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这个手续费为什么没有算进去？
朴老师 | 提问时间：09/25 08:30

#税务师#

同学你好手续费在购买时已影响过所有者权益，处置时不再重复考虑

阅读 365

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老师，这题扣除800还是扣除20%是按扣除前的4500决定的吧？
朴老师 | 提问时间：09/25 08:12

#税务师#

题干中明确提到在确定定额扣除 800 元还是定率扣除 20% 的时候，是用 4500 元减去相关的税费等之后的余额确定的，而不是按扣除前的 4500 元确定

阅读 365

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老师，你好！一家有限责任公司实收资本未到位，然后有利润500万，想做股东分红，而且是只针对个别股东分红，如何操作？1）是需要先完成实收资本到位缴纳印花税然后分红，个别股东分红是不是只需要达成股东会决议就可还是有法律对这方面有限制？2）不做实收资本到位直接分红，缴纳20%分红个税。
卫老师 | 提问时间：09/25 07:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，涉及实务中问题建议到实务答疑板进行提问，有更专业的实务老师为您进行详细的解答，感谢配合~ 祝您学习愉快！

阅读 511

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企业接受外部劳务派遣工作所发生的工资，比如说直接付给劳务派遣公司和直接付给员工个人的话，这个钱是算工资薪金呢。在企业所得税税前扣除还是怎么算？如果算工资，薪金影不影响扣除限额，扣除福利费的一个基数。
小智老师 | 提问时间：09/24 23:47

#税务师#

接受外部劳务派遣，支付给劳务派遣公司的费用作为劳务费扣除；直接给员工的计入工资薪金，影响福利费扣除基数和计算工资薪金的扣除限额。需注意合规性与税法要求。

阅读 336

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这道题200万美元到银行兑换为人民币汇率为什么不是银行买入价，而是中间汇率呢？？？
耿老师 | 提问时间：09/24 23:02

#税务师#

你好！银行在进行外币兑换时，通常使用的是中间汇率，而不是银行的买入价或卖出价。以下是具体原因分析： 1. **交易公平性**：中间汇率是买入价和卖出价的平均值，它提供了一个相对公平的基准，使得买卖双方的交易更加均衡。如果使用买入价或卖出价，可能会导致其中一方在汇率上吃亏。 2. **国际惯例**：在国际金融市场上，中间汇率常被用作参考汇率，以反映两种货币之间的相对价值。银行采用中间汇率进行大额货币兑换，符合国际金融交易的惯例。 3. **会计处理**：在会计处理上，企业或个人在进行外币兑换时，通常按照即期汇率（即中间汇率）进行记账。这样做可以更准确地反映交易的实际成本和收益，避免因使用买入价或卖出价而产生额外的财务费用或收益。 4. **减少争议**：使用中间汇率可以减少买卖双方因汇率差异而产生的争议。如果使用买入价或卖出价，可能会导致其中一方认为交易不公平，从而引发不必要的纠纷。 5. **市场透明度**：中间汇率作为市场信息的透明指标，有助于提高市场的透明度和可预测性。投资者和企业可以根据中间汇率来评估不同货币之间的相对价值，从而做出更明智的投资决策。综上所述，银行在将外币兑换为人民币时使用中间汇率而不是买入价或卖出价，主要是基于交易公平性、国际惯例、会计处理、减少争议和市场透明度等多方面的考虑。

阅读 1211

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想问数罪并罚里是不是也是比如一个罪10年，一个8年，那就在10-18年内取值？和先减后并和先并后减里的算法一样的？
堂堂老师 | 提问时间：09/24 22:41

#税务师#

数罪并罚一般是将各罪刑期相加，但具体规则因法律体系而异。在中国，通常是对各罪刑期简单相加，即如果一个罪判10年，另一个判8年，总刑期就是18年。不同情况下可能有不同处理方式，需具体分析法律条款。

阅读 449

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为什么没有专门法院金融和海事又属于专门？
堂堂老师 | 提问时间：09/24 22:32

#税务师#

金融和海事领域专业性强，涉及复杂法律规则和行业标准。设立专门法院能更高效专业处理这类案件，提高审判质量与效率，便于专家法官深入理解行业细节，作出公正裁决。

阅读 288

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企业发生非货币性资产投资符合特殊性税务处理条件的，也可以选择按特殊性税务处理规定执行，这里的特殊性税务处理指的是什么？有什么样的优惠政策吗？
廖君老师 | 提问时间：09/24 22:25

#税务师#

您好，根据财税〔2009〕59号文规定，“可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

阅读 575

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税务师考试需要记哪些税率
刘艳红老师 | 提问时间：09/24 22:20

#税务师#

您好，一般的都有，比如烟叶税，车辆购置税这些就要记住

阅读 446

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请专业老师回答我的问题，不专业的绕道请问老师，一朋友9月份收到违法停车处罚两次请问老师，一朋友9月份收到违法停车处罚两次，之前一年停在那从来没拍过，然后在12123上申请复议，回复信息说申请失败。还有一次是不按行车道行驶，当时有一辆车停在右车道上堵住了，申请复议也失败了。在日常生活中可以去交警队当面复议不，如果要起诉，需要费用不？
朴老师 | 提问时间：09/24 22:18

#税务师#

关于起诉是否需要费用，一般来说，如果提起行政诉讼，是需要缴纳诉讼费的。但是诉讼费通常由败诉方承担。您朋友的情况，虽然之前在同一地点停车未被拍过，但这不能成为此次违法停车不被处罚的理由。交通法规对于违法停车有明确的规定，只要违反了相关规定，就应当接受处罚。对于不按行车道行驶的情况，如果有车辆堵住右车道，您朋友应当在确保安全和不违反交通规则的前提下选择合适的行驶路线，而不是随意变更车道。如果认为处罚不当申请复议失败，还想继续争取自己的权益，可以去交警队当面复议，阐述自己的观点和理由。但需要注意的是，复议和诉讼都需要有充分的证据和合理的依据来支持自己的主张。

阅读 271

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非赞助之处，请问在税法上和会计上如何处理的？
刘艳红老师 | 提问时间：09/24 22:12

#税务师#

您好，在税法上，非赞助之处通常被视为一种捐赠支出，可以享受一定的税收优惠；而在会计上，非赞助之处则根据其性质和用途进行相应的会计处理。税法上的处理：非赞助之处通常被视为一种捐赠支出，企业或个人在进行捐赠时，可以享受一定的税收优惠。具体来说，捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但需要满足一定的条件和限制。例如，捐赠支出必须是真实发生的、与生产经营活动无关的支出，且必须符合税法规定的范围和标准。会计上的处理：非赞助之处的会计处理主要取决于其性质和用途。如果非赞助之处是为了获取某种经济利益或回报而发生的支出，那么这些支出应该计入相关的成本或费用中。例如，如果企业为了提高品牌知名度或促进销售而进行的非赞助活动，那么这些活动的支出应该计入广告宣传费或业务招待费等科目中。如果非赞助之处是无偿的、自愿的，并且没有明确的商业目的或回报期望，那么这些支出可能被视为捐赠支出。在这种情况下，企业或个人可以将非赞助之处计入“营业外支出”或“管理费用”等科目中，并在财务报表中进行披露。

阅读 427

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这题的特许权使用费收入2000，为什么不是直接减800，而是按照80%算，不是超过4000，才按照80%吗，这题是2000啊
小锁老师 | 提问时间：09/24 22:09

#税务师#

您好，是这样的，劳务报酬，特许权使用费那些，是预扣预交的时候不超过4000减去800，但是算一整年合计的时候的话，不管多少钱，都是乘以（1-20%）这样的

阅读 540

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这个（1+10%）是代表了什么意思？
小锁老师 | 提问时间：09/24 22:04

#税务师#

您好，这个是属于因为不能提供金融机构证明，所以这个房地产的其他扣除费用是取得土地使用权的金额加房地产开发成本后乘以10%，这样的

阅读 511

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企业转让股权收入不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中可按该项股权可能分配的金额是什么意思啊？能给我举个例子说明一下吗？我实在理解不了。
堂堂老师 | 提问时间：09/24 21:43

#税务师#

简单来说，这个规定就是说，在企业转让股权时，不能把被投资企业未来可能分给股东的钱（比如未分配利润）算作自己的成本来减税。就好比你卖了别人家的股票，不能说自己这生意亏了是因为股票里还藏着没分的红利。比如，A公司持有B公司10%的股权，B公司有100万未分配利润。如果A公司现在转手这10%的股权，就不能把这100万算作A公司的成本损失。因为这笔钱实际上是B公司自己留着的，不是A公司的钱，所以不能用来抵扣A的收入。

阅读 437

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关于自有房产转以公允价值计量的投房，公允大于账面到底及公允变动还是其他综合收益，在中级里面模考1有题是记到公允变动，税务师又是其他综合收益
卫老师 | 提问时间：09/24 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：中级也是其他综合收益现在房地产公允价值往往会高出其成本很多，甚至成倍，如果进公允价值变动损益，期末影响净利润时会看到净利润爆增，而这个并不是由于经营所致。投资者看到净利润这么高，会影响其做出决策的，所以规定贷方差额进其他综合收益，不影响净利润直接进所有者权益而已。当投资性房地产转自用，按转换日公允价值入账，两者差额实际上没什么大的悬殊（一直公允价值计量呢），所以差额通过损益记录就可以了，对利润影响不会使利润暴增. 祝您学习愉快！

阅读 748

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关于自有房产转以公允价值计量的投房，公允大于账面到底及公允变动还是其他综合收益
赵老师 | 提问时间：09/24 21:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是其他综合收益现在房地产公允价值往往会高出其成本很多，甚至成倍，如果进公允价值变动损益，期末影响净利润时会看到净利润爆增，而这个并不是由于经营所致。投资者看到净利润这么高，会影响其做出决策的，所以规定贷方差额进其他综合收益，不影响净利润直接进所有者权益而已。当投资性房地产转自用，按转换日公允价值入账，两者差额实际上没什么大的悬殊（一直公允价值计量呢），所以差额通过损益记录就可以了，对利润影响不会使利润暴增. 祝您学习愉快！

阅读 1018

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老师，麻烦讲解14题的4个选项，看不明白
波德老师 | 提问时间：09/24 21:19

#税务师#

你好，现在为你解答，请稍等

阅读 407

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老师，麻烦讲解第10题，，为什么减4%部分
廖君老师 | 提问时间：09/24 20:58

#税务师#

您好，这是能调整扣除的成本：扣除相关成本费用（题中融资本金的4%扣除后再算税）最后一项间接抵免境外股息、红利所得＝分回境内的股息红利净所得＋预提所得税＋间接负担所得税－调整扣除

阅读 347

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应交税费——应交增值税(已交税金）贷，银行存款是在什么情况下使用的
刘艳红老师 | 提问时间：09/24 19:41

#税务师#

您好，根据财税【2016】36号《营业税改征增值税试点实施办法》第四十七条，以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。这种情况下，预缴的增值税也需要通过“已交税金”进行核算

阅读 448

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请问现在税务师报名费还能退费吗？
宋生老师 | 提问时间：09/24 18:35

#税务师#

你好，这个不能退费了

阅读 381

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专业老师回答我的问题问题：约定财产分别所有，个人名义负债，只要用于共同生活，都是共同债务？答：在婚姻或合伙关系中，如果双方约定财产分别所有，这通常意味着各自的财产和负债是分开的。然而，当一方以个人名义负债，但这些资金被用于双方的共同生活或共同业务时，这种负债很可能被视为共同债务。这是因为负债的受益者是双方，而不仅仅是负债方。所以，即使双方约定了财产分别所有，如果一方的个人名义负债被用于双方的共同生活或业务，那么这种负债通常会被视为共同债务。问题：约定财产分别所有，存续期间，一方以个人名义对外负债，债权人知道财产分别所有约定的，该债务是一方的个人负债，如果不知道该约定，就属于共同债务，讲义里这些话怎么理解，困惑，能否举例说明
朴老师 | 提问时间：09/24 18:12

#税务师#

一、约定财产分别所有的含义在婚姻关系或某些合伙关系中，双方可以通过协议约定各自的财产归各自所有，债务也由各自承担。这意味着在正常情况下，一方以个人名义产生的负债应该由其个人负责偿还，与另一方无关。二、债权人知道财产分别所有约定时债务为个人负债例如，夫妻甲和乙约定财产分别所有。甲以个人名义向丙借款用于自己的个人投资，丙在借款前明确知道甲和乙之间有财产分别所有的约定。在这种情况下，如果甲无法按时偿还借款，丙只能向甲追讨债务，不能要求乙承担还款责任。因为丙在知晓财产分别所有约定的情况下，仍然选择向甲个人提供借款，应自行承担相应风险。三、债权人不知道财产分别所有约定时可能属于共同债务再以夫妻为例，同样甲和乙约定财产分别所有，但甲以个人名义向丁借款用于家庭生活开支，如购买家具、支付孩子学费等，而丁在借款时不知道甲和乙之间有财产分别所有的约定。此时，如果甲无法按时偿还借款，丁可以主张该债务为夫妻共同债务，要求甲和乙共同承担还款责任。因为从丁的角度来看，甲的借款行为发生在婚姻关系存续期间，且用于家庭共同生活，丁有理由相信这是夫妻共同的债务。对于合伙关系也类似，如果合伙人之间约定财产分别所有，但一方以个人名义对外借款，债权人知道该约定时，债务由该合伙人个人承担；若债权人不知道该约定且借款用于合伙企业的共同经营活动，可能会被认定为全体合伙人的共同债务。

阅读 330

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老师，外购物品用于增收客户或交际应酬，其中的进项税未做抵扣，增值税上是否要做视同销售缴纳增值税？
小王老师 | 提问时间：09/24 17:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不需要交销项的。因为外购货物用于交际应酬进项不能抵扣，这种情况下其实也就相当于企业间接负担了增值税了，只不过是这里不需要再按照销项交税。祝您学习愉快！

阅读 644

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央企和一般的企业在税务上有什么不同吗
范老师 | 提问时间：09/24 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：央企（中央企业）和一般企业在税务上可能存在以下不同： 1.税收优惠政策：央企可能享受特定的税收优惠政策，这些政策可能是为了鼓励特定行业或支持国家战略发展而设定的。 2.纳税义务和税率：央企可能适用不同的纳税义务和税率，这取决于其业务性质、规模和所处行业。 3.税务管理：央企通常需要遵守更严格的税务管理规定，包括报告要求、内部控制和合规性审查。 4.国际税收：如果央企涉及国际业务，其税务处理可能更加复杂，包括国际税收协定、转让定价和海外分支机构的税务管理。 5.税务审计：央企可能面临更频繁的税务审计和调查，因为它们通常被视为税务机关的重点监管对象。 6.社会责任税：央企可能需要缴纳某些特定的社会责任税，如资源税、环境保护税等。 7.税务筹划：央企可能能够进行更复杂的税务筹划，以优化其税务负担，但这需要遵守相关法律和规定。请注意，上述信息可能因国家、地区和具体税收政策的不同而有所差异。祝您学习愉快！

阅读 1473

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六税两费优惠证政策，自然人适用吗
郭锋老师 | 提问时间：09/24 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，自然人也可以享受六税两费政策。祝您学习愉快！

阅读 663

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老师好，我们公司资产770万，负债550万，所有者权益220万（实收资本1200万，未分配利润-1000万），这种情况，工商局那边可以减资吗？
蓝小天老师 | 提问时间：09/24 17:14

#税务师#

从您公司目前的财务状况来看，是有可能符合工商局的减资条件的。通常来说，公司减资需要符合一定条件。一是公司资本过多，形式资本过剩，再保持资本不变，会导致资本在公司中的闲置和浪费，不利于发挥资本效能，也增加了分红的负担；二是公司严重亏损，资本总额与其实有资产悬殊过大，公司资本已失去应有的证明公司资信状况的法律意义。您的公司属于严重亏损的情况，未分配利润为-1000万，资产770万远低于实收资本1200万，这种资本总额与实有资产悬殊过大的状况，理论上符合减资的条件。

阅读 258

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关于公司减资的事请教下哈：实际操作时，所有者权益为负数或略有赢余下，能减资吗，减少的上限是多少？比如，实收资本1000万，未分配利润-1200万，能减吗。如果未分配利润是-800万呢。工商对于减资的限额有没有特殊约定呢
郭老师 | 提问时间：09/24 16:54

#税务师#

可以减，如果有盈利的，需要交个税亏损不需要

阅读 379

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找郭老师。在没发生这个业务时候，转出未交增值税是借方三千多，现在是借方两万多，怎么把借方的转出未交增值税调平呢，也不用找原因了找不出来，看看怎么调平呢
郭老师 | 提问时间：09/24 16:46

#税务师#

借利润分配未分配利润贷应交税费应交增值税转出未交增值税。

阅读 352

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中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。这个政策现在还在用吗？
小智老师 | 提问时间：09/24 16:44

#税务师#

这个政策已经结束了。2022年底到期，不再适用新购置的设备、器具。

阅读 524

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老师您好，我想咨询一下涉税服务实务中，收到一笔与企业生产经营无关的款项，是要计入营业外收入科目和还是其他收益科目，这两个科目怎么区分？
赵老师 | 提问时间：09/24 16:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收到一笔与企业生产经营无关的款项，应该计入“营业外收入”科目。其他收益科目是用于核算与企业日常活动相关的政府补助，营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈。祝您学习愉快！

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小微企业税收优惠有哪些
赵老师 | 提问时间：09/24 15:54

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于小型微利企业可以享受六税两费减半政策，具体为：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。小型微利企业还可以享受企业所得税优惠，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税祝您学习愉快！

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