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请教老师，这道例题五，我在读题的时候抓不准关键字。请老师指教。
刘欢老师 | 提问时间：06/07 11:18

#CPA#

同学，您好。这题考查的是战略目标体系和财务目标体系是区分。这种情况需要您对知识点很熟悉，就是平时学习不是只学知识本身的内容，也要学习这个知识点的名称。如果您知道战略目标体系和财务目标体系这个知识点名称的话，这种题就是能一眼看出来出题者的目的的。

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公司控股股东甲公司累计被轮候冻结股份数量为2413814249股，占其所持公司股份总数的比例为746.93%，占公司总股本的比例为209.96%。请问，公司总股份也就100%，这里怎么会超了那么多呢？原因是啥
立峰老师 | 提问时间：02/06 22:16

#实务#

你好同学你说的没错。总的是100%，这个股东持有的也有限的。但是由于轮换冻结，这些数量累计起来，是会超过100%

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请问一下，事业单位医院的部分收入为应收医保款，医院因医保没有及时清算，等到下一年度清算拨付医保款，其中差额部分应计入哪个科目？例如：2022年应收医保款100万，而2023年医保清算应付90万。差额10万，还能计入当年的医疗收入-住院收入-结算差额吗？
朴老师 | 提问时间：10/08 18:13

#事业单位#

医院应收医保款差额部分应计入其他收入科目。医疗差额事业单位是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等为国民经济和社会发展服务的社会组织。这些单位从财政部门和主管部门取得经费，用于保障单位的运行和向公众提供服务。医院作为医疗差额事业单位，除了财政补助外，还可以通过提供医疗服务获得收入。对于医院应收医保款差额部分，可以将其计入其他收入科目，以反映医院的收入情况。具体来说，可以在医院会计报表中医疗收入-住院收入-结算差额科目下增加应收医保款差额子科目，用于核算医院因医保没有及时清算而收到的差额部分

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供应商开的进项发票没有付款是不是不能抵扣
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 13:58

#税务#

您好，能的，这个能抵扣的

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老师您好公司帮员工代缴社保，员工将社保费交给公司，这个分录怎么出呢？还员工外调，社保关系在我公司，费用个人全部承担的
东老师 | 提问时间：06/07 10:00

#实务#

你们扣费，借其他应收款贷银行存款那你们收到钱做项目的会计分录。

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中级会计实务考试，请问资产负债表日后调整事项不是说不能调货币资金项目吗？这个题的调整分录为什么有银行存款呢？
王雁鸣老师 | 提问时间：05/26 10:42

#中级职称#

同学你好，这里说的银行存款，不是调整分录，是日后实际收到的银行存款。

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根据资本资产定价模型（CAPM），Z公司的β系数为2.0，预期报酬率为16％；X公司的β系数为0.8，无风险报酬率为4％。根据CAPM，求X公司的预期报酬率
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 12:17

#CMA#

A，根据CAPM 模型，预期报酬率=Rf+β*（Rm-Rf） Z公司的预期报酬率：16％=4％+2*（Rm-4％），解得Rm=10％ X公司的预期报酬率=4％+0.8*（10％-4％）=8.8%

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laoshi,它这个丧失功能与否是题目告诉的吗？
注会会计老师 | 提问时间：02/27 21:33

#CPA#

是的，若题目中描述为“报废”，则报表丧失功能。

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第7小题出现两个公允价值如何判断？4500与4800怎么不比较？请帮我讲讲
廖君老师 | 提问时间：05/24 19:29

#中级职称#

您好， 80%这是成本法，不比较大小看占便宜的，只有权益法才比较大小 1、用初始投资成本算：借：长期股权投资-成本贷：银行存款 2、若初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应做以下分录：借：长期股权投资-**公司（成本）贷：营业外收入

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业务招待开的餐饮专票可以抵扣吗
家权老师 | 提问时间：05/22 11:20

#税务#

你好，餐饮发票不能抵扣的

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老师好！去年的企业所得税费用忘记计提了，今年补计提已放在（以前年度损益调整一企业所得税费用）科目中，但是不知道是否在年度汇算清缴时做调整吗？如果需要调整，那要放在哪个表中调整？
小锁老师 | 提问时间：02/17 22:51

#实务#

您好，这个是需要调整的，是汇算清缴表跳了就行

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老师你好，第三张图片(5)红笔公式为标准答案，但是不明白为什么这样计算，请老师指点～
财会老师 | 提问时间：02/16 22:19

#初级职称#

这是让您计算计入长期股权投资的金额，答案前一项是对A公司的长投的金额，后面的列示是对B公司长投的金额。

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老师，公章遗失怎么补办？
小菲老师 | 提问时间：06/07 09:26

#税务#

同学，你好公章丢了怎么补办遗失公章补办流程：1、公章丢失需在省市级报纸刊登遗失声明；2、携带到法人身份证、营业执照正副本、丢失公章说明、登报申明文件到派出所进行备案；3、派出所治安管理科审批通过后，核发公章的《刻章许可证》；3、刻章。

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老师，麻烦帮我看下这第四题和第五题怎么做，麻烦帮我分析下
吴卫东老师 | 提问时间：06/06 12:25

#中级职称#

内容较多稍后为您详细解答

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cpa财管里面哪里讲了弹性预算的差异分析啊，去年考的那道题，我看了几个老师的课程比如梁天没有讲啊
刘欢老师 | 提问时间：06/07 21:36

#CPA#

同学您好，弹性预算是全面预算那一章里面的，差异分析是标准成本法那一章的。考试是综合题，综合题一定是要跨章节，所以他是把这两部分的知识点综合在一起了。

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公司转让了一个专利给另外一个企业，收了8000元，请问发票应该怎么开？
小菲老师 | 提问时间：06/07 15:51

#税务#

同学，你好无形资产*专利转让

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行政事业性收费用哪个科目
文文老师 | 提问时间：06/07 11:47

#实务#

是指企业缴纳行政事业费用？

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管理费合同印花税税目属于什么合同？
文文老师 | 提问时间：05/27 10:43

#税务#

是能源管理费合同，还是企业管理合同？

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第四问中，为什么6月最佳现金筹措不包含月初长期借款20000元？
廖君老师 | 提问时间：05/19 13:41

#中级职称#

您好，图中考虑了长期借款20000的利息了，这是已经存在的借款了，用掉了，本月借款只要考虑利息部分

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老师请问构成可转换债券的基本要素有什么？
星河老师 | 提问时间：04/28 17:33

#中级职称#

同学, 可转换债券的基本要素： 1、有效期限和转换期限。就可转换债券而言，其有效期限与一般债券相同，指债券从发行之日起至偿清本息之日止的存续期间。转换期限是指可转换债券转换为普通股票的起始日至结束日的期间。 2、股票利率或股息率。可转换公司债券的票面利率是指可转换债券作为一种债券时的票面利率，发行人根据当前市场利率水平、公司债券资信等级和发行条款确定，一般低于相同条件的不可转换债券。可转换公司债券应半年或1年付息1次，到期后5个工作日内应偿还未转股债券的本金及最后1期利息。 3、转换比例或转换价格。转换比例是指一定面额可转换债券可转换成普通股票的股数。 4、赎回条款与回售条款。赎回是指发行人在发行一段时间后，可以提前赎回未到期的发行在外的可转换公司债券。 5、转换价格修正条款。转换价格修正是指发行公司在发行可转换债券后，由于公司尚未送股、配股、增发股票、分立、合并、拆细及其他原因导致发行人股份发生变动，引起公司股票名义价格下降时而对转换价格所做的必要调整。

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学堂老师您好，补交去年社保，今年计提去年社保还是直接实交做账？
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:49

#实务#

你好！其实公司的部分应该计入以前年度损益调整

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什么是大数据大数据有什么特征
周老师 | 提问时间：12/07 16:04

#会计实务#

大数据是指规模庞大、类型多样、处理速度快的数据集合。它具有以下特征： 1. 规模庞大：大数据集合的数据量通常非常庞大，远远超过传统数据处理工具的处理能力。 2. 类型多样：大数据集合包含各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如XML、JSON等）和非结构化数据（如文本、图像、视频等）。 3. 处理速度快：大数据集合需要在较短时间内进行处理和分析，以便从中获取有价值的信息。因此，大数据处理需要具备高速的数据处理和分析能力。 4. 价值密度低：大数据集合中的大部分数据可能是无用的或冗余的，只有少部分数据具有真正的价值。因此，大数据处理需要通过数据挖掘和分析技术，从中提取有用的信息。 5. 高度可变性：大数据集合的数据源可能来自多个不同的渠道，随着时间的推移，数据的类型和结构可能会发生变化。因此，大数据处理需要具备适应性和灵活性。总的来说，大数据具有规模庞大、类型多样、处理速度快、价值密度低和高度可变性等特征，对于企业和组织来说，挖掘和分析大数据可以帮助他们做出更准确的决策，并发现潜在的商业机会。

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汇兑损益计入营业外收入吗
周老师 | 提问时间：12/07 16:00

#会计实务#

根据会计准则，汇兑损益通常不计入营业外收入。汇兑损益是由于外币资产或负债的汇率变动而产生的盈亏，属于经营活动中的非经常性项目。根据会计准则的规定，汇兑损益应计入利润表的“其他综合收益”中，而不是计入营业外收入。营业外收入主要包括与核心业务无关的非经常性收入，例如出售固定资产、投资收益等。

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满五不唯一100万要交多少税
李老师 | 提问时间：12/07 15:59

#会计实务#

根据您提供的信息，我理解您是在问满五年不唯一住房售卖后的税务问题。请注意，具体的税务规定可能因地区和国家的不同而有所不同。以下是一般情况下的回答：如果您在满足满五年的条件下出售了一套价值100万的不唯一住房，您可能需要交以下两种税费： 1. 增值税（Value Added Tax, VAT）：增值税是根据房屋的销售价格计算的，一般情况下，增值税的税率为5%。所以，您可能需要交5% x 100万 = 5万的增值税。 2. 个人所得税（Personal Income Tax, PIT）：个人所得税是根据您的房屋出售利润计算的。利润是指房屋的销售价格减去购买价格和相关费用。在一些国家，个人所得税的税率可能根据您的收入水平和房屋持有时间的长短而有所不同。您可以咨询当地税务机构或会计师以获取准确的个人所得税税率和计算方法。请注意，以上回答仅供参考，具体的税务规定可能会有所不同。强烈建议您咨询当地税务机构或会计师以获取准确的税务信息和计算方法。

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小规模纳税人免税会计分录摘要怎么写
王一老师 | 提问时间：12/07 15:59

#会计实务#

小规模纳税人免税会计分录摘要的写法如下： 1. 入账免税销售收入：借：应收账款/现金贷：免税销售收入 2. 入账免税进项税额：借：免税进项税额贷：应交税金及附加-免税进项税额 3. 入账其他免税收入：借：其他应收款/现金贷：其他免税收入 4. 入账其他免税支出：借：其他免税支出贷：其他应付款/现金需要注意的是，具体的会计分录摘要需要根据实际情况进行调整和补充，以符合企业的具体业务操作和会计准则的要求。此外，建议咨询专业会计师或税务专家对具体情况进行咨询和指导。

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如何折旧固定资产
欧阳老师 | 提问时间：12/07 15:52

#会计实务#

折旧是会计上对固定资产进行分摊的一种方法，用于反映固定资产在使用过程中的价值递减情况。下面是折旧固定资产的一般步骤： 1. 确定固定资产的预计使用寿命：根据固定资产的实际情况和经验，估计其预计使用寿命。这通常需要考虑资产的技术性能、经济可行性以及法律规定等因素。 2. 确定固定资产的残值：残值是指在固定资产使用寿命结束后，其仍有价值的部分。通常，残值可以根据市场价值或经验估计来确定。 3. 计算每年的折旧费用：折旧费用可以采用不同的计算方法，常见的有直线法、加速折旧法和减余价法。 - 直线法：每年折旧费用相等，计算公式为（固定资产原值-残值）/预计使用寿命。 - 加速折旧法：前期折旧费用较高，后期逐渐减少。常见的加速折旧法有双倍余额递减法和年数总和法。 - 减余价法：每年折旧费用与固定资产净值成比例，计算公式为（固定资产原值-累计折旧）*折旧率。 4. 记录折旧费用：根据所选的折旧方法和计算出的折旧费用，将其记录在会计账簿中，通常以折旧费用科目进行记账。需要注意的是，折旧方法的选择应该根据具体情况，例如固定资产的性质、使用情况、行业规范等因素进行综合考虑。此外，折旧的会计处理还需要遵循会计准则和法规的规定。因此，在具体操作中，建议咨询会计专业人士或遵循所在地区的会计准则和法规。

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什么是专票什么是普票
李老师 | 提问时间：12/07 15:51

#会计实务#

专票是指增值税专用发票，是由纳税人向购买方开具的用于抵扣增值税的发票。专票具有法律效力，只能用于抵扣增值税，不能作为其他用途。普票是指增值税普通发票，是由纳税人向购买方开具的一种发票。普票可以用于抵扣增值税，也可以用于其他用途，如报销、结算等。专票和普票的主要区别在于用途和发票种类。专票只能用于抵扣增值税，而普票可以用于抵扣增值税以及其他用途。在实际操作中，纳税人需要根据自身的需要和发票要求，选择开具专票或普票。

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三年期国债提前支取利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 15:47

#会计实务#

三年期国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先确定国债的面值和年利率。假设国债面值为1000元，年利率为5%。 2. 计算每年的利息收入。利息收入 = 面值 × 年利率 = 1000 × 5% = 50元。 3. 计算提前支取的利息。假设提前支取时间为2年，那么需要计算前两年的利息收入。提前支取的利息 = 利息收入 × 提前支取的年数 = 50 × 2 = 100元。 4. 最后，根据提前支取的利息计算实际支取的金额。实际支取金额 = 面值 - 提前支取的利息 = 1000 - 100 = 900元。因此，三年期国债提前支取利息的计算结果为：实际支取金额为900元。

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其他应付账款包括哪些内容大白话
周老师 | 提问时间：12/07 15:37

#会计实务#

其他应付账款是指企业向其他单位或个人支付货款、服务费用、押金、预付款等形成的应付账款。具体来说，其他应付账款包括以下内容： 1. 货款：企业购买货物或接受服务后，如果尚未支付货款，则形成了其他应付账款。 2. 服务费用：企业向其他单位或个人支付的服务费用，如咨询费、广告费、租金等。 3. 押金：企业向供应商或租赁方支付的押金，用于保证履行合同或租赁协议的约定，如房屋租赁押金、设备租赁押金等。 4. 预付款：企业提前向供应商支付的货款或服务费用，用于预付货物或服务的费用，如预付货款、预付租金等。 5. 其他应付款项：除上述内容外，还包括一些特殊情况下形成的应付账款，如罚款、赔偿款、诉讼费用等。总之，其他应付账款是企业向其他单位或个人支付的各种款项形成的应付账款，是企业在日常经营活动中产生的一种负债。

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小规模纳税人费用票怎么做账
周老师 | 提问时间：12/07 15:36

#会计实务#

小规模纳税人费用票的账务处理一般分为以下几个步骤： 1. 收到费用票据：包括发票、收据、费用凭证等，应当确保票据的真实性、合法性和完整性。 2. 登记费用票据：将收到的费用票据按照科目分类登记到会计账簿中。常见的费用科目包括办公费、水电费、交通费、差旅费、业务招待费等。 3. 核对票据与凭证：将费用票据与相应的费用凭证进行核对，确保票据与凭证的一致性。 4. 填制费用凭证：根据费用票据的内容，填制相应的费用凭证。费用凭证应包括日期、摘要、借贷科目、金额等信息。 5. 记账：根据填制的费用凭证，将费用金额分别记入相应的借方和贷方科目中。 6. 汇总费用：按照一定的时间周期，将各个费用科目的金额进行汇总，得出总费用金额。 7. 报销费用：根据公司的报销规定，将费用凭证提交给财务部门进行报销。需要注意的是，小规模纳税人在处理费用票时，应遵守相关税法法规的规定，确保费用的合理性和合法性，并及时进行会计账务处理。另外，建议小规模纳税人在做账时可以咨询会计师或税务专业人士的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

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