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老师，我们是罗森加盟店，每个月他们给给我们打一比款，但是每个月罗森会把所有的发票给我们开进系统，客户偶尔需要发票也是我们开具，收的款全部进入到罗森他们的自己系统里面，这种是怎么做账，我们是按他们的结算单上的销售额算收入还是按他们给我们对公账户转进来的钱算收入，下图红色框是转给我们的宽
朴老师 | 提问时间：06/03 11:12

#实务#

收入按结算单全口径销售额确认（全部售货总额），不是对公回款金额；罗森代收货款挂往来。对公打到你账户的款项 = 全销售额−罗森扣掉的货品货款、平台服务费、加盟费等扣款。分录当月确认全营收（按罗森结算单含税销售额）借：其他应收款 — 罗森（全部应收货款）贷：主营业务收入贷：应交税费 - 销项税罗森扣拿货成本、各项费用（罗森开进项发票给你）借：库存商品 / 主营业务成本、销售费用（服务费、管理费）贷：其他应收款 — 罗森收到罗森对公打款（红框金额）借：银行存款贷：其他应收款 — 罗森

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老师26年交了25年的汇算清缴。所得税。用以前年度吗
岳老师 | 提问时间：06/03 11:12

#实务#

需要。借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款

阅读 42

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出口发票备注开错了，怎么作废重开，截图步骤教学
朴老师 | 提问时间：06/03 11:09

#实务#

1. 当月纸质票：发票管理→已开发票作废，作废后重开。 2. 跨月 / 数电票：红字开具冲原发票，再重开蓝字

阅读 61

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我们租用厂房，以个人名义租的，公司注册下来，可以让对方开票吗
暖暖老师 | 提问时间：06/03 11:08

#实务#

你好，可以的！从新签订一个租赁合同，开具给单位

阅读 23

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名下有三个个体工商户其中一个做线下生意核定征收的另外两个线上生意小规模查账征收的请问所得税汇算清缴的时候需要把核定征收的一起计入吗
岳老师 | 提问时间：06/03 11:06

#税务#

是的，需要全部一起汇算。

阅读 17

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老师我在报增值税享受即征即退项目的销售额直接代到了一般项目，这个怎么办呢？因为当时没有勾选即征即退
岳老师 | 提问时间：06/03 11:05

#税务#

需要更正增值税申报，把这部分从一般项目拆分到即征即退。如果电子税务局无法操作，则需要去大厅办。

阅读 55

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老师财务经理在医院自己体检的，然后发票抬头开的公司，这个发票能报销吗？可以税前扣除吗？
小菲老师 | 提问时间：06/03 11:03

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 18

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老师，认缴期限在2019年4月24日，实际没有实缴，可以变更到2031年6月1日实缴吗？
岳老师 | 提问时间：06/03 10:58

#实务#

可以的，这是认缴新规定。

阅读 14

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老师，有一个分公司没在总公司上面关联，单独核算，但是从办了营业执照就没报税和个税，也没开发票，这种会罚款吗？会罚多少？大概两年了
岳老师 | 提问时间：06/03 10:57

#实务#

可能会罚款，按照少缴税款50%以上5倍以下处罚。

阅读 20

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只缴纳社保，这个还需要申报个税嘛
暖暖老师 | 提问时间：06/03 10:56

#实务#

你好，没工资就不需要申报个税了

阅读 18

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简易计税项目开票规则收紧：清包工、老项目等简易计税项目的分包款开票规则要求更为严格，支付的分包款只能取得或开具普通发票，仅总包款减分包款的差额部分可以选择开专票或者普票。这个新规意思是什么啊，是总包只能开普票或者取得普票，但是分包公司还是跟之前一样开具3个点的专票是这个意思吗？然后最后那句话仅总包款减分包款的差额部分可以选择开专票或者普票这个又是什么意思，比如说一个项目是3000万，总包把其中的1000万分包出去，那中间的2000万是针对总包而言的吗，总包可以开2000万的专票？
岳老师 | 提问时间：06/03 10:54

#建筑#

这是说，如果总包简易计税，只按1000万交增值税，但是开专票给甲方，只能开1000万，另外2000万只能给甲方开普票。

阅读 64

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老师好，请问现在我要调一笔账务，应怎样调整，谢谢！因果：1.25.10月将一笔水电收入1264.54元已其他应收款和银行存款同时入账错误分录：借：其他应收款1264.54 正确分录：借：银行存款1264.54 贷：主营业务收入--水电1250.02 贷：主营业务收入--水电1252.02 销项税额 14.52 销项税额12.52 我公司是小规模纳税人，根据25年度审计，我公司属于待收代付水电业务，不符合确认收入条件，固审计报告条件了水电收入和调减了成本，请问现在发现该笔业务同时入账，应如何调整，谢谢！
杨老师 | 提问时间：06/03 10:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，冲销原来错误的分录：借：其他应收款-1264.54 贷：主营业务收入——水电-1250.02 贷：销项税额-14.52 然后，按照正确的分录入账：借：银行存款1264.54 贷：主营业务收入——水电1252.02 贷：销项税额12.52 由于审计报告指出该业务属于待收代付水电业务，不符合确认收入条件，需要调减收入和成本。假设成本为X，做如下分录：借：主营业务收入——水电1252.02 借：销项税额12.52 贷：银行存款1264.54 借：库存商品（或相关成本科目）X 贷：主营业务成本X 这里的X是该笔水电业务对应的成本金额，需根据实际情况确定。祝您学习愉快！

阅读 76

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建筑行业，买的管道喷会，记那个科目
暖暖老师 | 提问时间：06/03 10:53

#实务#

你好，你们用在哪里具体的？

阅读 47

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老师，增值税6月新规调整到生产生活服务，我想问下项目租用机械，以前是开的有形动产，现在怎么开
暖暖老师 | 提问时间：06/03 10:53

#实务#

你好，6月生产生活服务业新政影响说明机械租赁（13%）、带机手建筑服务（9%）都不属于生产生活服务业6%税目，6%加计抵扣新规不改变开票税率、税目

阅读 22

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老师，个体户可以开增值税专用发票吗？开增值税专用发票和普票的利率一样吗？
岳老师 | 提问时间：06/03 10:52

#实务#

可以，专票普票税率一样。

阅读 17

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我是北京按季度申报增值税的小规模，跨区域开票的了，那是不是季度结束后(比如第二季度，7月预缴第二季度的)预缴就可以？那如果我4月的项目5月完工了，那我五月不就得反馈吗？我五月反馈时那个地区的项目不需要预交，直接0反馈，那7月都结束后发现那个地区项目需要预缴，，就是我能不能5月先不反馈，等到7月全部申报完后，再全部反馈
岳老师 | 提问时间：06/03 10:52

#实务#

可以，既然季度申报，就是7月申报二季度的。

阅读 17

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印花税，不管按次、季、年没有收入业务也需定期进行申报？
东老师 | 提问时间：06/03 10:50

#实务#

你好，不是的，如果核定的是按次申报，没有收入就不用申报

阅读 39

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会计合并报表第8讲内部交易例题第二年个别报表层面递延所得税资产余额应为30*25%=7.5，合并报表层面余额应为10*25%=2.5，差异5是不是应该抵消
汪老师 | 提问时间：06/03 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要抵消这5的差异。在合并报表编制过程中，要消除个别报表与合并报表之间因内部交易产生的差异，以准确反映企业集团整体的财务状况和经营成果。个别报表层面递延所得税资产余额为30*25%=7.5，合并报表层面余额为10*25%=2.5，两者的差异5代表了内部交易对递延所得税资产的影响。为了使合并报表更真实准确，需要编制抵消分录来消除这种差异。抵消分录如下：借：所得税费用5 贷：递延所得税资产5 通过这个分录，将个别报表中多确认的递延所得税资产进行抵消，使合并报表中递延所得税资产的余额反映企业集团整体的情况。祝您学习愉快！

阅读 116

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老师，上午好！请问破产案件补开14万的发票，具体支付时间无法查明，只有法院的判决书。开具发票后，直接次月申报吗？还是需要更改报表至判决书日期吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 10:48

#税务#

你好，开票次月在当期正常申报，不用回溯更正判决书对应往期所属期报表；仅税务专管员明确要求时，才更正往期申报

阅读 52

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应收账款连续3年成负数，税务预警提示，今天税务要求我们企业自查，是否存在未申报收入，少交增值税及企业所得税，实际上的原因是，我公司为建筑公司，有几个项目都是**的，甲方拨款来付材料，**人又不开票到甲方去，这种情况，我公司该如何回涵给税务？
岳老师 | 提问时间：06/03 10:48

#实务#

这个情况，为了避免您这边承担税收责任，建议如实把**情况回复税务机关。

阅读 43

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老师最新的小微企业判断标准是什么？
岳老师 | 提问时间：06/03 10:48

#税务#

这个没改，还是税法利润300万、人数300人、资产5000万。

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利润分配怎么处理
秦老师 | 提问时间：12/07 14:51

#会计实务#

利润分配是指企业在经营活动中所取得的净利润如何分配给各方。在会计实务中，利润分配主要包括以下几个方面的处理： 1. 应付利润分配：企业应根据所属法律法规和公司章程的规定，将一定比例的净利润用于分配给股东或其他投资者。这部分利润应在财务报表中列示为应付利润分配。 2. 留存盈余：企业可以将一部分净利润留存为留存盈余，用于未来的发展和投资。这部分利润应在财务报表中列示为留存盈余。 3. 股利分配：企业可以将一部分净利润作为股利分配给股东。股利是股东按其持股比例享有的利润分配权益。这部分利润应在财务报表中列示为股利分配。 4. 公积金转增资本：企业可以将一部分净利润转入公积金，用于增加注册资本或弥补亏损。这部分利润应在财务报表中列示为公积金转增资本。 5. 弥补亏损：如果企业发生亏损，可以将以前年度的盈余或者留存盈余用于弥补亏损。这部分利润应在财务报表中列示为弥补亏损。需要注意的是，利润分配的具体处理方式应根据企业的具体情况和相关法律法规进行决策，并在财务报表中进行准确的记录和披露。同时，会计师应根据相关会计准则和规定，对利润分配进行核算和审计，确保其合规和准确性。

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摊销是什么意思
周老师 | 提问时间：12/07 14:49

#会计实务#

摊销是指将某项资产的成本分摊到一定期间内的过程。在会计中，摊销主要应用于长期资产或无形资产，如固定资产、无形资产、预付费用等。摊销的目的是将资产的成本逐渐分配到多个会计期间中，以反映资产的使用价值和消耗情况。摊销的方法通常有直线摊销法和加速摊销法两种。直线摊销法是将资产的成本平均分摊到其预计使用寿命的每一个会计期间中。例如，一项成本为100,000元的固定资产，预计使用寿命为10年，则每年摊销费用为10,000元。加速摊销法则是在资产使用初期摊销费用较多，后期逐渐减少。常见的加速摊销方法有双倍余额递减法（Double Declining Balance Method）和年数总和法（Sum-of-the-Years’-Digits Method）。摊销的核算主要体现在资产的折旧、摊销费用的计提和相应的会计凭证记录等方面。通过摊销，可以更准确地反映资产的价值变动和使用情况，为企业决策提供准确的财务信息。

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汇兑损益计入什么科目
李老师 | 提问时间：12/07 14:48

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币资产或负债的汇率变动所引起的损益。根据会计准则，汇兑损益应计入利润表。具体来说，汇兑损益应计入利润表的“其他业务收入”或“其他业务支出”科目中，具体取决于外币资产或负债的增值或减值情况。如果外币资产增值，汇兑损益将计入“其他业务收入”科目；如果外币资产减值，汇兑损益将计入“其他业务支出”科目。同样地，如果外币负债增值，汇兑损益将计入“其他业务支出”科目；如果外币负债减值，汇兑损益将计入“其他业务收入”科目。

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待抵扣进项税会计分录摘要怎么写
王一老师 | 提问时间：12/07 14:32

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业在购买货物或接受服务时支付的增值税，可以用于抵扣销售货物或提供服务时应缴纳的增值税。待抵扣进项税的会计分录摘要可以按照以下方式写： 1. 当企业购买货物或接受服务时，支付了增值税，待抵扣进项税的会计分录摘要可以写为：“借：待抵扣进项税；贷：银行/应付账款/其他应付款”。 2. 当企业销售货物或提供服务时，需要缴纳增值税，并使用待抵扣进项税进行抵扣时，会计分录摘要可以写为：“借：应交增值税；贷：待抵扣进项税”。需要注意的是，在编写会计分录摘要时，应根据具体的交易情况和会计准则的规定进行调整，确保会计分录准确反映企业的实际交易和财务状况。同时，也要注意将待抵扣进项税的账户和增值税相关的账户与其他相关科目进行配合，以保证会计分录的平衡。

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北京劳务收入的个税怎么计算
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:32

#会计实务#

北京劳务收入的个税计算方法如下： 1. 首先确定纳税人的收入类别，劳务收入属于劳务报酬，按照个人所得税法的规定，劳务报酬的税率为20%。 2. 确定纳税人的收入额，即劳务收入的金额。 3. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬的税前扣除费用标准为800元，即在计算个税前，可以先减去800元。 4. 计算应纳税所得额，即劳务收入减去税前扣除费用标准。 5. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬的税率为20%，根据应纳税所得额计算个税金额。 6. 根据个人所得税法的规定，个人所得税可以进行累计计算，即按照不同的税率进行分段计算。根据北京地区的税率表，劳务收入的税率是20%。 7. 根据计算所得的个税金额，即为北京劳务收入的个税金额。需要注意的是，以上是一般情况下的计算方法，具体个税金额还需考虑其他因素，如税前扣除、专项附加扣除等。因此，建议在具体计算个税时，还需参考个人所得税法和相关税务规定，或者咨询税务专业人士的意见。

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卖出的固定资产收入怎么做账
秦老师 | 提问时间：12/07 14:30

#会计实务#

卖出固定资产的收入在会计上需要按照以下步骤进行处理： 1. 首先，将卖出固定资产的金额记录在收入账户中。这可以是一个特定的收入账户，例如“固定资产出售收入”账户。 2. 接下来，需要将卖出固定资产的原值从固定资产账户中扣除。这可以通过将固定资产账户中的金额减少来实现。 3. 如果卖出的固定资产在使用过程中有累计折旧，需要将累计折旧金额从累计折旧账户中扣除。这可以通过将累计折旧账户中的金额减少来实现。 4. 最后，计算卖出固定资产的净收入。净收入等于卖出固定资产的收入减去其原值和累计折旧的金额。需要注意的是，这只是一般的处理方法，具体的会计处理可能会受到国家或地区的法规和会计准则的影响。因此，在实际操作中，建议遵循当地的会计法规和准则，并咨询专业会计师的意见。

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小规模纳税人记账有增值税吗
王一老师 | 提问时间：12/07 14:28

#会计实务#

小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业或个体工商户。根据中国的增值税法规定，小规模纳税人可以选择按照简易计税方法缴纳增值税，也可以选择按照一般计税方法缴纳增值税。按照简易计税方法缴纳增值税的小规模纳税人，不需要开具增值税专用发票，也不需要对进项税额进行抵扣，因此在记账过程中不需要单独记录增值税。按照一般计税方法缴纳增值税的小规模纳税人，需要开具增值税专用发票，并可以对进项税额进行抵扣。在记账过程中，需要分别记录销售收入、销售税额、进项税额等相关科目。总之，小规模纳税人记账是否需要记录增值税，取决于其选择的计税方法。

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固定资产管理的重要性是什么
王一老师 | 提问时间：12/07 14:28

#会计实务#

固定资产管理的重要性体现在以下几个方面： 1. 资产保值增值：固定资产是企业重要的生产工具和经营资源，合理管理固定资产可以保证其正常运作和延长使用寿命，确保资产的保值增值。通过定期的维修保养和更新更新，可以减少因资产老化和损坏而带来的维修和更换费用。 2. 资产配置优化：合理管理固定资产可以实现资源的最优配置。通过对固定资产的评估和分析，可以确定哪些资产对企业的生产和经营具有重要作用，从而合理配置资源，提高生产效率和经营效益。 3. 资产风险控制：固定资产管理可以帮助企业降低资产风险。通过建立完善的固定资产台账和管理制度，可以及时发现和解决固定资产的问题，避免因资产损失或损坏而造成的经济损失。 4. 资产财务管理：固定资产是企业的重要财务资源，合理管理固定资产可以提高财务管理效率。通过建立固定资产的会计制度和审计制度，可以确保固定资产的准确计量和披露，提高财务报告的可靠性和透明度。综上所述，固定资产管理的重要性在于保值增值、资源配置优化、风险控制和财务管理等方面，对企业的发展和经营具有重要的影响。

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信托基金收益如何
周老师 | 提问时间：12/07 14:26

#会计实务#

信托基金收益是指信托基金投资所获得的收益。信托基金的收益主要来源于投资组合中的各种资产，如股票、债券、房地产等。以下是一些常见的信托基金收益来源： 1. 股息收入：信托基金持有股票时，可以获得公司分红所产生的股息收入。 2. 利息收入：信托基金持有债券时，可以获得债券所支付的利息收入。 3. 房地产租金收入：信托基金投资房地产时，可以获得租金收入。 4. 资本利得：当信托基金出售资产时，如果卖出价格高于购买价格，就会产生资本利得。 5. 分配收益：信托基金可能会定期分配收益给投资者，这些收益可以来自投资组合中的各种收入。信托基金的收益可以通过以下方式计算： 1. 净收益：净收益是指信托基金在特定时间期间内的总收入减去总支出。 2. 单位净值增长率：单位净值增长率是指信托基金单位净值在特定时间期间内的增长率。 3. 年化收益率：年化收益率是指信托基金在一年内的收益率，可以用来比较不同信托基金的收益表现。需要注意的是，信托基金的收益受到市场行情和投资策略的影响，投资者应根据自己的风险承受能力和投资目标来选择合适的信托基金。同时，投资者还需要关注信托基金的费用结构和风险管理措施，以确保获取稳定和可持续的收益。

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