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符合300万以内类减按25%减按20%的税率来计算的，有哪些企业呀？200万以内减减半征收，有哪些企企业呀？我老是分不清，
宋生老师 | 提问时间：10/07 15:43

#税务师#

你好，200万以内减半征收是针对个体户的。 300万以内的这个是针对小微企业的。

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如果企业进行整体搬迁，政府依法收回土地，并对土地上的建筑物给予补偿，并要求企业在六个月之内搬迁完毕，按照规定，政府对土地和土地上建筑物给予的补偿款共计是37800万元，给予企业停业等各种补偿是500。68万元。请问这两项补偿哪个需要交企业所得税？还是两项都要交企业所得税？
廖君老师 | 提问时间：10/07 15:13

#税务师#

您好，都要交所得税在企业所得税上，必须是在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁才能享受递纳纳税，非政策性搬迁，与正常处置资产一样进行企业所得税处理。政策《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第三条规定，企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁：(一)国防和外交的需要;(二)由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要;(三)由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要;(四)由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要;(五)由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要;(六)法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。第五条规定，企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外(包括政府或其他单位)取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。第八条规定，企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。第十五条规定，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。

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请问老师这个题目应该是执行合同，但是他会亏60，为什么不是确认预计负债60？
郭锋老师 | 提问时间：10/07 14:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里有存货，所以可以确认减值准备，就不用确认预计负债祝您学习愉快！

阅读 860

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请问老师这个年份为什么是4呢？没有理解这个题目，老师可以简单讲一下吗？
赵老师 | 提问时间：10/07 14:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为半年支付一次，所以半年是一期利率是半年利率祝您学习愉快！

阅读 580

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农产品的核定试点和购进农产品计算抵扣有什么区别
宋生老师 | 提问时间：10/07 13:52

#税务师#

你好在核定抵扣方式下，购进农产品时无论取得何种凭证，均以外购金额的价税合计数计入原材料成本，进项税额抵扣的时间后移至耗用或销售环节。而在计算抵扣方式下，购进当期就可以抵扣进项税额

阅读 576

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429（2）如何判断40万含增值税，不是利润不含吗
朴老师 | 提问时间：10/07 13:16

#税务师#

这个就相当于固定资产出租的收入，所以含税

阅读 213

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老师，为啥乙企业可以减去创投可以扣除的240，张某不可以扣除160呢？，
朴老师 | 提问时间：10/07 13:10

#税务师#

因为他是个人，乙是企业

阅读 347

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交际应酬为什么不可以抵扣进项
刘艳红老师 | 提问时间：10/07 12:50

#税务师#

交际应酬不可以抵扣进项，主要是因为交际应酬属于个人消费，与公司的生产经营活动没有直接关系。具体来说，交际应酬的费用通常是用于招待客户、合作伙伴或员工等，这些费用虽然可能有助于公司业务的开展和团队的凝聚力，但它们并不直接构成公司生产经营活动的成本或费用。因此，在会计处理上，交际应酬的费用通常被视为营业外支出，不能作为进项税额进行抵扣。此外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等相关规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额必须与公司的生产经营活动直接相关。而交际应酬的费用由于其性质和用途的限制，不符合这一要求，因此不能抵扣进项税额。

阅读 542

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老师，为啥乙企业创投的钱可以抵，张某创投的160，在计算个税的时候没抵呢？
小林老师 | 提问时间：10/07 12:44

#税务师#

你好，麻烦发下问题题目

阅读 374

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这道题，如果换做对外捐赠，会计分录该如何写？
小锁老师 | 提问时间：10/07 12:34

#税务师#

您好，借营业外支出 20000+50000*13%=26500 贷库存商品 20000 应交税费应交增值税销项税额6500

阅读 297

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请问老师这个可供使用的借款不是2000*(1-10%)吗？为什么还要减去利率？
范老师 | 提问时间：10/07 11:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是贴现法，所以利息提前扣除了祝您学习愉快！

阅读 561

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抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。而会计做账时，加计抵减额是计入其他收益的，没体现抵减了销项啊，我不知道这该怎么理解呢？
小王老师 | 提问时间：10/07 11:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减，虽然会计入账明确体现抵减销项这一步，但是计入到投资收益借方是计入到应交税费-未交增值税，这里其实就体现出来了最终缴纳的税款是减少了的。祝您学习愉快！

阅读 651

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老师你好，这题，增值税会计结转为啥是B，不是A 33、某食品企业2023年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　）。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　13600 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　13600 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　5600 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　5600 上个月留抵8000，已经借：应交税费——未交增值税8000　，贷：应交税费——应交增值税（转出多交
赵老师 | 提问时间：10/07 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B正确是因为计算当期的销项税额和进项税额后，实际需要转出的未交增值税金额是5600元。上个月留抵8000元已经处理过了，不影响本月的计算。所以分录应该是借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600。祝您学习愉快！

阅读 614

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老师，我想问一下减免税本期发生额比对不通过，是什么情况，怎么解决
周老师 | 提问时间：10/07 11:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减免税本期发生额比对不通过可能是由于税务系统中记录的减免税数据与实际发生额不一致导致的。这种情况可能由以下原因引起： 1.数据录入错误：可能在录入减免税数据时出现了错误。 2.计算错误：减免税额的计算可能不准确。 3.政策变化：税收政策如果有变动，可能会影响减免税额的计算。 4.申报错误：纳税人可能在申报时错误地填写了减免税信息。解决方法： 1.核对数据：检查税务系统中记录的减免税数据是否正确。 2.重新计算：如果发现计算错误，重新计算减免税额。 3.政策更新：确保使用的税收政策是最新的。 4.更正申报：如果申报错误，及时更正申报表。如果还是没有解决的话，建议联系税务机关或咨询税务专业人士，来帮您再具体进行下确认。祝您学习愉快！

阅读 739

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小规模纳税人，个体工商户是不是月不超过10万？既不超过30万可以免增值税呀？有没有小规模纳税人要这个要求的？超过10万是不是要全额收费呢？
家权老师 | 提问时间：10/07 10:13

#税务师#

都是一样的，不超过30万免税，超过30万都按1%交

阅读 543

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债务重组后乙公司应付账款金额应该是多少？乙公司应确认的投资收益是多少？
郭锋老师 | 提问时间：10/07 09:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目涉及两次债务重组。第一次债务重组后，乙公司新确认的应付账款是1300万元，然后第二次债务重组就是针对1300万元进行的。第一次债务重组时，乙公司确认的债务重组损益=1664-1300=364万元。祝您学习愉快！

阅读 1005

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老师，这道题给出的解释是，可转债负债成份的公允价值＝(2 000＋2 000×6%×5)×（P/F，9%，5）＝1 689.74（万元），甲公司2022年12月31日应确认的利息费用＝1 689.74×9%＝152.08（万元）。为什么转债负债成份的公允价值不是=2000*（P/F,9%,5)+2000*6%(P/A,9%,5)=1766.564, 1766.564*9%=158.99?
朴老师 | 提问时间：10/07 09:24

#税务师#

两种计算方法在理论上都是可行的，但可能由于计算过程中的精度问题或者对现值系数的取值精度不同导致结果略有差异。题目中给出的计算方法和你提出的计算方法都是基于债券现值计算公式，在实际计算中可能由于所用的复利现值系数（P/F，9%，5）和年金现值系数（P/A，9%，5）的精度不同或者在中间计算过程中的四舍五入等原因，造成最终结果有一定的差异。一般在考试中，如果题目给定了特定的计算方法，应按照题目要求的方法进行计算以确保答案的准确性。

阅读 469

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成本法和权益法核算在税法上哪个需要调整，哪个不需要动？
宋生老师 | 提问时间：10/07 09:20

#税务师#

你好，一般成本法是很少需要调的。

阅读 275

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有老师能帮忙看下这个题怎么做嘛
朴老师 | 提问时间：10/07 08:55

#税务师#

首先明确分支机构分摊企业所得税的计算方法：某分支机构分摊比例 =（该分支机构营业收入 ÷ 各分支机构营业收入之和）×0.35 +（该分支机构职工薪酬 ÷ 各分支机构职工薪酬之和）×0.35 +（该分支机构资产总额 ÷ 各分支机构资产总额之和）×0.3。某分支机构应预缴所得税额 = 总机构应纳税额 × 该分支机构分摊比例。计算天津分支机构的分摊比例：各分支机构营业收入之和 = 80（天津）+60（上海）=140 万元。天津分支机构营业收入占比 = 80÷140。各分支机构职工薪酬之和 = 30（天津）+40（上海）=70 万元。天津分支机构职工薪酬占比 = 30÷70。各分支机构资产总额之和 = 40（天津）+60（上海）=100 万元。天津分支机构资产总额占比 = 40÷100。天津分支机构分摊比例 =（80÷140）×0.35 +（30÷70）×0.35 +（40÷100）×0.3。计算天津分支机构应预缴的企业所得税税款：天津分支机构应预缴所得税额 = 160× 天津分支机构分摊比例。通过上述步骤计算出结果，对比选项得出正确答案

阅读 240

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高新技术企业购置的设备，器具如果超过500万的话，能够在税前一次性扣除吗？2022年12月31日前期间是可以全额扣除的，现在有没有这个政策了呢？
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:53

#税务师#

你好，，可以的。现在仍然可以一次扣除。

阅读 472

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业小型批发小微企业和批发零售企业的嗯退税比例有没有要求60%和100%的要求啊？这个是怎么规定的？比如说增量留底退税100万乘上构成比例再乘以60%还是成长于100%？都是这么规定的。
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:46

#税务师#

你好，你是什么业务退税，出口退税吗？

阅读 367

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老师，这个融资租赁，1-8月为什么不按房产原值缴纳房产税呢，这边只有融资租赁后的9-12月房产税
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:45

#税务师#

你好，这个是8月后才开始融资租赁。

阅读 329

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哪些教育费用可以全额扣除啊？
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:43

#税务师#

你好，你是说个税附加扣除吗？

阅读 288

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老师我们有家加工的公司筹建期间所有的费用都计入到管理费用-开办费，现准备生产了，是否需要把该进生产成本的调回来
宋生老师 | 提问时间：10/07 08:41

#税务师#

你把开办费慢慢摊销进入成本就可以了。

阅读 293

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在计算扣除福利费的时候，按14%的点，请问这个工资薪金作为基数的话，有哪些内容是作为工资薪金的这个基数的？
郭老师 | 提问时间：10/07 08:33

#税务师#

你好实际发到手的 ➕个人负担的社保 ➕个税的

阅读 468

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计算出口退税中的进料加工出口货物好用的保税进口料件金额/出口价格=进口的总值/出口总值这个公式怎么理解呢
朴老师 | 提问时间：10/07 08:27

#税务师#

以下是对“进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额/出口价格 = 进口的总值/出口总值”这个公式的理解：一、公式各部分含义 1. “进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额”： - 指在进料加工贸易方式下，用于生产出口货物所实际耗用的从国外进口的保税料件的价值。这些料件在进口时暂免缴纳进口环节的关税和增值税等，在加工后复出口。 - 例如，企业进口了一批价值100万元的原材料用于生产出口产品，在生产过程中，可能并非全部进口料件都被使用，经过核算，实际用于该批出口货物生产的保税进口料件金额为80万元。 2. “出口价格”： - 即企业将加工后的货物出口时的销售价格。通常以离岸价（FOB）等价格条款确定。 - 比如，这批加工后的货物出口价格为200万元。 3. “进口的总值”： - 是企业在一定时期内进料加工贸易方式下所有进口保税料件的总价值。 - 若企业在一段时间内分批次进口了多批料件，价值分别为50万元、80万元、70万元等，那么进口的总值就是这些批次进口料件价值之和。 4. “出口总值”： - 指企业在同一时期内以进料加工贸易方式出口的所有货物的总销售价格。 - 例如，企业在一个月内出口了多批货物，价格分别为150万元、200万元、180万元等，出口总值就是这些出口货物价格之和。二、公式整体理解这个公式实际上是在进料加工贸易模式下，一种用于确定出口货物中保税进口料件所占比例的方法。从比例关系的角度来看，如果左边“进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额/出口价格”代表的是某一批次出口货物中保税进口料件金额占该批次出口货物价格的比例；那么右边“进口的总值/出口总值”则是从整体上反映了企业在一定时期内所有进口保税料件价值占所有出口货物价值的比例。其目的通常是为了在计算出口退税等业务中，准确确定与保税进口料件相关的部分，以便合理计算应退税额等税务处理事项。例如，当该公式成立时，如果已知企业某一时期的出口总值和进口的总值，以及某一批次出口货物的出口价格，就可以通过这个比例关系推算出该批次出口货物耗用的保税进口料件金额，进而在出口退税计算中进行相应的调整和核算。

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税二550第239题，公益性捐赠说可以在当月计算分类所得时扣除，但是c选项又不可以在稿酬预扣预缴时扣除，这两者的区别是什么？
郭锋老师 | 提问时间：10/07 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公益性捐赠的扣除，如果是在工资薪金所得中扣，可以在预扣预缴时扣也可以在汇算清缴时扣。但是如果在其他所得中扣除的话，比如在稿酬所得中扣除只能在汇算清缴时扣，预扣预缴时是不能扣的。而分类所得是不需要进行预扣预缴和汇算清缴的，公益性捐赠支出可以在分类所得中扣祝您学习愉快！

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该题为税务师1的试题：土地增值税。在计算“与转让房地产有关的税金”时，为什么要销项要减去进项1210。城建税、教育费附加不是根据本期实际缴纳的增值税去计算，这进项1210是2018年购进时的税额，与题目的2023年3月不在同一期间吧。
郭锋老师 | 提问时间：10/06 23:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不再同一期间，但是企业购进酒店企业取得进项可以少缴纳增值税和相应的附加税，而出售该酒店需缴纳增值税和相应的附加税，计算土增的时候是整个购进和销售环节负担的附加税，所以是减去购进的进项税额的。祝您学习愉快！

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这题答案我看不懂，没有思路？
朴老师 | 提问时间：10/06 23:29

#税务师#

同学你好答案选择什么

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撤资1000万，其中初始成本是是400万，留纯收益是400万，200万是转让所得，请问这三部分哪一部分是要交税的？哪一部分是不用交税的？
廖君老师 | 提问时间：10/06 23:02

#税务师#

您好，按照国家税务总局2011年34号规定,按撤资处理,不需要缴纳任何税款。然后换个人入股。投资企业从被投资企业撤回或减少投资时，取得的资产价值中可能包含： ①相当于初始出资的部分，应确认为投资收回。（投资成本部分，不缴税）本题初始成本是是400万 ②相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，符合条件的可享受免税。（已履行纳税义务，居民企业之间分红免税）本题留纯收益是400万 ③剩余部分确认为投资资产转让所得。（视为股权转让所得）本题 200万是转让所得

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