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老师请问广告行业的文化事业建设费是入管理费用还是税金及附加科目吗
王一老师 | 提问时间：06/03 15:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：文化事业建设费应计入“税金及附加”科目。依据财会〔2016〕22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费，文化事业建设费也包含在内。分录如下：借：税金及附加贷：应交税费——应交文化事业建设费祝您学习愉快！

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专家评审费怎么开
东老师 | 提问时间：06/03 15:27

#实务#

等您好，您的意思是开什么内容发票吗？

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企业所得税年报里资产总额是怎么计算的？是用四个季度平均值来算还是年初年末两个数相加除以二来算呢？
东老师 | 提问时间：06/03 15:27

#税务#

您好，是用四个季度平均值来算的

阅读 20

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请问未分配利润有200万，父亲转股权给儿子可以不交个税吗
东老师 | 提问时间：06/03 15:26

#税务#

有200万未分配利润，父亲0元/原价转给儿子，依法可以不交个税（直系亲属正当理由，总局67号公告）

阅读 35

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老师，我们土地增值税按照减免前记账，税务局预警了，该怎么写情况说明，依据的什么条例
朴老师 | 提问时间：06/03 15:25

#实务#

一、正文说明我司 XX 项目为普通标准住宅，税法申报已按政策合规免征土增税；账务前期按减免前全额计提土增税入账，形成税会差异触发预警，无少申报、无偷税。税务口径：按土地增值税暂行条例，普通住宅增值率≤20%，依法免税，纳税申报零申报、申报数据无误。会计口径：财务按权责发生制、配比原则先全额计提税金，待减免审批确定后，再冲减税金计入其他收益，仅账务处理方式问题，计税申报完全合规。整改：即日起调整账务，后续按减免后实际税额记账；前期已做红字冲销更正凭证。二、政策依据土地增值税暂行条例第八条第一项：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本条例第七条扣除项目金额之和 20% 的，免征土地增值税。财会〔2016〕22 号、企业会计准则第 16 号政府补助：税款减免属于政府补助，可先全额计提、批复减免后冲减税费、结转其他收益，允许税会差异。三、附件土增清算表、普通住宅免税备案资料、红字调账凭证

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老师：请问收停车场收取停车费开票可以是生产生活服务*车辆停放服务吗？
东老师 | 提问时间：06/03 15:24

#实务#

*不动产经营租赁服务*车辆停放服务

阅读 83

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请问老师，做社保登记备案时提示“性别格式不对”，这个该怎么填写？
朴老师 | 提问时间：06/03 15:22

#实务#

社保导入规范：填数字 1 = 男，2 = 女，不要填汉字。 1. 表格里全部 “男” 改成 1，“女” 改成 2； 2. 重新保存表格，再次导入申报即可。

阅读 57

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公司新成立，员工计提社保，公积金，工资，还有发放时怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 15:22

#实务#

您好 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资一社保(?公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 ???????????????一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款，其他应付款一社保?(个人负担) ??????????一公积金(?个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) ???????????????一公积金(公司负担) 其他应付款一社保?(个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税贷:银行存款

阅读 48

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师特许权使用费确认收入的时间是什么时候
apple老师 | 提问时间：06/03 15:21

#CPA#

同学你好！一次性授权的服务：在授权生效时点确认

阅读 58

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老师，请问现在物业管理服务开什么品名
暖暖老师 | 提问时间：06/03 15:21

#实务#

你好，生产生活情况*物业管理服务

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老师，我司是小规模纳税人，2025年汇算清缴交税500元，完整分录
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 15:21

#实务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应交税费-企税借：应交税费-企税贷：银行存款

阅读 18

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老师你好，咨询一下我们销售的送货单收货单位这栏对方签字了也是可以的吧，还是说要对方盖收货章才可以
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 15:20

#实务#

您好，收货单位这栏对方签字就可以

阅读 19

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老师，2023年有一笔餐饮发票抵扣了，税务局要求进项税额转出，现在转出了，也补交了税费，还交了滞纳金，执行小企业会计准则，会计分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 15:19

#实务#

您好，借：管理费用贷：应交税费-进项转出滞纳金计入营业外支出中

阅读 48

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合同台账客户收款和付款节点收/付款多少剩余多少哪家的
朴老师 | 提问时间：06/03 15:19

#实务#

1. 客户名称 2. 合同总金额 3. 收款节点 + 本期实收金额 4. 未收余款付款台账同理：供应商、合同总额、已付金额、应付余款。

阅读 34

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老师，现在做股权转让，税是怎么算？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 15:19

#税务#

您好应纳个人所得税 = （股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用） × 20% 比如张三以150万购入某公司股权（计税成本150万），后以200万转让，期间支付评估费5万（含税）。则：应纳税所得额 = 200 - 150 - 5 = 45万；应纳个税 = 45万 × 20% = 9万。

阅读 25

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公司买一台搬运车，4千左右，厂里拉货用，不做固定资产做什么科目，二级做什么
暖暖老师 | 提问时间：06/03 15:19

#实务#

你好，计入固定资产-车辆

阅读 20

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老板购买公司汽车服务、应该放在那个科目？怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 15:18

#实务#

您好，是老板私人买的吗，不是用于公司吧

阅读 22

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请问高级会计师有些什么流程和条件
东老师 | 提问时间：06/03 15:15

#实务#

一、基础硬性前提（全部满足） 1. 遵守会计法、无重大财经违纪； 2. 完成每年会计继续教育（报名、评审都要查）； 3. 已取得中级会计师（会计师职称），从中级发证当年起算从业年限，年限截止报考当年12.31。二、学历+中级后工作年限（满足一条即可） 1. 大专：拿中级后，会计相关工作满10年 2. 本科/学士/硕士/第二学士学位：拿中级后，会计相关工作满5年 3. 博士：拿中级后，会计相关工作满2年举例：本科2021年取得中级→2026年满足5年，可报2026高会考试。

阅读 48

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直播服务现在开票类目选什么？生产生活服务*直播服务？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 15:15

#实务#

您好，是的，开生产生活服务*直播服务

阅读 17

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一般纳税人，5月份不含税收入36106.19，应交增值税276.11，附加税有什么优惠
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 15:13

#实务#

您好只要交城建税，另两种免税的

阅读 44

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叫别的公司帮我们公司检测，对方的差旅费拿到我公司报销，我们公司可以税前扣除吗
东老师 | 提问时间：06/03 15:12

#实务#

您好，可以作为招待费税前扣除。

阅读 50

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利润分配怎么处理
秦老师 | 提问时间：12/07 14:51

#会计实务#

利润分配是指企业在经营活动中所取得的净利润如何分配给各方。在会计实务中，利润分配主要包括以下几个方面的处理： 1. 应付利润分配：企业应根据所属法律法规和公司章程的规定，将一定比例的净利润用于分配给股东或其他投资者。这部分利润应在财务报表中列示为应付利润分配。 2. 留存盈余：企业可以将一部分净利润留存为留存盈余，用于未来的发展和投资。这部分利润应在财务报表中列示为留存盈余。 3. 股利分配：企业可以将一部分净利润作为股利分配给股东。股利是股东按其持股比例享有的利润分配权益。这部分利润应在财务报表中列示为股利分配。 4. 公积金转增资本：企业可以将一部分净利润转入公积金，用于增加注册资本或弥补亏损。这部分利润应在财务报表中列示为公积金转增资本。 5. 弥补亏损：如果企业发生亏损，可以将以前年度的盈余或者留存盈余用于弥补亏损。这部分利润应在财务报表中列示为弥补亏损。需要注意的是，利润分配的具体处理方式应根据企业的具体情况和相关法律法规进行决策，并在财务报表中进行准确的记录和披露。同时，会计师应根据相关会计准则和规定，对利润分配进行核算和审计，确保其合规和准确性。

阅读 1088

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摊销是什么意思
周老师 | 提问时间：12/07 14:49

#会计实务#

摊销是指将某项资产的成本分摊到一定期间内的过程。在会计中，摊销主要应用于长期资产或无形资产，如固定资产、无形资产、预付费用等。摊销的目的是将资产的成本逐渐分配到多个会计期间中，以反映资产的使用价值和消耗情况。摊销的方法通常有直线摊销法和加速摊销法两种。直线摊销法是将资产的成本平均分摊到其预计使用寿命的每一个会计期间中。例如，一项成本为100,000元的固定资产，预计使用寿命为10年，则每年摊销费用为10,000元。加速摊销法则是在资产使用初期摊销费用较多，后期逐渐减少。常见的加速摊销方法有双倍余额递减法（Double Declining Balance Method）和年数总和法（Sum-of-the-Years’-Digits Method）。摊销的核算主要体现在资产的折旧、摊销费用的计提和相应的会计凭证记录等方面。通过摊销，可以更准确地反映资产的价值变动和使用情况，为企业决策提供准确的财务信息。

阅读 2123

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汇兑损益计入什么科目
李老师 | 提问时间：12/07 14:48

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币资产或负债的汇率变动所引起的损益。根据会计准则，汇兑损益应计入利润表。具体来说，汇兑损益应计入利润表的“其他业务收入”或“其他业务支出”科目中，具体取决于外币资产或负债的增值或减值情况。如果外币资产增值，汇兑损益将计入“其他业务收入”科目；如果外币资产减值，汇兑损益将计入“其他业务支出”科目。同样地，如果外币负债增值，汇兑损益将计入“其他业务支出”科目；如果外币负债减值，汇兑损益将计入“其他业务收入”科目。

阅读 3640

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待抵扣进项税会计分录摘要怎么写
王一老师 | 提问时间：12/07 14:32

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业在购买货物或接受服务时支付的增值税，可以用于抵扣销售货物或提供服务时应缴纳的增值税。待抵扣进项税的会计分录摘要可以按照以下方式写： 1. 当企业购买货物或接受服务时，支付了增值税，待抵扣进项税的会计分录摘要可以写为：“借：待抵扣进项税；贷：银行/应付账款/其他应付款”。 2. 当企业销售货物或提供服务时，需要缴纳增值税，并使用待抵扣进项税进行抵扣时，会计分录摘要可以写为：“借：应交增值税；贷：待抵扣进项税”。需要注意的是，在编写会计分录摘要时，应根据具体的交易情况和会计准则的规定进行调整，确保会计分录准确反映企业的实际交易和财务状况。同时，也要注意将待抵扣进项税的账户和增值税相关的账户与其他相关科目进行配合，以保证会计分录的平衡。

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北京劳务收入的个税怎么计算
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:32

#会计实务#

北京劳务收入的个税计算方法如下： 1. 首先确定纳税人的收入类别，劳务收入属于劳务报酬，按照个人所得税法的规定，劳务报酬的税率为20%。 2. 确定纳税人的收入额，即劳务收入的金额。 3. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬的税前扣除费用标准为800元，即在计算个税前，可以先减去800元。 4. 计算应纳税所得额，即劳务收入减去税前扣除费用标准。 5. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬的税率为20%，根据应纳税所得额计算个税金额。 6. 根据个人所得税法的规定，个人所得税可以进行累计计算，即按照不同的税率进行分段计算。根据北京地区的税率表，劳务收入的税率是20%。 7. 根据计算所得的个税金额，即为北京劳务收入的个税金额。需要注意的是，以上是一般情况下的计算方法，具体个税金额还需考虑其他因素，如税前扣除、专项附加扣除等。因此，建议在具体计算个税时，还需参考个人所得税法和相关税务规定，或者咨询税务专业人士的意见。

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卖出的固定资产收入怎么做账
秦老师 | 提问时间：12/07 14:30

#会计实务#

卖出固定资产的收入在会计上需要按照以下步骤进行处理： 1. 首先，将卖出固定资产的金额记录在收入账户中。这可以是一个特定的收入账户，例如“固定资产出售收入”账户。 2. 接下来，需要将卖出固定资产的原值从固定资产账户中扣除。这可以通过将固定资产账户中的金额减少来实现。 3. 如果卖出的固定资产在使用过程中有累计折旧，需要将累计折旧金额从累计折旧账户中扣除。这可以通过将累计折旧账户中的金额减少来实现。 4. 最后，计算卖出固定资产的净收入。净收入等于卖出固定资产的收入减去其原值和累计折旧的金额。需要注意的是，这只是一般的处理方法，具体的会计处理可能会受到国家或地区的法规和会计准则的影响。因此，在实际操作中，建议遵循当地的会计法规和准则，并咨询专业会计师的意见。

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小规模纳税人记账有增值税吗
王一老师 | 提问时间：12/07 14:28

#会计实务#

小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业或个体工商户。根据中国的增值税法规定，小规模纳税人可以选择按照简易计税方法缴纳增值税，也可以选择按照一般计税方法缴纳增值税。按照简易计税方法缴纳增值税的小规模纳税人，不需要开具增值税专用发票，也不需要对进项税额进行抵扣，因此在记账过程中不需要单独记录增值税。按照一般计税方法缴纳增值税的小规模纳税人，需要开具增值税专用发票，并可以对进项税额进行抵扣。在记账过程中，需要分别记录销售收入、销售税额、进项税额等相关科目。总之，小规模纳税人记账是否需要记录增值税，取决于其选择的计税方法。

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固定资产管理的重要性是什么
王一老师 | 提问时间：12/07 14:28

#会计实务#

固定资产管理的重要性体现在以下几个方面： 1. 资产保值增值：固定资产是企业重要的生产工具和经营资源，合理管理固定资产可以保证其正常运作和延长使用寿命，确保资产的保值增值。通过定期的维修保养和更新更新，可以减少因资产老化和损坏而带来的维修和更换费用。 2. 资产配置优化：合理管理固定资产可以实现资源的最优配置。通过对固定资产的评估和分析，可以确定哪些资产对企业的生产和经营具有重要作用，从而合理配置资源，提高生产效率和经营效益。 3. 资产风险控制：固定资产管理可以帮助企业降低资产风险。通过建立完善的固定资产台账和管理制度，可以及时发现和解决固定资产的问题，避免因资产损失或损坏而造成的经济损失。 4. 资产财务管理：固定资产是企业的重要财务资源，合理管理固定资产可以提高财务管理效率。通过建立固定资产的会计制度和审计制度，可以确保固定资产的准确计量和披露，提高财务报告的可靠性和透明度。综上所述，固定资产管理的重要性在于保值增值、资源配置优化、风险控制和财务管理等方面，对企业的发展和经营具有重要的影响。

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信托基金收益如何
周老师 | 提问时间：12/07 14:26

#会计实务#

信托基金收益是指信托基金投资所获得的收益。信托基金的收益主要来源于投资组合中的各种资产，如股票、债券、房地产等。以下是一些常见的信托基金收益来源： 1. 股息收入：信托基金持有股票时，可以获得公司分红所产生的股息收入。 2. 利息收入：信托基金持有债券时，可以获得债券所支付的利息收入。 3. 房地产租金收入：信托基金投资房地产时，可以获得租金收入。 4. 资本利得：当信托基金出售资产时，如果卖出价格高于购买价格，就会产生资本利得。 5. 分配收益：信托基金可能会定期分配收益给投资者，这些收益可以来自投资组合中的各种收入。信托基金的收益可以通过以下方式计算： 1. 净收益：净收益是指信托基金在特定时间期间内的总收入减去总支出。 2. 单位净值增长率：单位净值增长率是指信托基金单位净值在特定时间期间内的增长率。 3. 年化收益率：年化收益率是指信托基金在一年内的收益率，可以用来比较不同信托基金的收益表现。需要注意的是，信托基金的收益受到市场行情和投资策略的影响，投资者应根据自己的风险承受能力和投资目标来选择合适的信托基金。同时，投资者还需要关注信托基金的费用结构和风险管理措施，以确保获取稳定和可持续的收益。

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