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请问企业所得税年报报错了，导致有税费，搞忘了，结果产生了滞纳金2.35元，现在在该怎么办？能现在更改吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 19:24

#税务#

您好，这个你直接更正申报，把税和滞纳金交了就可以

阅读 22

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老师，我们是工程行业，项目工地上要加柴油，但是自己没有油罐车，中石化那些加油站也没有车送，请问还有其他办法可以解决这个问题吗？
东老师 | 提问时间：06/03 19:23

#建筑#

您好，自己拿桶去打油不行吗

阅读 67

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其他应收款-个人承担社保有借方余额，这部分由公司承担，账务上如何处理
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 19:21

#实务#

您好，转到营业外支出就可以

阅读 17

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像这种购入的葡萄糖记哪个科目
王一老师 | 提问时间：06/03 19:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：重庆嘉士因食品有限公司购入的葡萄糖浆，在未出库使用之前，通常计入“原材料”科目。“原材料”科目用于核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品等。所以，在购入葡萄糖浆但未使用时，会计分录为：借：原材料22500 应交税费——应交增值税（进项税额）2925 贷：银行存款（或应付账款等）25425 这样处理是因为葡萄糖浆在未投入使用前，属于企业储备的生产所需的材料，符合“原材料”科目的核算范围。祝您学习愉快！

阅读 62

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工商年报，从业人数，填去年12月份工资表上的人数吗？还是填12月31日公司有几人？谢谢你了
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 19:14

#实务#

您好，填去年的平均人数就可以

阅读 17

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开发票的时间段是什么时候？有限制的吗？
小菲老师 | 提问时间：06/03 19:13

#税务#

同学，你好没有时间限制的

阅读 48

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这里的乘号我写成* 除号我写成/ ，我看答案是✖️和➗️，考试的时候是按哪个才对？
小菲老师 | 提问时间：06/03 19:12

#中级职称#

同学，你好你写的是可以的

阅读 79

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一个月，一个季度最多开多少额度的发票？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 19:12

#税务#

您好，小规模季度开票不超过30W是免增值税的，不包括专票

阅读 70

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请问员工离职了，所以社保单位承担部分和个人承担部分都是由员工自己来承担。社保费已经计入了费用，公司已经把单位承担部分和个人承担部分都付掉了，员工工资表扣除单位承担部分1124.1元，应发金额是负的417.85，实发金额是负867.62，就是他要给公司的钱支付社保借：销售费用-社会保险费1124.1 贷：应付职工薪酬-职工社保费1124.1 借：应付职工薪酬-职工社保费1124.1 借：其他应付款-代垫个人社保费449.77 贷：银行存款1573.87 员工的工资借：银行存款867.62 借：销售费用-社会保险费-1124.1 借：销售费用-工资706.25 贷：其他应付款-代垫个人社保费449.7 请问这个分录正确吗？
欧阳老师 | 提问时间：06/03 19:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个分录存在一些问题。下面来分析并给出正确的分录。原分录“借：销售费用-社会保险费1124.1贷：应付职工薪酬-职工社保费1124.1”，这一步是计提单位承担社保部分，没问题。 “借：应付职工薪酬-职工社保费1124.1借：其他应付款-代垫个人社保费449.77贷：银行存款1573.87”，这一步支付社保整体分录逻辑没错。但后面关于员工工资的分录存在问题。员工工资表扣除单位承担部分1124.1元，应发金额是负的417.85，实发金额是负867.62，说明员工要还给公司钱。正确的分录如下： 1.计提单位承担社保借：销售费用-社会保险费1124.1 贷：应付职工薪酬-职工社保费1124.1 2.支付社保借：应付职工薪酬-职工社保费1124.1 其他应付款-代垫个人社保费449.77 贷：银行存款1573.87 3.收回员工欠款借：银行存款867.62 贷：其他应付款-代垫个人社保费449.77 销售费用-社会保险费417.85 解释：由于员工要归还公司代垫的社保费用，所以收到员工的钱时，冲减代垫的个人社保费和多计入销售费用的单位承担社保部分（因为这部分最终由员工承担）。祝您学习愉快！

阅读 114

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好像是提供的发票，有的经常有问题，平时一般重要的问题都有哪些？我想给员工一起罗列出来，然后让他们自我检查，难道有哪些地方需要他们自检呢？
朴老师 | 提问时间：06/03 19:06

#实务#

发票自检5项 1. 抬头税号：全称+税号无误 2. 开票内容：品名写实，附正规税控清单 3. 印章：发票专用章清晰 4. 金额税率：金额和付款一致、税率正确 5. 真伪：查验无作废红冲，大额配入库/合同不符一律退回重开。

阅读 21

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你好老师，股权变更具体流程应该怎么做
东老师 | 提问时间：06/03 18:52

#Excel#

你好，股权变更就是这些肯定要去税务局先做股权转让的手续，然后再去工商局做手续

阅读 123

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这道题的答案解析，按照现行会计准则怎么做，包含内含商誉吗，标准答案是包含，但是那是2023年考题，所以想知道现在的答案
张老师 | 提问时间：06/03 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据资料（1），计算甲公司取得乙公司投资的初始投资成本，以及初始投资成本与应享有的乙公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额；编制甲公司2×22年6月30日的相关会计分录。【正确答案】初始投资成本＝5000＋200－400＝4800（万元）。初始投资成本与乙公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额＝4800－（13000＋5000）×25%＝300（万元）。借：长期股权投资——投资成本　　　　　　　　　　　　　4800 应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5200 （1）第一个计算方法的理解如下： 2200×2000×25%÷2200表示按照新的持股比例应享有的乙公司因增资扩股而增加的净资产的份额；其中2000×25%÷2200表示稀释后的新的持股比例； 4900×（25%－2000×25%÷2200）÷25%表示应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值。根据资料（1）和（2），计算甲公司2×22年度应确认的投资收益，以及因被动稀释影响甲公司对乙公司长期股权投资账面价值的金额，并编制相关会计分录。  【正确答案】2×22年确认的投资收益＝（500－5000÷25÷2）×25%＝100（万元）。借：长期股权投资——损益调整　　　　　　　　　　　　　　　100 　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 被动稀释的影响金额＝2200×2000×25%÷2200－4900×（25%－2000×25%÷2200）÷25%≈500－445.45＝54.55（万元），或（18000＋400＋2200）×500/2200－（18000＋400）×25%－300/25%×（25%－500/2200）≈54.55（万元）。借：长期股权投资——其他权益变动　　　　　　　　　　　　54.55 　　贷：资本公积——其他资本公积　　　　　　　　　　　　　　　54.55 根据上述资料，计算甲公司2×23年1月至6月应确认的投资收益，并编制该期间与权益法核算相关的会计分录。  【正确答案】投资收益＝[600－5000÷25÷2－（5－3）×5]×22.73%≈111.38（万元）。虽然是23年的考题，但是答案解析都是根据最新的会计准则规定做的，您看一下祝您学习愉快！

阅读 98

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3个子女，赡养老人专项附加扣除，前两个子女分别按照约定分摊填了1500，第三个子女还能在个人所得税APP填报通过吗，系统是否有阻断
暖暖老师 | 提问时间：06/03 18:37

#税务#

你好，第三个子女无法填报通过，个税系统后台数据比对会阻断/预警，不能新增扣除

阅读 28

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老师，我们是招标公司，给专家老师付的专家评审费必须让老师们开回发票吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 18:34

#税务#

你好，是的，开具劳务费，我们代扣代缴个人所得税

阅读 27

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老师，对方开的普票13%，是不是开专票也是一样的。
东老师 | 提问时间：06/03 18:34

#税务#

您好，您的意思是交不交增值税是吗？

阅读 23

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老师，请问一下我3月份的资产负债表哪里出了错呀？跟2月的一直对不上
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 18:33

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

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老师，这个怎么查是哪个项目啊，是要缴纳资源说税吗，怎么计算的
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 18:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 15

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看是，补缴2025年底印花税3000元，怎么做账
朴老师 | 提问时间：06/03 18:20

#实务#

同学你好是什么企业会计准则

阅读 26

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公司前期实收资本是850万（5个股东各出资170万），现在需要减资到100万，公司未分配利润是负数140万，盈余公积贷方20万，所有者权益金额730万，其中公司一个股东借款400万（记入其他应收款-肖总，他借的款应该是给其他股东分了），公司账面上没有余款，现在减资账务怎么处理，肖总的往来款怎么核销？需要一套完整的账务处理 1、借：实收资本750万贷：其他应付款-减资款750万 2、肖总借款记入减资款借：其他应付款-减资款400万，贷：其他应收款-肖总 400万 3、盈余公积弥补亏损借：盈余公积 20万贷：未分配利润 20万 4、还有未核销的减资款记入未分配利润还是先弥补亏损，需要老师给我做第四步
朴老师 | 提问时间：06/03 18:17

#实务#

实收资本原有 850，减资 750，剩余实收资本 = 100 万；弥补亏损前未分配利润 =-140，盈余公积 20，补亏后未分配利润：-140+20=-120。减资应付总额 750 万，用肖总其他应收抵 400 万，剩余应付减资款： 750-400=350万分录按顺序1、核准减资，转出待付减资款借：实收资本 750 贷：其他应付款—减资款 750 2、肖总个人欠款抵减资款（股东一致同意债权债务抵销）借：其他应付款—减资款 400 贷：其他应收款—肖总 400 抵后剩余应付减资：350 万。3、盈余公积弥补亏损（减资前常规补亏）借：盈余公积 20 贷：利润分配—未分配利润 20 补亏后未分配利润：-120万。第四步：剩余 350 万无需实际支付、股东豁免减资款（关键）股东放弃索要剩余 350 万减资款，属于股东资本性豁免，计入资本公积，不能进未分配利润、不能直接补亏：借：其他应付款—减资款 350 贷：资本公积 350

阅读 38

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小规模纳税人开票分录什么写，一个季度申报，超过30万和未超过30万收入分录怎么写
欧阳老师 | 提问时间：06/03 18:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人季度申报时，超过30万和未超过30万的收入分录有所不同。未超过30万时，小规模纳税人免征增值税，分录如下：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税借：应交税费——应交增值税贷：其他收益超过30万时，需要缴纳增值税，分录如下：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税缴纳时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款举例来说，假设某小规模纳税人本季度销售收入为25万（未超过30万），会计分录为：借：银行存款250000 贷：主营业务收入247524.75 应交税费——应交增值税2475.25 借：应交税费——应交增值税2475.25 贷：其他收益2475.25 若本季度销售收入为35万（超过30万），会计分录为：借：银行存款350000 贷：主营业务收入346534.65 应交税费——应交增值税3465.35 缴纳时：借：应交税费——应交增值税3465.35 贷：银行存款3465.35 祝您学习愉快！

阅读 123

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老师，工商年报纳税总额是电子税务局申报查询税款合计数吗？
东老师 | 提问时间：06/03 18:16

#实务#

对，是属于2025年度实际缴纳的税费

阅读 19

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企业所得税季度申报表中营收入与营业成本可以填0吗?
王一老师 | 提问时间：12/07 15:27

#会计实务#

在企业所得税季度申报表中，营收入和营业成本不能填写为0。营收入是指企业在一定时期内通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的收入，而营业成本是指企业在一定时期内生产和销售商品、提供劳务所发生的直接成本和间接成本。一般情况下，企业都会有一定的营收和营业成本，所以填写为0是不符合实际情况的。如果企业在某个季度没有发生营业收入和营业成本，应该填写为“无”或者“-”等符号来表示。

阅读 2668

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一般纳税人应交税费二级科目有哪些
欧阳老师 | 提问时间：12/07 15:19

#会计实务#

一般纳税人应交税费二级科目包括但不限于以下几个： 1. 增值税：包括销项税和进项税； 2. 企业所得税：包括应交企业所得税和暂时性差异调整； 3. 城市维护建设税：包括城市维护建设税和暂时性差异调整； 4. 教育费附加：包括教育费附加和暂时性差异调整； 5. 地方教育附加：包括地方教育附加和暂时性差异调整； 6. 印花税：包括印花税和暂时性差异调整； 7. 资源税：包括资源税和暂时性差异调整； 8. 城镇土地使用税：包括城镇土地使用税和暂时性差异调整； 9. 房产税：包括房产税和暂时性差异调整； 10. 汽车购置税：包括汽车购置税和暂时性差异调整。这只是一些常见的纳税科目，实际应交税费科目可能因企业所在地区和行业的不同而有所差异。建议根据具体情况，参考税务规定和会计准则进行核算。

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季度财务报表资产总额怎么填
秦老师 | 提问时间：12/07 15:15

#会计实务#

填写季度财务报表资产总额时，需要按照以下步骤进行： 1. 首先，确定资产类别。根据财务报表的要求，将资产按照流动资产和非流动资产进行分类。流动资产包括现金、应收账款、存货等短期内能够变现或消耗的资产，非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等长期持有的资产。 2. 其次，计算各个资产类别的金额。根据企业的账务记录和财务报表的要求，计算出每个资产类别的金额。这可能需要查阅企业的会计记录、银行对账单、存货清单等相关资料。 3. 然后，将各个资产类别的金额加总。将每个资产类别的金额相加，得到流动资产总额和非流动资产总额。 4. 最后，将流动资产总额和非流动资产总额相加，得到季度财务报表的资产总额。需要注意的是，填写季度财务报表资产总额时，应确保数据的准确性和完整性，并遵守相关会计准则和财务报告要求。如果有任何疑问或不确定的地方，建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。

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最新应交税费二级科目有哪些
王一老师 | 提问时间：12/07 15:11

#会计实务#

根据最新的会计准则和税法规定，最新应交税费的二级科目通常包括以下几个： 1. 应交增值税：包括应交增值税、进项税额转出、销项税额转出等。 2. 应交营业税：包括应交营业税、进项税额转出、销项税额转出等。 3. 应交所得税：包括应交所得税、递延所得税负债等。 4. 应交城市维护建设税：包括应交城市维护建设税、进项税额转出、销项税额转出等。 5. 应交教育费附加：包括应交教育费附加、进项税额转出、销项税额转出等。 6. 应交地方教育附加：包括应交地方教育附加、进项税额转出、销项税额转出等。 7. 应交资源税：包括应交资源税、进项税额转出、销项税额转出等。 8. 应交城镇土地使用税：包括应交城镇土地使用税、进项税额转出、销项税额转出等。需要注意的是，具体的应交税费科目可能会根据不同的行业和企业的情况有所差异，因此在实际操作中还需要根据具体情况进行调整和确认。

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3万块钱存银行一年利息是多少
欧阳老师 | 提问时间：12/07 15:10

#会计实务#

要计算存款一年的利息，需要知道存款的利率。假设存款的利率为4%，则利息计算公式为：利息 = 存款 × 利率利息 = 3万 × 4% = 1200元所以，3万块钱存银行一年的利息是1200元。

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10万一年的定期利息是多少
欧阳老师 | 提问时间：12/07 15:04

#会计实务#

根据题目提供的信息，我们可以得知定期利息为10万一年。这意味着每年可以获得10万的利息收入。请注意，这个问题没有提供具体的利息率或利息计算方式，因此无法计算出准确的利息金额。如果你能提供更多的信息，例如利率或利息计算方式，我将能够帮助你计算出准确的定期利息金额。

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营业外收入是损益类科目吗
秦老师 | 提问时间：12/07 15:01

#会计实务#

是的，营业外收入是损益类科目。损益类科目是用来记录企业经营活动中的收入和支出，包括营业收入、营业成本、营业费用、营业外收入和营业外支出等。营业外收入是指与企业主营业务无直接关系，但与企业经济利益有关的收入，如投资收益、出售资产收入等。在会计准则中，营业外收入通常在损益表中列示，并与营业收入分开进行核算。

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降负债是什么意思
欧阳老师 | 提问时间：12/07 14:57

#会计实务#

降负债是指企业通过一系列措施减少其负债的过程。负债是企业所欠的债务或承担的义务，包括应付账款、借款、应付利息、应付股利等。降负债可以帮助企业减轻债务负担，改善财务状况，提高企业的偿债能力和经营稳定性。降负债的方法主要有以下几种： 1. 债务重组：企业与债权人进行协商，通过延长还款期限、降低利率、减免部分债务等方式重新安排债务结构。 2. 资产出售：企业出售一部分资产以筹集资金，用于偿还债务。 3. 股权融资：企业发行股票或增发股票，筹集资金用于偿还债务。 4. 内部融资：企业通过内部资金的调剂，将一部分资金用于偿还债务。 5. 利润留存：企业通过盈利后留存一部分利润，用于偿还债务。 6. 债务重组：企业与债权人进行协商，通过延长还款期限、降低利率、减免部分债务等方式重新安排债务结构。降负债的目的是为了减少企业的财务风险，改善企业的资金状况，增加企业的偿债能力，提高企业的信誉度。在进行降负债的过程中，企业需要合理规划资金运作，确保能够平稳偿还债务，并避免新的负债产生。

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10万以内免征增值税怎么做账务
李老师 | 提问时间：12/07 14:53

#会计实务#

根据规定，10万以内的销售额免征增值税，那么在做账务时，需要按照以下步骤进行： 1. 在会计凭证中，将销售额记在应收账款科目下，同时在借方增加销售收入。 2. 在应收账款科目下，将客户的名称和应收金额记录在明细账中。 3. 在销售收入科目下，将销售金额记录在明细账中。 4. 如果客户已经付款，将应收账款中的相应金额核销，并在银行存款科目下增加相应金额。 5. 如果客户尚未付款，需要定期对应收账款进行核对，确认客户是否已经付款，并进行相应的核销操作。需要注意的是，虽然在销售额免征增值税的情况下，不需要计算和缴纳增值税，但仍然需要按照规定记录和核对销售收入和应收账款的情况，以便及时追踪和管理客户的欠款情况。

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