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老师在股权转让时，实收资本为0百分百转让，股权转让份额应怎么填写
东老师 | 提问时间：06/03 16:54

#实务#

你好，份额就是全部转让了

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建筑企业2025年中石油加油票2026.6.3才收到并且未提前暂估，2025汇算清缴已结束，这笔油票怎么办？
郭锋老师 | 提问时间：06/03 16:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据权责发生制原则，2025年发生的费用即使发票在2026年5月汇算清缴后才取得，仍应计入2025年。但因2025年度企业所得税汇算清缴已完成，此时发票无法作为2025年度的税前扣除凭证，需作如下处理： 1.会计处理：2026年收到发票时，按发票金额入账，计入当期费用，同时确认进项税额。借：管理费用/销售费用等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款 2.税务处理：该笔费用不能在2025年度企业所得税中扣除，需在2026年度企业所得税汇算清缴时作为当期费用处理。若2025年已作费用预提并调增应纳税所得额，2026年可进行更正申报，将2025年调增的部分调整回原数，并在2026年作相应调减。 3.注意事项：确保发票内容与实际业务一致，避免虚开发票风险。若发票开具时间早于业务实际发生时间，需准备相关证明材料以备税务核查。祝您学习愉快！

阅读 99

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老师，我本月没出口，只有内销，有单证齐全的报关单，那我只算内销的部分交税，按平常税负交，也没有免抵到是吗
暖暖老师 | 提问时间：06/03 16:53

#实务#

你好是的！你说的是正确的

阅读 60

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请问视同销售的销项税如何申报
岳老师 | 提问时间：06/03 16:52

#税务#

可以作为“未开票销售额”。

阅读 15

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跨区域缴纳的附加税在汇算清缴的报表里填在哪里？
岳老师 | 提问时间：06/03 16:51

#税务#

在“税金及附加”那儿。

阅读 26

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一般纳税人，如果只能收到普票，那是所有普票都能做成本吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:49

#税务#

您好，是的，这个是价税合计入账

阅读 22

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老师，我们的在学校做饭餐卖给学生吃的，学生食堂，开发票的，之前餐饮服务，现在税收编码是生产生活服务-餐饮服务，这个税率是6%，我们是一般纳税人
暖暖老师 | 提问时间：06/03 16:49

#实务#

你好，是的，现在改了生产生活服务的

阅读 21

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实收资本是5月收到的，我申报营业账簿印花税，日期按次，填今天6月3日，还是填5月31日
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:48

#实务#

您好，是填5月，收到的时间填5月31日

阅读 21

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员工出差，按公司标准餐费补贴每人100元/天，甲出差3天，补贴300元，是放在差旅费报销中发放？还是放在工资中发放？
岳老师 | 提问时间：06/03 16:47

#实务#

这个放在差旅费单独列表即可。

阅读 45

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出差请上游吃饭的餐饮票计入招待费还是差旅费
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:46

#实务#

您好，这个是计入业务招待费中

阅读 22

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我公司去给学校食堂做饭，食材器具等都是学校提供，我这边给学校开票项目名称怎么写，是生产生活服务-餐饮服务～劳务费？
东老师 | 提问时间：06/03 16:44

#税务#

您好，开票开生产生活服务-餐饮服务就成

阅读 57

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我公司是二手车经销公司，代开二手车发票，代开给自己公司做购进，开票员重复开了两张购进，现在联系不上对方公司无法红冲，这要怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:43

#实务#

您好，这个可以和当地税务局说下，按他们说的来会好些

阅读 18

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我们公司是君泽，这个个体没有开公户，付款直接付给个体法人了，怎么做分录
黄老师 | 提问时间：06/03 16:42

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：青岛君泽供应链有限公司支付装卸费，应确认费用增加，同时减少银行存款。根据发票信息，装卸费价税合计84150元，已付款34150元，剩余款项未付。分录如下：借：管理费用——装卸费84150 贷：银行存款34150 应付账款——黄岛×利泽强装卸队50000 祝您学习愉快！

阅读 65

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老师你好，大型修缮工程款都要入固定资产吗？
岳老师 | 提问时间：06/03 16:41

#事业单位#

是的，应当并入固定资产。

阅读 90

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老师，医院门诊的缴费单子可以作为凭证税前扣除吗？因为门诊不开票。
东老师 | 提问时间：06/03 16:40

#初级职称#

您好，凭借这个就可以税前扣除的

阅读 94

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老师，矿山，缴纳的森林植被恢复费，和租村民的租地费，都计入什么科目，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/03 16:40

#实务#

你好，计入长期待摊费用，摊销计入成本

阅读 68

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老师，货物出口免税，要做进项税额转出，请问公式：（出口收入/内销＋出口总收入）×进项税额，这个公式中的进项税额是当年或当月要交的增值税吗？还是当年抵扣的进项税额？
岳老师 | 提问时间：06/03 16:39

#实务#

这是指当期进项税额，就是进项票。

阅读 49

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老师，机械租赁的大类由经营租赁变成生产生活服务了吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:38

#建筑#

您好，是的，现在是变成这个了

阅读 61

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一般纳税人，销售货物可以开9%的税率吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:38

#税务#

您好，不可以的，这个是13%的

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抖音平台涉税数据须和税务局开票金额一致吗，如果公司还有别的业务应该怎么开票？
汪老师 | 提问时间：06/03 16:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、抖音涉税报送数据≠开票金额，但增值税申报总收入必须和平台涉税数据一致 1.开票金额仅为购方索取发票部分，抖音平台报送税局的是全口径应税结算收入（含散户无票订单、平台扣佣前实收总额）；差额部分在增值税附表一未开具发票栏据实申报，以此实现申报总额与平台数据对账一致。 2.只按开票额报税、漏报无票收入会触发税务数据比对预警、补税+滞纳金。二、企业多业务开票规则（兼营多品类） 1.业务相互独立（兼营，无从属关系）：不同税率业务可同票分行开票，分别适用对应税率（货物13%、服务6%、不动产9%等）；必须分开核算收入，未分开核算统一从高税率计税。 2.单笔捆绑销售（混合销售，货+服务绑定不可拆分）：整单按主业单一税率全额开票，不得拆分多税率开在同一张票。 3.抖音业务与线下其他业务：分别签订合同、分别核算营收，客户合并付款可一票分行开多项品名；线下单独客户单独开票。 4.特殊行业（建筑、运输、不动产租赁）不可和普通货物混开同一张发票，需单独开票。抖音全平台收入=开票收入+未开票申报收入；线下其他业务单独核算开票，汇总并入当期增值税申报销售额。祝您学习愉快！

阅读 104

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你好老师，劳务派遣公司给别家代缴纳社保，开什么发票项目
东老师 | 提问时间：06/03 16:37

#税务#

开票品名：经纪代理服务社保代理服务费｜编码：3040803

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年底奖金怎么计算个人所得税
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:26

#会计实务#

年底奖金的个人所得税计算方法如下： 1. 首先，确定年终奖金的应纳税所得额。应纳税所得额等于年终奖金减去个人所得税起征点。 2. 确定适用税率和速算扣除数。根据应纳税所得额，查找适用的税率表，确定适用税率和速算扣除数。 3. 计算个人所得税。将应纳税所得额乘以适用税率，然后减去速算扣除数，即可得到个人所得税额。举例说明：假设某员工年终奖金为10万元，个人所得税起征点为5万元。根据税率表，应纳税所得额为10万元减去5万元，即5万元。适用税率和速算扣除数如下： - 不超过3万元的部分，税率为3%； - 超过3万元至10万元的部分，税率为10%； - 超过10万元至20万元的部分，税率为20%； - 超过20万元至40万元的部分，税率为25%； - 超过40万元至60万元的部分，税率为30%； - 超过60万元至100万元的部分，税率为35%； - 超过100万元的部分，税率为45%。根据适用税率表，应纳税所得额5万元的个人所得税计算如下： - 不超过3万元的部分，税率为3%，计算税额为3% × 3万元 = 900元； - 超过3万元至5万元的部分，税率为10%，计算税额为10% × 2万元 = 2000元。因此，个人所得税总额为900元 2000元 = 2900元。

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折旧方法一般选择什么
秦老师 | 提问时间：12/07 14:25

#会计实务#

折旧方法的选择一般根据资产的性质、使用寿命、价值变动以及会计准则的要求来决定。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减余价值法。 1. 直线法：直线法是最常用的折旧方法之一，按照固定比例计算每年的折旧费用。公式为：(资产原值-预计残值)/预计使用寿命。 2. 加速折旧法：加速折旧法适用于资产在使用初期价值下降较快的情况。常见的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 3. 减余价值法：减余价值法适用于资产在使用后期价值下降较快的情况。按照资产每年的减值幅度计算折旧费用。选择折旧方法时，需要考虑资产的实际情况和会计准则的要求。同时，还需要考虑折旧方法对财务报表的影响，以及对税务和管理决策的影响。在选择折旧方法时，应综合考虑以上因素，并根据实际情况做出合理的决策。

阅读 1409

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报价中的税金怎么计算
周老师 | 提问时间：12/07 14:21

#会计实务#

在报价中计算税金时，需要考虑到适用的税率和税基。以下是一般的计算步骤： 1. 确定适用的税率：根据所在地区的税法规定，确定适用的税率。不同国家和地区的税率不同，可以咨询当地税务机关或会计师事务所以获取准确的税率信息。 2. 确定税基：税基是税金计算的基础，根据税法规定，税基可以是销售额、利润额或其他合适的指标。根据具体情况，确定适用的税基。 3. 计算税金：将报价金额乘以适用的税率，再乘以税基，即可得到税金的金额。公式为：税金 = 报价金额 × 税率 × 税基。例如，假设报价金额为1000美元，适用的税率为10%，税基为销售额，那么计算税金的公式为：税金 = 1000 × 0.1 × 1 = 100美元。需要注意的是，税金计算可能还涉及到其他因素，如免税额、抵扣项等，具体情况需要根据当地税法规定进行具体计算。因此，建议在实际操作中咨询专业的会计师或税务机关以获取准确的计算方法和税率信息。

阅读 4412

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年利率23.40是几分利息
李老师 | 提问时间：12/07 14:20

#会计实务#

要计算年利率23.40的几分利息，我们需要知道本金的数额。假设本金为100元，那么年利息就是23.40元。要转换为几分利息，我们需要将金额乘以100，因为1元等于100分。所以，23.40元乘以100等于2340分。因此，年利率23.40是2340分利息。

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营业费用二级科目有哪些
王一老师 | 提问时间：12/07 14:15

#会计实务#

营业费用是指企业在正常经营过程中发生的与销售产品或提供服务直接相关的费用。根据会计准则的规定，营业费用应按照其性质和用途进行分类，一般可以分为以下几个二级科目： 1. 销售费用：包括广告费、促销费、市场推广费、销售提成、销售折让等与销售活动直接相关的费用。 2. 管理费用：包括办公费、人员福利费、差旅费、培训费、咨询费、租赁费等与企业管理活动直接相关的费用。 3. 财务费用：包括利息费用、手续费、汇兑损益、借款利息等与企业融资和投资活动直接相关的费用。 4. 研发费用：包括科研项目费用、研发人员工资、实验材料费用等与企业研发活动直接相关的费用。 5. 折旧费用：包括固定资产折旧费用和无形资产摊销费用。 6. 摊销费用：包括长期待摊费用的摊销费用，如广告宣传费、租赁费等。 7. 其他营业费用：包括与营业活动直接相关的其他费用，如保险费、捐赠费、税金及附加等。需要注意的是，具体企业的营业费用科目可能会因业务特点而有所不同，上述仅为一般性的分类。在设置科目时，应根据企业的实际情况进行具体调整和细化。

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凭证式国债提前支取利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 14:13

#会计实务#

凭证式国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先，确定国债的面值、利率和剩余期限。假设国债面值为100,000元，利率为5%，剩余期限为3年。 2. 计算国债每年的利息收入。利息收入 = 面值 × 利率 = 100,000 × 5% = 5,000元。 3. 根据剩余期限计算提前支取利息的比例。假设国债提前支取的时间为2年，那么剩余期限为1年。提前支取利息比例 = 剩余期限 / 总期限 = 1 / 3 = 0.3333。 4. 计算提前支取利息的金额。提前支取利息金额 = 利息收入 × 提前支取利息比例 = 5,000 × 0.3333 = 1,666.67元。所以，凭证式国债提前支取利息的金额为1,666.67元。

阅读 6617

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如何判断合同履约成本
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:11

#会计实务#

判断合同履约成本的方法主要有以下几种： 1. 直接成本法：根据合同履行过程中直接发生的成本来判断合同履约成本。直接成本包括直接人工成本、直接材料成本和直接费用成本等。通过对这些成本的核算和分析，可以得出合同履约成本的估计值。 2. 可变成本法：根据合同履行过程中可变成本的变化来判断合同履约成本。可变成本是指随着合同履行进度的推进而发生变化的成本，如人工成本、材料成本、运输成本等。通过对这些成本的变化情况进行分析，可以推测出合同履约成本的变化趋势。 3. 成本比例法：根据已发生的成本与合同总成本之间的比例关系来判断合同履约成本。通过对已发生的成本与合同总成本的比例进行计算和分析，可以得出合同履约成本的估计值。 4. 经验法：根据过往类似合同的履约成本经验来判断合同履约成本。通过对过去类似合同的履约成本进行总结和分析，可以得出合同履约成本的估计值。需要注意的是，判断合同履约成本是一个估计过程，需要根据实际情况和合同条款进行合理的估计和预测。同时，应该及时进行成本控制和监督，确保合同履约成本的准确性和合理性。

阅读 1362

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净资产的计算公式是什么
秦老师 | 提问时间：12/07 14:10

#会计实务#

净资产的计算公式为：净资产 = 资产总额 - 负债总额其中，资产总额是指企业所有的资产总值，包括固定资产、流动资产等；负债总额是指企业所有的负债总值，包括长期负债、短期负债等。净资产也可以通过资产负债表中的所有者权益部分计算得出，即：净资产 = 所有者权益 = 股东权益少数股东权益其中，股东权益是指公司股东对公司资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积等；少数股东权益是指公司对于子公司中少数股东的所有权。这两种计算方式得到的净资产数额应该是相等的。

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一年三百万的营业额要交多少税
李老师 | 提问时间：12/07 13:58

#会计实务#

根据不同国家和地区的税法规定，营业额需要缴纳的税额会有所不同。一般来说，税额是根据所得额来计算的，而不是仅仅根据营业额。在很多国家，营业额需要先扣除相关的成本和费用，得出的净利润才是需要纳税的基础。然后，根据所得税率来计算纳税额。举例来说，假设某国家的所得税率为30%，那么计算纳税额的公式为：净利润 × 所得税率。假设一年的营业额为300万，扣除相关成本和费用后，净利润为200万，那么纳税额为200万 × 30% = 60万。需要注意的是，以上只是一个简单的示例，实际情况可能会更加复杂，还需要考虑其他因素，如折旧、摊销、税收优惠等。因此，建议咨询专业会计师或税务顾问，以确保准确计算纳税额。

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