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举例说明哈:外币财务报表折算差额 计入“其他综合收益”的例子 感谢
陈钊老师
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提问时间:06/16 21:23
#税务师#
您好,假设某外贸企业在美国设有一家子公司,该子公司的记账本位币为美元,而母公司的记账本位币为人民币。在编制合并财务报表时,需要将子公司的美元财务报表折算为人民币。 2023年12月31日,子公司的资产负债表上有一项固定资产,原值为100万美元,累计折旧为20万美元,账面价值为80万美元。当日的汇率为1美元=6.5人民币。 将子公司的固定资产折算为人民币时,按照资产负债表日的汇率进行折算,即:80*6.5=520(万人民币)。 而在子公司的个别财务报表中,该固定资产的账面价值为80万美元,按照历史汇率折算为人民币的金额为:80*6.3=504(万人民币)。 因此,外币财务报表折算差额为520-504=16(万人民币),该差额计入其他综合收益。
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麻烦解释下d选项,,,,谢谢
小黄老师
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提问时间:05/09 00:07
#税务师#
《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税字〔1994〕95号)第三条规定,纳税义务人在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税义务人,应按本通知的规定缴纳消费税。
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老师这题为啥不减去进项,进项不是981/(1+9%)*9%吗?
小天老师
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提问时间:03/09 11:41
#税务师#
您好,进项是实付实现制,早就抵完了
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请问老师与顺丰签订的物流辅助合同需要缴纳印花税吗
艳子老师
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提问时间:12/07 14:16
#税务师#
您好,一、购销合同0.3‰ 二、 加工承揽合同 0.5‰ 三、建设桐弯掘工程勘察、设计合同0.5‰ 四、建筑、安装 工程承包合同 0.3‰ 五、 财产租赁合同 1‰ 六、 货物运输合同 0.5‰ 七、仓储、保管合同 1‰ 八、借款合同0.05‰ 九、 财产保险合同 1‰ 十、技术合同0.3‰ 十一、产权转移书据0.5‰ 十二、营业帐簿 1.记载资金的帐局核簿0.5‰ 2.其他帐簿每件5元 十三、权利、许团铅拦可证照每件5元 十四、股票交易3‰
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老师,B选项是十天吗
睿远老师
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提问时间:11/30 15:59
#税务师#
你好同学,纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报
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你好,咨询个问题,我看税务师公告上说,20年的考试成绩可以延期,是都可以延期吗?还是指因疫情没有参加考试的?
玲老师
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提问时间:11/16 15:49
#税务师#
是有疫情的可以延期。
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老师好,请教一个问题: 一般纳税人将进口软件产品进行本土化改造后对外销售享受即征即退政策。这个政策也是按照超过实际税负3%即征即退吗?
冉老师
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提问时间:09/24 10:43
#税务师#
你好,,这个可以享有的
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老师,能帮忙写一下这道题的分录吗
wu老师
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提问时间:09/23 11:43
#税务师#
你好 未确认融资费用期初摊余成本=700*(P/A,6%,3)=700*2.6730=1871.1 购入时: 借 在建工程 1871.1 未确认融资费用 228.9 贷 长期应付款 2100 2022.12.31 借 在建工程 1871.1*6%=112.27(未确认融资费用的摊销额,因为设备12月31日才安装,所以要计入在建工程) 长期应付款 700 贷 银行存款 700 未确认融资费用 112.27 借 在建工程 20 贷 银行存款 20 借 固定资产 2003.37 贷 在建工程1871.1+20+112.27=2003.37,所以B错误 2022年12.31账面价值=2100-700-(228.9-112.27)=1283.37,C正确。 2023年12月31日,未确认融资费用摊销=[2100-700-(228.9-112.27)]*6%=1283.37*6%=77,2023年长期应付款应摊销金额=(700-77)=623, 一年内到期的长期应付款,资产负债表会调整到一年内到期的非流动负债,不会在长期应付款,所以资产负债表的长期应付款=1283.37-623=660.37,D正确。
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老师工资已经计入成本费用计算会计利润不单独扣除,但是会计计提计入管理费用了呀,为啥不能扣除呢?不懂
朴老师
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提问时间:09/12 11:40
#税务师#
因为工资已经计入成本费用计算会计利润,所以不单独扣除。而会计计提计入管理费用,可以扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在规定范围内准予扣除
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老师 第一个题 4月投资取得固定收入,未投资部分按照4个月算 ,第二个题5月投资取得固定收入,未投资部分为什么不按5个月算,这两道题都是视同出租吧 出租不是出租的次月算吗
小天老师
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提问时间:07/30 20:37
#税务师#
您好,因为二题直接告诉租金总金额了,根本不用我们去计算多少个月嘛
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文中假如夫妻不在同一城市,能否每人各扣除1500还是各扣除1500的一半?问题二,只有一位父母在世,或者单亲家庭,只需要赡养一位的话,能否扣除2000?
文静老师
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提问时间:07/06 23:18
#税务师#
同学,你好 1.夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除,夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都没有住房的,可以分别扣除住房租金支出。 2.只要有一位年满60周岁的被赡养人,独生子女即可按2000元扣除
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文中说的意思不是很理解,比如我现在购买的设备价值是1200万,我当期可以一次性扣除500万吗?剩余700万,在以后期间能不能加速折旧了?
耿老师
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提问时间:07/05 20:15
#税务师#
你好,不是的,是你单个固定资产在500万元以内的,可以一次性扣除,1200万的不享受这政策,1200万的在海南自贸区可以缩短折旧时间
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为什么计提的减值准备是用5000去减的
wu老师
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提问时间:06/24 12:39
#税务师#
你好,题目中说的是,账面价值5000,不是账面原值5000,这说明5000已经是扣除了折旧和减值的了,所以直接用账面价值和4440.47去对比就可以了。
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@小天老师,这个题为什么不是前期差错呢?
郭子老师
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提问时间:06/19 23:12
#税务师#
同学你好,因为该事项在2014年的时候,三方已经达成了协议,用于担保的房产可以覆盖贷款本细。也就是说担保的事项已经满足了未来的现金流出,那么这时候就不需要再计提预计负债了。等到2015年的时候,才发生了和原先担保相背离的事项
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公司里的股东 有限合伙 减资了,是不是这个有限合伙缴纳印花税和个税,公司不用交印花税和个税?
刘倩老师
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提问时间:06/13 14:07
#税务师#
你好,减资其实是不用缴了印花税的。
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老师,企业所得税应纳税所得(征税依据)和净所得(征税对象)有什么区别
艳子老师
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提问时间:06/10 14:30
#税务师#
您好,企业所得税应纳税所得交的是企来所得税,净所得(征税对象)是指如果要分红就要交个税
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老师请教一下。一般借款资本化率。第1笔一般借款18年12月1号的。为什么算这个资本化率的时候,没有乘以时间权重1/12呢?像这个2020年**单选。就乘了时间权重啊。 应付利息的金额。为什么不乘以1/12?12月份才借入的嘛不是。
小天老师
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提问时间:05/21 16:28
#税务师#
您好!很高兴为您解答,请稍等
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经策划的A企业税收筹划是否合理?
小施老师
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提问时间:05/18 21:32
#税务师#
你好,学员,耐心等一下
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更正加计抵减的报表,有一部分退税,一部分记在加计抵减余额,这两个部分分别是按什么计算的
朴老师
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提问时间:06/15 09:45
#税务师#
同学你好 借应交税费增值税加计扣除贷其他收益或者营业外收入, 抵扣借应交税费未交增值税,贷应交税费增值税将其扣除。
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麻烦老师看看税务师43题进行解释,拜托了
兮兮老师
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提问时间:11/17 14:23
#税务师#
尊敬的学员您好,选bce
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房地产开发成本都包含什么呢
王超老师
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提问时间:11/21 11:27
#税务师#
你好 房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费。土地征用及拆迁补偿费包括土地征用、耕地占用税、劳动安置费和拆迁地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁房费用等。前期工程费,包括规划、设计、可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、三通一平等费用。建筑安装工程费指以出包方式向承包单位支付的建筑安装工程费用,以自营方式发生的建筑安装工程费用。基础设施费包括建设道路、供水、供电、燃气等费用。公共配套设施费用包括开发小区内不可有偿转让的公共配套设施发生的费用。
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老师:请问一下,对D的解析?什么叫非监禁刑适用,意思是不关起来吗?意思认罪认罚的案件,有三种处罚的可能,一种应当减轻,一种可以减轻,另一种非监禁?
芳儿 老师
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提问时间:11/09 13:09
#税务师#
同学你好,非监禁刑就是不关起来的意思
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老师这道题怎么选?b答案选吗?
蒋飞老师
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提问时间:08/11 12:14
#税务师#
你好!B需要选择的,股票筹资额记入所有者权益,是企业自有资金。人们常说家大业大,别人才能看得起。就是这个意思。
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单位,个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资企业暂不征收土地增值税,这句话是什么意思,我理解的是某企业再改制重组,同时它将自己的房产入股进行投资其他企业,此时房产过户到被投资企业,暂不征收土地增值税,是这样吗?为什么。
葡萄老师
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提问时间:10/08 22:22
#税务师#
您好,这话的意思是是投资环节暂不征土地增值税,在转让环节再征土地增值税,以保护投资。您的理解是正确的。
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不征税收入在汇算清缴填写哪个表格,和哪些表格数据会有关系
郭老师
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提问时间:09/02 13:55
#税务师#
你好,这个是政府补助的吗?
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资源税是以应税资源为课税对象,对在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,就其应税资源销售额或销售数量为计税依据而征收的一种税。独立矿山属于单位或者个人吗?这点不理解
文文老师
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提问时间:01/10 16:12
#税务师#
独立矿山属于国家,但会将开采权转让给单位或个人
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债务重组,作为债务人的重组收益计入其他收益,请问为什么不计入营业外收入?
金金老师
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提问时间:11/01 09:03
#税务师#
您好,新准则的是计入其他收益的,之前老准则是营业外收入
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为什么存货叫可变现净值,而固定资产叫可收回金额
小宝老师
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提问时间:07/26 19:13
#税务师#
存货是用来出售的,可以变现的。这是会计专业名词问题,不用特别在意。
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老师好!劳务报酬的预扣预缴税金,最后第四小题年度综合所得应缴纳所得税为啥不扣除?
税法老师
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提问时间:09/30 11:59
#税务师#
第4小题计算的是应缴纳的税额,此处是不扣除预缴的。
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财务与会计550题 485题第六小题 这里所有者权益增加额 其他综合收益也要减去所得税吗?
财会老师
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提问时间:09/14 16:14
#税务师#
是的,要减去所得税
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