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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司发生经济业务均属于某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本，2021年4月甲公司发生的有关经济业务如下： 4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回的商品20件，甲公司同意退货并于当日付了退货款，向乙公司开具增值税专用发票（红字）上注明的价款为20 000元，增值税税额为2 600元，该部分商品的实际成本为16 000元。写会计分录
暖暖老师 | 提问时间：04/06 18:52

#初级职称#

借主营业务收入20000 应交税费应交增值税销项税2600 贷银行存款22600 借库存商品16000 贷主营业务成本16000

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我买别人的钢铁，卖给客户，我是贸易公司卖我钢铁的还没给我开电子发票，我能先给客户开电子发票吗
朴老师 | 提问时间：04/08 09:09

#初级职称#

同学你好那你得先暂估入库才可以得有库存才可以开出去

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初级报名填错名族了会影响考试吗
易老师 | 提问时间：01/10 15:49

#初级职称#

同学您好，初级报名填错民族信息，一般不会影响考试。考试时主要核验的是考生的身份信息，如身份证号、姓名等，以确保考生的身份真实有效。

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老师，针对这个先并后减和先减后并的，可以举个具体例子吗
财会老师 | 提问时间：08/08 11:01

#初级职称#

先并后减适用于服刑期间发现漏罪，而先减后并适用于服刑期间又犯新罪。对于判决前的漏罪要“先并后减”。如，被告人犯甲罪被判8年有期徒刑，执行3年后发现漏了乙罪，法院对乙罪判处9年有期徒刑，就在9年以上17年以下执行。如果决定执行14年，已经执行的3年就计算在14年中，被告人应再执行11年有期徒刑。对于服刑期间犯的新罪要“先减后并”。如，被告人犯甲罪被判处15年有期徒刑，执行10年后又犯新罪，对新罪判处8年。应当将没有执行的5年与新罪的8年实行并罚，即在8年以上13年以下决定执行的刑期。如果决定执行12年，则被告人还需服刑12年。加上已经执行的刑期，被告人实际执行的刑期为22年。

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老师如果还有应付股东在现金流量表的融资活动产生的现金流应该是负数时吗投资活动里面要要怎么提现？我说错了是股东欠款
刘倩老师 | 提问时间：06/10 14:05

#初级职称#

你好！现金流量表是看具体发生了什么业务，比如你找股东借钱之类的，根据实际的金额来填入对应的项目。光说其他应收股东或者应付股东，没办法判断了。

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] A公司为增值税一般纳税人，2020年发生的有关经济业务如下：（1）1月1日，A公司将其所有的专利权N的使用权转让给B公司，增值税税率为6％，合同约定年末收取使用费，转让期1年，开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为1.2万元。2019年度该专利权计提的摊销额为12万元，每月摊销金额为1万元。（2）1月20日，开始自行研发某项非专利技术S，截至4月30日，发生不符合资本化条件的研发支出120万元，经测试，该项研发活动完成了研究阶段。（3）5月1日，开始进入开发阶段。6月20日，该项非专利技术S达到预定用途，共发生开发支出300万元（符合资本化条
暖暖老师 | 提问时间：09/19 16:29

#初级职称#

你好请把题目完整发一下

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老师，这个是怎么回事？不能结转
小菲老师 | 提问时间：07/15 14:31

#初级职称#

同学，你好你凭证没有记账

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有老师在吗，请问老师这个提公因式怎么提出原价*1-净残值率的呀
小菲老师 | 提问时间：10/29 13:25

#初级职称#

同学，你好（原值-残值）/寿命 =（原值-原值*净残值）/寿命 =原值*（1-净残值）/寿命

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老师，为什么第一步骤是30+50+28+66+20 第二步骤是50+66+20
玥思 | 提问时间：06/25 12:39

#初级职称#

同学，您好！广义在产品，包括本步骤正在加工中的在产品或在制品即狭义在产品，本步骤已完工转入半成品库和以后各步骤继续加工但尚未最后完工制成产成品的半成品，以及未经验收入库的完工产品和待返修的废品。本题中第一步骤的在产品包括本步骤的在产品30+本步骤的半成品28+以后各步骤（第二步骤）在产品50+第二步骤的半成品66+以后各步骤（第三步骤）在产品20 第二步骤的在产品包括本步骤（第二步骤）在产品50+第二步骤的半成品66+以后各步骤（第三步骤）在产品20 第三步骤的在产品包括本步骤（第三步骤）在产品20

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老师，您好。这三道题分录怎么写呢？
张老师 | 提问时间：12/10 18:32

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校不提供做题服务，可以结合以下例题的处理，针对一揽子交易的处理甲公司属于家电生产企业。甲公司20×3年到20×5年发生的交易如下：（1）甲公司为了多元化发展，进军房地产行业，于20×3年5月1日购入A公司80%的股权。为取得该股权，甲公司付出对价如下： ①持有M公司5%的股权，作为其他权益工具投资，其公允价值为3000万元，账面价值为2100万元（其中，成本1500万元，公允价值变动明细科目600万元）。 ②一项管理用办公设备，公允价值为2000万元，账面价值为1300万元，其中原值为2000万元，已计提累计折旧500万元，计提减值准备200万元。购买日，A公司可辨认净资产的公允价值为6000万元（等于账面价值）。交易前甲公司与A公司不具有关联方关系。（2）20×4年，因甲公司资金链出现缺口，甲公司计划整合集团业务、剥离辅业，集中发展家电产品的主营业务。20×4年11月30日，甲公司与乙公司签订不可撤销的转让协议，约定甲公司向乙公司转让其持有的A公司的55%股权，对价总额为5500万元。该交易分两步完成：乙公司在20×4年12月31日支付3000万元，先取得A公司20%股权，甲公司将其持有的A公司20%的股权转让给乙公司并已办理股权变更手续；然后乙公司在20×5年6月30日支付2500万元，取得A公司剩余35%股权，甲公司将其持有的A公司35%的股权转让给乙公司并已办理股权变更手续。20×4年12月31日至20×5年6月30日期间，A公司的相关活动仍然由甲公司单方面主导。20×5年6月30日，A公司可辨认净资产公允价值为8000万元，甲公司剩余25%股权的公允价值为2500万元。（3）其他资料： ①20×3年度，甲公司投资后，A公司实现净利润1200万元，实现其他综合收益600万元（处置时可结转至损益）。 ②20×4年度，A公司实现净利润2000万元，未发生其他所有者权益变动。 ③20×5年上半年，A公司实现净利润1500万元，实现其他综合收益300万元（处置时可结转至损益）。 ④20×5年办理相关手续后，甲公司派出股东撤出股东大会，仅留一名股东参与A公司的生产经营决策。上述企业盈余公积的计提比例均为10%。甲公司处置A公司股权的交易属于一揽子交易且不考虑转为持有待售的问题，不考虑其他因素。 1.根据资料（1），计算甲公司取得A公司股权的初始投资成本，编制甲公司个别报表取得A公司股权的相关会计分录，并计算合并报表中应确认的商誉金额。  【正确答案】甲公司取得A公司股权的初始投资成本＝3000＋2000＝5000（万元）（1分）借：固定资产清理 1300 　　固定资产减值准备 200 　　累计折旧 500 　　贷：固定资产 2000（0.5分）借：长期股权投资 5000 　　贷：固定资产清理 1300 　　　　资产处置损益700 　　　　其他权益工具投资——成本 1500 　　　　　　　　　　　　——公允价值变动 600 　　　　盈余公积 90 　　　　利润分配 810 （1分）借：其他综合收益 600 　　贷：盈余公积 60 　　　　利润分配 540（0.5分）合并商誉＝（3000＋2000）－6000×80%＝200（万元）根据资料（2），①计算20×4年甲公司个别报表中因处置A公司股权对损益或权益金额的影响，并编制相关的会计分录；②计算20×4年甲公司合并报表中因处置A公司股权对损益或权益金额的影响，并编制相关的会计分录（仅编制处置部分股权的分录）。  【正确答案】①因该交易属于一揽子交易，20×4年未丧失对A公司的控制权，处置价款与处置部分账面价值的差额计入所有者权益。（0.5分）甲公司个别报表中对其他综合收益的影响＝3000－5000×20%/80%＝1750（万元），（0.5分）相关会计分录为：借：银行存款 3000 　　贷：长期股权投资（5000×20%/80%）1250 　　　　其他综合收益 1750（1分） ②合并报表中对权益的影响金额＝3000－（6000＋1200＋600＋2000）×20%＝1040（万元）（1分）调整抵销分录为：借：其他综合收益760 　　贷：未分配利润（1200×20%）240 　　　　投资收益（2000×20%）400 　　　　其他综合收益（600×20%）120（1分）调整处置部分商誉：借：长期股权投资（200/80%×20%）50 　　贷：其他综合收益 50 3.①计算20×5年甲公司个别报表中因处置对A公司的股权应确认的处置投资收益金额，并编制处置的相关分录；②判断甲公司个别报表中对剩余股权投资应采用的后续计量方法，并说明理由；③计算丧失控制权日股权投资的账面价值，并编制相关的会计分录；④计算20×5年甲公司合并报表中因处置A公司的股权应确认的处置投资收益金额，并编制相关的会计分录。 【正确答案】①甲公司个别报表中应确认的处置投资收益＝1750＋（2500－5000×35%/80%）＝2062.5（万元），（0.5分）会计分录为：借：银行存款 2500 　　贷：长期股权投资（5000×35%/80%）2187.5 　　　　投资收益 312.5（0.5分）借：其他综合收益 1750 　　贷：投资收益 1750（0.5分） ②应该采用权益法核算，（0.5分）因为20×5年办理相关手续后，甲公司派出股东撤出股东大会，仅留一名股东参与A公司的生产经营决策，甲公司对A公司具有重大影响。（0.5分） ③处置股权丧失控制权日，该股权投资的账面价值＝5000×（80%－55%）/80%＋1200×25%＋600×25%＋2000×25%＋1500×25%＋300×25%＝2962.5（万元），（0.5分）会计分录为：借：长期股权投资——投资成本（5000×25%/80%）1562.5 　　贷：长期股权投资 1562.5（0.5分）借：长期股权投资 1400 　　贷：盈余公积 [（1200＋2000）×25%×10%]80 　　　　利润分配——未分配利润 720 　　　　其他综合收益[（600＋300）×25%]225 　　　　投资收益（1500×25%）375（0.5分） ④合并报表中应确认的处置投资收益＝（2500＋2500）－（6000＋1200＋600＋2000＋1500＋300）×60%－200＋（600×80%＋300×60%）＋1040＝－460（万元）（1分）会计分录为： a.剩余股权按照公允价值重新计量借：投资收益 462.5 　　贷：长期股权投资（2962.5－2500）462.5（0.5分） b.调整处置收益归属期间借：投资收益 1645 　　贷：未分配利润 [（1200＋2000）×35%]1120 　　　　投资收益（1500×35%）525（0.5分） c.原计入其他综合收益的商誉转出借：投资收益50 　　贷：其他综合收益 50（0.5分） d.将其他综合收益转出计入投资收益借：投资收益 710 　　贷：其他综合收益（760－50）710（0.5分） e.剩余股权对应的其他综合收益转入投资收益借：其他综合收益（600×45%＋300×25%）345 　　贷：投资收益 345 祝您学习愉快！

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申报企业所得税季度税第一季度资产总额填错了，第二季度申报企业所得税的时候能直接修改第一季度的资产总额吗？
小锁老师 | 提问时间：07/14 16:47

#初级职称#

您好，这个是可以直接修改的，能的这个

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黄河公司是销售服装的增值税一般纳税人，2022年6月对甲商品（不含税单价200元）进行促销，有以下两种方案可供选择。方案一:八折销售。方案二:甲商品原价销售，单但买一件衣服赠送一双不含税售价为二十元的袜子。假设促销方案销售的数量一致，从增值税节税角度判断，选择哪种方案最有利，不考虑城建税及教育附加税费
税法老师 | 提问时间：12/21 14:58

#初级职称#

选择方案一，八折销售；因为在增值税中买一赠一是需要视同销售缴纳增值税的。

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“原始凭证记载内容有错误的，应当由开具单位重开或更正并在更正处加盖出具凭证单位印章；原始凭证金额出现错误的，由原始凭证开具单位重新开具,不得更正。”请问这里提到的原始凭证可以更正的情况下，更正具体是怎么操作的，对于错误内容如何处理？在哪个方位更正？
卫老师 | 提问时间：05/16 23:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如原始凭证的日期写错，就要划掉错误的日期，在旁边写上正确的，并加盖出具凭证单位印章祝您学习愉快！

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这里前12个月平均工资的30% 是什么意思假设小王竞业限制终止前每个月是3000元当地最低工资是2500 那最终单位每月支付经济补偿金多少
佳乐老师 | 提问时间：12/31 22:51

#初级职称#

你好同学，前12个月平均工资的30％，那就是3000*30％=900，最低工资2500，那就按2500

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有下列情形之一，法院可裁定不予执行： 1.裁决的事项不属于劳动仲裁范围，或者劳动仲裁机构无权仲裁的 2.适用的法律法规确有错误的 3.违反法定程序的 4.裁决所依据的证据是伪造的 5.对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的 6.仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿，徇私舞弊，枉法裁决行为的 7.人民法院认定执行该劳动争议仲裁裁决违背社会公共利益的
木木老师 | 提问时间：10/07 21:22

#初级职称#

你好，同学，你参考一下127

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储值卡跟预付卡有什么区别还是一个意思呢
金金老师 | 提问时间：07/16 15:52

#初级职称#

您好，这个其实是一个意思的

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1673年法国颁布的《商事王令》规定，“每一个批发商均应设置反映自己业务的账簿，破产时若发现未设置账簿，应视为欺诈破产，以死刑处之。”为什么在17世纪就有如此严厉的对不设置账簿的处罚？请结合当时的历史背景加以分析。
小小快乐老师 | 提问时间：06/16 09:19

#初级职称#

同学你好，因为中世纪的时候政府是需要依靠企业公布的账簿和报表进行征税的，并且要通过企业会计信息的披露避免欺诈性破产，所以政府对企业会计信息的披露越来越重视，从立法的角度进行规定

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预支差旅费也可以记入应收账款？
新新老师 | 提问时间：11/03 14:52

#初级职称#

不能的是计入其他应收款。

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你好我想问一下广东的考后审核考完试之后我身份证快到期我就换了新了现在审核我是上传新的还是旧的身份证？
暖暖老师 | 提问时间：07/08 14:59

#初级职称#

你好上传你的新的就可以，这个不妨碍

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销售的分录是借销售费用贷库存商品应交税费-应交增值税-销项税额吗
家权老师 | 提问时间：02/20 16:46

#初级职称#

为什么不做收入呢？

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老师，拓展职能的具体内容是那三个？
易老师 | 提问时间：11/07 20:53

#初级职称#

会计的拓展职能主要有：预测经济前景、参与经济决策、来评价经营业绩

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自产品用于建造生产线是视同销售吗？税额需要计入在建工程吗？怎么理解
卫老师 | 提问时间：08/01 20:37

#初级职称#

现在是全面营改增了，这用于动产，不动产，研发部门，管理部门，销售部门，不用考虑增值税的，外购的，是不用转出，原进项税正常抵扣，自产的也不是视同销售，按成本价计入在建工程，这是不用计入如果是用于职工福利的建设，这外购才要进转，自是视同销售，计入在建工程。

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用银行汇票结算货款，科目是应付票据还是其他货币资金？
欧阳老师 | 提问时间：08/01 20:33

#初级职称#

支付时，贷方减少其他货币资金您还是问的对方用此票据结算，我们收到的，是增加银行存款。

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违约金计入其他应付款还是营业外支出
黄老师 | 提问时间：08/01 20:30

#初级职称#

在应付未付时，这两个都会涉及借：营业外支出贷：其他应付款

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用银行汇票结算货款，科目是应付票据还是其他货币资金？
郭老师 | 提问时间：08/01 20:18

#初级职称#

是其他货币资金如果是开出银行承兑汇票，这是增加应付票据。

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考完试准考证是自己带回家吗
卫老师 | 提问时间：08/01 20:10

#初级职称#

是的，考完后带回家保管好，查成绩时还会用到。

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从事生产、经营的事业单位是什么意思？
金老师 | 提问时间：08/01 20:06

#初级职称#

举个例子，比如某事业单位，把自己的房子出租给某中介公司，收取租金收入，这个事业单位就是属于从事生产、经营的事业单位。

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免税和不征税国债利息收入免税财政拨款不征税这么理解吗
金老师 | 提问时间：08/01 20:05

#初级职称#

是的，国债利息收入免征企业所得税。对于财政拨款来说，是属于不征税收入。

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小税种知识点有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：08/01 19:53

#初级职称#

通过税金及附加科目核算的有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，房产税，车船税，土地使用税，印花税，矿产资源补偿费、环境税等等。不通过的有所得税，增值税，契税，车辆购置税，耕地占用税等

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关于存货视同销售与长期股权投资的核酸以存货投资后的，是否还可以以长期股权投资来核酸？
郭锋老师 | 提问时间：08/01 19:43

#初级职称#

是的，以存货作为投资，减少存货的账面价值，企业增加长期股权投资。

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