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这道题的答案解析，按照现行会计准则怎么做，包含内含商誉吗，标准答案是包含，但是那是2023年考题，所以想知道现在的答案
张老师 | 提问时间：06/03 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据资料（1），计算甲公司取得乙公司投资的初始投资成本，以及初始投资成本与应享有的乙公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额；编制甲公司2×22年6月30日的相关会计分录。【正确答案】初始投资成本＝5000＋200－400＝4800（万元）。初始投资成本与乙公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额＝4800－（13000＋5000）×25%＝300（万元）。借：长期股权投资——投资成本　　　　　　　　　　　　　4800 应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5200 （1）第一个计算方法的理解如下： 2200×2000×25%÷2200表示按照新的持股比例应享有的乙公司因增资扩股而增加的净资产的份额；其中2000×25%÷2200表示稀释后的新的持股比例； 4900×（25%－2000×25%÷2200）÷25%表示应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值。根据资料（1）和（2），计算甲公司2×22年度应确认的投资收益，以及因被动稀释影响甲公司对乙公司长期股权投资账面价值的金额，并编制相关会计分录。  【正确答案】2×22年确认的投资收益＝（500－5000÷25÷2）×25%＝100（万元）。借：长期股权投资——损益调整　　　　　　　　　　　　　　　100 　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 被动稀释的影响金额＝2200×2000×25%÷2200－4900×（25%－2000×25%÷2200）÷25%≈500－445.45＝54.55（万元），或（18000＋400＋2200）×500/2200－（18000＋400）×25%－300/25%×（25%－500/2200）≈54.55（万元）。借：长期股权投资——其他权益变动　　　　　　　　　　　　54.55 　　贷：资本公积——其他资本公积　　　　　　　　　　　　　　　54.55 根据上述资料，计算甲公司2×23年1月至6月应确认的投资收益，并编制该期间与权益法核算相关的会计分录。  【正确答案】投资收益＝[600－5000÷25÷2－（5－3）×5]×22.73%≈111.38（万元）。虽然是23年的考题，但是答案解析都是根据最新的会计准则规定做的，您看一下祝您学习愉快！

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3个子女，赡养老人专项附加扣除，前两个子女分别按照约定分摊填了1500，第三个子女还能在个人所得税APP填报通过吗，系统是否有阻断
暖暖老师 | 提问时间：06/03 18:37

#税务#

你好，第三个子女无法填报通过，个税系统后台数据比对会阻断/预警，不能新增扣除

阅读 28

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老师，我们是招标公司，给专家老师付的专家评审费必须让老师们开回发票吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 18:34

#税务#

你好，是的，开具劳务费，我们代扣代缴个人所得税

阅读 27

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老师，对方开的普票13%，是不是开专票也是一样的。
东老师 | 提问时间：06/03 18:34

#税务#

您好，您的意思是交不交增值税是吗？

阅读 23

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老师，请问一下我3月份的资产负债表哪里出了错呀？跟2月的一直对不上
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 18:33

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 51

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老师，这个怎么查是哪个项目啊，是要缴纳资源说税吗，怎么计算的
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 18:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 15

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看是，补缴2025年底印花税3000元，怎么做账
朴老师 | 提问时间：06/03 18:20

#实务#

同学你好是什么企业会计准则

阅读 26

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公司前期实收资本是850万（5个股东各出资170万），现在需要减资到100万，公司未分配利润是负数140万，盈余公积贷方20万，所有者权益金额730万，其中公司一个股东借款400万（记入其他应收款-肖总，他借的款应该是给其他股东分了），公司账面上没有余款，现在减资账务怎么处理，肖总的往来款怎么核销？需要一套完整的账务处理 1、借：实收资本750万贷：其他应付款-减资款750万 2、肖总借款记入减资款借：其他应付款-减资款400万，贷：其他应收款-肖总 400万 3、盈余公积弥补亏损借：盈余公积 20万贷：未分配利润 20万 4、还有未核销的减资款记入未分配利润还是先弥补亏损，需要老师给我做第四步
朴老师 | 提问时间：06/03 18:17

#实务#

实收资本原有 850，减资 750，剩余实收资本 = 100 万；弥补亏损前未分配利润 =-140，盈余公积 20，补亏后未分配利润：-140+20=-120。减资应付总额 750 万，用肖总其他应收抵 400 万，剩余应付减资款： 750-400=350万分录按顺序1、核准减资，转出待付减资款借：实收资本 750 贷：其他应付款—减资款 750 2、肖总个人欠款抵减资款（股东一致同意债权债务抵销）借：其他应付款—减资款 400 贷：其他应收款—肖总 400 抵后剩余应付减资：350 万。3、盈余公积弥补亏损（减资前常规补亏）借：盈余公积 20 贷：利润分配—未分配利润 20 补亏后未分配利润：-120万。第四步：剩余 350 万无需实际支付、股东豁免减资款（关键）股东放弃索要剩余 350 万减资款，属于股东资本性豁免，计入资本公积，不能进未分配利润、不能直接补亏：借：其他应付款—减资款 350 贷：资本公积 350

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小规模纳税人开票分录什么写，一个季度申报，超过30万和未超过30万收入分录怎么写
欧阳老师 | 提问时间：06/03 18:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人季度申报时，超过30万和未超过30万的收入分录有所不同。未超过30万时，小规模纳税人免征增值税，分录如下：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税借：应交税费——应交增值税贷：其他收益超过30万时，需要缴纳增值税，分录如下：借：银行存款/应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税缴纳时：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款举例来说，假设某小规模纳税人本季度销售收入为25万（未超过30万），会计分录为：借：银行存款250000 贷：主营业务收入247524.75 应交税费——应交增值税2475.25 借：应交税费——应交增值税2475.25 贷：其他收益2475.25 若本季度销售收入为35万（超过30万），会计分录为：借：银行存款350000 贷：主营业务收入346534.65 应交税费——应交增值税3465.35 缴纳时：借：应交税费——应交增值税3465.35 贷：银行存款3465.35 祝您学习愉快！

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老师，工商年报纳税总额是电子税务局申报查询税款合计数吗？
东老师 | 提问时间：06/03 18:16

#实务#

对，是属于2025年度实际缴纳的税费

阅读 19

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老师，把2025年的张三的工资从3100元更正为100元，2025年汇算清缴调增了36000元，调增了，汇算清缴净利润还是负数，需要做账吗？2025年张三的工资凭证借:管理费用贷：应付职工薪酬借:应付职工薪酬贷：库存现金。其实就是这么做账，实际没有发放的。那这个调增的36000还需要做账吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 18:15

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 35

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股东实缴，公示平台公示股东出资信息，名称和统一信用代码，填公司名称，还是个人身份信息，非自然人填写，是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 18:13

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

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我司向境外公司借，现在需要付境外的利息，请问每付一次利息都要交合同印花税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 18:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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你好，老师，营销策划服务怎么开票。是什么税种
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 18:09

#实务#

您好，生产生活服务*营销策划服务费

阅读 20

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老师，纳税总额是电子税务局申报查询税款合计数吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 18:06

#实务#

您好，是用收入减去成本费

阅读 22

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因为给一笔中介服务费税点的钱需要中介开票给我公司，请问老师给税点的分录是什么？需要哪些原始凭证？
杨老师 | 提问时间：06/03 18:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、支付服务费+额外税点合计一并计入中介费借：管理费用-中介服务费贷：银行存款注：额外承担的税点含在发票含税金额内，税点不单独做账，不得单独列支税费科目。 2、若税点私下转账、不含在开票金额（不合规，实务备选）额外承担税点无法税前扣除：借：营业外支出贷：银行存款该笔营业外支出汇算清缴全额纳税调增。必备原始凭证：中介服务合同中介开具含税增值税发票（最优：税点并入票价）银行付款回单费用报销单额外付税点单独体外付款无票：不得税前抵扣成本费用。祝您学习愉快！

阅读 95

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自媒体达人代运营用这个开票用哪个编码开票
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 18:05

#税务#

您好，生产生活服务*运营服务费

阅读 26

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老师法人理财赎回的，这个分录怎么做的，理财投资进去怎么做账
东老师 | 提问时间：06/03 18:04

#实务#

赎回的时候，借银行存款贷短期投资/交易性金融资产

阅读 50

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对方确认后，太统自动开出负数发票吗？老师
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 18:03

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 56

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请问一下，黎桂华今天出工伤了，那6月再增员还可以享受工伤报销那些的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 18:03

#实务#

您好，可以的，只要当月交了社保就可以

阅读 18

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一般项目：再生资源回收（除生产性废旧金属），再生资源销售，新能源汽车废旧动力蓄电池回收及梯次利用（不含危险废物经营），生产性废旧金属回收，电池销售，蓄电池租赁，再生资源加工，固体废物治理，有色金属合金销售，电子产品销售，机械设备研发，新能源汽车换电设施销售，新能源汽车电附件销售，新能源原动设备销售，金属材料销售，磁性材料销售，非金属矿及制品销售，资源再生利用技术研发，电子专用材料销售，机械设备租赁，租赁服务（不含许可类租赁服务），住房租赁，金属结构销售，技术进出口，货物进出口，技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广，环保咨询服，老师，这个行业税负率企业所得税的大概是多少啊
暖暖老师 | 提问时间：06/03 18:01

#税务#

你好，你做的行业太复杂了这个没有具体的数据统计

阅读 63

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什么是大数据大数据有什么特征
周老师 | 提问时间：12/07 16:04

#会计实务#

大数据是指规模庞大、类型多样、处理速度快的数据集合。它具有以下特征： 1. 规模庞大：大数据集合的数据量通常非常庞大，远远超过传统数据处理工具的处理能力。 2. 类型多样：大数据集合包含各种类型的数据，包括结构化数据（如数据库中的表格数据）、半结构化数据（如XML、JSON等）和非结构化数据（如文本、图像、视频等）。 3. 处理速度快：大数据集合需要在较短时间内进行处理和分析，以便从中获取有价值的信息。因此，大数据处理需要具备高速的数据处理和分析能力。 4. 价值密度低：大数据集合中的大部分数据可能是无用的或冗余的，只有少部分数据具有真正的价值。因此，大数据处理需要通过数据挖掘和分析技术，从中提取有用的信息。 5. 高度可变性：大数据集合的数据源可能来自多个不同的渠道，随着时间的推移，数据的类型和结构可能会发生变化。因此，大数据处理需要具备适应性和灵活性。总的来说，大数据具有规模庞大、类型多样、处理速度快、价值密度低和高度可变性等特征，对于企业和组织来说，挖掘和分析大数据可以帮助他们做出更准确的决策，并发现潜在的商业机会。

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汇兑损益计入营业外收入吗
周老师 | 提问时间：12/07 16:00

#会计实务#

根据会计准则，汇兑损益通常不计入营业外收入。汇兑损益是由于外币资产或负债的汇率变动而产生的盈亏，属于经营活动中的非经常性项目。根据会计准则的规定，汇兑损益应计入利润表的“其他综合收益”中，而不是计入营业外收入。营业外收入主要包括与核心业务无关的非经常性收入，例如出售固定资产、投资收益等。

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满五不唯一100万要交多少税
李老师 | 提问时间：12/07 15:59

#会计实务#

根据您提供的信息，我理解您是在问满五年不唯一住房售卖后的税务问题。请注意，具体的税务规定可能因地区和国家的不同而有所不同。以下是一般情况下的回答：如果您在满足满五年的条件下出售了一套价值100万的不唯一住房，您可能需要交以下两种税费： 1. 增值税（Value Added Tax, VAT）：增值税是根据房屋的销售价格计算的，一般情况下，增值税的税率为5%。所以，您可能需要交5% x 100万 = 5万的增值税。 2. 个人所得税（Personal Income Tax, PIT）：个人所得税是根据您的房屋出售利润计算的。利润是指房屋的销售价格减去购买价格和相关费用。在一些国家，个人所得税的税率可能根据您的收入水平和房屋持有时间的长短而有所不同。您可以咨询当地税务机构或会计师以获取准确的个人所得税税率和计算方法。请注意，以上回答仅供参考，具体的税务规定可能会有所不同。强烈建议您咨询当地税务机构或会计师以获取准确的税务信息和计算方法。

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小规模纳税人免税会计分录摘要怎么写
王一老师 | 提问时间：12/07 15:59

#会计实务#

小规模纳税人免税会计分录摘要的写法如下： 1. 入账免税销售收入：借：应收账款/现金贷：免税销售收入 2. 入账免税进项税额：借：免税进项税额贷：应交税金及附加-免税进项税额 3. 入账其他免税收入：借：其他应收款/现金贷：其他免税收入 4. 入账其他免税支出：借：其他免税支出贷：其他应付款/现金需要注意的是，具体的会计分录摘要需要根据实际情况进行调整和补充，以符合企业的具体业务操作和会计准则的要求。此外，建议咨询专业会计师或税务专家对具体情况进行咨询和指导。

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如何折旧固定资产
欧阳老师 | 提问时间：12/07 15:52

#会计实务#

折旧是会计上对固定资产进行分摊的一种方法，用于反映固定资产在使用过程中的价值递减情况。下面是折旧固定资产的一般步骤： 1. 确定固定资产的预计使用寿命：根据固定资产的实际情况和经验，估计其预计使用寿命。这通常需要考虑资产的技术性能、经济可行性以及法律规定等因素。 2. 确定固定资产的残值：残值是指在固定资产使用寿命结束后，其仍有价值的部分。通常，残值可以根据市场价值或经验估计来确定。 3. 计算每年的折旧费用：折旧费用可以采用不同的计算方法，常见的有直线法、加速折旧法和减余价法。 - 直线法：每年折旧费用相等，计算公式为（固定资产原值-残值）/预计使用寿命。 - 加速折旧法：前期折旧费用较高，后期逐渐减少。常见的加速折旧法有双倍余额递减法和年数总和法。 - 减余价法：每年折旧费用与固定资产净值成比例，计算公式为（固定资产原值-累计折旧）*折旧率。 4. 记录折旧费用：根据所选的折旧方法和计算出的折旧费用，将其记录在会计账簿中，通常以折旧费用科目进行记账。需要注意的是，折旧方法的选择应该根据具体情况，例如固定资产的性质、使用情况、行业规范等因素进行综合考虑。此外，折旧的会计处理还需要遵循会计准则和法规的规定。因此，在具体操作中，建议咨询会计专业人士或遵循所在地区的会计准则和法规。

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什么是专票什么是普票
李老师 | 提问时间：12/07 15:51

#会计实务#

专票是指增值税专用发票，是由纳税人向购买方开具的用于抵扣增值税的发票。专票具有法律效力，只能用于抵扣增值税，不能作为其他用途。普票是指增值税普通发票，是由纳税人向购买方开具的一种发票。普票可以用于抵扣增值税，也可以用于其他用途，如报销、结算等。专票和普票的主要区别在于用途和发票种类。专票只能用于抵扣增值税，而普票可以用于抵扣增值税以及其他用途。在实际操作中，纳税人需要根据自身的需要和发票要求，选择开具专票或普票。

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三年期国债提前支取利息怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 15:47

#会计实务#

三年期国债提前支取利息的计算方法如下： 1. 首先确定国债的面值和年利率。假设国债面值为1000元，年利率为5%。 2. 计算每年的利息收入。利息收入 = 面值 × 年利率 = 1000 × 5% = 50元。 3. 计算提前支取的利息。假设提前支取时间为2年，那么需要计算前两年的利息收入。提前支取的利息 = 利息收入 × 提前支取的年数 = 50 × 2 = 100元。 4. 最后，根据提前支取的利息计算实际支取的金额。实际支取金额 = 面值 - 提前支取的利息 = 1000 - 100 = 900元。因此，三年期国债提前支取利息的计算结果为：实际支取金额为900元。

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其他应付账款包括哪些内容大白话
周老师 | 提问时间：12/07 15:37

#会计实务#

其他应付账款是指企业向其他单位或个人支付货款、服务费用、押金、预付款等形成的应付账款。具体来说，其他应付账款包括以下内容： 1. 货款：企业购买货物或接受服务后，如果尚未支付货款，则形成了其他应付账款。 2. 服务费用：企业向其他单位或个人支付的服务费用，如咨询费、广告费、租金等。 3. 押金：企业向供应商或租赁方支付的押金，用于保证履行合同或租赁协议的约定，如房屋租赁押金、设备租赁押金等。 4. 预付款：企业提前向供应商支付的货款或服务费用，用于预付货物或服务的费用，如预付货款、预付租金等。 5. 其他应付款项：除上述内容外，还包括一些特殊情况下形成的应付账款，如罚款、赔偿款、诉讼费用等。总之，其他应付账款是企业向其他单位或个人支付的各种款项形成的应付账款，是企业在日常经营活动中产生的一种负债。

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小规模纳税人费用票怎么做账
周老师 | 提问时间：12/07 15:36

#会计实务#

小规模纳税人费用票的账务处理一般分为以下几个步骤： 1. 收到费用票据：包括发票、收据、费用凭证等，应当确保票据的真实性、合法性和完整性。 2. 登记费用票据：将收到的费用票据按照科目分类登记到会计账簿中。常见的费用科目包括办公费、水电费、交通费、差旅费、业务招待费等。 3. 核对票据与凭证：将费用票据与相应的费用凭证进行核对，确保票据与凭证的一致性。 4. 填制费用凭证：根据费用票据的内容，填制相应的费用凭证。费用凭证应包括日期、摘要、借贷科目、金额等信息。 5. 记账：根据填制的费用凭证，将费用金额分别记入相应的借方和贷方科目中。 6. 汇总费用：按照一定的时间周期，将各个费用科目的金额进行汇总，得出总费用金额。 7. 报销费用：根据公司的报销规定，将费用凭证提交给财务部门进行报销。需要注意的是，小规模纳税人在处理费用票时，应遵守相关税法法规的规定，确保费用的合理性和合法性，并及时进行会计账务处理。另外，建议小规模纳税人在做账时可以咨询会计师或税务专业人士的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

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