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老师，工资发放了需要本人签字的表吗
小敏敏老师 | 提问时间：12/21 14:52

#CPA#

你好，同学，可以不需要，这个取决于公司的规定。

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下列属于即付年金现值计算公式的有（）。 A.P=A×[1-(1+i)-n]/(1+i)　 B.P=A×{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1} C.P=A{[(1+i)n+1-1]/i-1}　 D.P=A [(P/A，i，n-1)+1] 答案是ABD，答案A是怎么推导出来的？
小赵老师 | 提问时间：12/21 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，预付年金现值的计算没有A的方法祝您学习愉快！

阅读 879

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请问一般性税务重组，取得股权对价部分是怎么收税的
耿老师 | 提问时间：12/21 14:26

#CPA#

你好！一般性税务重组中，取得股权对价部分的税务处理主要遵循企业所得税法和相关税法的规定。以下是对这一问题的详细解答： 1. **计税基础确定**：在一般性税务重组中，如果被收购方取得的股权对价部分不符合特殊性税务处理的条件，那么其应确认股权、资产转让所得或损失。具体来说，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。这意味着，如果企业以非股权方式（如现金、银行存款、应收款项等）购买另一家企业的股权，那么该股权的计税基础将按照市场公允价值来确定。 2. **纳税义务产生**：当企业发生股权转让时，如果取得了非股权对价（即现金或其他资产），那么这部分对价将直接计入企业的应纳税所得额，从而产生纳税义务。对于个人股东而言，股权转让所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。 3. **递延纳税政策**：值得注意的是，如果股权转让满足特殊性税务处理条件，如具有合理的商业目的、被收购股权比例不低于50%、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动等，则可以适用递延纳税政策。在这种情况下，股权支付部分的纳税义务可以在特定条件下递延至未来某个时点确认。然而，如果股权转让不符合这些特殊性税务处理条件，则需要按照一般性税务处理规定进行即时纳税。综上所述，一般性税务重组中取得股权对价部分的税务处理取决于是否满足特殊性税务处理条件。如果不满足条件，则需要按照公允价值确定计税基础并产生即时纳税义务；如果满足条件，则可以适用递延纳税政策。在实际操作中，企业应根据自身情况和税法规定合理规划税务处理方案。

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1.自己婚前有首套购房贷款，配偶婚前也有首套购房，但是属于“全额”购房，“没有”贷款。个人所得税专项附加扣除填报住房贷款利息信息时，是否夫妻双方婚前各自均有首套购房贷款，填报“是”还是“否”？2.这种情况，自己的比例填报100%,对吗？
金老师 | 提问时间：12/21 12:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在这种情况下，填报住房贷款利息信息时，由于配偶婚前的首套购房没有贷款，因此夫妻双方婚前各自均有首套购房贷款应填报“否”。 2.这种情况，自己的比例填报100%是对的。祝您学习愉快！

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老师，打车的发票，需要附行程单吗，只有发票可以入账不
刘艳红老师 | 提问时间：12/21 12:23

#CPA#

您好，是滴滴方面的发票吗

阅读 155

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老师，我们是一般纳税人，机械加工的，平时产生的制造费用这些，还有管理费用这些，都要求对方开专票吗
文文老师 | 提问时间：12/21 11:22

#CPA#

可以要求对方开专票，进行勾选抵扣进项

阅读 102

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老师，怎么理解“总资产净利率高，经营风险大”这句话？
venus老师 | 提问时间：12/21 09:49

#CPA#

当权益净利率一定时，总资产净利率与权益乘数一增一减，反向变动~然后权益净利率代表总风险，总资产净利率代表经营风险，权益乘数代表财务风险~总资产净利率高，当净利高，但是经营压力大，经营风险高，

阅读 340

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22.《500题》（2024年会计CPA）第217题1.C和D都没有强调很可能，为什么能确定为负债呢？2.财务担保确认为预计负债是否也要满足现时义务、很可能、金额能可靠计量？
李老师 | 提问时间：12/20 23:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里说预计赔偿金额XX万元，说明已经满足很可能，对应估计了金额，确认预计负债的 2、是的祝您学习愉快！

阅读 594

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老师，公司收到别的公司付过来的技术服务3万，但是服务10次，目前只完成了1次，我应该计入收入是按1次还是10次？什么时候给对方开发票？
郭老师 | 提问时间：12/20 22:18

#CPA#

收入做一次建议完成一次开一次

阅读 67

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老师您好，采购渠道营运资金周转期、生产渠道营运资金周转期，销售渠道营运资金周转期，经营活动营运资金周转期分别是哪段时间呢？比如生产渠道营运资金周转期是从原材料加工成产成品的时间，这个对么。
小赵老师 | 提问时间：12/20 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：采购渠道营运资金周转期是指从支付货款购买原材料到原材料入库的时间；生产渠道营运资金周转期是指从原材料开始加工到产成品完成并可销售的时间；销售渠道营运资金周转期是从产品售出到收到客户付款的时间；经营活动营运资金周转期是上述三个阶段的总和。祝您学习愉快！

阅读 2458

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请问权益乘数大于10，是不是要破产了
于老师 | 提问时间：12/20 21:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样负债率太高了，会面临破产的危险祝您学习愉快！

阅读 376

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老师好，武装守护押运服务属于安全保护服务，比照劳务派遣政策执行吗？就是一般纳税人全额计税税率6%，差额计税征收率5%，小规模纳税人全额计税3%，差额计税5%，对吗？
廖君老师 | 提问时间：12/20 20:53

#CPA#

您好，对的，武装押运服务属于安全保护服务的一种，根据财税【2016】68号文件规定，纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。这意味着武装押运服务可以选择适用5%差额缴纳增值税。

阅读 645

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宋生老师，公司是小规模纳税人。开票30万以内免交增值税的那一部分，还需要做账做到营业外收入里边吗？
暖暖老师 | 提问时间：12/20 20:49

#CPA#

你好，增值税需要转入营业外收入核算

阅读 83

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你好，分公司银行的钱，转到总公司用，请问这个算什么款呢？怎么写分录？总分公司关系，汇总申报的，一个老板。
文文老师 | 提问时间：12/20 17:47

#CPA#

分公司银行的钱，转到总公司用，算往来分公司借：其他应收款-总公司贷：银行存款

阅读 146

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老师，我们有5颗产成品毛坯给技术那边外发加工改色，后面返回了3颗，还有两颗技术总没找到，领导说还是挂库存，做研发借用领料，请问领导说的意思账务是怎么处理？
邹海霞老师 | 提问时间：12/20 17:26

#CPA#

意思就是不是搞丢了，还是记在库存里面，不做损失，只是相当于调拨到研发借用了

阅读 77

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老师，您好，并对答复获取了充分、适当的审计证据不就是已经做了调查了吗？
朴老师 | 提问时间：12/20 17:20

#CPA#

获取充分、适当的审计证据确实是做了一定的调查，但这并不意味着调查完全充分。虽然获取了证据，但文中提到注册会计师未提出审计调整建议且未进行总体复核，这说明可能调查还存在局限性，完整的审计调查还包括多个方面。

阅读 214

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代理商标开票前缀些什么
文文老师 | 提问时间：12/20 16:55

#CPA#

开具经纪代理服务

阅读 161

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老师农药饲料的免税政策有吗有什么优惠政策
宋生老师 | 提问时间：12/20 16:47

#CPA#

增值税免税政策：农业生产者销售的自产农产品免征增值税，这包括家禽、畜牧等动物产品。饲料产品免征增值税优惠，包括单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料和浓缩饲料。批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。进口种子种源免征进口环节增值税，进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税。企业所得税优惠政策：从事农、林、牧、渔业项目的企业可以享受减免企业所得税的优惠。对国有农口企事业单位从事种植饲料作物、利用工业饲料养殖和饲料类初加工取得的所得暂免征收企业所得税

阅读 360

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公司人员出去外面的培训费是要入到什么费用，专票的进项能抵扣吗
廖君老师 | 提问时间：12/20 16:42

#CPA#

您好，可以的，外地的住宿费发票是可以进项税抵扣的

阅读 177

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想问下～公司其他应收款占比过高，是否会导致经营活动现金流不稳定？因为涉及到变现问题？
宋生老师 | 提问时间：12/20 16:37

#CPA#

你好，是的，是会有影响。太高了的话导致企业现金流不足。

阅读 152

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“动产抵押，未经登记不得对抗善意第三人。然后又说，动产抵押，即使已登记，也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人”，请问老师这两句话怎么理解才感觉不矛盾？
郭老师 | 提问时间：12/20 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一句，是针对非正常经营活动中的第三人。此时是抵押未经登记，不能对抗善意第三人；登记了，则可以对抗第三人。第二句，是强调“正常经营活动中支付合理价款取得抵押物的买受人”。此时是抵押无论是否登记，都不能对抗该买受人。动产抵押未经登记不得对抗善意第三人，这是指非正常经营活动中的善意第三人，如抵押的是生产设备，那么抵押人转让生产设备，就不是正常经营活动。即使已登记，也不得对抗正常经营活动中已支付合理对价并取得抵押财产的买受人，是指在正常的商业交易中，若买受人不知情且支付了合理的对价，则其权益优先于抵押权人的权利。这两句话强调的是不同情境下的物权保护规则。祝您学习愉快！

阅读 3435

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“一般情况下，包装物不作价随同产品销售而是收取押金的，押金应于逾期时并入销售额计征消费税”这个选项为啥是对的？不是\'：①酒类除了啤酒，黄酒外，收到时，并入销售额中征收消费税；②一般包装物：看一年和合同约定吗
朴老师 | 提问时间：12/20 15:54

#CPA#

选项 A：正确，销售额就是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。选项 B：正确，从价定率计算消费税时，连同包装销售的，不管包装是否单独计价，都要并入销售额计税。选项 C：正确。一般包装物押金逾期后性质变为额外收入，所以要并入销售额计税；酒类（除啤酒、黄酒）比较特殊，收取时就要计税。选项 D：错误，应税消费品销售额不包括增值税税款，消费税是价内税，增值税是价外税，计算消费税要剔除增值税。

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老师请问这个初始入账分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：12/20 15:54

#CPA#

同学，你好借：长期股权投资 2500 累计折旧 1000 固定资产减值准备 400 贷：固定资产 3000 资产处置损益　 900

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老师请问民办非营利组织（培训机构）收到学费的账务处理？是否要交增值税，大部分不开发票，分录又怎么写？
朴老师 | 提问时间：12/20 15:32

#CPA#

账务处理及增值税缴纳说明增值税缴纳判断：民办非营利性的培训机构一般不属于免征增值税的范畴，通常是需要缴纳增值税的。根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36 号印发），从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构. 发票问题：虽然大部分不开发票，但未开发票的学费收入也应如实入账并申报纳税，这是符合税法规定和会计核算要求的. 会计分录收到学费时：借：银行存款贷：提供服务收入 — 学费收入计算并缴纳增值税时：借：税金及附加贷：应缴税费 — 应交增值税等如果先收到款项，后提供培训服务时：收到款项时先作为预收账款处理借：银行存款贷：预收账款在实际提供培训服务时，再将预收账款转为收入借：预收账款贷：提供服务收入 — 学费收入

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老师，矿企对开采出来的有价值的矿石应该确认为什么资产呀？
文文老师 | 提问时间：12/20 15:03

#CPA#

矿企在开采出有价值的矿石后，应将其确认为存货。

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请教一下老师，框住的这两个选项怎么理解？为什么同样的描述一个是对的一个是错的？是因为时间节点不一样吗？
apple老师 | 提问时间：12/20 14:31

#CPA#

同学你好！分析程序，在审计过程中，不同的时间点起的作用不一样只要在快结束时，运用分析程序，的作用，是你的图片上的第一题的描述，

阅读 70

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集成类项目如何确认收入。
朴老师 | 提问时间：12/20 13:43

#CPA#

完工百分比法确定完工进度：通过已完成工作的测量、已提供劳务占比、已发生成本占比来确定。收入确认计算：用合同总收入乘完工进度减去以前已确认收入来确认当期收入。项目完成验收时确认收入验收条件确定：按功能、性能、兼容性等验收标准来确定。收入确认时点：满足所有验收条件且客户验收通过后确认全部收入。根据合同约定里程碑确认收入里程碑定义和划分：在合同中明确关键里程碑，如硬件到货初验、软件安装完成等。收入确认方式：按每个里程碑对应的合同金额或占比确认收入。

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老师移动加权平均法的最后一次购进的单位成本是不是等于月末剩余材料的单位成本?
刘艳红老师 | 提问时间：12/20 13:23

#CPA#

您好移动加权平均法的最后一次购进的单位成本不等于月末剩余材料的单位成本。在移动加权平均法中，每次进货后都会重新计算存货的加权平均单位成本。这意味着，随着每次新的进货发生，存货的成本会根据新的进货价格和数量进行调整。因此，最后一次购进的单位成本只是用于计算那次进货后存货的新平均成本的一部分，而月末剩余材料的单位成本则是基于所有进货批次（包括最后一次）的综合平均成本

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这题不得转让的是债权吗，还是债务人的债务？委托人的债权是请求受托人作为吧，为什么不得转让，怎么理解呢，请举例说明
秦老师 | 提问时间：12/20 13:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不得转让的是针对“债权人的债权”。委托是是基于特定身份的，不得转让。委托人的债权是请求受托人实施一定行为，这是基于委托人对受托人的信任才成立。如果委托人将该债权转让，受让人不一定信任该受让人。所以这里是不能转让的。祝您学习愉快！

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老师好，我们是食品制造业，我们购进黄豆，炒成黄豆肉，再把黄豆肉做成腐竹，还有豆腐渣，这样的成本怎么样核算？
金老师 | 提问时间：12/20 12:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，咱们咨询问题是关于实务的，可以咨询下实务答疑版 //www.fawtography.com/wenda/ 祝您学习愉快！

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