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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

某企业计划进行一项目投资，原始投资150万，其中，固定资产投资100万，流动资金投资 50万，全部资金于建设期起点一次投入，建设期为0，运营期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入90万，主营业务成本60万。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。所得税税率为25%，市场利率为10%。请计算： (1）每年固定资产的折旧值 (2）起始点投资的净现金流量。 (3）营运期每年的净现金流量
梓苏老师 | 提问时间：06/15 11:39

#CPA#

1.(100-5)/5=19折旧 2. 0时点-100-50=-150 3. 折旧抵税19*0.25=4.75 期末5 (90-60)*0.75=22.5 1-4时点4.75+22.5=27.25 5时点27.25+5+50=82.25

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可容忍错报金额如何设定
青老师 | 提问时间：12/12 15:26

#CPA#

你好；）可容忍错报率是根据公式可容忍错报率=可容忍错报额÷平均错报率假定÷总体记录金额计算得到，其中，平均错报率的假定也是一项职业判断，应当以客户的了解和以往的经验为依据判断

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财政部税务总局公告2023年第5号财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。问题：1.这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料，是正列举吗？就是说没有列举的被储存物，就不能享受该优惠，对吗？2.主要储存，实操中怎么才算“主要”？
金老师 | 提问时间：12/13 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料是正列举。没有列举的被储存物，不能享受该优惠。 2.“主要储存”的具体标准在公告中没有明确说明，实操中的判断可能需要参考税务机关的具体指导或解释，通常会考虑存储面积占比、存储时间等因素来确定是否为主要储存。祝您学习愉快！

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这个税率加10%是因为零售环节还要征收消费税吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/07 11:24

#CPA#

你好，是的，高档小轿车在零售环节加征10%的消费税

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为什么丙公司投入15000万股，不影响乙公司的长投-其他权益变，不是属于被投资方接受其他股东资本性投入吗？
廖君老师 | 提问时间：04/05 07:07

#CPA#

您好，影响的第一步，用新的持股比例乘以原子公司因增资扩股而增加净资产再减去应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值，差额计人投资收益。（借;长期股权投资贷：投资收益）第二步,做上述所讲过成本法转权益法正常的追溯调整分录. （借：长期股权投资-其他权益变动贷：资本公积-其他资本公积）好事是新的持股比例✖️增加净资产，坏事是下降了比例✖️原投资成本除以原比例，

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这道大题做一下写一下步骤
apple老师 | 提问时间：02/10 22:41

#CPA#

同学你好，我看到你的题目好几天了，没有老师接手，我给你试着做一下吧，需要制作表格，请稍等一下，因为是近几年才有的放弃期权，因此，可能做得有点慢，请见谅

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丙公司为甲、乙公司的母公司，2018年1月1日，甲公司以银行存款8000万元取得乙公司80%有表决权的股份，另以银行存款100万元支付与合并直接相关的法律服务、评估咨询等中介费用，当日办妥相关股权划转手续后，取得了乙公司的控制权;乙公司在丙公司合并财务报表中的净资产账面价值为9000万元。不考虑其他因素，账务处理怎么做，老师，怎么做分录
冉老师 | 提问时间：10/08 10:44

#CPA#

借长期股权投资9000×80%＝7200 资本公积800 贷银行存款8000 借管理费用100 贷银行存款100

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注定模八综1-4，老师，图2划线处，商誉8400如何计算得出的(倒挤除外)，图3划线处39500如何得出的? 解题思路是什么？谢谢
注会会计老师 | 提问时间：03/29 23:16

#CPA#

1.8400=合并成本-可辨认净资产公允价值份额=40 000-（30 000+3 500+1 000+5 000）*80% 2.商誉的金额=合并成本-可辨认净资产公允价值份额

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现金比率和现金流量比率的分子有什么不同，两公式分别在什么情况下用？
王超老师 | 提问时间：09/01 06:53

#CPA#

你好一个是货币资金+交易性金融资产，一个是经营活动产生的现金净流量，前者是资产负债表取数，后者是现金流量表取数

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税额式优惠是从应纳税额中抵扣，税基式优惠是从应纳税所得额中抵扣？是吗？
悠然老师01 | 提问时间：07/19 17:47

#CPA#

学员你好，税额式优惠是从应纳税额中抵扣，税基式优惠是从应纳税所得额中抵扣的

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总公司开展研发项目，其非独立核算的分公司派研发人员参与该总公司研发项目。这些分公司的研发人员的个税在总公司缴纳，但是社保在分公司申报缴纳。问题：1.这些分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分），是否可以计入该总公司研发费用加计扣除的计算基数？2.这种情况，也要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间分配，对吗？3.分公司和总公司是跨省的，从哪些方面审核上述工时分配是否真实、合理？
范老师 | 提问时间：11/28 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分）可以计入总公司研发费用加计扣除的计算基数。 2.是的，这种情况需要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间进行合理分配。 3.审核方面包括：实际工作记录、考勤数据、项目管理软件中的时间记录等。祝您学习愉快！

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其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万还是15万，免征增值税？这个期限到什么时候？
周老师 | 提问时间：08/15 10:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。目前这个分摊确认收入的政策没有具体的截止时间。小规模纳税人免税月销售额标准调整为10万元以后，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，同样可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金未超过10万元的，可以享受免征增值税政策。祝您学习愉快！

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选项A是什么意思？
小赵老师 | 提问时间：08/13 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于公益性捐赠有全额扣除的情形，比如：《财政部国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税[2001]103号）规定，对个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 A.可自行选择按30%标准扣除和全额扣除的公益捐赠支出的扣除次序也就是如果同时有限额扣除的公益捐赠，还有可以税前全额扣除的公益捐赠，可以自行选择先扣除哪个。比如李某取得稿酬所得100万元，假设对农村义务教育捐赠10万元，通过公益性组织对希望小学捐赠10万元，李某可以自行选择先扣除哪个捐赠的。祝您学习愉快！

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同样出租，怎么判断是投资性房地产和租赁呢
于老师 | 提问时间：03/04 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物：如果是经营租赁，适用投资性房地产准则；如果是融资租赁，适用租赁准则。其他的资产出租，比如生产设备等都适用于租赁准则祝您学习愉快！

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A选项不理解，资产组不是不包含商誉吗？为什么要含商誉100计提减值，而且商誉不是可以抵消减值吗？
赵老师 | 提问时间：08/05 22:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产组中包含商誉，该资产组存在减值迹象，有可能是商誉减值引起的减值迹象，所以计算包含商誉资产组的减值准备，仍然要分步走。商誉不管是不是存在减值绩效，至少应当在每年年度终了进行减值测试。不能用不包含商誉的账面价值去比较祝您学习愉快！

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消费税，关税，资源税，不是可以计入存货成本吗
软软老师 | 提问时间：09/09 00:30

#CPA#

消费税（委托加工环节收回来继续加工应税消费品不计入成本进口环节计入成本），关税（进口关税是计入成本的），资源税（计入税金及附加）

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销售车的收入也是按商品一样申报增值税就好是吗？
东老师 | 提问时间：04/10 11:31

#CPA#

对，没错，这个也是需要申报的

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这个 D怎么错了？麻烦解答一下
朱小慧老师 | 提问时间：12/12 18:58

#CPA#

您好，解答如下应该是机会成本不是实际成本资本成本是企业为筹集和使用资金而付出的代价。这一定义表明，资本成本是企业的投资者对投入企业的资本所要求的收益率，同时也就是企业的机会成本，但并不是企业实际付出的代价

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老师，关于（1）（2）（3）项目，不太懂，可以通俗的语言解释下么，举例分别解释下什么意思
张老师168 | 提问时间：09/08 16:36

#CPA#

你好，同学，1根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》第十七条第一款规定，精算利得或损失，是指由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少。通俗的讲，是指企业未能预计的过高或过低的职工离职率、提前退休率、死亡率、过高或过低的薪酬、福利的增长以及折现率变化等因素，导致的设定受益计划产生精算利得和损失。根据第十三条第四款规定，确认为精算利得或损失的，应当计入其他综合收益。 2，就是你给员工存的这个钱，比如计划资产产生的股利等 3企业在职工服务期间，计提以后要支付给职工的钱，是设定收益计划净负债。企业计提的这些钱，为了保值增值，拿去投资了，这笔钱投资对应的资产，预计以后能收回来的钱，是设定收益计划净资产。资产上限影响的变动，可以简单理解为是预计以后收回来的钱预计最高金额的变动。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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来自其他事务所的组成部分会计师也是项目组成员啦？为什么他的工作底稿不应该归入审计工作底稿？
答疑苏老师 | 提问时间：06/26 06:11

#CPA#

你好，同学是在哪里看到的，可以给老师截个图吗？

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实质重于形式:特征是“表里不一”，面上一套，内里一套。会计上则是根据内在的实质来进行账务处理。常见的体现实质重于形式原则的事项如下: (1)附有强制付息义务的优先股实际为负债(名股实债): (2)未持有股份但实际控制的结构化主体纳入合并范围(类似名义股东，形式上未持有股份实质上已经控制，应按控制处理); (3)反向购买(形式是购买，实质是反过来被购买、被控制): (4)附有追索权的票据出售作为短期借款(形式上票据出售，实质上附追索权，不能终止确认，相当于质押贷款); (5)具有融资性质的售后回购不确认收入(形式出售,实质未转移风险报酬及控制权，不确认收入)。这5种情况分别对应教材哪几页。
小赵老师 | 提问时间：11/28 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有直接对应的，是根据具体定义等判断的 1是13章的内容中权益工具和负债的区分 2是27章的合并范围的判断 3、26章中的反向购买 4、是13章内容 5、是17章内容祝您学习愉快！

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对存放在 C 仓库玻璃的盘点，设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时，由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上，另一联由其留存；盘点结束后，连同存货盘点表交存财务部门。在被审计单位盘点存货前，注册会计师不是应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列并附有盘点标识么，怎么这道题的盘点标签怎么时在盘点过程中将盘点标识粘贴在已盘点的存货上呢。
郭老师 | 提问时间：07/08 23:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您关注的点不对哦。应该是由负责盘点存货的人员将一套标签粘贴在已盘点的存货上，另一套由其返还给盘点监督人员，由该监督人员将标签连同盘点表交存财务部门。祝您学习愉快！

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选项D是什么意思？
郭老师 | 提问时间：06/14 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D的意思是：“与普通股相比，可转换债券使得公司取得了以高于当前股价出售普通股的可能性。” 这句话的含义是，当公司发行可转换债券时，通常会设定一个转换价格，这个价格是债券持有人在未来可以选择将债券转换为公司普通股的价格。这个转换价格往往会高于债券发行时的股票市场价格。因此，如果股票市价上涨到转换价格以上，债券持有人可以选择转换债券为股票，从而实现利润。对于公司来说，这相当于是以高于发行时市场价格的价格出售了普通股，因为债券转换为股票的价格是在债券发行时就已经确定的，通常高于当时的市场价格。这种机制对公司有利，因为它可以在不立即稀释现有股东权益的情况下筹集资金，并且如果股票表现良好，公司实际上以高于市场的价格出售了股票。同时，这也为债券持有人提供了参与公司股价上涨潜力的机会。祝您学习愉快！

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第4小题，问题一:借长投 4560 贷投资收益 4560 这笔分录，为什么要加上丙公司，丙不是已经卖出去了吗？问题2:在抵权益时，为什么要抵掉丙公司商誉1000 问题3:抵权益时，少数股东权益为什么要减掉丙公司商誉1000。还麻烦老师详细解答一下，谢谢您！
小赵老师 | 提问时间：07/30 00:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.此处是将成本法调整为权益法计算出乙公司与丙公司调整后的净利润=7600 甲公司对乙公司长期股权投资权益法调整抵销4560的长期股权投资 2.在合并报表层面，乙当年合并丙的时候形成的原来的商誉1000评估减值，体现在资本公积减去1000，资本公积减少同时影响少数股东权益的计算祝您学习愉快！

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问借存货1000贷资本公积1000 借资本公积250贷递延所得税负债250 借营业成本800贷存货800问存货对外销售80% 不是应该用借营业成本200 贷存货200 吗
于老师 | 提问时间：07/04 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里属于评估增值的，所以对外实现了多少就需要调整多少营业成本的也就是1000*80%=800 祝您学习愉快！

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老师您好，公司注销的时候，我留着负债类科目到清算表里面填写的话，我还要做会计分录处理吗？
郭老师 | 提问时间：09/06 19:59

#CPA#

需要的清理全部余额为0

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老师我们支付房租费是667666.8元，然后开房租发票也是开了667666.8元给我们公司，这个是24年7月-25年6月的房租，这我要怎么做账
小菲老师 | 提问时间：08/26 10:52

#CPA#

同学，你好一年的房租建议一次性计入管理费用-房租

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您好！想请教下，服务业分生产性和非生产性资金吗
宋生老师 | 提问时间：05/08 11:40

#CPA#

你好服务业一般他就不生产。

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符合资本化条件的利息费用是资产吗
杰老师 | 提问时间：02/09 00:51

#CPA#

同学，你好。为购建或生产满足资本化条件的资产发生的利息支出应予以资本化。

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借库存股（发行限制性股票的数量✖回购价格）贷其他应付款。公司回购的义务本期发生确定贷方其他应付款。这个可以理解？但是借库存股？？？为啥？？
易老师 | 提问时间：01/19 22:18

#CPA#

借库存股表示公司回购股票，并将这些股票作为公司库存的一部分。这样做通常是为了满足公司对股票的管理和控制需求。库存股并非资产类科目，而是所有者权益备抵项，借方表示增加，贷方表示减少。当公司回购股票时，它减少了市场上的股票数量，因此“借库存股”表示股票数量的减少。这是因为这些股票不再存在于市场上，也不再属于公司资产的一部分。至于贷方“其他应付款”，这表示公司承担了回购义务。根据会计的谨慎性原则，尽可能的不低估负债，所以将回购义务确认为“其他应付款”。这体现了会计的谨慎性原则—尽可能的不低估负债。

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