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开国际货物运输代理服务的免税发票编码应该怎么选
汪老师 | 提问时间：06/03 15:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税收分类编码：304040502 层级路径：生产生活服务→物流辅助服务→货物运输代理服务→国际货物运输代理服务票面自动简称：生产生活服务* 开票品名：国际货物运输代理服务费/国际货代代理费税率选择：免税（只能开普票、禁止开专票）国家税务总局青岛市税务局港澳台跨境货代配套编码：304040503（同样免税）国内普通货代编码：304040501（6%征税、不免税）。祝您学习愉快！

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老师，员工工资2万，嫌扣个税太高，想着自己给公司增加两个退休人的工资申报来分三次发放工资避开个税问题，可以么
朴老师 | 提问时间：06/03 15:01

#实务#

不行，虚报退休人员发薪属虚列工资偷税。合规办法：足额填报专项附加扣除、合规凭票报销相关费用

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公司法人有交社保，个税可以按照0申报吗
小王老师 | 提问时间：06/03 14:59

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题需分情况来看。如果公司只有法人且无其他员工，也没有支付工资，那么可以申报法人并进行零申报。但要是法人有工资收入，即便交了社保也不能零申报，要按实际工资收入申报个税。因为只要有应税收入，就应依法申报纳税，不能随意零申报。祝您学习愉快！

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您好我们是分公司现在要注销，没有开过票没银行流水。应付全部计入营业外收入。现在利润表利润总额18000，资产负债表未分配利润是0。注销要交企业所得税吗？
朴老师 | 提问时间：06/03 14:58

#实务#

1、分两种情况 1）已做总分汇总纳税备案（最优选）：应付是欠总公司款项、内部往来，转营业外收入分公司就地不交企业所得税，18000 利润并入总公司汇总缴税，分公司不用缴清算所得税。 2）独立核算、无汇总备案：应付无法支付转营业外收入 18000 属于清算收益，分公司要就地交企业所得税；无以前年度亏损弥补，按现行小微税率计税（18000×5%=900 元），申报清算所得税申报表。 2、未分配利润为 0 说明往年盈亏持平，不能用往年亏损抵本次 18000 收益。 3、省钱实操欠款全是总公司挂账→补总公司盖章债务豁免说明、总分内部往来说明，按汇总口径，分公司不交所得税

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老师您好，我们是经销商，每个季度给酒厂开陈列费时，酒厂不给钱，也不开票，我们进货时，开了商品负数，像这种长期酒厂不给钱，也不开票，导致长期挂在应收账款，这种要怎么处理
岳老师 | 提问时间：06/03 14:55

#实务#

应当作为销售费用。

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老师，小规模纳税人公司改名称改法人，5月底改好的，那7月份报税怎么报，老公司报，还是新公司报
东老师 | 提问时间：06/03 14:54

#税务#

你好，肯定是按照新公司的名字来申报的

阅读 44

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老师，咨询一下，收到退回的货款怎么做分录，我是购买方
暖暖老师 | 提问时间：06/03 14:53

#税务#

你好，银行存款贷库存商品应交税费进项税额转出

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你好老师，就是员工按量来发工资的话能报工资薪金吗，还有一部分点工，也可以报工资薪金吗
朴老师 | 提问时间：06/03 14:53

#税务#

计件属于工资薪金法定范围，只按产量计价不影响申报口径；工资薪金无需发票，劳务入账必须发票

阅读 18

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银行对贷款进行债权转让，100万元的贷款本息转让金额为80万，那么剩余20万元如何记账？
岳老师 | 提问时间：06/03 14:52

#实务#

计入“投资收益”或者“贷款损失准备”。

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老师，就是卖了一套开发商的房子抵他们欠的砖款，房子的售价是56万多，客户已经付了50万，6万明天会付清，然后开发商这边需要我们开56万多的票，但是我们又是小规模，有没有好的办法？
朴老师 | 提问时间：06/03 14:51

#税务#

1、签三方抹账协议（房企、你司、买房客户）房企欠你砖款 56 万，用房抵债；客户买房，房款 56 万分两笔：已付 50 万、次日 6 万，房款全部打房企，房企抵欠你的货款。发票：房企直接开 56 万购房发票给购房者，你不用开房产发票、不交卖房增值税土增税；你只按56 万砖款开小规模货物发票给开发商（3% 现行优惠）。资金：客户 50 万 + 6 万全部进开发商账户，开发商账面冲应付你货款。分录借：应收账款 - 开发商 56 万贷：主营业务收入、销项税（砖）56 万 2、被迫必须你开 56 万（不推荐，税高）你视同卖房，小规模不动产 5% 增值税，外加土增、印花税，成本高；可分两次开票：现在开 50 万、次日回款再开 6 万，不一次性全开 56 万。

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老师，我公司是乙方总承包方，给甲方开发票，发票项目怎么写？
岳老师 | 提问时间：06/03 14:50

#实务#

如果承包的建筑工程，就开具“建筑服务”。

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老师早报高企的审计报告，财务负责人会让我签字，这个有什么风险啊
东老师 | 提问时间：06/03 14:49

#税务#

签字=书面确认报表、研发费用、收入真实合规，一旦高企被撤资格，签字人是首要追责对象。一、行政处罚风险（最常见） 1. 会计法处罚（2025新会计法）报表研发费用、高新收入造假：个人罚款5万～50万元、财政通报、记入会计失信档案；情节严重吊销会计相关资质，5年不得从事财会工作。 2. 税务连带追责高新被取消→税务局追回15%→25%差额企业所得税+滞纳金+0.5～5倍罚款；若你签字确认虚假数据，税务稽查会把你列为直接责任人，约谈、列入涉税失信，影响个人征信、办税黑名单、不能再担任任何企业财务负责人。 3. 认定机构追责科创局撤销高新资质、追回高新财政补贴，造假档案入政企信用平台，终身限制申报各类政府补贴项目。

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老师您好，我们小公司采购的空调和安装费开票是分开开票的，一共是32万多，做账时要分开吗？安装费是计入什么科目，还是一并计入固定资产原值？
东老师 | 提问时间：06/03 14:48

#实务#

您好，还是一起计入到固定资产里面合适

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老师，请问我们请人维修机器，其中材料费500元，工时费300元，请问需要申报个税吗，个税需要申报多少
东老师 | 提问时间：06/03 14:46

#实务#

你好，这种都是对方收的吗

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出口发票单位为个，退税申请单位为千克，但报关单都有体现，会影响退税吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 14:43

#税务#

你好，报关单上有两个单位吗？也有个？

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之前房东开给我们公司的行政服务费是开具：现代服务*服务费的，现在开具：生产生活服务*服务费，可以吗？
东老师 | 提问时间：06/03 14:42

#税务#

可以的，大类现在是生产生活服务的

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我们做腌制鸭肉串（半成品）13%的税，开票的商品税收编码归属哪类，麻烦您帮我们看看
朴老师 | 提问时间：06/03 14:41

#实务#

税收编码：1030106999 其他肉制品开票名称：腌制鸭肉串 / 调理鸭串税率：13%（已调味腌制，不属于初级生鲜禽肉）

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老师请问跨境电商的收货人怎么填，海外仓是内地公司的
小菲老师 | 提问时间：06/03 14:40

#实务#

同学，你好按签订并执行出口贸易合同的买方/合同指定收货人填写

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公司收到个人开具的劳务发票60000元，给代扣代缴个人所得税是不是需要换算成不含税金额代扣，公司做账金额按照什么呢
小菲老师 | 提问时间：06/03 14:39

#税务#

同学，你好公司做账金额是60000

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问个问题公司注销后凭证资料怎样处理
小菲老师 | 提问时间：06/03 14:38

#实务#

同学，你好需要保存的

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老师请问一下我们是小规模公司，上个季度开出了专票，但对方现在又要我们红冲会很麻烦吗要不要进项税转出？
小菲老师 | 提问时间：06/03 14:36

#实务#

同学，你好不麻烦，是可以的

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年底奖金怎么计算个人所得税
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:26

#会计实务#

年底奖金的个人所得税计算方法如下： 1. 首先，确定年终奖金的应纳税所得额。应纳税所得额等于年终奖金减去个人所得税起征点。 2. 确定适用税率和速算扣除数。根据应纳税所得额，查找适用的税率表，确定适用税率和速算扣除数。 3. 计算个人所得税。将应纳税所得额乘以适用税率，然后减去速算扣除数，即可得到个人所得税额。举例说明：假设某员工年终奖金为10万元，个人所得税起征点为5万元。根据税率表，应纳税所得额为10万元减去5万元，即5万元。适用税率和速算扣除数如下： - 不超过3万元的部分，税率为3%； - 超过3万元至10万元的部分，税率为10%； - 超过10万元至20万元的部分，税率为20%； - 超过20万元至40万元的部分，税率为25%； - 超过40万元至60万元的部分，税率为30%； - 超过60万元至100万元的部分，税率为35%； - 超过100万元的部分，税率为45%。根据适用税率表，应纳税所得额5万元的个人所得税计算如下： - 不超过3万元的部分，税率为3%，计算税额为3% × 3万元 = 900元； - 超过3万元至5万元的部分，税率为10%，计算税额为10% × 2万元 = 2000元。因此，个人所得税总额为900元 2000元 = 2900元。

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折旧方法一般选择什么
秦老师 | 提问时间：12/07 14:25

#会计实务#

折旧方法的选择一般根据资产的性质、使用寿命、价值变动以及会计准则的要求来决定。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减余价值法。 1. 直线法：直线法是最常用的折旧方法之一，按照固定比例计算每年的折旧费用。公式为：(资产原值-预计残值)/预计使用寿命。 2. 加速折旧法：加速折旧法适用于资产在使用初期价值下降较快的情况。常见的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 3. 减余价值法：减余价值法适用于资产在使用后期价值下降较快的情况。按照资产每年的减值幅度计算折旧费用。选择折旧方法时，需要考虑资产的实际情况和会计准则的要求。同时，还需要考虑折旧方法对财务报表的影响，以及对税务和管理决策的影响。在选择折旧方法时，应综合考虑以上因素，并根据实际情况做出合理的决策。

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报价中的税金怎么计算
周老师 | 提问时间：12/07 14:21

#会计实务#

在报价中计算税金时，需要考虑到适用的税率和税基。以下是一般的计算步骤： 1. 确定适用的税率：根据所在地区的税法规定，确定适用的税率。不同国家和地区的税率不同，可以咨询当地税务机关或会计师事务所以获取准确的税率信息。 2. 确定税基：税基是税金计算的基础，根据税法规定，税基可以是销售额、利润额或其他合适的指标。根据具体情况，确定适用的税基。 3. 计算税金：将报价金额乘以适用的税率，再乘以税基，即可得到税金的金额。公式为：税金 = 报价金额 × 税率 × 税基。例如，假设报价金额为1000美元，适用的税率为10%，税基为销售额，那么计算税金的公式为：税金 = 1000 × 0.1 × 1 = 100美元。需要注意的是，税金计算可能还涉及到其他因素，如免税额、抵扣项等，具体情况需要根据当地税法规定进行具体计算。因此，建议在实际操作中咨询专业的会计师或税务机关以获取准确的计算方法和税率信息。

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年利率23.40是几分利息
李老师 | 提问时间：12/07 14:20

#会计实务#

要计算年利率23.40的几分利息，我们需要知道本金的数额。假设本金为100元，那么年利息就是23.40元。要转换为几分利息，我们需要将金额乘以100，因为1元等于100分。所以，23.40元乘以100等于2340分。因此，年利率23.40是2340分利息。

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营业费用二级科目有哪些
王一老师 | 提问时间：12/07 14:15

#会计实务#

营业费用是指企业在正常经营过程中发生的与销售产品或提供服务直接相关的费用。根据会计准则的规定，营业费用应按照其性质和用途进行分类，一般可以分为以下几个二级科目： 1. 销售费用：包括广告费、促销费、市场推广费、销售提成、销售折让等与销售活动直接相关的费用。 2. 管理费用：包括办公费、人员福利费、差旅费、培训费、咨询费、租赁费等与企业管理活动直接相关的费用。 3. 财务费用：包括利息费用、手续费、汇兑损益、借款利息等与企业融资和投资活动直接相关的费用。 4. 研发费用：包括科研项目费用、研发人员工资、实验材料费用等与企业研发活动直接相关的费用。 5. 折旧费用：包括固定资产折旧费用和无形资产摊销费用。 6. 摊销费用：包括长期待摊费用的摊销费用，如广告宣传费、租赁费等。 7. 其他营业费用：包括与营业活动直接相关的其他费用，如保险费、捐赠费、税金及附加等。需要注意的是，具体企业的营业费用科目可能会因业务特点而有所不同，上述仅为一般性的分类。在设置科目时，应根据企业的实际情况进行具体调整和细化。

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凭证式国债提前支取利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 14:13

#会计实务#

凭证式国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先，确定国债的面值、利率和剩余期限。假设国债面值为100,000元，利率为5%，剩余期限为3年。 2. 计算国债每年的利息收入。利息收入 = 面值 × 利率 = 100,000 × 5% = 5,000元。 3. 根据剩余期限计算提前支取利息的比例。假设国债提前支取的时间为2年，那么剩余期限为1年。提前支取利息比例 = 剩余期限 / 总期限 = 1 / 3 = 0.3333。 4. 计算提前支取利息的金额。提前支取利息金额 = 利息收入 × 提前支取利息比例 = 5,000 × 0.3333 = 1,666.67元。所以，凭证式国债提前支取利息的金额为1,666.67元。

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如何判断合同履约成本
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:11

#会计实务#

判断合同履约成本的方法主要有以下几种： 1. 直接成本法：根据合同履行过程中直接发生的成本来判断合同履约成本。直接成本包括直接人工成本、直接材料成本和直接费用成本等。通过对这些成本的核算和分析，可以得出合同履约成本的估计值。 2. 可变成本法：根据合同履行过程中可变成本的变化来判断合同履约成本。可变成本是指随着合同履行进度的推进而发生变化的成本，如人工成本、材料成本、运输成本等。通过对这些成本的变化情况进行分析，可以推测出合同履约成本的变化趋势。 3. 成本比例法：根据已发生的成本与合同总成本之间的比例关系来判断合同履约成本。通过对已发生的成本与合同总成本的比例进行计算和分析，可以得出合同履约成本的估计值。 4. 经验法：根据过往类似合同的履约成本经验来判断合同履约成本。通过对过去类似合同的履约成本进行总结和分析，可以得出合同履约成本的估计值。需要注意的是，判断合同履约成本是一个估计过程，需要根据实际情况和合同条款进行合理的估计和预测。同时，应该及时进行成本控制和监督，确保合同履约成本的准确性和合理性。

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净资产的计算公式是什么
秦老师 | 提问时间：12/07 14:10

#会计实务#

净资产的计算公式为：净资产 = 资产总额 - 负债总额其中，资产总额是指企业所有的资产总值，包括固定资产、流动资产等；负债总额是指企业所有的负债总值，包括长期负债、短期负债等。净资产也可以通过资产负债表中的所有者权益部分计算得出，即：净资产 = 所有者权益 = 股东权益少数股东权益其中，股东权益是指公司股东对公司资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积等；少数股东权益是指公司对于子公司中少数股东的所有权。这两种计算方式得到的净资产数额应该是相等的。

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一年三百万的营业额要交多少税
李老师 | 提问时间：12/07 13:58

#会计实务#

根据不同国家和地区的税法规定，营业额需要缴纳的税额会有所不同。一般来说，税额是根据所得额来计算的，而不是仅仅根据营业额。在很多国家，营业额需要先扣除相关的成本和费用，得出的净利润才是需要纳税的基础。然后，根据所得税率来计算纳税额。举例来说，假设某国家的所得税率为30%，那么计算纳税额的公式为：净利润 × 所得税率。假设一年的营业额为300万，扣除相关成本和费用后，净利润为200万，那么纳税额为200万 × 30% = 60万。需要注意的是，以上只是一个简单的示例，实际情况可能会更加复杂，还需要考虑其他因素，如折旧、摊销、税收优惠等。因此，建议咨询专业会计师或税务顾问，以确保准确计算纳税额。

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