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资本公积里面的资金可以用于公司日常经营.发工资等使用吗？
杨老师 | 提问时间：06/03 11:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积账面金额不能直接支取用于日常经营、发放工资；仅转增实收资本后，转为注册资本对应的企业自有流动资金才可合规用于发薪、日常开支。祝您学习愉快！

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老师，去年公司跟银行贷款，贷款500万到公司后转到了股东儿子的账户，这个月要还款了，股东儿子要把500万换回来。转钱进公司备注什么才是正确合理的呢
岳老师 | 提问时间：06/03 11:29

#实务#

备注股东借了公司款项还回。

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我公司更新设备，由乙方提供货物及安装服务，增值税税率是多少？
苏晓燕老师 | 提问时间：06/03 11:28

#税务#

您好购进货物加安装适应13%税率，按照销售货物计税

阅读 49

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已认证进项发票，需要部分转出，怎么操作？
东老师 | 提问时间：06/03 11:26

#实务#

您好，需要转出的是电子发票吗

阅读 30

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老师，我想问下，2月份有4笔500劳务报酬没申报个税，最近才发现，现在怎么处理啊
朴老师 | 提问时间：06/03 11:26

#实务#

税款：单笔 500≤800，全部无个税，不用交税补申报二选一 ①自然人扣缴端：选2 月所属期→更正申报→劳务报酬新增 4 人 500 收入，零税款报送；往期无法线上更正就去税局大厅补报。 ②简易补救：并入当月本期申报填报 4 笔劳务。处罚：零税额一般首违不罚，无罚款、无滞纳金

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老师，新到一家企业电子税务局怎么登陆进去？之前的会计上月就走了，没有交接！
朴老师 | 提问时间：06/03 11:26

#实务#

先找法人 / 财务负责人，用他手机号刷脸登录企业电子税务局（山东税务 APP 扫码）。法人进【账户中心→人员权限→添加办税员】，填你的姓名、身份证号发授权。你自己自然人实名登录，在待确认授权绑定企业，之后就能企业登录报税开票。法人联系不上带营业执照、法人身份证复印件、本人身份证，去大厅窗口重置密码、新增办税权限

阅读 18

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公司减资要涉及到哪些税种，税率是多少。
岳老师 | 提问时间：06/03 11:24

#实务#

单纯减资，股东没有拿走超过实缴资本的钱，不用交税。

阅读 38

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老师，总公司买车，可以让分公司付款么？如果让分公司付款是属于往来还是什么？总分公司独立核算
朴老师 | 提问时间：06/03 11:23

#税务#

1. 可以代付，计入总分公司往来。 2. 发票、车辆权属在总公司，资产由总公司入账折旧。 3. 后续总公司归还钱款，结清往来。

阅读 47

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我们公司聘请一个技术顾问，他研发了一个成果，那这个成果他找了一家报社进行报道，这个成果是和我们公司的业务有关联的，这个报道费用我们可以承担吗，可以税前扣除吗，入到什么会计科目里呢
东老师 | 提问时间：06/03 11:21

#实务#

可以由公司承担：成果归属公司业务、刊登报道是宣传公司自研技术、提升品牌与产品竞争力，属于与企业经营相关的合理支出。

阅读 42

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老师，请问下公司与客户合同签的1000，后来退货形成的差价100元是需要我们这边支付的，但已收客户1000元，这种情况需要怎么处理，需要修改合同金额吗？
岳老师 | 提问时间：06/03 11:21

#税务#

为了避免争议，最好修改一下合同。

阅读 42

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老师你好想问一下自产自销免税一般纳税人企业，怎么勾选进项不抵扣？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 11:21

#实务#

你好，参考下这个步骤看看可以不？ 1. 电子税务局登录→我要办税→税务数字账户→发票勾选确认 2. 左侧菜单：不抵扣勾选（不是抵扣类勾选！） 3. 勾选状态：未勾选，选开票月份，查询所有收到的专票 4. 全选本期所有进项专票，不抵扣原因选：用于免税项目，提交、统计确认 5. 结果：发票不进入申报表进项栏，账务全额计入成本，不用填进项转出

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去年12月份增值税忘记结转了，现在销项税额贷方有余额，怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 11:21

#实务#

您好，没关系的，这个又不影响利润，另外销项税本来就有余额是应交税费-应交增值税没有余额月末把应交税费——应交增值税这个二级科目余额结转到应交税费——未交增值税，用应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税，看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号

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老师，麻烦问一下购买个体工商户商品对公付款可以付给个体工商户的法定代表人个人账号吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 11:20

#实务#

你好可以的，个体户本来就是个人性质，可以没有对公账户的

阅读 42

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注销时，应收应付，收不回来，也没钱支付，入营业外支出及营业外收入后，冲抵后最后还要调增30万，是按这30万来交所得税和个税吗
朴老师 | 提问时间：06/03 11:20

#实务#

有限公司：30 万先缴企业所得税，税后结余分红再缴 20% 分红个税。个独 / 个体户：30 万只缴经营所得个税，无企业所得税。

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老师，下制造费用劳动保护科目的进项发票可以抵扣吧
岳老师 | 提问时间：06/03 11:19

#实务#

这个可以勾选抵扣的。

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老师们好，2025年11月注册的一般纳税人，11月12月都没有发工资，工商年报就业人数怎么填呢？
朴老师 | 提问时间：06/03 11:18

#实务#

全年平均从业人数：1（法人自己在岗，没发工资也计入）年末从业人数（12.31）：1 女性人数：法人女填 1、男填 0 社保参保人数：0（没交社保）

阅读 57

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老师，突然想到。我是小企业会计准则。但是我用了以前年度损益调整科目
岳老师 | 提问时间：06/03 11:18

#实务#

那也无妨，可以改一下，也可以不改。

阅读 44

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老师，我这边有个客户，之前有个个体户，已经注销了，现在税务局查到注销前有几百万的收入没交税，但是让补税的税局不是个体户注册的区，是另外一个区的税务局，那这个税可以补在不是注册区的税务局吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 11:17

#税务#

你好，可以在查案的异地税务局补缴税款（非个体户注册区），只要该局出具正式《税务处理决定书》，必须在发文税局入库缴税

阅读 75

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老师帮我说一下关于生育津贴补贴的事宜，假期、还有都有什么补贴
东老师 | 提问时间：06/03 11:17

#税务#

北京职工生育全套待遇（产假+3大类补贴+财务入账要点）一、产假天数（法定休假） 1.女职工产假总天数：158天 - 国家基础：98天 - 北京奖励生育假：60天 ✅ 生育津贴只核算128天（98+30）；剩余30天无生育津贴，由公司按正常工资发薪 - 额外增加：难产/剖宫产+15天；多胞胎每多1胎+15天（这部分天数同样计入津贴核算） 2.流产休假（也可领津贴） - ＜4个月流产：15～30天；4～7个月：42天；≥7个月引产：98天 3.男方陪产假：15天（无生育津贴，单位发工资）二、三大生育保险补贴（职工正常缴生育险，个人不缴费、单位全额缴）（一）产前产检报销（医疗补贴1） 2026新规：建档～产后42天产检费用 - 3000元以内：全额100%报销；超3000部分报30%，年度封顶报销10000元 - 票据留存：产检发票、明细，产后由单位统一医保手工报销（二）住院分娩医疗费报销（医疗补贴2，出院直接实时结算） - 顺产定额报销：5000元 - 剖宫产定额报销：5800元超出定额自费，医保目录外项目不报。（三）生育津贴（最大一笔，产假工资补偿） 1.申领条件（北京）分娩前生育保险连续缴满9个月，津贴医保基金拨付；不足9个月先由公司垫付，缴满12个月后医保补拨津贴给单位。 2.计算公式生育津贴=单位上年度月均社保缴费工资÷30×津贴天数（128/143/158…）例：单位月均缴费12000，顺产128天：12000÷30×128=51200元 3.津贴&工资规则（财务重点）就高不就低，不能双重领取 1. 津贴＞员工个人月薪：差额全部发给员工，公司不得截留； 2. 津贴＜员工月薪：公司补足差额； 3. 158天里后30天奖励假无津贴，企业全额照常发工资。

阅读 69

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工商年报纳税总额是所属期1到12月的还是按24年12月到25年11月
钟存老师 | 提问时间：06/03 11:16

#实务#

按照权责发生制从年初到年末

阅读 26

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请问，给公司的摩托车配安全帽，应该计入那个科目？进项可以抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：06/03 11:15

#实务#

同学，你好管理费用-福利费不可以抵扣

阅读 47

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企业所得税季度申报表中营收入与营业成本可以填0吗?
王一老师 | 提问时间：12/07 15:27

#会计实务#

在企业所得税季度申报表中，营收入和营业成本不能填写为0。营收入是指企业在一定时期内通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的收入，而营业成本是指企业在一定时期内生产和销售商品、提供劳务所发生的直接成本和间接成本。一般情况下，企业都会有一定的营收和营业成本，所以填写为0是不符合实际情况的。如果企业在某个季度没有发生营业收入和营业成本，应该填写为“无”或者“-”等符号来表示。

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一般纳税人应交税费二级科目有哪些
欧阳老师 | 提问时间：12/07 15:19

#会计实务#

一般纳税人应交税费二级科目包括但不限于以下几个： 1. 增值税：包括销项税和进项税； 2. 企业所得税：包括应交企业所得税和暂时性差异调整； 3. 城市维护建设税：包括城市维护建设税和暂时性差异调整； 4. 教育费附加：包括教育费附加和暂时性差异调整； 5. 地方教育附加：包括地方教育附加和暂时性差异调整； 6. 印花税：包括印花税和暂时性差异调整； 7. 资源税：包括资源税和暂时性差异调整； 8. 城镇土地使用税：包括城镇土地使用税和暂时性差异调整； 9. 房产税：包括房产税和暂时性差异调整； 10. 汽车购置税：包括汽车购置税和暂时性差异调整。这只是一些常见的纳税科目，实际应交税费科目可能因企业所在地区和行业的不同而有所差异。建议根据具体情况，参考税务规定和会计准则进行核算。

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季度财务报表资产总额怎么填
秦老师 | 提问时间：12/07 15:15

#会计实务#

填写季度财务报表资产总额时，需要按照以下步骤进行： 1. 首先，确定资产类别。根据财务报表的要求，将资产按照流动资产和非流动资产进行分类。流动资产包括现金、应收账款、存货等短期内能够变现或消耗的资产，非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等长期持有的资产。 2. 其次，计算各个资产类别的金额。根据企业的账务记录和财务报表的要求，计算出每个资产类别的金额。这可能需要查阅企业的会计记录、银行对账单、存货清单等相关资料。 3. 然后，将各个资产类别的金额加总。将每个资产类别的金额相加，得到流动资产总额和非流动资产总额。 4. 最后，将流动资产总额和非流动资产总额相加，得到季度财务报表的资产总额。需要注意的是，填写季度财务报表资产总额时，应确保数据的准确性和完整性，并遵守相关会计准则和财务报告要求。如果有任何疑问或不确定的地方，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。

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最新应交税费二级科目有哪些
王一老师 | 提问时间：12/07 15:11

#会计实务#

根据最新的会计准则和税法规定，最新应交税费的二级科目通常包括以下几个： 1. 应交增值税：包括应交增值税、进项税额转出、销项税额转出等。 2. 应交营业税：包括应交营业税、进项税额转出、销项税额转出等。 3. 应交所得税：包括应交所得税、递延所得税负债等。 4. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税、进项税额转出、销项税额转出等。 5. 应交教育费附加：包括应交教育费附加、进项税额转出、销项税额转出等。 6. 应交地方教育附加：包括应交地方教育附加、进项税额转出、销项税额转出等。 7. 应交资源税：包括应交资源税、进项税额转出、销项税额转出等。 8. 应交城镇土地使用税：包括应交城镇土地使用税、进项税额转出、销项税额转出等。需要注意的是，具体的应交税费科目可能会根据不同的行业和企业的情况有所差异，因此在实际操作中还需要根据具体情况进行调整和确认。

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3万块钱存银行一年利息是多少
欧阳老师 | 提问时间：12/07 15:10

#会计实务#

要计算存款一年的利息，需要知道存款的利率。假设存款的利率为4%，则利息计算公式为：利息 = 存款 × 利率利息 = 3万 × 4% = 1200元所以，3万块钱存银行一年的利息是1200元。

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10万一年的定期利息是多少
欧阳老师 | 提问时间：12/07 15:04

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以得知定期利息为10万一年。这意味着每年可以获得10万的利息收入。请注意，这个问题没有提供具体的利息率或利息计算方式，因此无法计算出准确的利息金额。如果你能提供更多的信息，例如利率或利息计算方式，我将能够帮助你计算出准确的定期利息金额。

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营业外收入是损益类科目吗
秦老师 | 提问时间：12/07 15:01

#会计实务#

是的，营业外收入是损益类科目。损益类科目是用来记录企业经营活动中的收入和支出，包括营业收入、营业成本、营业费用、营业外收入和营业外支出等。营业外收入是指与企业主营业务无直接关系，但与企业经济利益有关的收入，如投资收益、出售资产收入等。在会计准则中，营业外收入通常在损益表中列示，并与营业收入分开进行核算。

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降负债是什么意思
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:57

#会计实务#

降负债是指企业通过一系列措施减少其负债的过程。负债是企业所欠的债务或承担的义务，包括应付账款、借款、应付利息、应付股利等。降负债可以帮助企业减轻债务负担，改善财务状况，提高企业的偿债能力和经营稳定性。降负债的方法主要有以下几种： 1. 债务重组：企业与债权人进行协商，通过延长还款期限、降低利率、减免部分债务等方式重新安排债务结构。 2. 资产出售：企业出售一部分资产以筹集资金，用于偿还债务。 3. 股权融资：企业发行股票或增发股票，筹集资金用于偿还债务。 4. 内部融资：企业通过内部资金的调剂，将一部分资金用于偿还债务。 5. 利润留存：企业通过盈利后留存一部分利润，用于偿还债务。 6. 债务重组：企业与债权人进行协商，通过延长还款期限、降低利率、减免部分债务等方式重新安排债务结构。降负债的目的是为了减少企业的财务风险，改善企业的资金状况，增加企业的偿债能力，提高企业的信誉度。在进行降负债的过程中，企业需要合理规划资金运作，确保能够平稳偿还债务，并避免新的负债产生。

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10万以内免征增值税怎么做账务
李老师 | 提问时间：12/07 14:53

#会计实务#

根据规定，10万以内的销售额免征增值税，那么在做账务时，需要按照以下步骤进行： 1. 在会计凭证中，将销售额记在应收账款科目下，同时在借方增加销售收入。 2. 在应收账款科目下，将客户的名称和应收金额记录在明细账中。 3. 在销售收入科目下，将销售金额记录在明细账中。 4. 如果客户已经付款，将应收账款中的相应金额核销，并在银行存款科目下增加相应金额。 5. 如果客户尚未付款，需要定期对应收账款进行核对，确认客户是否已经付款，并进行相应的核销操作。需要注意的是，虽然在销售额免征增值税的情况下，不需要计算和缴纳增值税，但仍然需要按照规定记录和核对销售收入和应收账款的情况，以便及时追踪和管理客户的欠款情况。

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