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位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（）。 A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税 B.有乙企业按7%的税率自行选择纳税地点 C.由甲企业在市区按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税 D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税【答案】C 这个题目需要代收代缴城建税吗？桌椅不是消费品，也不需要代收代缴增值税吧？
范老师 | 提问时间：10/25 09:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于城建税是和增值税消费税同时缴纳的，而委托加工环节应当由受托方代收并向受托方所在地税务机关解缴消费税，因此随同产生的城建税也应当在受托方所在地缴纳，所以要适用缴纳地（受托方所在地）的税率。桌椅不属于应税消费品，所以本题和消费税没有关系祝您学习愉快！

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谁买卖股票是不用交税的？谁又是用交税的？需要交税的？要交什么税？考试的角度简单说
刘艳红老师 | 提问时间：08/24 10:54

#CPA#

您好，在股票交易中，投资者主要涉及三种税费：个人所得税、印花税和过户费。具体如下：个人所得税：针对股票转让所得，个人投资者在转让上市公司股票时，通常免缴个人所得税。但是，对于非上市公司的股票或者特定类型的交易（如限售股的转让），可能需要缴纳个人所得税，且税率为20%。印花税：这是股票交易中的一项主要税费，由卖方在交易时缴纳。自2023年8月28日起，印花税减半征收，税率从原来的1‰降至0.5‰。过户费：这是在股票所有权转移时产生的费用，由买方和卖方双向缴纳。根据最新调整，过户费已下调50%，目前沪深股市的过户费标准为成交金额的0.02‰。

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1)请计算上述四种情况下的检查风险水平分别是多少？ (2)请指出哪种情况需要注册会计师李某获取最多的审计证提，并说明原因。（不要AI回答，之前计算都有问题）
汪老师 | 提问时间：09/20 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：检查风险的计算公式为：检查风险=审计风险/重大错报风险（1）根据公式，我们可以计算出每种情况下的检查风险水平： 1.情况一：检查风险=4%/80%=5% 2.情况二：检查风险=4%/50%=8% 3.情况三：检查风险=5%/80%=6.25% 4.情况四：检查风险=5%/50% =10% （2）情况一需要注册会计师李某获取更多的审计证据，因为检查风险水平越低，意味着注册会计师需要通过更多的审计程序和获取更多的审计证据来确保审计风险在可接受的范围内，从而降低检查风险。祝您学习愉快！

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2024年新增的注册会计师税法考点有哪些？
小赵老师 | 提问时间：08/24 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一章税法总论解读：无实质变化第二章增值税法解读：本章变动较大，掌握进项税额加计抵减和留抵退税的政策，注意小规模纳税人税收优惠的调整新增（1）生产性服务、生活性服务进项税额加计抵减规定。（2）新支线飞机和民用喷气式飞机的增值税优惠规定。（3）金融企业处置抵债不动产差额纳税政策。删除（1）零税率应税行为增值税退（免）税的计算及举例及外贸企业兼营零税率应税行为增值税免退税计算。（2）冬奥会、冬残奥会增值税优惠政策。（3）营改增后纳税人发票的使用。调整（1）增值税留抵税额退税制度。加大小微企业、制造业、批发零售业等行业企业增值税期末留抵退税政策力度，并一次性退还存量留抵税额。（2）增值税小规模纳税人的税收优惠政策。（3）对目标脱贫地区捐赠的税收优惠期限延长至2025年底。第三章消费税解读：本章变动较少，注意新增的电子烟消费税政策新增（1）电子烟消费税税目、税率、应纳税额的计算等政策。（2）设立多级销售单位销售白酒，最低计税价格的核定。（3）白酒消费税最低计税价格核定比例由50%-70%统一调整为60%。第四章企业所得税法解读：实质性变动比较大，新增政策较多新增（1）企业所得税税前扣除的“税金及附加”中增加“契税、地方教育附加”。（2）企业所得税税前扣除凭证规定。（3）国家重点扶持的公共基础设施项目范围增加“城市公共交通”项目。（4）一般企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%的优惠政策、研发加计扣除口径及管理规定。（5）支持我国基础研究加计扣除规定。（6）企业预缴申报享受研发费用加计扣除规定。（7）高新技术企业新购置设备、器具加计扣除规定。（8）中小微企业设备器具所得税税前的扣除规定。（9）基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）规定。删除（1）支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情捐赠税收政策。（2）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的截止日期. （3）教材重复内容：投资资产的税务处理中非货币性资产投资的税务处理。（4）对疫情防控重点保障物资生产企业新购置的设备一次性税前扣除规定。（5）从事污染防治的第三方企业相关规定。调整（1）小型微利企业税收优惠按照新政策重新编写。（2）一般企业研发费用加计扣除政策延期至2023年12月31日、明确一般企业的范围。（3）设备、器具等固定资产一次性扣除规定延期至2023年12月31日。第五章个人所得税法解读：变化较大，新增内容较多新增（1）3岁以下婴幼儿支出相关规定以及照护留存备查资料。（2）法律援助人员免征个人所得税政策。（3）居民换购住房个人所得税规定。（4）个人养老金个人所得税政策。（5）个人所得税（全额扣除）规定。删除（1）个人税收递延型商业养老保险试点区域规定。（2）北京冬奥会、冬残奥会个人所得税规定。（3）居民个人专项扣除留存备查资料的规定。（4）外籍居民个人不再享受免税的优惠。调整部分政策年份调整第六章城市维护建设税法和烟叶税法解读：按城市维护建设税法重新编写第七章关税法和船舶吨税法解读：无实质性变化第八章资源税法和环境保护税法解读：本章变动较小，注意资源税例题删除了价外费用的表述。新增自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税。删除例题删除价外费用的表述。调整自2018年4月1日至2023年12月31日，对页岩气资源税按6%的规定税率减征30%。第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法解读：无实质性变化删除城镇土地使用税纳税申报表。调整纳税申报表述变化。第十章房产税法、契税法和土地增值税法解读：变动不大，注意契税优惠政策的调整新增（1）对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。（2）个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税；购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。删除（1）房产税纳税申报表。（2）买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。例如，甲某购买乙某房产，不论其目的是取得该房产的建筑材料或是翻建新房，实际构成房屋买卖。甲某应首先办理房屋产权变更手续，并按买价缴纳契税。（3）房屋的受赠人原则上要按规定缴纳契税。对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属的，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。（4）自2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%的税率征收契税。（6）删除廉租房优惠政策。调整房产税、契税纳税申报表述变化第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法解读：部分内容变化较大，注意印花税法的调整新增悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶免征车船税。删除（1）车辆购置税法：删除价外费用的表述，删除车辆购置税退税申请表。（2）车船税：国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税；经批准临时人境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。调整印花税按印花税法重新编写。第十二章国际税收税务管理实务解读：变动不大新增（1）公约对我国的生效时间相关内容。（2）《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP)规定。第十三章税收征收管理法解读：无实质变化第十四章税务行政法制解读：变动不大新增（1）行政处罚法的修订过程。（2）尚未制定行政法规的行政处罚规定。（3）税务行政处罚的听证。（4）税务行政处罚的“首违不罚”清单。删除税务行政规章的一般程序祝您学习愉快！

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除了营业外收入和营业外支出归为利得和损失，为何郭建华老师将其他收益/公允价值变动收益/信用减值损失/资产减值损失/资产处置收益等项目也都归为利得或损失？而高志谦老师仅将资产处置收益归为利得或损失？
秦老师 | 提问时间：05/08 03:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照以下总结理解掌握：【总结归纳】利得或损失　　（1）直接计入营业利润的利得或损失包括：资产处置损益、信用减值损失、公允价值变动损益、投资收益等。　　（2）直接计入当期利润的利得或损失：营业外收入、营业外支出。　　（3）直接计入所有者权益的利得或损失：其他综合收益。这里两位老师的观点确实不一致，高老师是个人观点我们按照郭老师的观点理解即可祝您学习愉快！

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10.下列关于投资项目资本成本的说法中，正确的有（）。 A．资本成本是投资项目的取舍率 B．资本成本是投资项目的必要报酬率 C．资本成本是投资项目的机会成本 D．资本成本是投资项目的内含报酬率
小天老师 | 提问时间：02/09 21:49

#CPA#

您好，选 ABC,不是机会成本，D不对,不是内含报酬率

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注会财管，老师，营业现金毛流量和营业现金净流量有什么本质上的区别？
冉老师 | 提问时间：07/14 07:43

#CPA#

一、营业现金毛流量=折旧摊销+税后经营净利润二、营业现金净流量在毛流量的基础上增加两个项目：固定资本的初期投入和终期变卖残值；营运资本的垫支和收回。

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有一个点不太明白就是车辆登记可以对抗第三人。如果我车辆都登记了，又卖给第三人，这个第三人已经可以通过系统查询出来，他肯定不能再买这辆车了吧。这个对抗指什么呢？
法律老师 | 提问时间：08/08 16:28

#CPA#

比如说你有一辆车抵押给银行借款10万元，没有办理登记，因为车辆是动产是不需要转移占有的，然后你又将该车辆出售给乙公司，那么乙公司就是善意的第三人，银行的抵押权是不可以对抗乙公司的，因为银行没有办理抵押登记是不可以对抗善意第三人的。

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个体工商户，小规模纳税人季度销售额不超过30万免征增值税，还是不超过45万免征增值税
易老师 | 提问时间：06/12 20:23

#CPA#

不超过45万免征增值税，政策有变化了，小规模4月1号起免增值税了的

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企业在转销已经确认的无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是(　　)。 A 其他业务收入 B 营业外收入 C 盈余公积 D 资本公积
邹老师 | 提问时间：06/21 12:57

#CPA#

你好，企业在转销已经确认的无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是：B 营业外收入

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关于注册会计师审计考试综合题第一个问题，通常需要写相关科目的认定的问题，但是对于其中发生/存在、完整性跟准确性之间到底如何区分呢？有时答案包含两种认定，有时答案又只有一种，考试时候我该如何应对呢？
审计老师 | 提问时间：08/15 09:56

#CPA#

一定要区分这个交易应该不应该记录，如果这个交易应该记录但是没有记就是完整性认定，如果应该记录但是金额记录的不准确，就是准确性/准确性、计价和分摊认定。如果这个交易是虚构的，记录了不该记录的就是发生/存在认定。考试的时候很少会涉及同时影响连个认定的情形，建议写出自己最有把握的那项认定就可以了，多写写错了可能也会扣分的~

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老师，财管中债券的到期收益率和有效年利率，折现率什么区别呢，
王璐璐老师 | 提问时间：04/01 08:41

#CPA#

你好我们可以说到期收益率是有效年利率（的形式），但不应该说到期收益率等于有效年利率，因为有效年利率不是特定的利率，每一个特定利率都有报价利率、计息期利率、有效年利率这几种形式，到期收益率是使债券净现值等于零的折现率，是有效年利率（的形式），如果折价发行，到期收益率大于票面利率，如果溢价发行，则小于票面利率，如果平价发行等于票面利率。

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请问税法哪些税是年度按月份收的，哪些是当年一次性收取的？
新新老师 | 提问时间：08/16 16:13

#CPA#

您好！房产税房产税实行按年计算、分期缴纳。可以一年分两次进行中的也可以一次性进行交纳，每个地方都没有统一的规定，需要根据各个地方的具体情况来进行分析城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。具体缴纳期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。目前各地一般规定为每个季度缴纳一次或者半年缴纳一次，每次征期15天或者1个月。新征用的耕地，自批准征用之日起期满1年的时候开始缴纳城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税。车船税是一年一交，按照规定要求，申报期限是每年的任何一天，也就是说最迟在年底最后一天前交当年的都可以。不过很多时候，车船税都是在投保交强险时一起缴纳，因为车船税可以让保险公司代为缴纳。耕地占用税，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。它是一次性征收的，只要一开始缴纳后，在期满之前都是不需要再次缴纳的船舶吨税的纳税期限规定船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当天，按次申报和缴纳

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发行普通股的佣金和手续费不应该是进入资本公积吗，为什么这边计入长投的成本？
赵老师 | 提问时间：08/19 01:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里贷方影响资本公积，借方影响长投，是不冲突的祝您学习愉快！

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A公司投资B公司1亿元，持有B公司的股份100%；一年后，B公司开展A轮融资，B公司的全部股权评估值为10亿元，M公司同意注资，取得B公司的20%股权。问：M公司需要注资多少，B公司收到注资资金后的会计分录如何，A公司的账务处理如何，合并报表时合并分录怎么做？
范老师 | 提问时间：03/25 23:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的问题缺少条件，为您提供一道相似的例题，您可以参考一下： M公司于2×09年1月1日以一项公允价值为1200万元的固定资产为对价自非关联方处取得对N公司投资，共取得N公司80%的股份，购买日N公司可辨认净资产公允价值为1500万元，与账面价值相同。2×09年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。2×10年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元，处置后仍对N公司实施控制。不考虑其他因素，M公司编制2×10年合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（　）。 A.72万元 B.80万元 C.40万元 D.50万元【正确答案】A 【答案解析】出售投资当日，N公司自购买日持续计算的应当纳入甲公司合并财务报表的可辨认净资产总额＝1500＋100＝1600（万元），应调整的资本公积金额＝200－1600×80%×10%＝72（万元）。本题相关分录为：个别报表处置分录：借：银行存款 200 　　贷：长期股权投资 120 （1200×10%）　　　　投资收益 80 合并报表的调整分录： ①调整资本公积的处理：借：投资收益 72 　　贷：资本公积 72 ②对归属期间调整的处理：借：投资收益（100×80%×10%）8 　　贷：未分配利润 8 合并报表角度应确认的处置投资收益＝80-72-8=0。祝您学习愉快！

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当知道月初在产品、月末在产品的约当产量和完工产品数量时，也知道单位工时定额，怎么求实际完成的定额生产工时？
小赵老师 | 提问时间：12/04 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说完工产品的定额工时吗，这个一般是条件直接告知的，根据您所说的已知条件，一般是没法计算得出定额工时的。祝您学习愉快！

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1创盈公司2018年1月1日，向某非关联企业丙公司转让一项专利技术的使用权、约定合同期限为三年，合同价款为每年末支付的固定价款100万元和丙公司三年内每年销售收入的2%。创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动。2018年，公司实现销售收6000万元。不考虑资金的时间价值。创盈公司在2018收款项220万元，并做如下会计处理。借:银行存款 220 贷:其他业务收入 220
汪老师 | 提问时间：09/12 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动，因此属于时点履约义务，固定价款要一次性确认收入借：应收账款　　　　　300（100*3）　　贷：其他业务收入　　300 借：银行存款 100 　　贷：应收账款 100 提成收入借：银行存款 120 　　贷：其他业务收入 120 祝您学习愉快！

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这个标准答案是BC，这是为什么呀?
李老师 | 提问时间：09/01 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平（如适用）：（1）审计过程中情况发生重大变化；（2）获取新信息改变原有的一些判断；（3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化。所以选项B不正确，不是不断修改计划的重要性水平的，需要满足条件。选项C，如果尚未更正错报汇总数接近重要性水平，此时需要考虑潜在的未被发现的错报的，所以需要提请管理层调整未更正错报的~ 祝您学习愉快！

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货币资金大量减少属于什么重大错报风险
汪老师 | 提问时间：06/22 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：货币资金大量减少，可能存在少记货币资金的重大错报风险。具体需要结合实务情况进行分析。祝您学习愉快！

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以下五个因素在销售预测时能不能量化(1)社会经济发展规模与速度；（2）社会购买力水平变化；(3) 消费结构和消费倾向；（4）市场价格的变化趋势；（5）市场竞争态势
欧阳老师 | 提问时间：05/18 22:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这不属于注会财管的大纲内容，老师个人观点是1、2、4可以量化，3和5不可以量化。祝您学习愉快！

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这个存货资产比率怎么分析呢？
李老师 | 提问时间：04/28 07:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货资产比率=存货/流动资产存货是流动资产中流动性较差、变现能力较弱的资产，在一般企业资产中占有相当比重。存货资产在流动资产中比重的大小，也直接关系着企业流动资产的周转速度，进而影响企业的短期偿债能力。同一企业存货比重的大小，与市场条件和企业的经营状况有直接联系。比重过大，会导致资金的大量闲置和沉淀，影响资产的使用效率。祝您学习愉快！

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请注会专业经济法老师回答我的问题 1.所有权和担保物权法律关系是什么法律关系呀？是绝对法律关系吗？ 2.还有要怎么区分绝对法律关系和相对法律关系呢？
苍鹭老师 | 提问时间：07/07 15:58

#CPA#

绝对法律关系是对应不特定的义务人的法律关系，即在这种法律关系中，权利人无需通过义务人实施一定的积极协助行为即可实现其权利。包括：所有权担保物权人身权

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问题：我想问的是股份有限公司股东会决议需不需要全体股东签字的，我知道股东是需要填写表决票，对每个议案进行表决，但是需不需要在股东会决议上签字，我没在找到明确规定。但是，根据工商变更要求，股份有限公司的股东会决议只需要董事签字。我在上市公司待过，知道上市公司的股东大会决议是不用股东签字确认的。我就是对没有上市的股份公司不确定。所以问一下老师。
微微老师 | 提问时间：05/07 11:09

#CPA#

您好，上市公司那么多股东，决议肯定是不需要每个都确认签字的。

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老师，个税中的专项附加扣除，继续教育中说个人接受本科及以下学历的继续教育可以选择父母按子女教育专项扣除1000，也可以按本人扣400.这个我没理解，子女教育专项附加扣除不是针对全日制学历教育吗？如果这里是自考这种，父母按子女教育不是就没对了？
青老师 | 提问时间：08/15 09:11

#CPA#

你好；没有说400的情况；你说的应该是继续教育《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二章　子女教育第五条　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。第六条　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。第七条　纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

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企业所得税中，居民企业与非居民企业的鉴定：依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业视为居民企业。在外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所视为非居民企业。那这题，题目不就是属于非居民企业嘛，非居民企业按境内所得交。d选项利息所得的来源地是负担方，那应该是日本，就是境外所得，怎么还交呢？
丁小丁老师 | 提问时间：07/04 18:00

#CPA#

您好！D：属于境内的分行提供的劳务，劳务的发生地在境内，属于来源于境内的所得，应在我国缴纳企业所得税

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1.编制2015年7月至9月的现金预算，请将应收款和应付款的计算过程列示。 2.S公司是否能够偿还2015年10月1日到期的60，000元一年期债券？如果不能，你会向s公司的管理层提建议什么行动？ 3.假设s公司必须维持14，000元的最低现金余额，公司是否能够在分析的所有三个月内保持这样的余额，如果不能请你提出一个合适的现金管理策略。
Anan老师 | 提问时间：01/05 13:46

#CPA#

同学，你好！老师正在解题中~请稍等~

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您好，股利支付率的计算公式是本年分配的现金股利除以本年净利润还是本年分配的现金股利除以上年净利润
财管老师 | 提问时间：11/24 09:45

#CPA#

除以本年的净利润

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应试指南财管86页，13题，选项B，组合的变异系数怎么计算？
注会会计老师 | 提问时间：06/06 01:17

#CPA#

组合变异系数=组合标准差/组合均值

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一般计税法下，用差额计税的业务进项税就都不可以抵扣了吗
金金老师 | 提问时间：09/12 10:19

#CPA#

您好，是针对差额业务这部分不可以抵扣

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1、上市公司发放股票股利，股东要交企税和个税嘛？个税的计税依据是什么？由于个人股东并没有拿到实在的现金，有没有税收优惠？ 2、如果是非上市公司派发股票股利，个税计税依据是什么？ 3、如果是资本公积转增股本，股东的个税和企税也是同理嘛？
赵老师 | 提问时间：08/07 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、上市公司发放股票股利，股东要交企税和个税嘛？个税的计税依据是什么？由于个人股东并没有拿到实在的现金，有没有税收优惠？需要纳税， 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.上市公司股息红利差别化个人所得税政策个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收。 3.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征如果是持有限售股，监禁后取得的股息红利有优惠 2、如果是非上市公司派发股票股利，个税计税依据是什么？属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 3、如果是资本公积转增股本，股东的个税和企税也是同理嘛？一般情形要征税，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。祝您学习愉快！

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