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老师我想问一下我1月借主营业务成本贷应付账款、就是成本票没有、后面对方开具了发票在7月或者年底前可以把这张发票放在1月凭证后面么
姜再斌老师 | 提问时间：12/22 18:13

#CPA#

在会计实务中，如果1月发生了主营业务成本但当时没有取得成本票（即发票），通常会根据会计准则进行暂估入账，借记“主营业务成本”，贷记“应付账款—暂估”。这是因为在权责发生制下，即使款项尚未支付，但成本已经发生，应当计入当期损益。然而，当后续在7月或年底前收到对方开具的发票时，不能直接将这张发票附在1月的凭证后面。正确的做法是，在收到发票的当月，根据发票金额调整之前的暂估入账。具体来说，应该借记“应付账款—暂估”（红字，表示冲销之前的暂估），同时借记“应交税费—应交增值税”（如果适用），然后贷记“应付账款—单位”（或供应商名称），并附上收到的发票作为原始凭证

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括号三中450和200怎么算的
明凤老师 | 提问时间：12/22 17:53

#CPA#

你好，努力学习的小伙伴 450是交易性金融资产和预计负债负债调整的金额； 200是国债收入利息免税的调整金额；希望能对你的学习有所帮助

阅读 207

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37.2024cpa 会计梦3 500中第404如何理解？处置部分子公司，将已列入其他综合收益的外币报表折算差额归属于少股权。1.是说处置部分时，不转投资收益，只是做归属少数股权处理？一直都不处理，直到出售部分吗？
张老师 | 提问时间：12/22 17:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：部处置了子公司，则其他综合收益予以转出计入投资收益；如是部分股权处置不丧失控制权，则母公司对应的部分减少，也即是少数股东对应的其他综合收益增加。建议结合后面合并报表的知识学习借：其他综合收益贷：投资收益（或相反的处理）部分处置时：借：其他综合收益贷：少数股东权益（或相反的处理）祝您学习愉快！

阅读 451

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36.2024年CPA会计梦3 500第402题(2)偿还美元货款不用按照交易日的即期汇率进行折算吗？如果甲中国企业欠外国企业货款，随着外汇发生变动，确定还款日的价款不用跟着发生变动吗？
周老师 | 提问时间：12/22 17:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，直接按照账面余额转，差额计入当期损益即可。会跟着变动的，有差额处理就可以了。祝您学习愉快！

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老师好，这道题因为房东分摊后的每月租金收入不超十万，所以免征增值税，我们公司作为承租方，因为房东免税，不用开票，所以我们拿不到进项就抵扣不了吗？如果月租金超十万那房东是如何计税的？
廖君老师 | 提问时间：12/22 17:28

#CPA#

您好，不对，免增值税不代表不开票，无票费用是不能税前扣除的，月租金超十万那房东（个人）不动产租赁增值税5%

阅读 204

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一个公司向另个公司转钱做投资，这笔投资款随时抽走，另一个公司做什么科目？
文文老师 | 提问时间：12/22 16:21

#CPA#

这笔投资款随时抽走，另一个公司做其他应收款

阅读 201

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业务（2）中的发票金额3 500 元是含税金额还是不含税金额，为什么、
波德老师 | 提问时间：12/22 16:18

#CPA#

你好，如果不指出含税金额还是不含税金额，如果是专用发票通常理解为不含税金额

阅读 293

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这道题选多少？说说看为什么
暖暖老师 | 提问时间：12/22 15:07

#CPA#

1. 分析研究阶段费用： - 研究阶段发生的研究费用200万元全部计入研发费用。 2. 分析开发阶段不符合资本化条件的费用： - 开发阶段符合资本化条件之前支付的开发人员工资50万元、计提专项设备折旧30万元、领用的原材料价值20万元，这些支出应计入研发费用，金额为50 + 30+20 = 100万元。 3. 计算2021年专利技术摊销额： - 符合资本化条件后，无形资产的入账价值为100 + 60+20 = 180万元。 - 该专利技术2021年摊销额=180\div10\times2\div12 = 3万元（因为11月1日达到预定可使用状态，当年摊销2个月）。 - 这部分摊销额也计入研发费用。 4. 计算研发费用总额： - 研发费用总额=200 + 100+3 = 303万元。所以答案是D选项。

阅读 170

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29题 6.3为什么不是用（10.5%-5%）来进行计算
明凤老师 | 提问时间：12/22 14:47

#CPA#

你好，努力学习的小伙伴，分段式计算股票价值，第六年，是固定股利，用D/(1+RS）来进行计算；第七年及以后的永续期，用固定股利增长模型，即D1/（RS-G）再折现到第六年末，即D1/（RS-G）/（1+RS）；两者相加之和日第五年末的股票价值。希望能对你的学习有所帮助！

阅读 142

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编合并财务报表中有关于应收账款这两个科目没看懂。
廖君老师 | 提问时间：12/22 14:10

#CPA#

您好，能说一下具体是哪里不明白么

阅读 110

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交易性金融资产债权投资其他债权投资长期股权投资有什么区别
王一老师 | 提问时间：12/22 12:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资，和其他债权投资，首先是购买了其他公司发行的债券，购买股票不会计入债权投资和其他债权投资。购买了债券，也可以计入交易性金融资产（不符合合同现金流本金利息，是兜底的，不符合第一类金融资产和第二类金融资产的情况下计入第三类）。购买了其他公司的股票等权益工具，可以计入交易性金融资产（不具有重大影响、共同控制、控制的情况下）或长期股权投资（具有重大影响、共同控制、控制的情况下）祝您学习愉快！

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交易性金融资产、债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资、长期股权投资在24年CPA会计教材第几页。怎么区分
赵老师 | 提问时间：12/22 02:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产、债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资，在13章金融工具长期股权投资在第6章祝您学习愉快！

阅读 692

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32.2024年CPA会计500道题中的第430题的D选项是不是调整利润分配和盈余公积表示为借长投贷：留存收益。此处的留存收益是调整期初的留存收益，本年计提留存收益时，借：提取盈余公积-（法定/任意）盈余公积，贷：盈余公积，他们的会计分录贷方是一样，只是理解上一个是期初，一个是本期，对吗？
范老师 | 提问时间：12/21 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以这样理解祝您学习愉快！

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2024年CPA会计500道题中的第428道如何理解C选项？企业披露的报告分布收入总额应当与企业收入总额相衔接
范老师 | 提问时间：12/21 21:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业收入总额=各个分部收入总额加总的祝您学习愉快！

阅读 635

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30.2024年CPA会计梦3 500道题中的第423道，能分别说一下其他几个的活动类型吗
王一老师 | 提问时间：12/21 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、经营活动 2、投资活动 3、投资活动 4、筹资活动 5、经营活动 6、没有现金流祝您学习愉快！

阅读 693

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我司购入了钢筋、水泥、沙石来建新车间，进项税能抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/21 21:17

#CPA#

您好，可以的，这个可以抵扣的

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取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付未完全发生在境外旅游费63.6万元老师，这个题如果说向境外旅游公司支付，完全发生在境外的旅游费用，那就不需要帮境外旅游公司代扣代缴这笔增值税，那就没有这个进项了，对吗？但是我们用差额计税的时候还是可以用680-63.6的，对吗？
廖君老师 | 提问时间：12/21 17:58

#CPA#

您好，是的，是这么理解的

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甲公司为建造办公楼，于2×23年12月1日借入期限为3年、本金为1000万元、年利率为6%、按年付息到期一次还本的专门借款。工程采用出包方式，2×24年1月1日开工，同日用银行存款支付工程价款300万元。后因工程质量纠纷于2×24年3月1日至2×24年6月30日发生非正常中断。2×24年9月1日用银行存款支付工程价款700万元，工程于2×25年7月31日完工。甲公司将闲置的借款资金投资收益记作应收利息，月收益率为0.3%。要求：（1）指出借款费用资本化期间。（2）计算2×24年借款利息资本化的金额并编制会计分录。（3）计算2×24年借款利息费用化的金额并编制会计分录。
明凤老师 | 提问时间：12/21 17:14

#CPA#

你好，努力学习的小伙伴（1）借款费用资本化期间为：2X24年1月1日-2X24年2月28日；2X24年7月1日-2X25年7月31日。其中：专门借款于于2×23年12月1日借入，但2×24年1月1日开工并支付价款，开始时间应当为2X24年1月1日；因工程质量纠纷于2×24年3月1日至2×24年6月30日发生非正常中断且连续4个月，应当暂停资本化。（2）2024年专门借款的利息为：1000*6%=60万元，其中应当资本化的金额为：1000*6%*8/12-（1000-300）*0.3%*4=31.6万元费用化金额为：60-31.6=28.4万元借：在建工程31.6 财务费用28.4 贷：应付利息60 希望能对你的学习有所帮助！

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重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性。错在哪里
明凤老师 | 提问时间：12/21 16:49

#CPA#

你好，努力学习的小伙伴固有风险是指在不考虑控制的情况下，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性。而重大错报风险包含报表层次和认定层次的重大错报风险。认定层次的重大错报风险细分为固有风险和控制风险。希望能对你的学习有所帮助！

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、某项资产收益率与市场组合收益率的协方差是10％，市场组合收益率的标准差为50％，那么如果整个市场组合的风险收益率上升了5％，则该项资产风险收益率将上升（）。 0.05 0.02 0.08 0.04老师请教这道题
廖君老师 | 提问时间：12/21 16:46

#CPA#

您好，0.02 计算该资产的β系数。β系数是衡量单项资产系统风险对市场组合平均风险影响程度的指标， β=10%/(50%×50%)=0.4 。计算该资产风险收益率的增量。β系数的含义是某项资产的风险收益率与市场组合的风险收益率的比值。因此，如果市场组合的风险收益率上升5%，则该资产的β系数将上升 β×5%=0.4×5%=2%

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在财务报表审计中，责任方和预期使用者可能来自同一企业，可能是同一方。同一方是什么意思怎么理解
明凤老师 | 提问时间：12/21 16:42

#CPA#

你好，努力学习的小伙伴！财务报表审计业务三方关系中，责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方。例如，某公司同时设有董事会和监事会，监事会需要对董事会和管理层负责编制的财务报表进行监督。希望能对你的学习有所帮助！

阅读 260

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加油站，有个总站管收支，其他站发工资，总站转钱，怎么记账？
CK老师 | 提问时间：12/21 16:38

#CPA#

加油站总站与其他站点之间的收支及工资转账记账涉及总站和各站点分别进行相应的账务处理，以下是具体的记账方法：总站的账务处理 - 收到各加油站的收入款项：借记“银行存款”，贷记“主营业务收入—各加油站”。 - 向各加油站拨付工资款项：借记“其他应收款—各加油站（工资）”，贷记“银行存款”。 - 期末汇总各加油站收支情况：对各加油站的收入和支出进行汇总核算，编制合并财务报表时，抵销总站与各加油站之间的内部往来款项。各加油站的账务处理 - 将收入款项上缴总站：借记“其他应付款—总站”，贷记“银行存款”。 - 收到总站转来的工资款项：借记“银行存款”，贷记“其他应付款—总站（工资）”。 - 实际发放工资：借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”等科目。

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被审计单位的竞争者开发的新产品上市，怎么理解为认定层错报
CK老师 | 提问时间：12/21 16:37

#CPA#

被审计单位的竞争者开发的新产品上市，可能会在以下几个方面导致被审计单位认定层错报：营业收入相关认定 - 发生认定：如果被审计单位为了应对竞争压力，虚构销售交易，提前确认收入或记录根本不存在的销售收入，就会导致营业收入的发生认定存在错报，使利润虚增。 - 准确性认定：竞争者新产品上市可能迫使被审计单位降价销售或提供更多折扣，若被审计单位在会计核算中未能准确记录这些价格调整，可能导致营业收入金额不准确。存货相关认定 - 计价和分摊认定：竞争者新产品上市可能使被审计单位的产品市场需求下降，存货可能面临减值风险。如果被审计单位未对存货进行恰当的减值测试并计提足够的减值准备，存货的计价和分摊认定就会存在错报。 - 存在认定：由于市场竞争加剧，被审计单位的存货可能积压滞销，若被审计单位对存货管理不善，可能导致存货实际数量与账面记录不符，存在存货盘亏或毁损未及时发现和处理的情况，影响存货的存在认定。资产减值损失相关认定 - 完整性认定：如前所述，竞争者新产品上市可能导致被审计单位资产减值，但如果被审计单位管理层未充分认识到这一影响，未及时

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为什么权益法调整长期股权投资和投资收益的时候借方金额不是1400*20%？
赵老师 | 提问时间：12/21 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里调整利润需要扣除未实现内部交易损益，这里未实现的内部交易损益=500-300，考虑所得税的影响那就是200*75% 所以调整的利润=1600-200*75% 祝您学习愉快！

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老师，公司刚注册。老板往里面打了点钱，这个可以作为注册资金吗
文文老师 | 提问时间：12/21 15:41

#CPA#

若备注了：投资款，可做为注册资金。若没备注，建议按往来处理

阅读 160

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27.商誉区分账面价值和公允价值吗？什么情况下会区分？
范老师 | 提问时间：12/21 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商誉不需要区分公允价值和账面价值祝您学习愉快！

阅读 554

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老师，工资发放了需要本人签字的表吗
小敏敏老师 | 提问时间：12/21 14:52

#CPA#

你好，同学，可以不需要，这个取决于公司的规定。

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下列属于即付年金现值计算公式的有（）。 A.P=A×[1-(1+i)-n]/(1+i)　 B.P=A×{[1-(1+i)-(n-1)]/i+1} C.P=A{[(1+i)n+1-1]/i-1}　 D.P=A [(P/A，i，n-1)+1] 答案是ABD，答案A是怎么推导出来的？
小赵老师 | 提问时间：12/21 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，预付年金现值的计算没有A的方法祝您学习愉快！

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请问一般性税务重组，取得股权对价部分是怎么收税的
耿老师 | 提问时间：12/21 14:26

#CPA#

你好！一般性税务重组中，取得股权对价部分的税务处理主要遵循企业所得税法和相关税法的规定。以下是对这一问题的详细解答： 1. **计税基础确定**：在一般性税务重组中，如果被收购方取得的股权对价部分不符合特殊性税务处理的条件，那么其应确认股权、资产转让所得或损失。具体来说，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。这意味着，如果企业以非股权方式（如现金、银行存款、应收款项等）购买另一家企业的股权，那么该股权的计税基础将按照市场公允价值来确定。 2. **纳税义务产生**：当企业发生股权转让时，如果取得了非股权对价（即现金或其他资产），那么这部分对价将直接计入企业的应纳税所得额，从而产生纳税义务。对于个人股东而言，股权转让所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。 3. **递延纳税政策**：值得注意的是，如果股权转让满足特殊性税务处理条件，如具有合理的商业目的、被收购股权比例不低于50%、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动等，则可以适用递延纳税政策。在这种情况下，股权支付部分的纳税义务可以在特定条件下递延至未来某个时点确认。然而，如果股权转让不符合这些特殊性税务处理条件，则需要按照一般性税务处理规定进行即时纳税。综上所述，一般性税务重组中取得股权对价部分的税务处理取决于是否满足特殊性税务处理条件。如果不满足条件，则需要按照公允价值确定计税基础并产生即时纳税义务；如果满足条件，则可以适用递延纳税政策。在实际操作中，企业应根据自身情况和税法规定合理规划税务处理方案。

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1.自己婚前有首套购房贷款，配偶婚前也有首套购房，但是属于“全额”购房，“没有”贷款。个人所得税专项附加扣除填报住房贷款利息信息时，是否夫妻双方婚前各自均有首套购房贷款，填报“是”还是“否”？2.这种情况，自己的比例填报100%,对吗？
金老师 | 提问时间：12/21 12:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在这种情况下，填报住房贷款利息信息时，由于配偶婚前的首套购房没有贷款，因此夫妻双方婚前各自均有首套购房贷款应填报“否”。 2.这种情况，自己的比例填报100%是对的。祝您学习愉快！

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