中，增值税并不直接影响企业的会计利润。收入确认：企业在确认销售收入时，一般按照不含增值税的金额入账。例如，产品市场不含税销售价格为 522 万元，在确认收入时，会计上记录的收入就是 522 万元，而不是包含增值税的金额。成本核算：同样，企业在核算产品成本时，也不包括增值税。成本 305 万元是不含增值税的成本。二、增值税附加的性质增值税附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）是基于实际缴纳的增值税计算的，属于企业的一项费用支出，会减少企业的会计利润。费用性质：增值税附加是企业在经营过程中因缴纳增值税而产生的额外支出，如同其他费用一样，会对企业的利润产生影响。例如，企业缴纳了增值税后，需要按照一定比例缴纳城市维护建设税等附加税费，这些附加税费会增加企业的成本，从而减少会计利润。会计处理：在会计核算中，增值税附加通常计入 “税金及附加” 科目，该科目属于损益类科目，会在计算会计利润时予以扣除。所以，业务（1）调减会计利润时包括增值税附加是因为它们是企业的费用支出，会影响会计利润；而不包括增值税是因为增值税是价外税，在会计核算中不直接影响会计利润

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2023年12月31日，资产负债表“租赁负债”项目的期末余额=2024年12月31日租赁负债的账面价值这个结论不是很理解？
朴老师 | 提问时间：10/04 11:24

#税务师#

以下是对 “2023 年 12 月 31 日，资产负债表‘租赁负债’项目的期末余额 = 2024 年 12 月 31 日租赁负债的账面价值” 这一结论的解释：一、租赁负债的定义及构成租赁负债是指承租人在租入资产确认使用权资产的同时确认的未来应支付的租赁付款额的现值。它通常包括以下几个部分：固定租赁付款额：在租赁期内，承租人按照租赁合同约定应支付的固定金额。取决于指数或比率的可变租赁付款额：如果租赁付款额根据某些指数（如消费者价格指数）或比率（如利率）进行调整，这些可变部分在符合特定条件时也应计入租赁负债。购买选择权的行权价格（如果合理确定将行使）：如果租赁合同赋予承租人购买租赁资产的选择权，且行权价格合理确定将被行使，那么该行权价格的现值也应计入租赁负债。行使终止租赁选择权需支付的款项（如果合理确定将行使）：如果承租人合理确定将行使终止租赁选择权，那么因行使该选择权而需支付的款项的现值也应计入租赁负债。二、理解该结论的原因时间价值的考虑：租赁负债是按照未来租赁付款额的现值来计量的。从 2023 年 12 月 31 日到 2024 年 12 月 31 日，虽然时间只过去了一年，但由于货币的时间价值，未来的租赁付款额在 2023 年 12 月 31 日的现值与 2024 年 12 月 31 日的账面价值之间存在一定的关系。假设在这一年中没有新的租赁条款变更或其他重大事项影响租赁负债的计量，那么在不考虑其他因素的情况下，2023 年 12 月 31 日的租赁负债现值在经过一年的时间推移后，会逐渐接近其在 2024 年 12 月 31 日的账面价值。因为随着时间的临近，未来租赁付款额的现值会越来越接近其实际应支付的金额。假设条件的合理性：这个结论通常是在一定的假设条件下成立的。例如，假设在这一年中租赁利率保持不变，没有新的可变租赁付款额产生，也没有行使购买选择权或终止租赁选择权等情况发生。如果这些假设条件成立，那么租赁负债在这一年中的变化主要是由于时间的推移和正常的租赁付款的进行，而不会受到其他重大因素的干扰。在这种情况下，2023 年 12 月 31 日的租赁负债期末余额可以合理地预期等于 2024 年 12 月 31 日租赁负债的账面价值。会计计量的一致性：在会计处理中，租赁负债的计量通常采用一定的折现方法，将未来租赁付款额折现到当前时点。这种计量方法在不同时间点上应该保持一致性，以便提供可靠和可比的财务信息。如果在 2023 年 12 月 31 日和 2024 年 12 月 31 日之间没有发生会导致租赁负债计量方法发生重大变化的事项，那么按照会计计量的一致性原则，2023 年 12 月 31 日的租赁负债期末余额应该与 2024 年 12 月 31 日的账面价值具有一定的关联性。例如，某企业在 2023 年 12 月 31 日签订了一份租赁协议，租赁负债的现值为 100 万元。假设租赁期限为 5 年，每年固定租赁付款额为 25 万元，折现率为 5%。在不考虑其他因素的情况下，到 2024 年 12 月 31 日，经过一年的时间，租赁负债会随着租赁付款的进行和时间的推移而发生变化。但如果在这一年中没有新的重大事项影响租赁负债的计量，那么按照上述结论，2023 年 12 月 31 日的租赁负债期末余额 100 万元应该与 2024 年 12 月 31 日租赁负债的账面价值具有一定的对应关系。

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接受捐赠有专票，零售价113的原材料，分录里原材料是100还是113。如果用于生产13可以抵扣吗？麻烦具体分录？
朴老师 | 提问时间：10/04 11:21

#税务师#

接受捐赠有专票的原材料，分录中原材料的入账价值为不含税价 100 元。当企业接受捐赠的原材料取得专用发票时，应按发票上注明的价款和增值税分别进行账务处理。假设捐赠的原材料零售价（价税合计）为 113 元，那么不含税价为 113÷(1 + 13%) = 100 元，增值税为 100×13% = 13 元。账务处理如下：借：原材料 100 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）13 贷：营业外收入 113 如果将该原材料用于生产应税产品，其进项税额 13 可以抵扣。在生产过程中，随着产品的销售等业务，该进项税额可以从销项税额中抵扣，减少企业应缴纳的增值税。例如，企业将该原材料投入生产后，销售产品取得收入，假设销售产品的价税合计为 226 元，账务处理如下：销售产品时：借：银行存款等 226 贷：主营业务收入 200 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）26 结转成本时：借：主营业务成本（假设生产的产品成本中包含该原材料成本 100 元）100 贷：库存商品等 100 此时，企业应缴纳的增值税为销项税额 26 减去进项税额 13 等可抵扣的税额

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老师好，这个50最后为什么单独拿出来算所得税
朴老师 | 提问时间：10/04 11:00

#税务师#

在这个问题中，50 万元单独拿出来算所得税主要是因为涉及到小型微利企业的税收优惠政策。对于小型微利企业，应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。题目中的企业应纳税所得额为 75.5 万元，其中 50 万元可以享受减按 25% 计入应纳税所得额并按 20% 税率缴纳企业所得税的优惠政策，而超过 50 万元的部分（75.5 - 50 = 25.5 万元）则需减按 50% 计入应纳税所得额并按 20% 的税率缴纳企业所得税。所以将 50 万元单独拿出来计算所得税，以准确适用小型微利企业的税收优惠政策。

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税务师的考试要求是什么
郭老师 | 提问时间：10/04 10:59

#税务师#

你说的是报考要求是？

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题干不是说已计提跌价准备10万元了吗？为什么还要计提9.35，而不是冲回0.65？
暖暖老师 | 提问时间：10/04 10:43

#税务师#

识别题目甲公司为一般纳税人，增值税税率为13%。2023年12月1日赊销商品给丙公司，按价目表的价格计算，不含税价款金额为100万元，给予丙公司的商业折扣为5%，规定的付款条件为 2/10，1/20，n/30。代垫运费2万元，产品成本为70万元，已计提跌价准备10万元。至 2023年12月31日由于丙公司发生财务困难，销售给丙公司的货款仍未收回，预计未来现金流量的现值为100万元。甲公司2023年对应收账款计入的坏账准备金额是（）万元。 A,9.35 B.11.15 C,23 D,0 解答首先，计算应收账款的入账金额。不含税价款为 100 万元，商业折扣为 5%，所以实际销售金额 = 100×(1 - 5%) = 95（万元）增值税税额 = 95×13% = 12.35（万元）代垫运费 2 万元，所以应收账款的入账金额 = 95 + 12.35 + 2 = 109.35（万元）产品成本和已计提的跌价准备与应收账款的入账金额无关。至 2023 年 12 月 31 日，预计未来现金流量的现值为 100 万元。所以，坏账准备金额 = 应收账款的入账金额 - 预计未来现金流量的现值 = 109.35 - 100 = 9.35（万元）综上，答案选择 A 选项。

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