财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

结转成本是按照一一对应结转的，备案成本核算法应该选择那一种
黄老师 | 提问时间：04/02 11:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选择成本核算方法要综合产品特点、生产周期和生产成本等因素。如果产品生产周期长、生产成本高，像机械设备、汽车这类产品，可考虑约当产量比例法，它是把固定生产成本按预计产量分摊到每个单位产品，让单位产品成本包含固定成本和变动成本。要是产品生产周期短、生产成本相对较低，如纺织品、食品等，可选择直接成本法，该方法是将直接材料、直接人工和直接费用直接计入产品成本，固定成本则在制造费用中计入。祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0
计提盈余公积能不能不提
家权老师 | 提问时间：04/02 11:23

#实务#

有利润就必须要计提的哈

阅读 51

收藏 0
老师，餐饮店装修按几年摊销？
家权老师 | 提问时间：04/02 11:22

#实务#

餐饮店装修按3年摊销

阅读 53

收藏 0
郭老师，请专业老师解答，，，建安工程，没开工，收到预收款，异地预缴完，注册地增值税要申报这笔收入吗吗吗
家权老师 | 提问时间：04/02 11:21

#实务#

你好，现在没开票也没结算收入，只是预收款，不在本地申报那个收入的

阅读 24

收藏 0
报表重分类是资产类科目出现贷方余额，把它重新分类到负债类科目，负债类科目出现借方余额重新分类到资产类科目对吗，
家权老师 | 提问时间：04/02 11:19

#实务#

是的，就是你那样的思路

阅读 44

收藏 0
老师，我们2025年度工资计提了38万，实际发放28万，可以在汇算清缴时，把多计提的10万调增处理吗？调增处理后，帐套里面需要冲回多计提的10万吗？
家权老师 | 提问时间：04/02 11:17

#实务#

需要先冲10万，然后更正上年的报表，再汇算，你那个是虚假的计提

阅读 21

收藏 0
老师公司成立的食堂，要成立个体工商户，走承包的方式，承包合同的租赁非要包水电费，这样食堂还要单独安装水表和电表吗
家权老师 | 提问时间：04/02 11:17

#实务#

是的，食堂还要单独安装水表和电表的哈

阅读 36

收藏 0
银行承兑是什么?对于收款人有什么影响？
刘艳红老师 | 提问时间：04/02 11:14

#实务#

您好，银行承兑是指银行对承兑申请人作出的保证在汇票到期日向持票人支付票款的承诺。由银行承诺的商业汇票即为银行承兑汇票。

阅读 21

收藏 0
利润表报表模块没有季度，总的管理人员有，授权后没有，但是已经全部授权了，应该如何设置
文文老师 | 提问时间：04/02 11:13

#实务#

是管理员进行的授权吗

阅读 32

收藏 0
老师你好！医院都分哪些性质
小菲老师 | 提问时间：04/02 11:13

#实务#

同学，你好医院主要分为公立医院（事业单位性质）和私立医院（企业或民办非企业单位性质），核心区别在于所有制、运营目标和资金来源

阅读 25

收藏 0
请问老师我们公司老板开进一张交通运输设备*汽车膜，专票，我抵扣了，做账时候，做什么费用合适呢
家权老师 | 提问时间：04/02 11:11

#实务#

那个直接计入管理费用-车辆使用费

阅读 23

收藏 0
老师暂估入账没有发票根据哪里价格入账
小菲老师 | 提问时间：04/02 11:09

#实务#

同学，你好按照公允价值暂估

阅读 25

收藏 0
老师，我想问一个问题，就是关于单价，比如我进货的一个商品单价为10元，我销售出去的单价是用10*1.2=12，我想想知道这个1.2是什么意思呢？
文文老师 | 提问时间：04/02 11:09

#实务#

是按成本利润率来计算的，即（1+0.2), 0 2%是成本利润率

阅读 24

收藏 0
原因：23年有一笔500的捐赠支出，今天税局说不符合捐赠，23年报要调整；需要解决问题：1、26年要做调整分录吗？当时是入营业外支出的，请问分录要怎样做？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：04/02 11:09

#实务#

您好，这个你调表调增就可以账上你们还是实际支付的

阅读 52

收藏 0
老师，这张票可以作为企业所得税税前扣除凭证吗
家权老师 | 提问时间：04/02 11:09

#实务#

关键是职工吃的还是直接销售呢？

阅读 46

收藏 0
我们通过阿里巴巴国际站出口业务，现由于各种原因店铺关闭了，之前交的年服务费退了一部分，但是全年的服务费发票已经在交的时候全部开了，退款的时候把应该扣的税额也扣了，所以发票没有红冲重新开具，但我退的这部分服务费应该怎么做账呢？麻烦老师帮忙解答一下，谢谢！
朴老师 | 提问时间：04/02 11:08

#实务#

收到退款时：借银行存款，贷管理费用 / 销售费用 - 服务费（不含税金额），贷应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（税额）。小规模纳税人：借银行存款，贷管理费用 / 销售费用 - 服务费（全额）。税务：原发票不红冲，做进项税额转出并在申报表填报，留存退款单据备查。

阅读 52

收藏 0
录入原始凭证时，报销发票多，可以按类型录入总金额吗还是要一张一张录入发票金额
文文老师 | 提问时间：04/02 11:08

#实务#

可以按类型录入总金额

阅读 51

收藏 0
生产过程用到的模具计入什么科目
家权老师 | 提问时间：04/02 11:07

#实务#

你好，使用期限超过1年的可以计入固定资产，或者直接计入制造费用

阅读 33

收藏 0
2026 年 4 月最新跨境电商，广东惠州税收有什么优惠？一般纳税人，小规模有什么区别吗？优惠。
文文老师 | 提问时间：04/02 11:06

#实务#

正常办理报关，一般纳税人可以申请退税，小规模可申请免增值税

阅读 25

收藏 0
几个产品合并销售，可以按照采购金额按比例分销销售金额吗
家权老师 | 提问时间：04/02 11:06

#实务#

不能，只能按产品售价比例分销销售金额

阅读 29

收藏 0
老师，汇算清缴需要纳税调整，费用的扣除比例老师有整理资料么
家权老师 | 提问时间：04/02 11:05

#实务#

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分；(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。 6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增；(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。 9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

阅读 22

收藏 0
年底奖金怎么计算个人所得税
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:26

#会计实务#

年底奖金的个人所得税计算方法如下： 1. 首先，确定年终奖金的应纳税所得额。应纳税所得额等于年终奖金减去个人所得税起征点。 2. 确定适用税率和速算扣除数。根据应纳税所得额，查找适用的税率表，确定适用税率和速算扣除数。 3. 计算个人所得税。将应纳税所得额乘以适用税率，然后减去速算扣除数，即可得到个人所得税额。举例说明：假设某员工年终奖金为10万元，个人所得税起征点为5万元。根据税率表，应纳税所得额为10万元减去5万元，即5万元。适用税率和速算扣除数如下： - 不超过3万元的部分，税率为3%； - 超过3万元至10万元的部分，税率为10%； - 超过10万元至20万元的部分，税率为20%； - 超过20万元至40万元的部分，税率为25%； - 超过40万元至60万元的部分，税率为30%； - 超过60万元至100万元的部分，税率为35%； - 超过100万元的部分，税率为45%。根据适用税率表，应纳税所得额5万元的个人所得税计算如下： - 不超过3万元的部分，税率为3%，计算税额为3% × 3万元 = 900元； - 超过3万元至5万元的部分，税率为10%，计算税额为10% × 2万元 = 2000元。因此，个人所得税总额为900元 2000元 = 2900元。

阅读 953

收藏 4
折旧方法一般选择什么
秦老师 | 提问时间：12/07 14:25

#会计实务#

折旧方法的选择一般根据资产的性质、使用寿命、价值变动以及会计准则的要求来决定。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减余价值法。 1. 直线法：直线法是最常用的折旧方法之一，按照固定比例计算每年的折旧费用。公式为：(资产原值-预计残值)/预计使用寿命。 2. 加速折旧法：加速折旧法适用于资产在使用初期价值下降较快的情况。常见的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 3. 减余价值法：减余价值法适用于资产在使用后期价值下降较快的情况。按照资产每年的减值幅度计算折旧费用。选择折旧方法时，需要考虑资产的实际情况和会计准则的要求。同时，还需要考虑折旧方法对财务报表的影响，以及对税务和管理决策的影响。在选择折旧方法时，应综合考虑以上因素，并根据实际情况做出合理的决策。

阅读 1363

收藏 6
报价中的税金怎么计算
周老师 | 提问时间：12/07 14:21

#会计实务#

在报价中计算税金时，需要考虑到适用的税率和税基。以下是一般的计算步骤： 1. 确定适用的税率：根据所在地区的税法规定，确定适用的税率。不同国家和地区的税率不同，可以咨询当地税务机关或会计师事务所以获取准确的税率信息。 2. 确定税基：税基是税金计算的基础，根据税法规定，税基可以是销售额、利润额或其他合适的指标。根据具体情况，确定适用的税基。 3. 计算税金：将报价金额乘以适用的税率，再乘以税基，即可得到税金的金额。公式为：税金 = 报价金额 × 税率 × 税基。例如，假设报价金额为1000美元，适用的税率为10%，税基为销售额，那么计算税金的公式为：税金 = 1000 × 0.1 × 1 = 100美元。需要注意的是，税金计算可能还涉及到其他因素，如免税额、抵扣项等，具体情况需要根据当地税法规定进行具体计算。因此，建议在实际操作中咨询专业的会计师或税务机关以获取准确的计算方法和税率信息。

阅读 4286

收藏 18
年利率23.40是几分利息
李老师 | 提问时间：12/07 14:20

#会计实务#

要计算年利率23.40的几分利息，我们需要知道本金的数额。假设本金为100元，那么年利息就是23.40元。要转换为几分利息，我们需要将金额乘以100，因为1元等于100分。所以，23.40元乘以100等于2340分。因此，年利率23.40是2340分利息。

阅读 9149

收藏 38
营业费用二级科目有哪些
王一老师 | 提问时间：12/07 14:15

#会计实务#

营业费用是指企业在正常经营过程中发生的与销售产品或提供服务直接相关的费用。根据会计准则的规定，营业费用应按照其性质和用途进行分类，一般可以分为以下几个二级科目： 1. 销售费用：包括广告费、促销费、市场推广费、销售提成、销售折让等与销售活动直接相关的费用。 2. 管理费用：包括办公费、人员福利费、差旅费、培训费、咨询费、租赁费等与企业管理活动直接相关的费用。 3. 财务费用：包括利息费用、手续费、汇兑损益、借款利息等与企业融资和投资活动直接相关的费用。 4. 研发费用：包括科研项目费用、研发人员工资、实验材料费用等与企业研发活动直接相关的费用。 5. 折旧费用：包括固定资产折旧费用和无形资产摊销费用。 6. 摊销费用：包括长期待摊费用的摊销费用，如广告宣传费、租赁费等。 7. 其他营业费用：包括与营业活动直接相关的其他费用，如保险费、捐赠费、税金及附加等。需要注意的是，具体企业的营业费用科目可能会因业务特点而有所不同，上述仅为一般性的分类。在设置科目时，应根据企业的实际情况进行具体调整和细化。

阅读 2453

收藏 0
凭证式国债提前支取利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 14:13

#会计实务#

凭证式国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先，确定国债的面值、利率和剩余期限。假设国债面值为100,000元，利率为5%，剩余期限为3年。 2. 计算国债每年的利息收入。利息收入 = 面值 × 利率 = 100,000 × 5% = 5,000元。 3. 根据剩余期限计算提前支取利息的比例。假设国债提前支取的时间为2年，那么剩余期限为1年。提前支取利息比例 = 剩余期限 / 总期限 = 1 / 3 = 0.3333。 4. 计算提前支取利息的金额。提前支取利息金额 = 利息收入 × 提前支取利息比例 = 5,000 × 0.3333 = 1,666.67元。所以，凭证式国债提前支取利息的金额为1,666.67元。

阅读 6491

收藏 27
如何判断合同履约成本
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:11

#会计实务#

判断合同履约成本的方法主要有以下几种： 1. 直接成本法：根据合同履行过程中直接发生的成本来判断合同履约成本。直接成本包括直接人工成本、直接材料成本和直接费用成本等。通过对这些成本的核算和分析，可以得出合同履约成本的估计值。 2. 可变成本法：根据合同履行过程中可变成本的变化来判断合同履约成本。可变成本是指随着合同履行进度的推进而发生变化的成本，如人工成本、材料成本、运输成本等。通过对这些成本的变化情况进行分析，可以推测出合同履约成本的变化趋势。 3. 成本比例法：根据已发生的成本与合同总成本之间的比例关系来判断合同履约成本。通过对已发生的成本与合同总成本的比例进行计算和分析，可以得出合同履约成本的估计值。 4. 经验法：根据过往类似合同的履约成本经验来判断合同履约成本。通过对过去类似合同的履约成本进行总结和分析，可以得出合同履约成本的估计值。需要注意的是，判断合同履约成本是一个估计过程，需要根据实际情况和合同条款进行合理的估计和预测。同时，应该及时进行成本控制和监督，确保合同履约成本的准确性和合理性。

阅读 1333

收藏 6
净资产的计算公式是什么
秦老师 | 提问时间：12/07 14:10

#会计实务#

净资产的计算公式为：净资产 = 资产总额 - 负债总额其中，资产总额是指企业所有的资产总值，包括固定资产、流动资产等；负债总额是指企业所有的负债总值，包括长期负债、短期负债等。净资产也可以通过资产负债表中的所有者权益部分计算得出，即：净资产 = 所有者权益 = 股东权益少数股东权益其中，股东权益是指公司股东对公司资产的所有权，包括股本、资本公积、盈余公积等；少数股东权益是指公司对于子公司中少数股东的所有权。这两种计算方式得到的净资产数额应该是相等的。

阅读 3670

收藏 15
一年三百万的营业额要交多少税
李老师 | 提问时间：12/07 13:58

#会计实务#

根据不同国家和地区的税法规定，营业额需要缴纳的税额会有所不同。一般来说，税额是根据所得额来计算的，而不是仅仅根据营业额。在很多国家，营业额需要先扣除相关的成本和费用，得出的净利润才是需要纳税的基础。然后，根据所得税率来计算纳税额。举例来说，假设某国家的所得税率为30%，那么计算纳税额的公式为：净利润 × 所得税率。假设一年的营业额为300万，扣除相关成本和费用后，净利润为200万，那么纳税额为200万 × 30% = 60万。需要注意的是，以上只是一个简单的示例，实际情况可能会更加复杂，还需要考虑其他因素，如折旧、摊销、税收优惠等。因此，建议咨询专业会计师或税务顾问，以确保准确计算纳税额。

阅读 3925

收藏 16

没有找到问题？直接来提问