财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

委托他人代销商品的话，商品发出有没有满八180天对企业确认收入？有什么要求企业可以确认收入吗？会计收入或者是税法上的收入。
小锁老师 | 提问时间：10/06 22:22

#税务师#

您好，这的话，一般都是根据税法上边发出货物后，然后对方企业有控制权后，这个就确认

阅读 394

收藏 2
赞助支出和非赞助支出在企业所得税之前和个体工商户税前有什么？哪个可扣，哪个不可扣啊扣除？
朴老师 | 提问时间：10/06 21:43

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 466

收藏 2
投资转让所得与股权转让所得的区别是什么，看了税法二知识点上有这2个概念的计算所得的金额的讲解不知道区别的为什么说计算股权转让所得时不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额，但投资转让所得又是要扣除这个未分配利润和盈余公积的比例部分后的金额来计算所得的金额呢？不明白意思
朴老师 | 提问时间：10/06 21:19

#税务师#

投资转让所得与股权转让所得主要有以下区别：一、概念范围 1. 投资转让所得 - 投资转让所得通常是指企业转让各种投资资产所取得的收益。投资资产的范围比较广泛，包括股权、债权、基金份额、信托受益权等多种形式的资产。 - 例如，企业转让持有的其他企业的债券、转让对某合伙企业的投资份额等，都属于投资转让所得的范畴。 2. 股权转让所得 - 股权转让所得主要是指企业转让其持有的股权所取得的收益，范围相对较窄，仅涉及股权这一特定资产的转让。 - 比如，A 公司将其持有的 B 公司的股权全部转让给 C 公司，由此产生的收益就是股权转让所得。二、计算方式差异 1. 股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配金额 - 这是因为股权转让是股东之间的交易行为，被投资企业的未分配利润等留存收益属于被投资企业自身的权益，与股权转让本身并无直接关系。 - 例如，A 公司持有 B 公司股权，B 公司有未分配利润 100 万元，但 A 公司将其持有的 B 公司股权以 500 万元转让给 C 公司时，计算股权转让所得就是 500 万元减去 A 公司取得该股权的成本，而不能扣除 B 公司的未分配利润 100 万元。 - 这样规定主要是为了避免企业通过股权转让的方式变相分配被投资企业的留存收益，从而逃避所得税。 2. 投资转让所得要扣除被投资企业未分配利润和盈余公积中按投资比例应享有的部分后的金额来计算所得金额 - 对于投资转让所得的计算，考虑扣除被投资企业未分配利润和盈余公积中按投资比例应享有的部分，是因为投资转让的对象比较广泛，不同类型的投资资产可能涉及到不同的权益关系。 - 例如，企业转让对某有限责任公司的投资，该有限责任公司有未分配利润和盈余公积，在计算投资转让所得时，扣除企业按投资比例应享有的未分配利润和盈余公积部分，可以更准确地反映企业转让该项投资资产的实际收益。 - 这也是为了使投资转让所得的计算更加合理，避免重复征税。因为被投资企业的未分配利润和盈余公积在企业转让投资资产时，如果不进行扣除，可能会导致在被投资企业层面和投资企业转让层面都被征税。所以，投资转让所得和股权转让所得在概念范围和计算方式上存在明显区别，主要是由于两者所涉及的资产类型和交易性质不同所导致的。

阅读 758

收藏 0
老师，（40/1.06＋30/1.062）这个是啥意思？
apple老师 | 提问时间：10/06 21:08

#税务师#

同学你好。这个是为生产线计提减值时用的一种方法未来可回收价值你的公式就是算出来的折现价值

阅读 433

收藏 2
税法二里的这句话是什么意思啊，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资企业的股息，红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
新新老师 | 提问时间：10/06 21:00

#税务师#

您好，正在为您解答

阅读 539

收藏 2
这题为啥这么算的？为什么除数还要加3000乘4
朴老师 | 提问时间：10/06 19:41

#税务师#

同学你好什么问题呢

阅读 431

收藏 2
老师涉税服务实务主观题复习除了背还有什么好的方法吗？感觉好难啊
刘艳红老师 | 提问时间：10/06 19:37

#税务师#

您好，多看，多做，多背，一般就是这样了

阅读 425

收藏 0
交易性金融负债，后续计量计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：10/06 18:57

#税务师#

同学，你好处置交易性金融负债，应按该金融负债的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“ 存放中央银行款项 ”、“结算备付金”等科目，按其差额，贷记或借记“ 投资收益 ”科目。同时，按该金融负债的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。资金交收日，按实际交收的证券清算款，借记“证券清算款”科目，贷记“银行存款”或“结算备付金”等科目。

阅读 444

收藏 2
请问老师，遣散员工的费用属于重组相关的直接支出，但是不确认预计负债吗？哪些重组支出相关确认预计负债呢？
赵老师 | 提问时间：10/06 17:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：遣散员工的费用虽然属于重组相关的直接支出，但因为与职工有关，所以计入应付职工薪酬。重组中确认为预计负债的是其他直接支出，如不再使用的厂房租赁撤销费用等。祝您学习愉快！

阅读 903

收藏 4
老师，个人所得税中的住房租金，夫妻双方不同城工作，都没有住房，可以分别扣分别扣是按1500/人分别扣还是1500各50%？
朴老师 | 提问时间：10/06 14:53

#税务师#

夫妻双方主要工作城市不同，且都没有住房，可以分别扣除住房租金支出。扣除标准是根据所在城市来确定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。是每人按照对应的标准扣除，而不是各按 50%。比如夫妻双方分别在符合每月 1500 元扣除标准的城市工作，那就每人每月扣除 1500 元。

阅读 1054

收藏 4
增量留底退税，一般纳税人和制造业小型批发小微企业和批发零售企业的嗯退税比例有没有要求60%和100%的要求啊？这个是怎么规定的？比如说增量留底退税100万乘上构成比例再乘以60%还是成长于100%？都是这么规定的。
朴老师 | 提问时间：10/06 14:32

#税务师#

以下是关于增量留抵退税不同企业类型的规定：一、一般企业对于一般企业，没有明确按照 60% 和 100% 比例退税的要求。一般企业符合条件的增量留抵税额可以按照规定的比例退还，具体退还比例根据政策动态调整。二、制造业等行业企业自 2019 年 4 月 1 日起，符合条件的制造业等行业企业，可以自 2022 年 4 月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。对符合条件的制造业等行业中型企业，一次性退还存量留抵税额，自 2022 年 5 月纳税申报期起申请退还增量留抵税额。对符合条件的制造业等行业大型企业，一次性退还存量留抵税额，自 2022 年 6 月纳税申报期起申请退还增量留抵税额。对于制造业等行业企业，没有 60% 和 100% 这样的比例要求。三、小微企业（含小型企业和微型企业）符合条件的小微企业，可以自 2022 年 4 月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。对符合条件的小型企业，一次性退还存量留抵税额，自 2022 年 4 月纳税申报期起申请退还增量留抵税额。对符合条件的微型企业，一次性退还存量留抵税额，自 2022 年 4 月纳税申报期起申请退还增量留抵税额。同样，小微企业也没有 60% 和 100% 这样的比例要求。对于批发零售企业，目前没有类似制造业等特定行业的明确退税比例规定，也不存在按照 60% 和 100% 退税的要求。总之，在增量留抵退税政策中，一般企业、制造业企业、小微企业以及批发零售企业目前并没有你所说的按照 60% 和 100% 比例退税的规定。

阅读 253

收藏 1
问题：这个为什么是错的 .被宣告缓刑的犯罪分子，不符合“认真遵守监规，接受教育改造"的减刑要件,不能减刑？根据《刑法》及有关规定，关于减剂、假释的适用，下列选项中说法错误的有() A对所有未被判处死荆的犯罪分子,如认真遵守监规,接变教育改造,确有悔改表现,或者有立功表现的，均可减刑 B.被判处无期,减后实际执行的刑期不能少于13年 C.被宣告缓刑的犯罪分子，不符合“认真遵守监规，接受教育改造"的减刑要件,不能减刑 D.在假释考验期内，发现被假释的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销假释E.假释是附条件地予以提前释放的刑罚执行制度答案C为什么是错的
朴老师 | 提问时间：10/06 12:59

#税务师#

答案 C 是错误的，原因如下：被宣告缓刑的犯罪分子虽然不在监狱执行刑罚，不存在 “认真遵守监规” 的情况，但是如果在缓刑考验期内有立功表现等，符合减刑条件的，也可以依法减刑。对于被宣告缓刑的犯罪分子，主要是在社区等进行矫正，其减刑的考量因素更多地侧重于在考验期内是否有悔改表现、立功表现等，而不是以 “认真遵守监规，接受教育改造” 为唯一标准。此外，法律规定了多种可以减刑的情形，并非局限于在监狱服刑遵守监规这一特定情况

阅读 468

收藏 2
有同类价，为什么还要组价呢
卫老师 | 提问时间：10/06 11:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里没有给出进口时的同类价格的，所以是需要组价计算的。祝您学习愉快！

阅读 645

收藏 3
请问，1.126题中，企业转让独占许可使用权应调减的应纳税所得额是多少呀，我认为第一问的D选项也不对。
小王老师 | 提问时间：10/06 11:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里选项D的说法是正确的。就是纳税调减550万元，企业转让独占许可使用权应调减的应纳税所得额=50万元。祝您学习愉快！

阅读 796

收藏 3
特殊企业的培训费哪些费用是可以扣除的？原文是怎么规定的？能否给我复制一下？
郭老师 | 提问时间：10/06 11:11

#税务师#

• 部分特定行业： • 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 • 核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除，但要与员工的职工教育经费严格区分、单独核算。 • 航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

阅读 364

收藏 2
个人所得税优惠‌：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。这项政策自2023年1月1日起实施，有效期至2027年12月31日‌12。除以他全部所得额的占比，然后乘以他应纳税所得额，得到他200万以内的那个应纳所得所得额，然后再除以二吗？
郭老师 | 提问时间：10/06 10:53

#税务师#

对的是的，是这么做的

阅读 901

收藏 0
发行永续债所支付的利息不允许在企业所得税前扣除吗？
廖君老师 | 提问时间：10/06 10:50

#税务师#

您好，分情况，下面这个就不可以扣如果永续债被分类为权益工具，则其支付的利息可能无法税前扣除，需要作为利润分配处理

阅读 483

收藏 2
公司注册地址改动次数多会有影响么
家权老师 | 提问时间：10/06 10:06

#税务师#

没有影响的，只要不利用改变地址干违法的事

阅读 357

收藏 1
个体工商户应纳税所得额不超过100万的，减半征收个人所得税，这个政策是从哪一年到哪一年的？
家权老师 | 提问时间：10/06 10:01

#税务师#

那个是22年，23年以后是200万

阅读 598

收藏 3
2024年小规模纳税人增值税有什么政策吗？都是怎么样的个优惠政策？
家权老师 | 提问时间：10/06 09:54

#税务师#

跟23年一样的，30万内免税

阅读 382

收藏 0
增值税加计抵减当中，以前有一个生活服务生活性服务业是15%，提供生活服务取得的销售额占全部销售额50%的是10%，今年是不是统一全部是10%了呀？
朴老师 | 提问时间：10/06 09:40

#税务师#

自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳税额。允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10% 抵减应纳税额。目前没有统一全部为 10% 的情况

阅读 528

收藏 2
其他费用可以加计扣除吗？在研发费用当中所说的限额扣除，比如说前五项扣除当中还有一个就是其他费用扣除，那么这里的其他费用扣除是在前五项的10%以内可以扣除，还是可以加计扣除呢？
朴老师 | 提问时间：10/06 09:34

#税务师#

在研发费用中，除了明确列举的如人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等前五项费用外，其他费用是在可加计扣除研发费用总额的 10% 以内限额扣除，不是直接进行加计扣除。例如，企业发生的符合条件的研发费用总额为一定数额，其中前五项费用按规定进行核算和扣除，而其他费用在不超过研发费用总额的 10% 范围内进行扣除。这个扣除是一种限额扣除方式，与加计扣除不同，加计扣除通常是对特定的研发费用在计算应纳税所得额时按一定比例额外扣除。

阅读 782

收藏 3
资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。问题：这里的资产预计未来现金流量的现值：是按照未来税前和税后净现金流量现值的那个金额确定：比如“其未来税前和税后净现金流量现值分别为250万元和210万元” 是应该按照250吗税前的
廖君老师 | 提问时间：10/06 09:25

#税务师#

您好，资产减值这章的现金流量现值是税后的

阅读 634

收藏 3
39题这里，为什么股息收入不用计入企业所得税呢
小王老师 | 提问时间：10/06 00:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为被投资单位交过企业所得税了，投资单位免税祝您学习愉快！

阅读 784

收藏 3
33题这里可以具体解释一下这个式子吗，没有看太懂这个式子
周老师 | 提问时间：10/06 00:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）针对企业重组采用特殊性税务处理，只需要针对非股权支付部分确认所得即可，股权支付部分按原计税基础确认，不确认所得。祝您学习愉快！

阅读 578

收藏 2
增值税加计扣除有三款，是吗？请问这个其中的一个10%的有没有取消啊？
小锁老师 | 提问时间：10/05 23:33

#税务师#

您好，这个的话，目前是没有取消的，您好

阅读 276

收藏 1
今年的增值税加计扣除有哪几个档位？有没有5%的？10%的或15%的都是哪些？怎么规定的？详细说明，谢谢。
郭老师 | 提问时间：10/05 23:31

#税务师#

增值税加计扣除5% 先进制造行业的目前就这一个

阅读 387

收藏 0
全部研发项目的其他相关费用限额等于全部研发项目的人员工资，五项费用之和这个五项费用之和里面的五项是哪五项？那么其他相关费用又是哪些？是属于其他相关费用，能否帮我取点书名详细一点呢？
波德老师 | 提问时间：10/05 23:29

#税务师#

你好，其他相关费用是指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。”

阅读 671

收藏 3
研发费用税前扣加计扣除。对于员工的工资，全年奖金，企业的缴纳的五险一金可以作为加急扣除，那么职工的福利费和补充养老保险，还有补充医疗保险能否加计扣除呢？如果可以加计扣除，是在百分之多少以内可以加计扣除？
波德老师 | 提问时间：10/05 23:24

#税务师#

你好，按照其他费用加计扣除。其他相关费用是指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。”

阅读 525

收藏 2
税二550第194题，商业健康险到底是从购买当月起计入工资并扣除还是次月？税法是次月，这里答案是当月。
周老师 | 提问时间：10/05 23:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里题目商业保险是8月购买的，次月9月份申报8月份的个人所得税时扣除，以此类推，当年可以扣除8月份-12月的商业健康保险。参考依据：大连市人民政府商业健康保险个人所得税政策解读https://www.dl.gov.cn/art/2017/8/25/art_566_533561.html：从2017年7月1日起个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在个人所得税前扣除。从2017年8月申报期开始进行申报扣除。祝您学习愉快！

阅读 1463

收藏 6

没有找到问题？直接来提问