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老师你好！可以帮我看一下这个要怎么做，我这边一直算不出来
税法老师 | 提问时间：10/07 19:14

#初级职称#

1.当月应缴纳增值税=(55000+5000+50000+70000)÷(1+13%)×13%-18800 应缴纳消费税=(50000+70000)÷(1+13%)×5% 2.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。 3.用作广告样品视同销售，无同类出厂价，用组价，组价=（成本+利润+自产自用数量*定额税）/（1-20%）计算应缴纳的消费税=组价*20%+自产自用数量*定额税（4）甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶不含增值税成本18万元，乙卷烟厂收取加工费3万元（不含增值税），乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格（不含增值税）对外销售，请计算甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税额。（烟丝消费税税率为30%）乙卷烟厂代扣代缴的消费税=（18+3）/（1-30%）*30% 甲卷烟厂销售卷烟应缴纳的消费税=22*30%-（18+3）/（1-30%）*30%*60% 上述是解题思路，您可以自行计算一下

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甲有限责任公司为增值税一般纳税，收到乙公司作为资本投入的原材料一批，合同约定该批材料不含增值税的价值为2000万元，增值税税额260万（由乙公司支付)，甲公司以取得增值税专用发票。该批材料合同约定价值与公允价值相符，乙公司享有甲公司注册资本份额为2100万元。不考虑其他因素。下列各项中，甲公司接受乙公司投资相关会计处理表述正确的有 A 借记“原材料”科目2000万元 B 贷记“实收资本”科目2100万元 C 贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目260万元 D 贷记“资本公积-资本溢价”科目160万元
邹老师 | 提问时间：06/24 21:31

#初级职称#

你好，甲公司接受乙公司投资相关会计处理表述正确的有 A 借记“原材料”科目2000万元 B 贷记“实收资本”科目2100万元 C 贷记“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目260万元 D 贷记“资本公积-资本溢价”科目160万元

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高尔夫球包征不征消费税
金金老师 | 提问时间：06/22 14:22

#初级职称#

您好，球包是不征收的哈

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1.甲企业2021年年初拥有一栋房产,房产原值1000万元,3月31日将其对外出租,租期1年,每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12%,当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2021年甲企业上述房产应缴纳房产税（ 3.18）万元。应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18（万元）。 2.某企业2021年1月1日的房产原值为3000万元,3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业当年应缴纳房产税（27 ）万元。（1）从价部分:2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×3/12=21.6（万元）（2）从租部分:5×9×12%=5.4（万元）；（3）当年应纳房产税=21.6+5.4=27（万元）。第二道解题中企业自用的税额算法和第一道题混淆了，为什么会有2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）
暖暖老师 | 提问时间：07/14 17:02

#初级职称#

你好请把你这个计算式完整发一下

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料工费是指哪些呀？
财会老师 | 提问时间：09/28 12:44

#初级职称#

原材料、人工、制造费用

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1烟草国内销售，增值税进项税可以抵扣吗？2如果出口，是不能退给出口商哈？
张老师168 | 提问时间：06/25 18:25

#初级职称#

您好，如果购入烟草的单位是有出售此类烟的许可证是可以作为进项抵扣的，如果不具备出售资格，那就只能做业务招待费。因为卷烟属于对身体有害的物品，我们国家对卷烟的管控比较严格，对烟草实行专卖制度，对出口卷烟实行出口企业特许经营，指定口岸报关出口，按国家下达的出口计划数量在生产环节免征增值税和消费税的办法，计划出口的卷烟免征生产环节的增值税，所以不退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口后一律不退税，也就是视同内销适用征税政策。如果您的疑惑解答了，请留下五星好评，谢谢

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甲公司为增值税一般纳税人。2019年1月1日，甲公司“银行存款”账户余额为5 301 636元。2019年度甲公司发生交易或事项如下：（1）1月1日，向证券公司划出投资款4 000 000元，款项已通过开户行转入证券公司银行账户。1月2日，甲公司从证券交易所购入A上市公司股票500 000股，每股6元（包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元），另支付交易费用6 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为360元，发票已经税务机关认证。甲公司将其划分为交易性金融资产。（3）6月30日，A公司股票收盘价为每股5.2元。（4）10月31日，甲公司以每股5.47元的价格将持有A上市公司的股票全部转让，同时支付相关交易费用5 400元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为324元。转让金融商品适用的增值税税率为6％。怎么写分录
黄老师 | 提问时间：12/03 20:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月1日划出投资款：借：其他货币资金——存出投资款4000000 贷：银行存款4000000 1月2日购入股票：借：交易性金融资产——成本(500000*6-500000*0.2)2900000 应收股利(500000*0.2)100000 投资收益6000 应交税费——应交增值税（进项税额）360 贷：其他货币资金——存出投资款3006360 6月30日确认公允价值变动：借：公允价值变动损益(2900000-5.2*500000)300000 贷：交易性金融资产——公允价值变动300000 10月31日转让股票：借：其他货币资金——存出投资款(5.47*500000-5400)2729600 交易性金融资产——公允价值变动300000 贷：交易性金融资产——成本2900000 投资收益129600 　　　　　　　　　增值税税额=（5.47-6）*500000/（1+6%）*6%=-15000 借：应交税费——转让金融商品应交增值税15000 贷：投资收益15000 祝您学习愉快！

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进账税额是谁交，交给谁？进项税额转出是啥意思？
一鸣老师 | 提问时间：07/28 16:14

#初级职称#

进项税是不用交的呀，进项转出就是不能抵扣的进项税

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老师请问为什么31日或者21日前不用加0呢不加的话 2和3也容易被改啊
杨老师 | 提问时间：09/23 23:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会被改的哈。比如“壹日”如果不加零，可能会被改成“壹拾壹日”，但是31、21这样的不会被改了哈。祝您学习愉快！

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老师，“缴存”是啥意思？和支付一个意思吗？
apple老师 | 提问时间：10/18 14:24

#初级职称#

同学你好！对的，在一定情况下，就是一样的意思，税局，站在它们的角度，喜欢从这个词，因为，他们认为，纳税人，要把钱给转存到税局的账户上站在企业角度，喜欢从支付这个词，但是，在交税时，会说，交税，或者缴税，

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小企业会计准则和会计准则有什么区别？一般是用哪种？
桂龙老师 | 提问时间：08/13 10:19

#初级职称#

小企业会计准则和会计准则主要有以下区别： 1. 适用范围：小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。而会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的企业（包括公司）。 2. 会计科目设置：小企业会计准则的会计科目相对较少和简化，例如，不要求计提资产减值准备。 3. 会计处理：在一些交易和事项的会计处理上，小企业会计准则相对较为简单和直接。 4. 财务报表：小企业会计准则要求编制的财务报表相对简化，包括资产负债表、利润表和现金流量表。一般而言，企业应根据自身的规模、业务复杂程度和外部报告要求来选择适用的准则。如果企业规模较小、业务相对简单，通常适用小企业会计准则。但如果企业规模较大、业务复杂、有上市或融资需求等，一般适用会计准则。需要注意的是，企业一旦选择了适用的会计准则，不得随意变更。

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投标时发生的差旅费和报名费计入哪里
金金老师 | 提问时间：08/06 11:33

#初级职称#

您好，这个是计入到管理费与的办公费

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老师您好，国外子公司汇入国内总公司的投资收益利润款如何交税？（在国外已交完税）需要换算成含税收入在国内计算所得税的话，汇率按多少
木木老师 | 提问时间：06/20 16:36

#初级职称#

首先，你这个是属于境内企业的利润，正常按照25%计算那个企业所得税，那么在境外交的可以抵减。

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老师，借记卡通过自助机提现每卡每日累计不超多少钱
悠然老师01 | 提问时间：08/06 13:24

#初级职称#

学员你好，根据《银行卡管理办法》第三十六条发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。发卡银行应当对持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限。每卡每日累计提款不得超过5000元人民币。借记卡是20000元人民币。

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本地开发票给外省，但是搞工程是本地的，不用搞外管证呢开票跨市那里选否是吧
廖君老师 | 提问时间：05/06 19:03

#初级职称#

您好，是的，不用的，我们在本地施工

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老师，设计公司人员工资是做到管理费用还是主营业务成本？
廖君老师 | 提问时间：01/22 15:41

#初级职称#

您好，主营业务成本，因为这个跟收入直接挂钩，我们毛利率会比较正常

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老师，我不懂那个预收账款为什么放在贷方？不是增加了吗，应放在借方。
邹刚得老师 | 提问时间：12/23 10:53

#初级职称#

你好，设置了预收账款的单位，预收了款项计入预收账款科目的贷方（是负债增加）而没有设置预收账款的单位，通过应收账款科目核算，应收账款的贷方代表预收的款项

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老师，自然人是不能当商业承兑汇票的承兑人？还是不能当商业汇票的出票人？还是不能当商业汇票的收款人？
玲竹老师 | 提问时间：08/12 18:05

#初级职称#

您好自然人是不能当商业承兑汇票的承兑人不能当商业汇票的出票人也不能当商业汇票的收款人

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老师好，我买书赠送的Excel课程再哪里找，怎么搜索都是付费的
一鸣老师 | 提问时间：11/01 09:30

#初级职称#

你好，这个课堂老师也没法哈。请直接联系商家

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买卖合同中，出卖人对标的物保留所有权，未经登记，不得对抗善意的第三人中的未经登记，是什么登记？所有权的保留不是只针对动产吗，动产认交付，但这儿的登记是什么意思？
战无不胜老师 | 提问时间：03/29 17:35

#初级职称#

买卖合同中，出卖人对标的物保留所有权，未经登记，不得对抗善意的第三人中的未经登记，是什么登记？回复：是动产所有权保留登记。所有权的保留不是只针对动产吗，动产认交付，但这儿的登记是什么意思？回复：是的。所有权保留买卖合同的标的物，不适用于不动产。是只适用于动产。动产物权变动公示方式是交付，但是对于买卖合同所有权保留这里是存在所有权保留登记的。帮您举例，您理解一下：比如2021年8月， A汽车销售公司与高某签订汽车买卖合同，约定高某向A汽车销售公司购买奥迪牌汽车一辆，价值55万元，采用分期付款方式支付车款，首期支付购车款10万元，余款45万元分9期支付，并另行约定，在高某支付完毕所有购车款之前，车辆所有权由A汽车销售公司所有，如高某任何一期车款未按约支付，A汽车销售公司有权取回车辆、收取车辆使用费并要求高某承担违约损失。高某向某汽车销售公司支付10万后，通过办理过户，圆了自己的“有车梦”。A汽车销售公司为防范违约风险、保全自身资产，通过中国人民银行动产融资统一登记公示系统第一时间对车辆进行了所有权保留登记。

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签订业务合同给对方的好处费如何入账
邹老师 | 提问时间：08/08 10:40

#初级职称#

你好，签订业务合同给对方的好处费借：营业外支出，贷：银行存款等科目

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啊，今天考试出现现金流量表了啊，现金流量表初级有要求掌握吗？今天考试现金流量表出现大题
汪老师 | 提问时间：08/01 21:47

#初级职称#

现金流量表是今年教材新增的内容，虽然考出来现金流量表，考的也不是很难，平时如果能理解了现金流量表的思路，是能够做上来的。

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在建工程领用外购原材料进项税额可以抵扣吗？
卫老师 | 提问时间：08/01 21:32

#初级职称#

一般情况下，可以正常抵扣，不用转出如果是用于职工福利的建设的，要转出相应的进项税，计入在建工程成本。

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税金及附加的范围？
金老师 | 提问时间：08/01 21:28

#初级职称#

计入税金及附加的：确认了销售收入，计算的消费税，资源税，土地增值税。房产税，车船税，印花税，土地使用税，环保税，水利基金。城建税及教育费附加。

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还有消费税的
郭锋老师 | 提问时间：08/01 21:16

#初级职称#

消费税中的复合税率：白酒和卷烟消费税中的从量税率：啤酒、黄酒和成品油其他的都是从价。

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关税中从价的和复合计征的分别有什么
郭老师 | 提问时间：08/01 21:15

#初级职称#

关税中的从价有很多，除啤酒、原油等、广播用录像机、放像机、摄像机等外，都是从价计征。对啤酒、原油等少数货物实行从量计征的办法。对广播用录像机、放像机、摄像机实行从价加从量的复合计征办法。

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非银行结算账户有哪些?支付宝和微信是非银行结算账户吗?
秦老师 | 提问时间：08/01 20:55

#初级职称#

非银行结算账户：就是将信用卡内的信用额度资金转让自己的其他银行账户。我们在支付宝的支付账户，在微信的支付账户，属于非银行结算账户。

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固定资产清理费，在经济法里面是属于什么服务吗？按照什么服务来交增值税？
张老师 | 提问时间：08/01 20:54

#初级职称#

经济法一般没有这个，也不会考到这个哈固定资产清理费用指固定资产在报废清理过程中所支付的拆除、搬运和整理等费用。固定资产预计清理费是计算折旧的一个因素所以你说的怎么交增值税，就不太通哈，缴增值税是因为有了收入，买了东西，单纯一个清理费，没有到缴纳增值税的环节哈，所以不必纠结哈，实务中应该也是需要具体看情况处理的哈，不必纠结，不是考点

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机考系统里模考要比考试难，还是和考试难度差不多
赵老师 | 提问时间：08/01 20:50

#初级职称#

大体相当的。

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债券投资，长期股权投资，交易性金融资产所产生的交易费怎么处理？哪些计入成本，哪些不计入
秦老师 | 提问时间：08/01 20:47

#初级职称#

如果是以自身权益工具为对价，要支付给券商的佣金及手续费，是冲减股本溢价，溢价不足的，继续冲减留存收益如果是以发行债券为对价的，要支付给券商的佣金及手续费，是调整负债的入账价值。以上的，不区分是同一，非同一，非企业合并，还是作为其他权益工具投资核算，都是一样的处理如果是以资产为对价，需要支付的直接相关税费或支付的审计等中介费。作为其他权益工具投资核算，债权投资，其他债权投资，非企业合并的，是计入资产成本如果是形成企业合并的，是计入管理费用是交易性金融资产的，是计入投资收益的借方。

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