财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问老师，金融商品转让，如果转让的商品买入价无法对应卖出价的，才用加权平均法对吧？如果卖出的商品能够有对应的买入价的就无需用加权平均合移动加权平均对吧？
廖君老师 | 提问时间：06/08 18:35

#CPA#

您好，不是的，可能选择，不是说对应不了才选择

阅读 11257

收藏 11
问题：那这种题我们判断，到底是同层次经营者之间的，还是上面对下面经销商之间的？
薇老师 | 提问时间：06/05 11:28

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 11257

收藏 47
这里D麻烦老师解释一下
廖君老师 | 提问时间：06/08 08:59

#CPA#

您好，债务人的会计处理　　第十条以资产清偿债务方式进行债务重组的，债务人应当在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值550与转让资产账面价值200+300之间的差额计入当期损益50。

阅读 11257

收藏 47
老师，为什么投房模式转换形成的递延所得税负债不参与递负的合计数？
耿老师 | 提问时间：06/04 20:42

#CPA#

你好！递延所得税负债是指企业预计在未来用来确定应纳税所得额时，因可抵扣暂时性差异和未使用的税损扣减而产生的负债。在投资性房地产的会计处理中，当从成本模式转换为公允价值模式计量时，会产生与税务处理不一致的情况，从而形成递延所得税负债。以下是对这一现象的详细分析： 1. **会计与税法的差异** - **公允价值模式的会计处理**：在公允价值模式下，投资性房地产的账面价值会调整至公允价值，而公允价值的变动直接计入当期损益。 - **税法的处理**：税法通常不承认未实现的公允价值变动，因此在计算应纳税所得额时，这种变动不会考虑进去。 2. **递延所得税负债的确认** - **确认条件**：根据企业会计准则第18号-所得税，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非该差异来自于商誉的初始确认或者不影响会计利润及应纳税所得额的交易。 - **转换时的确认**：当投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式时，如果公允价值大于账面价值，超出部分计入其他综合收益，并确认相应的递延所得税负债。 3. **不参与递负合计的原因** - **特定的税务处理**：由于税法不承认未实现的公允价值变动，因此这部分变动产生的递延所得税负债不会参与递负的合计数计算。 - **独立的税务影响**：这些递延所得税负债反映了未来税务处理的影响，而不是当前已经实现的税务影响，因此它们被视为独立项目，不与其他递延所得税项目合并计算。 4. **递延所得税负债的计量** - **税率的应用**：递延所得税负债按照预期的适用税率计算，这个税率是基于未来实现相关税务影响时的税率。 - **税率变动的影响**：如果税率发生变化，已经确认的递延所得税负债需要进行调整，以反映新的税率。 5. **递延所得税负债的逆转** - **逆转时点**：当投资性房地产被处置或者公允价值变动实现时，之前确认的递延所得税负债将会逆转，影响当期的所得税费用 - **逆转的影响**：逆转的递延所得税负债会减少当期的所得税费用，从而增加当期的利润。 6. **递延所得税负债的披露** - **财务报表中的披露**：企业在财务报表中需要披露递延所得税负债的余额、变动及其计算基础。 - **披露的重要性**：透明的披露有助于用户理解企业的税务状况和未来的税务风险。 7. **递延所得税负债的管理** - **税务筹划**：企业可以通过税务筹划合理管理递延所得税负债，例如通过选择合适的时机实现公允价值变动来优化税务负担。 - **风险管理**：企业需要监控税法变化和公允价值变动，以管理递延所得税负债带来的潜在风险此外，在深入理解了递延所得税负债的相关知识后，可以进一步探讨一些相关的实务操作和注意事项： - 企业在进行投资性房地产的模式转换时，应充分考虑税务影响，并与税务顾问沟通，确保符合税法规定。 - 企业在计算递延所得税负债时，应使用适当的税率，并考虑未来税率变动的可能性。 - 企业在财务报表中应充分披露递延所得税负债的相关信息，以便投资者和其他利益相关者能够理解其财务和税务状况。总的来说，可以看到为什么投房模式转换形成的递延所得税负债不参与递负的合计数。这是因为这些递延所得税负债反映了未来税务处理的影响，而不是当前已经实现的税务影响。它们按照预期的适用税率计算，并在未来的税务事件中逆转。企业应当合理管理这些递延所得税负债，并通过透明的披露帮助利益相关者理解其财务状况。

阅读 11254

收藏 47
为什么一个用长期股权投资—成本，一个却用长期股权投资？？
廖君老师 | 提问时间：06/04 06:47

#CPA#

您好，这是权益法和成本法会计科目的区别 1.成本法是一种亘古不变的长相厮守。一旦把你的投资计入到长期股权投资里边了，就再也不会改变了。所以成本法的长期股权投资，没有二级科目。 2.权益法就复杂很多了，所有的同甘共苦都要记载在本本上。有二级科目

阅读 11254

收藏 16
请问一下老师，我们是民办非营利性单位，我们组织企业搞了个慈善拍卖会，拍卖的款全部转给慈善，有些是有小程序的企业挂上拍的，实行线上线下同步拍，现在有一个问题，线上拍线上付款，企业从微信小程序体现出现了手续费，企业转给我们时扣除了手续费，但是我们转给慈善机构是全款的（不扣手续费的），这就进出有一个差额，账上怎么处理啊
朴老师 | 提问时间：06/04 13:16

#CPA#

借：银行存款 9900元线上支付手续费 100元贷：慈善拍卖收入 10000元借：慈善拍卖支出 10000元贷：银行存款 10000元

阅读 11249

收藏 22
（3）未分配利润和少数股东权益这两个金额怎么算呀可以详细讲下么
CPA文文老师 | 提问时间：06/08 14:49

#CPA#

少数股东权益是净资产*40% 净资产=期初的55000-5000*25%+利润2000+1500-公账不相等调减的利润（5000/10*1.5*(1-25%）然后用这个净资产*40% 未分配利润就是用2020年7月1日到2021年12月31日，子公司的利润减去调整的金额*60%

阅读 11248

收藏 35
以市价发行股票或者回购股票为何不会对每股收益产生影响？发行或者回购不都是只会增加或者减少发行在外的股票数量，但不会影响净利润
耿老师 | 提问时间：06/01 21:28

#CPA#

你好！以市价发行股票或者回购股票，在表面上看来，确实只是增加了或减少了发行在外的股票数量，而不会影响公司的净利润。然而，这种操作实际上对每股收益（EPS）的影响并非直观上的增加或减少，而是涉及到公司股本结构和财务指标的复杂调整。具体分析如下： 1. **市价发行新股对每股收益的影响**： - 当公司以市价发行新股时，所获得资金通常用于公司的扩张、项目投资或其他资本需求Θic-1Θ。 - 由于新股是按照市场定价发行的，因此不会存在股权稀释问题，即原有股东的股权比例不会因新股发行而降低Θic-1Θ。 - 每股收益（EPS）的计算是基于总净利润除以总股份数，由于新股发行带来的资金可以用于投资产生更多利润，理论上可以带来净利润的增长，从而保持EPS不变Θic-1ΘΘic-4Θ。 2. **股票回购对每股收益的影响**： - 股票回购是指公司利用现金等方式，从股票市场上回购本公司发行在外的股票，减少流通股数量的行为Θic-2Θ。 - 通过回购股票，公司可以减少市场上的流通股数量，从而提高剩余股票的内在价值，增加每股收益（EPS）Θic-2Θ。 - 股票回购还可以提升公司的净资产收益率（ROE）和整体的财务指标，对股价产生积极影响Θic-2Θ。 3. **财务杠杆效应**： - 股票回购可以通过优化公司的资本结构，提高净资产收益率等财务指标，进而影响公司的股价Θic-5Θ。 - 在负债不变的前提下减少权益资本，会提高公司的净资产收益率、资产负债率等财务指标，从而可能对股价产生积极影响Θic-5Θ。 4. **市场信号传递**： - 股票回购可以向市场传递出积极的信息，表明公司对自身价值的认可和股价的信心，有助于提升投资者信心，促使股价上涨Θic-5Θ。 5. **员工激励**： - 回购的股票可以作为员工激励计划的一部分，激发员工的积极性，提高公司业绩，从而对股价产生积极的影响Θic-5Θ。 6. **股权优化调整**： - 对于同时发行A、B股或A、H股的公司，通过在不同市场回购股票，可以在国内市场增发A股，从而调整股权结构Θic-5Θ。 7. **财务灵活性**： - 上市公司通过股票回购方式能够相对自由地选择回购的金额、数量、时间等，相比于发放现金股利方式具有很大的财务灵活性Θic-2Θ。 8. **减少委托代理风险**： - 通过股票回购将现金返还给股东，可以提高现金流的使用效率并降低代理成本，减少委托代理风险Θic-2Θ。此外，在考虑这些因素时，投资者和财务分析师应该综合考虑公司的整体财务状况、市场环境、行业情况等多种因素，以做出明智的投资决策。同时，公司管理层在进行股票回购或发行决策时，也需要考虑这些因素以及其他潜在的影响因素，如市场反应、股东意见等。总的来说，虽然以市价发行股票或回购股票看似只会影响股票的数量，但实际上它们对公司的财务指标和市场价值有着复杂的影响。通过这些操作，公司可以在保持或提升每股收益的同时，调整资本结构，传递市场信号，激励员工，以及优化股权结构，从而实现财务和市场价值的提升。

阅读 11248

收藏 47
老师。为啥b是对的？？不是有具体的数字么
小天老师 | 提问时间：04/30 10:52

#CPA#

亲爱的上午好啊，财务目标是金额啊，要有多少元

阅读 11248

收藏 0
16.债券到期收益率计算的原理是( )。 A.到期收益率是购买债券后一直持有至到期的内含报酬率 B.到期收益率是能使债券每年利息收入的现值等于债券买入价格的折现率 C.到期收益率是债券利息收益率与资本利得收益率之和 D.到期收益率的计算要以债券每年年末计算并支付利息、到期一次还本为前提
廖君老师 | 提问时间：06/09 18:23

#CPA#

您好，A 债券到期收益率是指购进债券后，一直持有该债券至到期日可获的收益率。这个收益率是指按复利计算的收益率，它是能使未来现金流入现值等于债券买入价格的贴现率。计算时由于付息方式和计息方式不同，不一定是各期利息的现值，可能是到期一次还本付息的债券；也可能是贴现的债券等。

阅读 11247

收藏 38
六科考试考完就能拿注会证吗？
文文老师 | 提问时间：10/14 16:51

#CPA#

还有个综合考试，过了综合才能拿

阅读 11247

收藏 47
老师，我公司未使用完的研发费用加计扣除，需要做一笔递延所得税资产的分录？
注会会计老师 | 提问时间：02/24 11:05

#CPA#

未使用完的研发费用加计扣除？这是什么意思，您具体阐述一下，是无形资产还有余额，将来会加计扣除吗；这个有暂时性差异，但是不确认相关递延所得税影响的

阅读 11247

收藏 21
短期融资券的资本成本率为什么是这个公式呢
暖暖老师 | 提问时间：05/25 19:28

#CPA#

短期融资券的成本的计算公式为k=r/（1-r*n/360）。其中,k指的是短期融资融券的资本成本,r指的是名义利率或票面利率,n指的是短期融资融券的付款期。短期融资券指的是企业根据相关规定和条件在银行间债券市场发行的没有担保的短期本票,同时企业还会约定在一定期限内还本付息。

阅读 11245

收藏 0
中介经纪费不是买方佣金？
王壹新老师 | 提问时间：06/04 22:22

#CPA#

同学您好，中介经纪费和买方佣金不一样哈

阅读 11242

收藏 40
特别风险，为什么还有控制测试和实质性分析程序？特别风险不是需要有细节测试吗？
apple老师 | 提问时间：06/09 10:22

#CPA#

同学你好！这个题目是这样理解的： 1）假如不进行控制测试时，必须有细节测试 2）不能单独实施实质性分析程序 3）如果不打算实施细节测试时，那就必须是控制测试和实质性分析程序。

阅读 11241

收藏 4
股利支付等待期，为啥不考虑现值、终值
小锁老师 | 提问时间：06/08 16:04

#CPA#

您好，因为他这个是预计的，也不是现在要支付，所以不靠谱

阅读 11239

收藏 47
@廖君老师，@廖君，我的问题都写在纸上面拉
廖君老师 | 提问时间：06/05 20:24

#CPA#

朋友您好，图片收到了，我马上去看哈

阅读 11239

收藏 47
假设某上市公司某时的股本10000万（元）股，每股净资产5元，公司的净资产收益率一直能维持在15%的水平，公司股票市盈率恒定为12倍，该公司除了实现净利润以外不存在其他导致所有者权益变动的情形。如果公司每年拿出当年实现的利润的50%分配给股东（现金股利），请问股东在未来三年的累计投资报酬率有多少？
朴老师 | 提问时间：06/05 19:39

#CPA#

1.第一年的计算净利润 = 股本 × 每股净资产 × 净资产收益率 = 10000万 × 5元 × 15% = 7500万元分配的现金股利 = 净利润 × 50% = 7500万元 × 50% = 3750万元年末每股净资产 = 每股净资产 + 净利润/股本 - 现金股利/股本 = 5元 + 7500万元/10000万股 - 3750万元/10000万股 = 5.375元 2.第二年的计算（基于第一年的年末每股净资产）净利润 = 股本 × 年末每股净资产 × 净资产收益率 = 10000万 × 5.375元 × 15% = 8062.5万元分配的现金股利 = 净利润 × 50% = 8062.5万元 × 50% = 4031.25万元第二年末每股净资产 = 5.375元 + 8062.5万元/10000万股 - 4031.25万元/10000万股 = 5.78元 3.第三年的计算（基于第二年的年末每股净资产）净利润 = 股本 × 第二年末每股净资产 × 净资产收益率 = 10000万 × 5.78元 × 15% = 8670万元分配的现金股利 = 净利润 × 50% = 8670万元 × 50% = 4335万元第三年末每股净资产 = 5.78元 + 8670万元/10000万股 - 4335万元/10000万股 = 6.31元最后，我们计算累计投资报酬率。由于题目没有给出初始投资成本，我们假设初始投资成本为每股净资产，即5元。累计投资报酬率 = [(第三年末每股净资产 - 初始每股净资产) + 三年现金股利总额] / 初始每股净资产累计投资报酬率 = [(6.31元 - 5元) + (3750万元 + 4031.25万元 + 4335万元) / 10000万股] / 5元累计投资报酬率 = (1.31元 + 1.211625元) / 5元累计投资报酬率 = 2.521625元 / 5元累计投资报酬率 = 50.43% 因此，股东在未来三年的累计投资报酬率为50.43%。

阅读 11237

收藏 0
第4问回答在财务报表涵盖期间之前但是担任重要职位所以会因自身利益自我评价和密切关系对独立性产生不利影响是不是这样更好
朴老师 | 提问时间：06/04 13:31

#CPA#

1.经济利益：如果此人在财务报表涵盖期间之前担任重要职位，并可能因此持有该公司的股份、期权或其他形式的经济利益，那么这些经济利益可能使他们在评估公司财务状况时产生偏见，从而损害其独立性。 2.自我评价：当某人曾担任重要职位并涉及公司的决策和运营时，他们可能会对自己的工作表现或决策结果产生自我评价的偏见。这种自我评价可能使他们在审计或编制财务报告时难以保持客观和公正。 3.密切关系：如果此人与公司的高级管理层、董事会或其他关键利益相关者存在密切关系，那么他们可能会受到这些关系的影响，从而在履行审计或财务报告职责时难以保持独立。

阅读 11237

收藏 47
发票是开具的移动业务代办费对应的人工费应该计入主营业务成本不计入管理费用是吧老师？但是之前的会计走的是管理费用，我照他抄的到底该咋弄？
刘宝志老师 | 提问时间：10/19 16:04

#CPA#

您好，您这个具体什么业务产生的呢？确认成本对应的收入是什么呢？

阅读 11236

收藏 30
请问一下，支付宝微信提醒扣手续费，没有发票，我可以在上面打印明细单作为财务手续费吗，你看图，这张可以作为凭证吗
郭老师 | 提问时间：06/04 14:52

#CPA#

可以做帐但是没法抵扣的

阅读 11234

收藏 47
老师预计增加的经营资产是不是营业净利率的增加额！然负债怎么看出来的啊
刘欢老师 | 提问时间：06/04 16:42

#CPA#

同学，您好。预计增加的经营资产不是营业净利率的增加额。预计增加的经营资产＝基期经营资产*销售增长率预计增加的经营负债＝基期经营负债*销售增长率预计增加的净经营资产=预计增加的经营资产-预计增加的经营负债

阅读 11233

收藏 10
根据这两张图片，分析恒瑞医药的K线分析，MA分析RSI分析以及KDJ分析
薇老师 | 提问时间：06/09 10:44

#CPA#

您好，正在解答中，请稍等！

阅读 11232

收藏 22
老师，未经预告登记的权利人同意处分该不动产的，不发生物权效力债权消灭或者自能够进行不动产登记之日起90日内未申请登记的，预告登记失效这两句话该怎么理解，不明白是什么意思
小天老师 | 提问时间：04/26 16:59

#CPA#

下午好啊，1.在没有征得预告登记人的同意,如果出卖人再次对该不动产进行处分,并不会产生物权效力。 2.就是您预告登记很久了还不申请登记，也不等您了，给您90天足够了。

阅读 11231

收藏 47
老师，请问这个NPY是啥意思呀？
小锁老师 | 提问时间：03/18 11:53

#CPA#

您好，NPV就是净现值的意思

阅读 11230

收藏 47
谁能给我解答一下，这题实际利率为什么用(1+名义利率)＝(1+实际利率)×(1+通货膨胀率)推导的实际利率，而不用实际利率＝名义利率－通货膨胀率这个公式?
廖君老师 | 提问时间：06/02 16:04

#CPA#

您好，因为(1+名义利率)＝(1+实际利率)×(1+通货膨胀率)是最准确的，实际利率＝名义利率－通货膨胀率是简化公式费雪效应，完整的公式应该是（1+实际利率）×（1+通货膨胀率）=1+名义利率化简一下就是：实际利率=名义利率-通货膨胀率是因为公式左边打开打开后变成： 1+实际利率+通货膨胀率+实际利率*通货膨胀率=1+名义利率左边最后一项是两个很小的百分数的乘积，与其他项比起来小到可以忽略不计，所以直接省略了于是就产生了一般意义的费雪效应：实际利率=名义利率-通货膨胀率。

阅读 11228

收藏 42
清算人清算结束后需要30日内申请注销登记、15日内需要发送清算报告、申请注销登记、请问哪个时间点正确啊！
刘欢老师 | 提问时间：06/04 22:32

#CPA#

同学，您好。目前查到的法律条文都是30内的，只有一个事业单位应当自清算结束之日起15日内，向登记管理机关办理注销登记。

阅读 11227

收藏 47
这里为啥用4%折，而不是有效期利息率
CC橙老师 | 提问时间：06/04 07:34

#CPA#

你好，因为是每半年折一次，半年利率要用年利率/2

阅读 11225

收藏 40
第2问除了馈赠继承企业合并立即处置不影响独立性其他情况比如退休金计划即使立即处置也会对独立性产生影响对吗
薇老师 | 提问时间：06/03 19:32

#CPA#

你好，是的，退休金计划由于其长期性和基于服务的特性，即使在立即处置后，也可能对独立性产生影响。

阅读 11224

收藏 47
单选题】A公司为一家上市公司，发生下列股份支付计划：A公司2×22年1月1日经股东大会批准，实施股权激励计划，其主要内容为：该公司向其200名管理人员每人授予10万份股票期权，这些职员从2×22年1月1日起在该公司连续服务5年，即可以2元／股的价格购买10万股A公司股票，从而获益。A公司以期权定价模型估计授予的此项期权在2×22年1月1日的公允价值为每份16元，该项期权在2×22年12月31日的公允价值为每份19元。第一年有30名职员离开A公司，A公司估计5年中离开职员的比例将达到35%；假设截止到第一年年末，A公司对该股票期权重新定价，经股东大会批准将授予日每份股票期权的公允价值修改为20元。第二年又有25名职员离开公司，A公司将估计的职员离开比例修正为28%。不考虑其他因素，2×23年年末，A公司应确认的管理费用为（　）。 A. 6496万元 B. 3400万元 C. 5056万元 D. 7360万元
小毕老师 | 提问时间：04/26 18:39

#CPA#

您好，正在为您解答

阅读 11224

收藏 18

没有找到问题？直接来提问