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老师，汇算清缴的财务报表和第4季度财务报表有点不一样可以吗？
家权老师 | 提问时间：01/19 17:37

#CPA#

不可以的，必须要保持一致的

阅读 169

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老师，您好！请问自然人开劳务票，按经营所得纳税后，支付方还需票为该自然人按劳务报酬申报个税吗？
秦老师 | 提问时间：01/19 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。如果自然人开劳务票时按经营所得纳税，通常意味着该自然人可能办理了税务登记，登记为个体工商户或是个人独资企业。这种情况下，支付方无需再为该自然人按劳务报酬申报个税，因为这两种所得类型是不同的，已按经营所得纳税就不再按劳务报酬重复申报。祝您学习愉快！

阅读 195

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老师，发票上数量可以开小数点后四位数吗
家权老师 | 提问时间：01/19 17:10

#CPA#

一般保留2位数就可以了

阅读 146

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接!请问个税退费手续费如何记账
apple老师 | 提问时间：01/19 16:12

#CPA#

同学你好。属于政府补贴计入营业外收入

阅读 130

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老师，转入一般账户备注的投资款，可以入账到实收资本里吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/19 16:12

#CPA#

您好，可以的，这个计入实收资本中

阅读 143

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1.打田播种，是否免征增值税和企业所得税？2.是直接免征发票相关全部收入？还是免征该业务的所得（即相关收入减去相关成本费用后的所得）？3.享受该项优惠，需要符合哪些条件？
范老师 | 提问时间：01/19 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：打田播种业务，目前没有明确的税收优惠政策规定可以免征增值税和企业所得税。 2.由于该业务没有免税规定，因此不存在免征发票相关全部收入或免征所得的情形。 3.享受税收优惠通常需要符合特定条件，例如业务性质、所得范围、合同内容等。但因打田播种业务目前没有相关免税政策，所以也不存在需要满足的条件。祝您学习愉快！

阅读 146

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打田播种，是否免征增值税和企业所得税？是直接免征发票相关全部收入？还是免征该业务的所得（即相关收入减去相关成本费用后的所得）？
欧阳老师 | 提问时间：01/19 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税：如果打田播种是由农业生产者（如农民、家庭农场、农民专业合作社等）自行完成，并且其销售的是自产的初级农产品（如粮食、蔬菜等），则该销售行为免征增值税，销售自产农产品的全部收入无需计算和缴纳增值税。企业所得税：企业所得税是对所得（利润）免征，而非对全部收入免征。祝您学习愉快！

阅读 146

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行政单位来了一笔慰问金，做了其他收入作为专项资金，在支出时候做了其他资金支出-其他对个人补助（在项目里面是不能做个人资金的，请问我收入做其他应付款，不做预算会计，支出慰问金，冲减其他应付款还是怎么做比较合适）
朴老师 | 提问时间：01/19 15:30

#CPA#

收到慰问金因属于代收代付性质的专项资金，不确认为其他收入，计入其他应付款，不做预算会计分录（预算会计仅核算纳入部门预算管理的现金收支）。财务会计分录：借：银行存款贷：其他应付款 — 慰问金发放慰问金冲减其他应付款，仍不做预算会计分录，对应支出明细列示为其他对个人和家庭的补助。财务会计分录：借：其他应付款 — 慰问金贷：银行存款 / 零余额账户用款额度

阅读 196

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师如果预付账款一直挂账怎么办，转给个体户的，个体户已经注销
apple老师 | 提问时间：01/19 14:48

#CPA#

同学你好，要把预付账款转入营业外支出

阅读 135

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单位直接材料成本＝（10*15+40*1+37960*1.5）/380 请问为什么不是这样计算呢？
于老师 | 提问时间：01/19 14:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师觉得这道题答案有问题，请您提供一下题目出处。祝您学习愉快！

阅读 128

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图二答案计算的单位成本代表的是其中一件，但是剩下的379件产品单位耗用100千克Y材料需要全部采购1.5元的，答案这样计算的材料成本是不是偏低不对呢？谢谢
金老师 | 提问时间：01/19 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案计算的材料成本是合理的。对于Y材料，库存500千克，其中460千克用于未来一周的资产订单，剩余40千克将用于1个月之后的正常订单。而生产380件C产品，每件耗用Y材料100千克，总共需要38000千克Y材料。这40千克Y材料可用于此次招标的订单生产，其成本按当前情况考虑。对于剩下的38000-40=37960千克Y材料，由于当前供应商1个月后才能供货，为满足1个月交货的要求，只能选择立即供应但报价为1.5元/千克的供应商。答案中计算单位产品直接材料的相关成本时，是综合考虑了各种材料的成本及用量，按照实际情况确定了每件产品的材料成本，并非只考虑了部分产品或忽略了采购成本，所以不存在材料成本偏低不对的问题。祝您学习愉快！

阅读 163

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销售百分比法，必须用经营资产和经营负债吗？能用资产和负债吗？
范老师 | 提问时间：01/19 13:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售百分比法通常用经营资产和经营负债，而不是资产和负债。这种方法假设企业的经营资产和经营负债与企业的销售收入存在一定的比例关系，不包括金融资产、金融负债。在涉及销售百分比法时，默认指的是经营资产和经营负债，即管理用报表中相关数据。祝您学习愉快！

阅读 141

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老师，我们的商贸公司，主要经营的是建筑材料这类的，利润率调到多少合适呢？
朴老师 | 提问时间：01/19 12:18

#CPA#

建筑材料商贸公司利润率参考：毛利率：普通建材 5%-10%，板材 / 五金 10%-20%，定制小众建材 20%-30% 净利率：扣除费用后 2%-8% 批发走量可压低毛利，零售加服务可提高毛利

阅读 255

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老师，为什么收到的b公司的货款要先付给a公司再由a公司转给b公司，而不是直接转给b公司呢
小菲老师 | 提问时间：01/19 11:52

#CPA#

同学，你好具体是什么经营？？

阅读 145

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老师，公司固定资产2018年10月购入二手车，从二手市场购入，现在二手市场把车卖掉，该怎么缴税，当时购入二手车发票不能抵扣，该按照多少税率来计算，是按照卖二手市场发票开票金额缴税吗
家权老师 | 提问时间：01/19 11:39

#CPA#

是的，换算为不含税收入申报

阅读 133

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老师，我们公司名下的车贷款买的，今年把贷款都还完了，还付了3万多元的利息，这个可以直接计入财务费用吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/19 11:38

#CPA#

您好，是的，这个计入财务费用中

阅读 122

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，否则差评！股东分了个人和公司，请问股东是公司是有什么作用
apple老师 | 提问时间：01/19 11:15

#CPA#

同学你好，投资时有可能考虑到法人股东有哪方面的优势的，比方说客户资源多

阅读 121

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老师好我想提一个问题，就是民事法律行为里面的单方行为分为有无相对人的意思表示，我想问： 1. 我听课上老师说这里指的是是否需要相对人受领，这里又不是我们常识中的通知，所以这个受领是啥意思？怎么理解？ 2.单方行为如果是有相对人的意思表示，那就是要受领之后单方行为才能生效，是这意思吗？
朴老师 | 提问时间：01/19 10:58

#CPA#

受领的意思：受领不是单纯的常识性通知，而是指相对人客观接收并主观了解意思表示内容，是意思表示对相对人发生效力的前提，目的是保护相对人合理信赖，避免法律关系不稳定。比如解除合同的通知要让对方收到并明白，才算完成受领。生效规则：有相对人的单方行为，原则上需意思表示被相对人受领（对话方式为知道内容时，非对话方式为到达时）才生效，即到达主义；无相对人的单方行为，意思表示完成时就生效

阅读 164

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老师，资产负债表的存货是等于原材料加库存商品加委托加工物资吗
文文老师 | 提问时间：01/19 10:06

#CPA#

是的，你的理解是对的。

阅读 140

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老师，我们公司老板名下有个个体户，她还可以在别的公司申报个税吗，会合并计算计入综合所得吗
家权老师 | 提问时间：01/19 10:06

#CPA#

可以在别的公司申报工资个税，不合并汇算

阅读 123

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老师处置固定资产，卖公司车，怎么申报税，税率多少，后台自动生成发票
家权老师 | 提问时间：01/19 09:47

#CPA#

如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 一般纳税人：附表1未开具发票列对应3%税率栏:填含税金额/1.03，减免税附加明细表：填含税金额/1.03*1%

阅读 129

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这里29.82是完工产品成本，请问分母200是本月完工数还是本月约当产量？为什么呢？
赵老师 | 提问时间：01/19 07:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您上传一下完整题目老师看一下。祝您学习愉快！

阅读 105

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固定资产的弃置费用，预计负债的变化是由于折现率的变化所引起的，需要按新的折现率重新折现，并对已过去的期间的财务费用重新计算并调整吗？正确的处理应该如何？
欧阳老师 | 提问时间：01/18 21:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要调整以前已经计提的财务费用的祝您学习愉快！

阅读 158

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【提示】有些看不懂……
小赵老师 | 提问时间：01/18 21:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同一控制下企业合并里，合并双方受同一方或相同多方最终控制。会计处理时，除交易费用计入当期损益外，合并方不确认付出资产的处置损益。比如合并方用固定资产去合并，不会像正常卖固定资产那样确认处置收益或损失。这是因为这种合并是集团内部资源整合，不是真正的市场交易。而非同一控制下企业合并，合并双方在合并前不受同一方或相同多方控制，是不同市场主体的交易。合并方付出资产相当于按市场价格处置资产，要确认付出资产的处置损益。比如用固定资产合并，会按固定资产公允价值和账面价值的差异确认处置损益。所以，是否确认付出资产的处置损益是二者会计处理的关键区别。祝您学习愉快！

阅读 127

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委托加工是直接成本，间接成本和其他必要成本吗？
暖暖老师 | 提问时间：01/18 19:45

#CPA#

企业委托加工业务中，计入委托加工物资成本的金额包含直接成本、间接成本和其他必要成本

阅读 152

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这个题目中D选项为什么不考虑净资产呢我感觉净资产占的多不也是对集团来说更重要嘛感觉每次做这个题目都容易错总不能死记硬背
暖暖老师 | 提问时间：01/18 17:49

#CPA#

你好，集团项目组决定是否向组成部分单独致送业务约定书时，需考虑的因素包括：是否对组成部分单独出具审计报告（选项A）、相关法律法规的规定（选项B）、组成部分管理层的独立程度（选项C）等；而组成部分净资产占集团净资产的比例（选项D）与业务约定书的致送决策无直接关联。

阅读 169

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老师，这个字能移到对应的数据里一起吗？
小菲老师 | 提问时间：01/18 16:05

#CPA#

同学，你好具体什么问题？？

阅读 131

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老师请问这个计算最后的144怎么来的？
Fenny老师 | 提问时间：01/18 15:28

#CPA#

你好，同学把题目截图发一下，老师这边看不全。

阅读 170

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老师，1元钱开5元钱的发票开不出来，怎么办
郭老师 | 提问时间：01/18 12:38

#CPA#

没有看懂什么意思，他支付给你一块钱，你需要开5块钱的发票，是这个意思

阅读 134

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老师，1元钱开5元的发票开不来，怎么办
暖暖老师 | 提问时间：01/18 12:36

#CPA#

你好，开不出来只能放弃

阅读 126

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