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老师，分摊租金是个体户也可以呢，还是只有其他个人可以呢？这个点很不清晰。分摊小10免增那个
文文老师 | 提问时间：11/12 17:37

#税务师#

分摊租金是个体户也可以

阅读 89

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财务与会计最后三天应该怎么复习
范老师 | 提问时间：11/12 16:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然没有直接关于财务与会计最后三天复习的内容，但可以结合备考整体建议给出思路。最后三天时间紧张，要进行高效复习。首先，回顾重点、难点、考点。把之前听课标记的重点内容，尤其是老师反复强调的部分，快速过一遍，强化记忆。其次，翻看错题和知识点小本子。把之前整理的错题拿出来，看看自己当初错在哪里，避免考试时再犯同样错误。对于重要知识点，再次加深理解。最后，心态调整也很重要，避免焦虑，保持良好状态迎接考试。祝您学习愉快！

阅读 119

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非营利性质的学校不享受残保金优惠政策吗老师
家权老师 | 提问时间：11/12 16:58

#税务师#

民办非盈利企业残疾人保证金不能减免。根据现有法律法规，没有明确规定民办非盈利企业可以减免残疾人保证金。虽然《中华人民共和国残疾人保障法》对生活确有困难的残疾人给予了一定的社会保险补贴和生活、教育、住房等社会救助，但这些政策主要针对个人，而非企业。此外，虽然企业按比例安置残疾人可以免交残疾人就业保障金，但这一政策是针对所有企业，而非特指民办非盈利企业。因此，民办非盈利企业需要按照相关法规缴纳残疾人保证金，不能享受减免政策。

阅读 104

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老师，一二级公路、桥、闸的通行费，2016.5.1后，增值税税率是9%，做题时也是按5%来计算的呢？
郭老师 | 提问时间：11/12 16:42

#税务师#

你好公路的这个不计算抵扣了，根据发票它是3%和9%。

阅读 175

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法律500题目357题D为什么是对的?
卫老师 | 提问时间：11/12 16:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《公司法》第一百六十三条　公司不得为他人取得本公司或者其母公司的股份提供赠与、借款、担保以及其他财务资助，公司实施员工持股计划的除外。　　为公司利益，经股东会决议，或者董事会按照公司章程或者股东会的授权作出决议，公司可以为他人取得本公司或者其母公司的股份提供财务资助，但财务资助的累计总额不得超过已发行股本总额的百分之十。董事会作出决议应当经全体董事的三分之二以上通过。　　违反前两款规定，给公司造成损失的，负有责任的董事、监事、高级管理人员应当承担赔偿责任。祝您学习愉快！

阅读 134

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你好，老师，确认主营业务收入的分录怎么写，主要是那个价外费用，答案是贷财务费用，有疑惑，谢谢老师
范老师 | 提问时间：11/12 16:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不涉及增值税，延期付款利息应冲减财务费用。在工程结算时，确认主营业务收入及处理延期付款利息的分录思路为：先确认正常的工程结算收入，再对延期付款利息进行冲减财务费用的处理。假设工程结算款不含税金额为6500÷(1+税率)，延期付款利息为题目中的金额（题目此处未明确给出利息具体金额，假设为X），分录如下：借：应收账款（6500+X）贷：主营业务收入6500÷(1+税率) 应交税费——应交增值税（销项税额）6500÷(1+税率)×税率财务费用X 注：实际计算时，需根据适用的增值税税率准确计算销项税额。祝您学习愉快！

阅读 54

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500题目186题法律A为什么不选
小王老师 | 提问时间：11/12 16:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。因为A选项描述的内容与法律规定不符。根据相关法律制度，某些情形下即使合同解除，也不需要支付全部约定的报酬，而是根据实际损失进行赔偿。因此，A选项的表述不完全正确，不能选择。祝您学习愉快！

阅读 64

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老师马上考试了，反而感觉状态不好，这个星期本来打算看错题的，但是发现错题还挺多，静不下心来反而很烦躁，最后两天了不知道该怎么调整过来。
刘艳红老师 | 提问时间：11/12 16:35

#税务师#

您好，静下心来，不要想太多

阅读 98

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老师你好，我们十月份报税工资有变化，这个要怎么填报呢
文文老师 | 提问时间：11/12 16:33

#税务师#

按工资表填写即可

阅读 93

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2024年税务师税一真题，土地增值税清算，其中60万元的利息是财务费用，这个竣工结算之后的财务费用也可以扣除吗？
范老师 | 提问时间：11/12 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以扣除。竣工后发生的60万元利息支出，属于为开发该项目所产生的贷款利息，且已取得金融机构贷款证明。在土地增值税清算中，如果利息支出是整个项目的利息，需按销售比例进行扣除。因此，这60万元利息支出作为财务费用，属于开发费用的一部分，在清算时需按销售比例计入扣除项目中。祝您学习愉快！

阅读 158

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此处销项税额为什么是90*0.09 而不是价税分离
周老师 | 提问时间：11/12 16:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为甲公司向乙公司开具的是增值税专用发票，发票上已经明确列明了不含税销售额和税额。根据增值税的计算规则，销项税额是按照不含税销售额乘以适用税率计算的。由于甲公司实际收到的90万元是含税金额，但发票上已经将税额单独列明，因此无需再进行价税分离。销项税额直接按90×9%计算，即为发票上注明的税额。祝您学习愉快！

阅读 110

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一般纳税人购入农产品委托加工13%税率货物，计算委托加工的材料成本到底需不需要扣除计算抵扣的进项税额？以下2个题目处理不同：一个剔除了一个没剔除
卫老师 | 提问时间：11/12 16:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要根据具体税种和业务性质判断。 1.如果是计算增值税的组成计税价格，用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，需要扣除按10%计算的进项税额。例如，农产品买价100元，可抵扣进项税额10元，计入材料成本为90元。 2.如果是计算消费税的材料成本，不需要扣除进项税额。例如，委托加工白酒时，材料成本直接使用含税的买价，不涉及增值税进项税额的扣除。因此，是否扣除进项税额取决于所涉及的税种。增值税的组成计税价格需要扣除，而消费税的材料成本不需要扣除。祝您学习愉快！

阅读 203

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乙的债权已经过了诉讼时效，甲提出抗辩为什么法院不支持
周老师 | 提问时间：11/12 16:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法院不支持甲的抗辩，是因为根据法律规定，当一方主张抵销时，即使对方的债权已过诉讼时效，法院也不予支持该抗辩。抵销是一种法定权利，只要双方互负债务，且债务的标的物种类、品质相同，就可以主张抵销。诉讼时效的经过并不影响抵销权的行使。因此，即使乙的债权已过诉讼时效，甲也不能以此为由拒绝抵销。祝您学习愉快！

阅读 140

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老师好个人取得的单张有奖发票所得超过800元的全额征税不超过800元的免税这个和偶然所得中的中奖不超过1万元免税超过1万元 1万元全额征税不一样按哪个规定呢？
范老师 | 提问时间：11/12 16:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两个规定针对不同类型的抽奖收入，适用时需分别判断。对于单张有奖发票奖金所得，不超过800元（含800元）的暂免征收个人所得税，超过800元的应全额按“偶然所得”征收个人所得税。而对于福利彩票、赈灾彩票、体育彩票中奖收入，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元则需就全额按照偶然所得计算缴纳个人所得税。所以，在实际遇到抽奖收入时，先确定收入类型是有奖发票奖金所得，还是福彩、体彩和赈灾彩票中奖收入，然后对应适用相应的规定。祝您学习愉快！

阅读 132

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税一，消费税，汽车生产企业将乘用车改装成其它乘用车销售,是按原乘用车价格交纳消费税还是按销售的价格交纳消费税？
暖暖老师 | 提问时间：11/12 16:04

#税务师#

你好，按照新的销售价格

阅读 141

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涉税法律梦4 临门模考试卷3单选第17题
郭锋老师 | 提问时间：11/12 15:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的内容是： 2021年3月7日，甲欠乙10万元，到期未还。2022年2月8日，乙因货物买卖合同欠甲15万元，到期未付。根据合同法律制度的规定，下列关于抵销的说法错误的是（）。选项包括： A.2024年4月2日，甲向乙发出通知主张抵销的，能够发生抵销的法律效果 B.2023年11月8日，甲、乙二人均可主张抵销，发生抵销的法律效果 C.2024年7月4日，乙向甲发出通知主张抵销，甲提出乙的债权诉讼时效期间已经届满进行抗辩的，人民法院对该抗辩不予支持 D.若甲依法主张抵销，则抵销通知到达乙时，10万元的债务消灭祝您学习愉快！

阅读 143

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公司设总经理和不设总经理哪种好
家权老师 | 提问时间：11/12 15:43

#税务师#

总经理只是个称谓，可要也可以不要，

阅读 97

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税一，老师，购入无形资产也是和购入固定资产一样，共用简易计税和一般计税都可以全额抵扣增值税？如果上面是对的，那租入无形资产共用是不也可以全额抵扣呢？
apple老师 | 提问时间：11/12 15:41

#税务师#

同学你好租赁费可以全额抵扣，后续支出不可以抵扣

阅读 138

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农产品进项税采用的投入产出法怎么理解？不懂，希望老师能给予详细解释
张老师 | 提问时间：11/12 15:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投入产出法是核定农产品进项税额的一种方法，主要适用于农产品加工企业。它的核心思想是根据企业生产过程中投入的农产品数量和产出的成品数量之间的关系，来计算可以抵扣的进项税额。 1.投入产出法的基本公式是：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷(1+扣除率)。其中： -当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。 -农产品单耗数量是根据国家标准或行业标准确定的，表示生产单位数量的成品需要消耗的农产品数量。 -农产品平均购买单价是企业当期购进农产品的平均价格。 -扣除率是销售货物的增值税税率。 2.为什么公式中要除以(1+扣除率)？因为购进农产品的价格是含税的，而进项税额是不含税的。除以(1+扣除率)是为了将含税价格转换为不含税价格，从而准确计算可以抵扣的进项税额。 3.举例说明：假设某企业生产食用酒精，销售1万千克，适用13%的增值税税率。税务机关公布的玉米单耗数量是2.2，即生产1千克食用酒精需要2.2千克玉米。企业月初库存玉米10万千克，平均单价2.39元，本月购进20万千克，平均单价2.42元。计算步骤： -当期农产品耗用数量=10000×2.2=22000千克 -农产品平均购买单价=(100000×2.39+200000×2.42)÷(100000+200000)=2.41元 -当期允许抵扣的进项税额=22000×2.41×13%÷(1+13%)≈6099.65元通过这种方式，企业可以准确计算出可以抵扣的进项税额，从而减少应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

阅读 379

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老师，税一，消费税。汽车生产企业将乘用车改装成其它乘用车，销售。是按原来的乘用车价格交纳消费税还是按销售的价格交纳消费税？
apple老师 | 提问时间：11/12 15:23

#税务师#

同学你好，按照新的销售价格缴纳

阅读 144

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收购农产品，农民开了税率为1的专票，进项怎么计算扣除
赵老师 | 提问时间：11/12 15:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果从小规模纳税人（如农民）处收购农产品，取得税率为1%的增值税专用发票，进项税额不能按9%或10%的扣除率计算抵扣。 2.根据规定，从小规模纳税人取得的3%或1%的增值税专用发票，进项税额只能按发票上注明的税额进行抵扣，不能换算或调整扣除率。 3.因此，进项税额直接以发票上注明的税额为准，无需额外计算。祝您学习愉快！

阅读 170

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老师你好，这个第一问消费税，对外投资的10%为什么不申报缴纳消费税呢
卫老师 | 提问时间：11/12 15:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这部分不申报缴纳消费税，是因为消费税原则上只在应税消费品的生产或委托加工环节征收一次。在本题中，乙公司委托甲企业加工新型油电混合乘用车时，委托加工环节已经由甲企业代收代缴了消费税。乙公司收回后，将其中10%用于对外投资，这种用途并不属于消费税中的“视同销售”行为，且这部分车辆在委托加工环节已缴纳过消费税，所以不再重复缴纳。祝您学习愉快！

阅读 156

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请问老师，违建厂房被有关部门责令拆除，建造该厂房所耗用的购进货物建筑服务和设计服务的进项税已抵扣，进项税是全额转出还是按未折旧比例部分转出呢？
郭锋老师 | 提问时间：11/12 15:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要全额转出进项税。根据规定，非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额不能抵扣。这里的非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。企业建造的违建厂房被政府部门责令拆除，属于因违反法律法规造成不动产被拆除，所以相关已抵扣的进项税要全额转出。祝您学习愉快！

阅读 150

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那如果再销售剩下的900箱就不能再扣减已税消费税了？
周老师 | 提问时间：11/12 14:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看不到具体的题目，您可以把具体的题目贴一下，老师结合题目帮您进行下分析祝您学习愉快！

阅读 106

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你好老师，24年财务与会计真题，最后一道所得税题目，第（3）问，直接计入所得税费用，不就虚增23年的利润了吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/12 14:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要针对题目的具体表述判断是属于当期新发生的事项，还是资产负债表日后期间的调整事项。2024年真题中，如果是在2023年6月1日退回2022年度的企业所得税税款，不是在资产负债表日后期间退回的，所以直接按照当期的事项进行账务处理，即直接冲减当期的所得税费用。这种处理方式不会虚增23年的利润，因为它是作为当期事项处理，影响的是当期利润，而非23年利润。如果是在资产负债表日后期间发生，则属于日后调整事项，需要用到以前年度损益调整。祝您学习愉快！

阅读 209

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老师，2023年4月28号成立的公司，最晚是要什么时间内完成实缴
家权老师 | 提问时间：11/12 14:45

#税务师#

如果老公司注册资本认缴期超过2032.6.30日的，必须在2027年6.30前办理变更登记，把认缴期调整到2032.6.30前交清。如果你们注册资本认缴期在2032.6.30日前的，不需要变更登记认缴期。

阅读 92

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老师这题第一问计算销项税时，为什么业务6销售车取得的销售收入不计算在内呢
张老师 | 提问时间：11/12 14:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目描述，业务6中甲公司向乙企业销售的车辆是“配有固定装置的非运输专用作业车”，且该车辆属于“免税范围”，用于职工福利项目。购入时未抵扣进项税额，也未缴纳车辆购置税。因此，该车辆的销售行为本身属于免税项目，不涉及增值税的计算。增值税的销项税额仅针对应税销售行为计算，而免税项目的销售不计算销项税额。所以，业务6中的30900元不含税销售收入不计入销项税额的计算范围。祝您学习愉快！

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保险业务人员个税是怎么算的
小菲老师 | 提问时间：11/12 14:20

#税务师#

同学，你好保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，对应的规定及计算都比较特殊，要特殊掌握。其属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算；本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除，

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企业年金和补充养老保险是什么关系扣除比例一会4%一会5%是什么原因？
小王老师 | 提问时间：11/12 14:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业年金是补充养老保险的一种，它是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。扣除比例出现4%和5%，是因为适用情况不同。在个人所得税中，企业年金在不超标准的4%限额内可以扣除；在企业所得税中，自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过的部分则不予扣除。祝您学习愉快！

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还有这两道题，同一个答案，一道题里对，一道题里就不对。
朴老师 | 提问时间：11/12 14:14

#税务师#

这是因为两道题考察的法律概念和场景不同。遗赠题中 “遗赠人须为自然人” 符合法律规定（正确），“遗赠为双方法律行为” 错误（遗赠是单方行为）；租赁合同题中 “通知义务” 属于附随义务（正确），二者概念和场景有本质差异，所以答案对错不同。

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