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一般纳税人公司，发现网期漏报无票收入，该怎么做
东老师 | 提问时间：06/02 21:41

#税务#

您好，在税期的时候把无票收入补报了就成

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煤的运费的税负率是多少？比如一吨煤运费挣0.64，税负率是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 21:39

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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外币账户4月及之前收汇的，也有月末也有调汇，但是结汇是在5月，外币账户不平，账务上怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 21:37

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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报关出口货物到国外参展，参展后货物未销售，现场派送给人，税务上和会计上应该怎样处理？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 21:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、增值税（报关监管方式：货样广告品/暂时出境展品，境外无偿派发）不能退税：无境外销售、无收汇，不满足退税四要件（外销+报关+记账收入+收汇），取消退税申报、已勾选进项税额转出。适用出口免税，不视同内销征税：凭报关单做出口免税申报，不交销项税，进项税计入成本，零退税率商品除外（零退税率需视同内销计税）。资料留存：报关单、参展合同、境外派发清单备查。二、企业所得税必须视同销售：按同期同类公允价确认视同销售收入，账面成本做视同销售成本；差额并入当年应纳税所得计税。支出归类：计入销售费用-业务宣传费，在税法扣除限额内税前扣除，超限额纳税调增。三、会计处理（不确认会计收入）借：销售费用—业务宣传费（成本+转出进项税）贷：库存商品（账面成本）应交税费—应交增值税（进项税额转出）展品若报关为暂时进出境原本计划运回、现场就地派送，仍执行上述免税+所得税视同销售规则。祝您学习愉快！

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老师好，开票服务类变了，我们影院平时开的服务费在新类别生产生活服务里找不到呀？还有广播影视服务也找不到？怎么办？
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 21:34

#实务#

您好，根据财政部税务总局公告2026年第9号规定，2026年1月1日起原现代服务和生活服务已统一合并为生产生活服务，广播影视服务是生产生活服务下的明确子目，咱可以按照新分类路径查找：电影放映收入直接归到生产生活服务→广播影视服务→广播影视节目（作品）播映服务，原编码30407保持不变，仅大类名称调整。影院收取的随票服务费（如3D眼镜租赁服务费）跟随主业务归在广播影视服务子目下，单独收取的零星服务费可归到生产生活服务→其他生产生活服务；开票操作直接进入开票软件项目信息维护，找到旧商品档案修改重新赋码保存即可，今年1-5月按旧分类开出的发票不用冲红重开，6月1日起按新分类开具即可，符合条件的电影放映收入仍可享受免征增值税优惠至2027年12月31日，政策依据为财政部税务总局公告2023年第61号。

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一般纳税人保安公司差额征收收入300万工资发260万报税的时候按照总额法填写收入还是净额法填写收入？
东老师 | 提问时间：06/02 21:34

#实务#

您好，增值税申报【附表一、附表三、主表一律按总额（全额300万含税）填报，工资260万在附表做差额扣除，计税按净额】

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如何查询导出记录
朴老师 | 提问时间：06/02 21:30

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师上个月结账的时候，上一任会计做了一笔分录我没有明白他的取数口径。我问他的时候，他告诉我他那一笔是随便做的，是为了来调整利润的。因为我们同时用着三个钻套，就是月结的时候，上个账套加减之后，利润会等于我们手工日手工报表。我这个月结账也是三个账套加起来，不等于我的手工账。我也想做这一笔来调整，请问如果这个被主管会计发现这么做的话会不会出问题。
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 21:25

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 19

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老师您好，请问现在银行贷款报表不好看还可以调节吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 21:09

#实务#

...

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给主播做视频剪辑，这个发票选择开生产生活服务下面的影视广播广告发布服务吗
东老师 | 提问时间：06/02 21:08

#实务#

您好，没错的，就是选择这个

阅读 26

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我公司是劳务派遣公司，现在和甲方签订劳务报酬协议，我们只负责发放劳务费，请问根据发票新规怎么开票？
东老师 | 提问时间：06/02 21:02

#税务#

生产生活服务*人力资源外包服务（代发薪酬/服务费分开标注）

阅读 49

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老师，根据劳动法规定，公司裁员，补偿金如何计算，比如月薪6500，工作13年，谢谢
东老师 | 提问时间：06/02 21:01

#实务#

这个是给你们n呢，还是n+几呢

阅读 47

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汇算清缴申请退税，一开始没有通过要求递交资料，大厅递交的资料，一直没有接到退税的税款，请问老师还用再重新申请吗？还是等着税务局审核成功就直接退了
东老师 | 提问时间：06/02 20:56

#实务#

您好，大厅收了你们资料，并且没有让你们补充资料，这种情况就不用再申请了

阅读 50

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咨询下，我们公司请外面的人员，安装家具或维修设备，然后付款给他们。因为金额小于500元，有的要了收据，有的没要收据。这种情况，分别怎么处理？另外，上面两种情况，需要让对方申报个税吗？我理解，劳务费，开具了发票，公司需要申报个税给他们。那白条或是无票，没有发票，需要申报个税给他们吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 20:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 76

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老师您好，我们请别的公司安装了几万盏灯，20元每盏包给他们的，灯具是业主自己买的，业主给我们30元每盏，付了后还挣10元每盏，但对方是技术咨询，销售货物，能源管理等，没有建筑安装这个业务，那他们开什么发票给我们好了？我们又开什么发票給业主才能没有税务风险？
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 20:53

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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我们是粮油批发，供货商要求我们开“植物油”返利发票怎么开
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 20:51

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 23

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老师，无形资产土地的摊销分录应该是怎么做的呀？
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 20:48

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 68

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老师分批法，如果就是核算成本的话，就是人工费呀，还有那个制造费用是以什么标准进行分类呢？我们单位现在人工工时是没有的，我后只有一些嗯嗯，骤的成本，我是每一成本的步骤，每个成本的步骤，这种情况下怎么做那个就是人工费用和制造费用的那个啊？就是拆分呐，就是算成本呐
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 20:45

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 46

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老师，我们工商法人变更了，银行那边不变更行吗
暖暖老师 | 提问时间：06/02 20:45

#实务#

你好，不可以的！银行需要变更的

阅读 21

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老师好。我们是新成立的电器销售公司，一般纳税人，零售家用电器，请问怎样建账、记账、结转成本？
董孝彬老师 | 提问时间：06/02 20:41

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，礼盒破损退回，或者有问题的退回拆包，这样合理吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 20:40

#实务#

您好，这个是正常的，电商现在都是这样的

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年底奖金怎么计算个人所得税
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:26

#会计实务#

年底奖金的个人所得税计算方法如下： 1. 首先，确定年终奖金的应纳税所得额。应纳税所得额等于年终奖金减去个人所得税起征点。 2. 确定适用税率和速算扣除数。根据应纳税所得额，查找适用的税率表，确定适用税率和速算扣除数。 3. 计算个人所得税。将应纳税所得额乘以适用税率，然后减去速算扣除数，即可得到个人所得税额。举例说明：假设某员工年终奖金为10万元，个人所得税起征点为5万元。根据税率表，应纳税所得额为10万元减去5万元，即5万元。适用税率和速算扣除数如下： - 不超过3万元的部分，税率为3%； - 超过3万元至10万元的部分，税率为10%； - 超过10万元至20万元的部分，税率为20%； - 超过20万元至40万元的部分，税率为25%； - 超过40万元至60万元的部分，税率为30%； - 超过60万元至100万元的部分，税率为35%； - 超过100万元的部分，税率为45%。根据适用税率表，应纳税所得额5万元的个人所得税计算如下： - 不超过3万元的部分，税率为3%，计算税额为3% × 3万元 = 900元； - 超过3万元至5万元的部分，税率为10%，计算税额为10% × 2万元 = 2000元。因此，个人所得税总额为900元 2000元 = 2900元。

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折旧方法一般选择什么
秦老师 | 提问时间：12/07 14:25

#会计实务#

折旧方法的选择一般根据资产的性质、使用寿命、价值变动以及会计准则的要求来决定。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减余价值法。 1. 直线法：直线法是最常用的折旧方法之一，按照固定比例计算每年的折旧费用。公式为：(资产原值-预计残值)/预计使用寿命。 2. 加速折旧法：加速折旧法适用于资产在使用初期价值下降较快的情况。常见的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 3. 减余价值法：减余价值法适用于资产在使用后期价值下降较快的情况。按照资产每年的减值幅度计算折旧费用。选择折旧方法时，需要考虑资产的实际情况和会计准则的要求。同时，还需要考虑折旧方法对财务报表的影响，以及对税务和管理决策的影响。在选择折旧方法时，应综合考虑以上因素，并根据实际情况做出合理的决策。

阅读 1409

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报价中的税金怎么计算
周老师 | 提问时间：12/07 14:21

#会计实务#

在报价中计算税金时，需要考虑到适用的税率和税基。以下是一般的计算步骤： 1. 确定适用的税率：根据所在地区的税法规定，确定适用的税率。不同国家和地区的税率不同，可以咨询当地税务机关或会计师事务所以获取准确的税率信息。 2. 确定税基：税基是税金计算的基础，根据税法规定，税基可以是销售额、利润额或其他合适的指标。根据具体情况，确定适用的税基。 3. 计算税金：将报价金额乘以适用的税率，再乘以税基，即可得到税金的金额。公式为：税金 = 报价金额 × 税率 × 税基。例如，假设报价金额为1000美元，适用的税率为10%，税基为销售额，那么计算税金的公式为：税金 = 1000 × 0.1 × 1 = 100美元。需要注意的是，税金计算可能还涉及到其他因素，如免税额、抵扣项等，具体情况需要根据当地税法规定进行具体计算。因此，建议在实际操作中咨询专业的会计师或税务机关以获取准确的计算方法和税率信息。

阅读 4412

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年利率23.40是几分利息
李老师 | 提问时间：12/07 14:20

#会计实务#

要计算年利率23.40的几分利息，我们需要知道本金的数额。假设本金为100元，那么年利息就是23.40元。要转换为几分利息，我们需要将金额乘以100，因为1元等于100分。所以，23.40元乘以100等于2340分。因此，年利率23.40是2340分利息。

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营业费用二级科目有哪些
王一老师 | 提问时间：12/07 14:15

#会计实务#

营业费用是指企业在正常经营过程中发生的与销售产品或提供服务直接相关的费用。根据会计准则的规定，营业费用应按照其性质和用途进行分类，一般可以分为以下几个二级科目： 1. 销售费用：包括广告费、促销费、市场推广费、销售提成、销售折让等与销售活动直接相关的费用。 2. 管理费用：包括办公费、人员福利费、差旅费、培训费、咨询费、租赁费等与企业管理活动直接相关的费用。 3. 财务费用：包括利息费用、手续费、汇兑损益、借款利息等与企业融资和投资活动直接相关的费用。 4. 研发费用：包括科研项目费用、研发人员工资、实验材料费用等与企业研发活动直接相关的费用。 5. 折旧费用：包括固定资产折旧费用和无形资产摊销费用。 6. 摊销费用：包括长期待摊费用的摊销费用，如广告宣传费、租赁费等。 7. 其他营业费用：包括与营业活动直接相关的其他费用，如保险费、捐赠费、税金及附加等。需要注意的是，具体企业的营业费用科目可能会因业务特点而有所不同，上述仅为一般性的分类。在设置科目时，应根据企业的实际情况进行具体调整和细化。

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凭证式国债提前支取利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 14:13

#会计实务#

凭证式国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先，确定国债的面值、利率和剩余期限。假设国债面值为100,000元，利率为5%，剩余期限为3年。 2. 计算国债每年的利息收入。利息收入 = 面值 × 利率 = 100,000 × 5% = 5,000元。 3. 根据剩余期限计算提前支取利息的比例。假设国债提前支取的时间为2年，那么剩余期限为1年。提前支取利息比例 = 剩余期限 / 总期限 = 1 / 3 = 0.3333。 4. 计算提前支取利息的金额。提前支取利息金额 = 利息收入 × 提前支取利息比例 = 5,000 × 0.3333 = 1,666.67元。所以，凭证式国债提前支取利息的金额为1,666.67元。

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如何判断合同履约成本
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:11

#会计实务#

判断合同履约成本的方法主要有以下几种： 1. 直接成本法：根据合同履行过程中直接发生的成本来判断合同履约成本。直接成本包括直接人工成本、直接材料成本和直接费用成本等。通过对这些成本的核算和分析，可以得出合同履约成本的估计值。 2. 可变成本法：根据合同履行过程中可变成本的变化来判断合同履约成本。可变成本是指随着合同履行进度的推进而发生变化的成本，如人工成本、材料成本、运输成本等。通过对这些成本的变化情况进行分析，可以推测出合同履约成本的变化趋势。 3. 成本比例法：根据已发生的成本与合同总成本之间的比例关系来判断合同履约成本。通过对已发生的成本与合同总成本的比例进行计算和分析，可以得出合同履约成本的估计值。 4. 经验法：根据过往类似合同的履约成本经验来判断合同履约成本。通过对过去类似合同的履约成本进行总结和分析，可以得出合同履约成本的估计值。需要注意的是，判断合同履约成本是一个估计过程，需要根据实际情况和合同条款进行合理的估计和预测。同时，应该及时进行成本控制和监督，确保合同履约成本的准确性和合理性。

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净资产的计算公式是什么
秦老师 | 提问时间：12/07 14:10

#会计实务#

净资产的计算公式为：净资产 = 资产总额 - 负债总额其中，资产总额是指企业所有的资产总值，包括固定资产、流动资产等；负债总额是指企业所有的负债总值，包括长期负债、短期负债等。净资产也可以通过资产负债表中的所有者权益部分计算得出，即：净资产 = 所有者权益 = 股东权益少数股东权益其中，股东权益是指公司股东对公司资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积等；少数股东权益是指公司对于子公司中少数股东的所有权。这两种计算方式得到的净资产数额应该是相等的。

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一年三百万的营业额要交多少税
李老师 | 提问时间：12/07 13:58

#会计实务#

根据不同国家和地区的税法规定，营业额需要缴纳的税额会有所不同。一般来说，税额是根据所得额来计算的，而不是仅仅根据营业额。在很多国家，营业额需要先扣除相关的成本和费用，得出的净利润才是需要纳税的基础。然后，根据所得税率来计算纳税额。举例来说，假设某国家的所得税率为30%，那么计算纳税额的公式为：净利润 × 所得税率。假设一年的营业额为300万，扣除相关成本和费用后，净利润为200万，那么纳税额为200万 × 30% = 60万。需要注意的是，以上只是一个简单的示例，实际情况可能会更加复杂，还需要考虑其他因素，如折旧、摊销、税收优惠等。因此，建议咨询专业会计师或税务顾问，以确保准确计算纳税额。

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