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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，铁路债劵要交税吗
apple老师 | 提问时间：07/07 13:17

#CPA#

同学你好，企业购买铁路债券时，利息减半交税

阅读 40

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问湿租是什么，属于什么服务
apple老师 | 提问时间：07/07 13:10

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 43

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联合社项目，联合社旗下有7个合作社，根据项目购买设备，请问发票是开给联合社还是合作社
董孝彬老师 | 提问时间：07/07 12:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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什么是税收饶让抵免和税收饶让
小菲老师 | 提问时间：07/07 12:37

#CPA#

同学，你好请稍等一下

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师陆陆运输服务包括哪些服务
apple老师 | 提问时间：07/07 12:21

#CPA#

同学你好，我给你解答

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1000×12%/2×（P/A，r，10）＋1000×（P/F，r，10）＝1051.19 根据内插法，求得：半年期债券税前成本＝5.34% ，老师，插值法我不会算，是不是6%代入1000×6%×（P/A，r，10）＋1000×（P/F，r，10）这里面吗，算出来一个值，然后再把5%带入1000×5%×（P/A，r，10）＋1000×（P/F，r，10）再算出一个值，然后要求的税前资本成本是1051.19，构成三角形去求解？老师，请注意我前面数字改为5%和6%是否思路正确，我都不会算
朴老师 | 提问时间：07/07 10:46

#CPA#

债券是半年付息，票面年利率 12% → 半年票面利率 = 6%，每期利息 = 1000×6%=60，你的公式 1000×12%/2 是对的，但你后面试算写成 5%、6% 是半年折现率，不是年利率；你试算思路逻辑是对的：找两个折现率，一个算出来现值＞1051.19，一个现值＜1051.19，再内插，但不能直接用年利率 5%、6% 代入，要用半年期折现率试算。思路方向对，但 5%、6% 是半年折现率，不是年利率；每期利息固定 60。代入 r=5% 算出现值 1077.20（大于 1051.19），代入 r=6% 算出 1000（小于 1051.19）。列比例插值求中间半年利率 r=5.34%，再 ×2 得到年化税前成本。

阅读 40

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老师，公司贷款并付信用担保，还收到信息担保费用发票怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：07/07 10:46

#CPA#

借：财务费用—担保费/融资手续贷：银行存款

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第四问认真分析
小王老师 | 提问时间：07/07 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：它这里实际上相当于把这个股份支付划分成了两部分，一部分是变更前的那部分公允价值（即按授予日公允价值确定的那部分金额），对于这部分公允价值来说，延长等待期属于不利修改，准则规定，不利修改不予考虑，仍按原等待期分期确认成本费用，不能拉长摊销年限。即原有12元公允价值部分，不受延长等待期影响，按原36个月摊销。另一部分是行权价格修改所新产生的公允价值，对于这部分公允价值，由于是新产生的，且员工必须熬到修改后新可行权日才能拿到这部分增量收益，因此这部分新增的公允价值需要在修改日至新可行权日分期摊销。即公允价值增量2元部分，仅在修改后剩余36个月摊销。祝您学习愉快！

阅读 87

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权益净利率和管理会计下的权益净利
李老师 | 提问时间：07/07 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一个指标，数据一样。祝您学习愉快！

阅读 47

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为什么没有技术变革呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然金耀公司在转型过程中运用了云计算、大数据、AI、物联网设备与传感技术等，但这些技术是用于推动管理变革和业务变革的手段。材料中没有体现出公司在技术本身层面进行变革，比如研发新技术、改进现有技术等。“通过集成云计算、大数据、AI等数字技术，对人才管理的‘选、育、用、留’的全流程进行系统性重构”属于管理变革；“借助物联网设备与传感技术，实现对从原材料采购、生产制造、仓储物流到终端配送的每一个环节进行实时数据采集与监控”属于业务变革。所以答案里没有技术变革。祝您学习愉快！

阅读 73

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张三在A地开了一个工厂，生成B产品。2025年底张三又在跨地级市的C市，开了另外一个工厂。2026年A地工厂转型生成另外产品D，但是还继续接单生产B产品，于是将用于生成B产品的剩余原材料搬到C市工厂，以委托加工的形式委托C市工厂加工成B产品。同时，C市工厂也另外接单正常生产B产品。问题：1.上面业务，是否合规？如果不合规，正确发处理方法有哪些？ 2.上面业务中，C市工厂和A市工厂分别存在哪些税收风险点？3.从哪些方面审核发现是否存在上面税收风险点？
贾老师 | 提问时间：07/06 23:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师个人认为C市的工厂和A地工厂，同属于张三个人，原材料搬到C市工厂生产，其实这还是属于张三自己的原材料用自己的工厂在生产，但是如果A和C地工厂都是独立的纳税主体，是不能直接只移送原材料的，需要有相关的资金流和发票的。其余方面只要正常生产经营符合税法规定，老师不认为存在税收风险点。具体实操中建议您可以咨询下专业的税务机构帮您进一步进行分析祝您学习愉快！

阅读 130

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什么情况是按平均价格，什么时候是按最高价格计算消费税
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 21:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 86

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老师，这题的B/D选项有什么区别，还有A选项不是可以退税吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 21:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 71

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老师，这个题加的10%是什么
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 18:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 79

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问题:企业将筹集的资金有效地投放出去，实现企业增值体现的管理活动是哪个？答案是投资活动我不理解为什么是投资活动，书上说增值的是营运活动
欧阳老师 | 提问时间：07/06 18:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是投资活动是合理的。企业先通过筹资活动获得资金，之后把筹集的资金投放出去实现企业增值，这一过程就是投资管理活动。投资是将资金投入到特定项目或资产中，期望通过项目的运营和资产的增值来为企业带来收益，实现企业价值的增长。而营运活动主要是对企业日常经营中的流动资产和流动负债进行管理，侧重于维持企业正常的生产经营运转，虽然营运活动也能为企业创造价值，但它和将筹集资金投放出去实现增值的投资活动有着不同的侧重点。所以这里体现的管理活动是投资活动。祝您学习愉快！

阅读 87

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这个是应试指南，投资性房地产，后续计量模式变更，追溯调整的思路的一个表格，你给我每一个格都给我解释一下嗯，到底是怎么回事，然后附带着会计分录那个出租时和后续计量期间变更后公允价值模式那一栏，然后还有变更追溯产生的影响，为什么会影响到留存收益和其他综合收益什么的？
张老师 | 提问时间：07/06 18:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租时（公允价值模式）在公允价值模式下，出租时不计提折旧或摊销，也不计提资产减值损失，而是确认公允价值变动损益。这是因为公允价值模式下，投资性房地产的价值按照市场公允价值来计量，其价值变动直接通过公允价值变动损益反映。会计分录：借：投资性房地产——公允价值变动贷：公允价值变动损益若公允价值下降，则做相反分录。 2.后续计量期间（公允价值模式）后续计量同样不计提折旧或摊销、资产减值损失，而是确认公允价值变动损益。公允价值的变动会直接影响当期净利润。会计分录与出租时类似：借：投资性房地产——公允价值变动贷：公允价值变动损益或借：公允价值变动损益贷：投资性房地产——公允价值变动 3.变更（追溯）产生的影响（1）影响留存收益成本模式转为公允价值模式属于会计政策变更，要采用追溯调整法处理。追溯调整要求视同该投资性房地产一直采用公允价值模式计量，所以需要将转换时点的公允价值与原账面价值的差额调整留存收益（盈余公积和未分配利润）。这是为了保持会计信息的一致性和可比性，使得财务报表能够反映出如果一直采用公允价值模式计量，前期的财务状况和经营成果会是怎样的。会计分录：借：投资性房地产——成本贷：投资性房地产——公允价值变动盈余公积利润分配——未分配利润（2）影响其他综合收益一般情况下，成本模式转公允价值模式不会影响其他综合收益。影响其他综合收益的情况通常是非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益。而成本模式转公允价值模式是计量模式的变更，调整的是留存收益。祝您学习愉快！

阅读 298

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我给你提交的这个图片是梦想成真一应试指南上册，投资性房地产这个表格写的是投资性房地产后续计量模式变更，追溯调整的思路，但是出租时，转换时，转换的是什么呀？嗯，这个不明白，变更追溯产生的影响，下边两个也没明白到底是咋回事，你把表格当中所有涉及的分录都给我写一下
秦老师 | 提问时间：07/06 18:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是表格中涉及情况的会计分录： 1.成本模式转换为公允价值模式（追溯调整）成本模式转换为公允价值模式属于会计政策变更，要采用追溯调整法处理，将公允价值与原账面价值之间的差额，调整期初留存收益。假设原投资性房地产成本为A，累计折旧（摊销）为B，转换时公允价值为C，所得税税率为T。借：投资性房地产——成本 C 投资性房地产累计折旧（摊销） B 贷：投资性房地产 A 利润分配——未分配利润 [(C-(A-B))×(1-T)]×90% 盈余公积 [(C-(A-B))×(1-T)]×10% 递延所得税负债 (C-(A-B))×T 2.冲回折旧（摊销）费用假设之前按照成本模式计提的折旧（摊销）金额为D 借：投资性房地产累计折旧（摊销） D 贷：利润分配——未分配利润 (D×(1-T))×90% 盈余公积 (D×(1-T))×10% 递延所得税负债 D×T 3.冲回资产减值损失假设之前计提的资产减值损失金额为E 借：投资性房地产减值准备 E 贷：利润分配——未分配利润 (E×(1-T))×90% 盈余公积 (E×(1-T))×10% 递延所得税资产 E×T 4.确认公允价值变动损益假设公允价值变动增加金额为F 借：投资性房地产——公允价值变动 F 贷：利润分配——未分配利润 (F×(1-T))×90% 盈余公积 (F×(1-T))×10% 递延所得税负债 F×T 若公允价值变动减少金额为G，则分录相反：借：利润分配——未分配利润 (G×(1-T))×90% 盈余公积 (G×(1-T))×10% 递延所得税资产 G×T 贷：投资性房地产——公允价值变动 G 祝您学习愉快！

阅读 237

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这道题怎么做
欧阳老师 | 提问时间：07/06 17:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题的解题思路是：先算出甲公司对乙公司长期股权投资的初始入账价值，再确定乙公司净亏损中甲公司应承担的份额，接着算出长期股权投资的减值损失，最后将这些影响金额汇总，得到对甲公司2×23年度营业利润的影响金额。 1.计算长期股权投资的初始入账价值甲公司购入乙公司股票的价款=8.6×1000=8600万元相关交易费用=40万元已宣告但尚未发放的现金股利=0.16×1000=160万元初始投资成本=8600+40-160=8480万元应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额=90000×10%=9000万元由于初始投资成本小于应享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额，所以长期股权投资的初始入账价值为9000万元，同时确认营业外收入=9000-8480=520万元 2.计算乙公司净亏损中甲公司应承担的份额乙公司2×23年度下半年净亏损=8000+2000=10000万元甲公司应承担的份额=10000×10%=1000万元，计入投资收益借方，减少营业利润 3.计算长期股权投资的减值损失长期股权投资的账面价值=9000-1000=8000万元可收回金额为5200万元减值损失=8000-5200=2800万元，计入资产减值损失，减少营业利润 4.计算对甲公司2×23年度营业利润的影响金额对营业利润的影响金额=520-1000-2800=-3280万元综上，答案选A。祝您学习愉快！

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一般纳税人的房地产开发企业中土地增值税，在计算附加税时，为什么是用含税收入/（1+9%）/3%，而不是用（含税收入-土地价款）/（1+9%）*9%算出的基数乘附加税的税率呢
汪老师 | 提问时间：07/06 17:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税附加税时使用哪个公式，取决于题目是否明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”。如果题目中明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”，土地成本需视为含税金额处理，计算附加税的基数应使用公式（含税收入-土地使用权价款）÷（1+9%）×9%，因为土地成本在计算增值税时被允许抵减，所以在土地增值税附加税计算中也按此方式处理。如果题目中没有说明“销项税额抵减冲减土地成本”，土地成本本身不含增值税，计算时直接用含税收入÷（1+9%）×9%作为附加税的计算基数，不需要再减去土地成本。所以，关键在于题目是否明确提及“销项税额抵减冲减土地成本”，有说明则减去土地成本，无说明则不减。祝您学习愉快！

阅读 109

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金融资产转为长投的成本法时，其他综合收益需要考虑其他权益工具投资和其他债权投资，金融资产转为长投的权益法时，不需要考虑其他权益工具投资和其他债权投资，直接转为盈余公积和未分配利润？
汪老师 | 提问时间：07/06 15:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融资产转为长投成本法时，若金融资产是其他权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应结转到留存收益；若金融资产是其他债权投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应结转到投资收益。金融资产转换为长投权益法时，其他综合收益通常会结转到盈余公积和未分配利润，因为这些收益本质上是以前年度累积的，并且在转换核算方法时被视为留存收益的一部分，而非当前期间的投资损益。所以金融资产转为长投权益法时，不用区分其他权益工具投资和其他债权投资，直接将其他综合收益结转到盈余公积和未分配利润。祝您学习愉快！

阅读 188

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第四题多选题的d选项甲公司合并报表中确认的AI大模型不应自购买日起按预计使用寿命进行摊销，这个是为什么？
于老师 | 提问时间：07/06 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是在开发过程中，还没有开发完成，即购买日还没有完工，所以不能计提摊销，要等完工以后达到预定可使用状态后开始摊销的祝您学习愉快！

阅读 62

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为什么不是a呢
金老师 | 提问时间：07/06 15:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目问的是初始投资成本，初始投资成本就是一开始付出的价值。本题中甲公司该项长期股权投资的初始投资成本=1000×8+800=8800万元。而9000万元是入账价值，是享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额（30000×30%），权益法下的初始投资成本和入账价值是不一样的，入账价值是经过调整过的。祝您学习愉快！

阅读 67

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没明白为什么不选c，因为乙证券公司是过错方，也是发行方，应该是乙来回购呀
欧阳老师 | 提问时间：07/06 15:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2025年甲上市公司欺诈发行股票的例题中，虽然乙证券公司是过错方，但中国证监会要求的是甲上市公司回购股票。根据相关规定，发行人或者负有责任的控股股东、实际控制人回购股票，而这里未提及中国证监会可责令乙证券公司回购股票。所以不选C选项。祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，发放工资时候，少给员工发3分钱，员工也不要了，怎么账务处理
朴老师 | 提问时间：07/06 14:31

#CPA#

计提工资原分录（不变）借：管理费用 / 销售费用 — 工资贷：应付职工薪酬实际发放，差额 0.03 员工放弃不要方式一（冲减工资费用，推荐）借：应付职工薪酬（全额应发）贷：银行存款（实际发放，少 0.03）贷：管理费用 — 工资 0.03（贷方冲减成本费用）方式二（计入营业外收入）借：应付职工薪酬（全额应发）贷：银行存款贷：营业外收入 0.03 补充说明金额极小两种方式税务均无风险；优先选冲工资费用，匹配工资核算逻辑。

阅读 35

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除了这3种情况，其他综合收益都可以在卖了的时候反向结转到投资收益吗？麻烦老师给我总结一下，其他综合收益的结转问题，非常感谢
范老师 | 提问时间：07/06 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他综合收益的结转情况总结如下： 1.长投转换相关： -权益法转为成本法（包括同一控制和非同一控制），转换时其他综合收益不处理，不需要结转。 -因减资造成的权益法转为金融资产的核算，其他综合收益全部转入投资收益或留存收益。若该其他综合收益是由于被投资方其他债权投资公允价值变动产生的，则转入投资收益；若由于被投资方其他权益工具投资公允价值变动产生的，则转入留存收益。转换时和出售时的结转规则通常一致。 -金融资产转换为长投成本法，若金融资产是其他权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应结转到留存收益；若金融资产是其他债权投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应结转到投资收益。 -减资前是权益法，减资后仍是权益法，按比例将其他综合收益转入投资收益或留存收益。若该其他综合收益是由于被投资方其他债权投资公允价值变动产生的，则转入投资收益；若是由于被投资方其他权益工具投资公允价值变动产生的，则转入留存收益。 2.其他债权投资相关：其他债权投资发生信用减值时，会确认其他综合收益——信用减值准备。在后期出售时，贷方的其他综合收益-信用减值准备需要结转到投资收益里，尾巴结转的其他综合收益通常是指公允价值变动形成的其他综合收益。 3.金融资产转换为权益法：其他综合收益通常会结转到盈余公积和未分配利润，因为这些收益本质上是以前年度累积的，并且在转换核算方法时被视为留存收益的一部分，而非当前期间的投资损益。 4.长期股权投资出售相关：出售长期股权投资后，剩余股权按金融资产核算的，需把其他综合收益全部转到投资收益中，而不是按出售比例结转。 5.其他权益工具投资相关：处置时对应的其他综合收益转入留存收益。在编制合并报表时，处置子公司部分股权（仍对其有重大影响，成本法转权益法），子公司有其他权益工具投资，母公司个别报表剩余长投追溯调整形成的其他综合收益，在合并层面，其他权益工具投资产生的其他综合收益应转留存收益，而非投资收益。此外，其他综合收益分为以后会计期间不能重分类进损益和以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益两类： 1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动；按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额；其他权益工具投资公允价值的变动；企业自身信用风险公允价值变动。 2.以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括其他债权投资公允价值的变动；其他债权投资外币非货币性项目的汇兑差额；将债权投资重分类为其他债权投资时公允价值和账面价值的差额；权益法下，在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额；企业将作为存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额；现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分；外币财务报表折算差额。不能重分类进损益的其他综合收益项目处置时不转入投资收益，能重分类进损益的项目在符合条件时可转入投资收益。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人误接，老师请问什么叫湿租
apple老师 | 提问时间：07/06 14:11

#CPA#

同学你好，湿租就是连人带车一起租

阅读 33

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老师，公司出租房屋3年，收到5个月租金，发票也全部开出来，怎么账务处理
暖暖老师 | 提问时间：07/06 13:26

#CPA#

借银行存款贷预收账款应交税费应交增值税销项税借预收款贷主营业务收入（按五个月分摊）

阅读 39

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麻烦老师帮我做一下这个题的完整分录
小王老师 | 提问时间：07/06 12:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题为同一控制下的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的可辨认净资产账面价值的份额加上最终控制方收购被合并方时形成的商誉。步骤一：计算长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本=A公司在最终控制方合并财务报表中的可辨认净资产的账面价值×持股比例+商誉 =9000×60%+300 =5400+300 =5700（万元）步骤二：确定股本金额甲公司增发1000万股普通股股票，每股面值为1元，所以股本金额=1000×1=1000（万元）步骤三：计算资本公积——股本溢价资本公积——股本溢价=长期股权投资初始投资成本-股本-发行费用 =5700-1000-100 =4600（万元）步骤四：编制会计分录 1.确认长期股权投资借：长期股权投资——A公司5700 贷：股本1000 资本公积——股本溢价4700 2.支付承销商佣金借：资本公积——股本溢价100 贷：银行存款100 综上，完整分录如下：借：长期股权投资——A公司5700 贷：股本1000 资本公积——股本溢价4700 借：资本公积——股本溢价100 贷：银行存款100 祝您学习愉快！

阅读 181

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物业公司的开办费能计入开发商的费用吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/06 11:40

#CPA#

你好，不可以的！绝对不可以

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老师，我公司股东有法律纠纷給冻了银行卡号，现在公司还钱给他，能委托别的个人代收款吗？要办什么手续？
小菲老师 | 提问时间：07/06 11:18

#CPA#

同学，你好可以，写委托协议

阅读 104

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