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申请退税，之前申请退税供应商函调，供应商补税完成，退税已收到。又提交退税，又出二次函调，这个一般什么原因造成的？供应商是不是需要更换
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:07

#税务#

你好，因为上次的缘故，不是特别的！最好换下，这个供应商税务局有前科备案了

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请问下，一般纳税人现在每个月可以申请多少额度的发票？这个月初已经申请过一次，合同上传的是179万，但是当时不需要这么多，就只申请了65万，那这个月我还可以申请剩下的100万吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:06

#实务#

无固定统一月度额度，按信用、风险、经营核定初始总额度，不够走人工调增。系统自动临时调增当月只能 1 次；人工申请不限次数。本月可继续申请剩余 100 万，重传原 179 万合同，选短期当月，申请理由注明该合同前期已申请 65 万。最终能否通过看税务审核。

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我们每个月人力根据金额给食堂预充值一个金额，但没有实质性的充值，后续等到实际结算的金额（实际结算单上会区分单位充值和个人充值）。然后我们平时员工如果卡里的金额不够，会自己充值。我们现在的入账模式是，单位预充值，贷其他应付款-食堂充值，平时员工充值的贷其他应付款-个人充值。等到实际结算的时候，借其他应付款-单位充值和个人充值。这样的处理方式就是会出现其他应付款-个人充值负数。请问老师，这样的入账是否可行，是否有其他的办法。
欧阳老师 | 提问时间：08/25 09:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种入账方式不可行，负数余额说明当前的核算逻辑存在问题。问题根源在于你单位只是提前给食堂核算了额度，并没有实际提前拨付资金，不需要提前确认其他应付款，仅需在实际发生结算时处理账务即可。正确的处理参考方式如下： 1.单位给员工的福利性食堂充值，仅做额度计划不实际拨款时，暂不做账务处理，仅做备查登记即可。 2.实际收到员工自行充值的款项时，做如下分录：借：银行存款/库存现金贷：其他应付款——食堂待结算 3.月底和食堂实际结算消费金额时，区分单位承担和员工个人承担部分，做分录：借：管理费用等（单位承担的福利费部分）借：其他应付款——食堂待结算（员工个人实际消费部分）贷：银行存款（实际支付给食堂的总款项）这种处理方式不会出现其他应付款负数余额，同时也符合权责发生制的核算要求，还能清晰反映单位福利和个人消费分别承担的金额。祝您学习愉快！

阅读 38

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老师，需要安装或检验的商品确认收入的时点怎么确定。规定写的是验收并完成安装检验时确认收入，若安装简单，可在发货时确认。那怎么判定是简单安装还是需要等安装完成验收后再确认收入呢？有明确的相关规定吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:00

#实务#

税法无简单安装明确定义，只有原则；会计看控制权、安装是否构成重大履约义务。简单安装判断：安装无需我方专业技术、客户 / 第三方可做、风险极低、仅插接紧固，发货确认收入。复杂安装：需我方专业调试、试机、整合设备，存在性能不达标的重大风险，安装验收完成确认收入。税会可能存在差异，需要做纳税调整；会计政策要书面明确判断标准并留存佐证资料。

阅读 10

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工商一般注销流程是什么
朴老师 | 提问时间：08/25 08:56

#实务#

1. 股东决议解散，公示系统做清算组备案 + 45 天债权人公告 2. 税务注销，办结拿清税证明 3. 公告期满提交工商注销材料 4. 注销银行、社保、印章顺序：先税务，后工商，再销银行印章

阅读 94

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如果我检测费用付款2000开发票开了2002这2元我不再支付了，发票也不重开了我直接按实际付款入账并且平账，这个除了在发票背面备注上还需要做啥嘛比如账务上
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:53

#实务#

你好，不需要的特别的，这个2元计入营业外收入就可以啦

阅读 77

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老师，我们单位收购废机油桶废机油壶废塑料桶进行加工破碎往外销售，能享受增值税百分之七十的增值税即征即退优惠，但是他首先要做税务备案，做税务备案我看着必报的有两项一个是危险废物生产许可证，另一个是有资质的第三方做的检测报告，这两个是必传的，但是我们这个收购这个废塑料桶废弃物壶能做成粉碎料往外销售，也能做成再生颗粒往外销售，是不是得做两个检测报告
朴老师 | 提问时间：08/25 08:53

#税务#

1、危废经营许可证只需1份，经营范围包含废机油桶，备案上传一次。 2、破碎料、再生颗粒属于不同产品，需要2份带CMA资质第三方检测报告，分别考核各自水耗、电耗指标。 3、现阶段只卖破碎料，仅做破碎料报告；后续生产颗粒，再补做颗粒检测报告。 4、指标区分：破碎料新水＜1.5吨/吨；再生颗粒新水＜0.2吨/吨，颗粒还要满足年处理≥3000吨。

阅读 3

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老师，我们公司有个销售平台，厂家把我放我们平台卖，平台进价100，售价115，平台交易成功以后，厂家得100，平台（我们公司）得15，消费者开票115元，需要由谁开这个发票？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:52

#税务#

你好，我们开具15，厂家开具100应该是

阅读 11

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老师好，在携程上订的酒店，品名是代订住宿费，专票是否可以抵扣？还有在酒店另加的会员权益能否开专票抵扣？谢谢！
朴老师 | 提问时间：08/25 08:51

#税务#

同学你好异地的可以的哦

阅读 116

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筹建期间发生的产前的仪器检测费还是要计入到开办费里面嘛？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:49

#实务#

你好，检测是验证这台仪器设备能不能正常运转（设备本身的测试、校准、验收检测），计入在建工程，以后转固定资产

阅读 80

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老师老板新开公司，有对公付款，请问一下老师 1、有哪些方式可以不要发票？ 2、一个员工要发工资，但没有申报个税和社保，有没有什么方式可以来转，同时少交税？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 08:47

#实务#

您好，1、对公付款无需取得发票，仅限非增值税应税项目或税法明确允许情形：支付工资薪金，借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款缴纳企业部分社保公积金，借：管理费用—社保及公积金贷：银行存款缴纳各项税款，借：应交税费—对应税费科目贷：银行存款支付离职补偿金，借：管理费用—辞退补偿金贷：银行存款，当地上年平均工资3倍以内部分免征个税，无需代扣个税支付行政事业性收费（取得财政收据），借：管理费用贷：银行存款 500元以下个人零星支出，对方为自然人，公对私付款可凭收据入账税前扣除；向已注销企业付款无法取得发票，留存合同、付款回单、注销证明备查，符合条件才可税前扣除。采购货物、应税服务的对公付款，必须取得发票，无票支出汇算清缴做纳税调增。 2、劳动关系下员工发放工资，没有合规转账方式可以不申报个税、不交社保同时少交税，必须按工资薪金对公发放，代扣个税、缴纳社保，分录：借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税，其他应付款—个人社保部分属于非全日制用工，仅需缴纳工伤保险，个税依旧按工资薪金申报，实际缴纳工伤时分录：借：管理费用—工伤保险费贷：银行存款属于劳务合作非雇员，对公支付劳务费需要取得个人代开发票并代扣劳务报酬个税，分录：借：管理费用—劳务费贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税；私户发薪、找票报销、拆分薪资均不合规。

阅读 83

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出口订单分航运和海运，请问可以合起来报关吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:45

#实务#

你好，不可以的！空运就是空运，在海运是海运

阅读 13

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老师，公司要准备解散了，如果是清算账面那些资产负债类的，以及总的亏了多少钱，要从哪些层面统计哪些数据给领导？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:44

#实务#

你好，负债类入无法偿还的需要转入营业外收入核算的！所有的应付数据都包括

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老师，请问一下，我们供应商合同上是自制的电子合同印章，这样的合同章是否具备同等法律效力
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:41

#实务#

你好，税务层面不用分开备案，首次退税一次性提交两套证明材料；退税申请时两个项目分开填列。

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老师，普通的废塑料桶，和收购废机油桶废机油壶都能享受增值税70%的达到一定条件的即征即退优惠，但是他们两个需要分别做那个税务备案吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:40

#税务#

你好，税务层面不用分开备案，首次退税一次性提交两套证明材料；退税申请时两个项目分开填列。

阅读 8

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事业单位林场，记单位账，付印刷费14500的时候少了9270.7元，就从实体银行账户先用单位的资金垫付的，请问怎么记分录，还有个项目14万多也是垫付的，怎样记分录，是记单分录还是双分录，怎样记收支，是否支出的时候记暂付款科目？
朴老师 | 提问时间：08/25 08:36

#事业单位#

1、执行政府会计制度，双分录，不用旧科目暂付款，用其他应收款核算代垫。 2、付款时：财务会计：可列支部分入业务活动费用，垫付部分挂其他应收款，贷方全额银行存款。预算会计：只做预算额度内那部分支出，代垫金额不记预算支出。 3、后续代垫资金收回：财务会计冲其他应收款，不做预算会计。 4、若最终单位承担垫付：财务转费用，此时预算会计再补记事业支出。

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老师小规模公司请问银行贷款要求年净利润在300万这个利润表资产负债表要怎么调？
朴老师 | 提问时间：08/25 08:36

#实务#

利润表（目标净利润 300 万） 1. 税前利润做到约 308 万，扣所得税后净利润 300 万 2. 合理做营业收入，压缩无关费用，毛利率贴合行业，数据不能凭空编造资产负债表配套 1. 资产：货币资金留合理余额；应收随收入匹配；把股东大额其他应收款降下来 2. 负债：控制负债率，尽量≤50% 3. 权益：本年 300 万净利润结转进未分配利润 4. 勾稽：期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本年净利润‑分红 1. 报送银行报表，不能和电子税务局报税数据差距巨大 2. 严禁完全虚构报表，属于骗贷风险

阅读 62

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租赁车的公司要注销，还提前把票开到12月份，12月之前注销，这算不算虚开发票
朴老师 | 提问时间：08/25 08:35

#实务#

1、业务真实、存在12月租赁合约，不算虚开；无真实业务提前开票属于虚开。 2、注销前突击开票容易触发税务预警，留存租赁合同、收款凭证。 3、开票即产生增值税纳税义务，注销清算必须申报缴税。 4、重大风险：若后期业务取消，公司已注销，无法红冲，税款不能退回。

阅读 75

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补账的话，前面月份用平均汇率，后面用每月1日的汇率，可行吗？税务申报都用的每月1号的汇率
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:35

#实务#

你好，可以的！都用每月第一个工作日的汇率

阅读 8

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实物中，羊屠宰企业牛屠宰企业，企业开收购发票和收到发票的比例是怎么样
朴老师 | 提问时间：08/25 08:30

#实务#

无税法固定比例，看采购来源，金四存在风险预警区间。产地中小屠宰厂：自开收购票 + 合作社自产票占采购 60%-85%，贸易商发票 15%-40%。大型调货多屠宰：收购类凭证 30%-60%，贸易商发票 40%-70%。风险：收购类抵扣长期＞95% 极易预警；贩子贸易商不能开收购票。多数屠宰企业适用农产品核定扣除；鲜肉销售免税，对应进项要转出。

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公司支付员工一次性工伤医疗补助金，如果做会计科目
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:12

#实务#

借费用科目（员工所在部门）贷应付职工薪酬社保借应付职工薪酬社保贷银行存款

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如何利用成本差异率来分析成本差异的原因？
秦老师 | 提问时间：10/09 08:50

#会计实务#

利用成本差异率来分析成本差异的原因可以通过以下步骤进行： 1. 计算成本差异率：成本差异率是实际成本与标准成本之间的差异除以标准成本的比率。成本差异率可以分为直接材料成本差异率、直接人工成本差异率和制造费用成本差异率。 2. 分析成本差异率：根据成本差异率的计算结果，可以进一步分析成本差异的原因。一般来说，成本差异率的高低可以反映出成本控制的效果和生产过程中的问题。 3. 定位成本差异的原因：根据成本差异率的高低，可以进一步分析具体的成本差异原因。例如，直接材料成本差异率高可能是由于材料的采购价格高于标准价格或者材料的使用量超过了标准用量等原因。 4. 制定改进措施：根据成本差异的原因，制定相应的改进措施。例如，如果直接材料成本差异率高是由于材料的采购价格高于标准价格，可以考虑与供应商谈判以获取更好的价格；如果是由于材料的使用量超过了标准用量，可以考虑加强材料的管理和控制。 5. 监控改进效果：实施改进措施后，需要监控改进效果，通过比较改进前后的成本差异率来评估改进的效果。如果成本差异率得到有效控制，说明改进措施取得了良好的效果。总之，利用成本差异率来分析成本差异的原因是会计实务中的重要工作，可以帮助企业发现问题、制定改进措施并监控改进效果，从而提高成本控制和管理水平。

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2020年个税税率表有几个档次？
王一老师 | 提问时间：10/09 08:09

#会计实务#

2020年个税税率表共有7个档次。具体如下： 1. 不超过36000元的部分，税率为3% 2. 超过36000元至144000元的部分，税率为10% 3. 超过144000元至300000元的部分，税率为20% 4. 超过300000元至420000元的部分，税率为25% 5. 超过420000元至660000元的部分，税率为30% 6. 超过660000元至960000元的部分，税率为35% 7. 超过960000元的部分，税率为45% 需要注意的是，个税税率表是根据个人年度应纳税所得额来确定的。每个档次的税率只适用于相应档次的部分所得额。

阅读 2030

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香港存款利率计算器可以用来计算什么类型的利率？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 21:09

#会计实务#

香港存款利率计算器可以用来计算以下类型的利率： 1. 存款利率：计算存款金额在一定期限内所获得的利息收入。可以根据存款金额、存款期限和利率来计算利息收入。 2. 贷款利率：计算贷款金额在一定期限内所需支付的利息费用。可以根据贷款金额、贷款期限和利率来计算利息费用。 3. 投资回报率：计算投资金额在一定期限内所获得的回报率。可以根据投资金额、投资期限和投资回报率来计算投资回报率。 4. 债券利率：计算债券的利息收入。可以根据债券面值、债券期限和债券利率来计算债券的利息收入。请注意，具体的计算方法可能会根据不同的利率类型有所不同。在使用香港存款利率计算器时，请确保选择正确的利率类型并提供准确的信息来进行计算。

阅读 1950

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请问湖南省二套房契税的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：09/29 20:44

#会计实务#

根据湖南省的相关规定，湖南省二套房契税的税率为1%。也就是说，购买湖南省的第二套房产时，需要按照房屋的交易价格的1%支付契税。

阅读 2181

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暂估成本入账分录是指在会计期间结束前，根据可靠的信息估计尚未发生但已经确认的成本，并将其计入当期的成本和费用账户。请问暂估成本入账分录的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：09/29 20:33

#会计实务#

暂估成本入账分录的目的是为了确保会计期间的成本和费用能够准确地反映在财务报表中。由于一些成本和费用可能在会计期间结束前尚未发生，但已经确认，为了避免会计期间的成本和费用被低估或高估，需要通过暂估成本入账分录来将这些尚未发生但已确认的成本计入当期的成本和费用账户中。这样可以更准确地反映企业当期的经营状况和财务情况，提高财务报表的可靠性和准确性。

阅读 1539

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权责发生制会计是指将收入确认为权益发生变动时，适用于大型企业或上市公司。
王一老师 | 提问时间：09/29 19:36

#会计实务#

不完全正确。权责发生制会计是指在经济事项发生时，将相关的收入和费用确认为权益发生变动，而不是仅仅将收入确认为权益发生变动时。权责发生制会计适用于所有企业，不论其规模大小或是否上市。根据权责发生制会计原则，企业应当在以下条件同时满足时确认收入：收入已经实现或者将要实现；收入的金额可以可靠地计量；与收入相应的费用已经发生或者将要发生，且费用的金额可以可靠地计量。

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利润表中的财务费用是指企业在一定期间内发生的与财务活动相关的费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。
欧阳老师 | 提问时间：09/29 19:04

#会计实务#

财务费用是指企业在一定期间内发生的与财务活动相关的费用，主要包括以下几个方面： 1. 利息支出：指企业为了融资或借款而支付的利息费用。例如，企业向银行贷款或发行债券融资时，需要支付利息作为借款成本。 2. 手续费：指企业进行财务活动所产生的手续费用，包括银行手续费、证券交易手续费、保险费等。例如，企业进行银行转账、证券交易或购买保险时，需要支付相应的手续费。 3. 汇兑损益：指企业进行外币交易或外币财务报表折算时，由于汇率波动而产生的损益。当企业持有外币资产或负债时，由于汇率变动，会对企业的财务状况和利润产生影响。财务费用在利润表中通常列示在营业外收支部分，因为它与企业的主营业务无直接关系，而是与财务活动相关的费用。财务费用的增加会减少企业的净利润，对企业的盈利能力产生影响。因此，对企业进行财务分析时，需要关注财务费用的变动情况，以评估企业的财务状况和经营效益。

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小轿车通常按照5年的折旧年限计提折旧费用。
王一老师 | 提问时间：09/29 17:51

#会计实务#

是的，小轿车通常按照5年的折旧年限计提折旧费用。折旧费用是指企业为了反映资产的使用价值逐渐减少而在会计期间内分摊的资产原值的一部分。按照5年的折旧年限，每年折旧费用为资产原值的1/5。例如，如果小轿车的原值为10,000美元，每年的折旧费用就是10,000美元的1/5，即2,000美元。这样，在每个会计期间结束时，会计师都会将2,000美元的折旧费用计入会计记录，并减少资产账户中的小轿车原值。这样做可以反映资产的使用价值逐渐减少的情况，同时也帮助企业在财务报表中准确反映资产的价值变动。

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大数据可以提高会计信息的准确性和可靠性。
秦老师 | 提问时间：09/29 13:46

#会计实务#

大数据可以提高会计信息的准确性和可靠性的原因有以下几点： 1. 数据量大：大数据指的是庞大的数据集合，包含了大量的会计信息。相比传统的小样本数据，大数据更具代表性，能够提供更全面和准确的信息。 2. 数据多样性：大数据包含了多种类型的数据，如交易数据、客户数据、供应链数据等。通过分析这些多样化的数据，会计人员可以更全面地了解企业的财务状况和经营情况，从而提高会计信息的准确性和可靠性。 3. 数据分析技术：大数据分析技术的发展使得会计人员能够更好地处理和分析大量的数据。通过数据挖掘、机器学习等技术，可以发现隐藏在数据背后的模式和规律，从而更准确地进行会计信息的记录和报告。 4. 实时性：大数据分析可以实现对数据的实时监控和分析。会计人员可以及时获取最新的财务信息，及时发现和纠正错误，从而提高会计信息的准确性和可靠性。 5. 数据一致性：大数据分析可以帮助会计人员对不同来源的数据进行一致性检查和核对。通过比对不同数据源的信息，可以发现和解决数据不一致的问题，确保会计信息的准确性和可靠性。总的来说，大数据可以提高会计信息的准确性和可靠性，通过更全面、准确和实时的数据分析，会计人员能够更好地了解企业的财务状况和经营情况，从而提高会计信息的质量。

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