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盈余公积是所有者权益类，为什么反映企业从净利润中提取的盈余公积在资产负债表日的余额，不是权益表
中级会计实务老师 | 提问时间：02/24 22:23

#中级职称#

老师没太懂您的意思，盈余公积是在资产负债表的所有者权益项目下反映的。

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以前年度损益调整是啥科目
文文老师 | 提问时间：07/18 09:25

#中级职称#

以前年度损益调整属于损益类科目，以前年度损益调整科目是企业本年度发生的调整以前年度损益事项、以及本年度发现的重要前期差错更正、涉及调整以前年度损益的科目。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

阅读 11497

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详细的计算过程，怎么弄弄的呢
微微老师 | 提问时间：06/06 20:32

#中级职称#

您好，甲公司换入股权投资的初始投资成本＝250－30＝220

阅读 11495

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老师债权投资重分类为其它债权投资，它是怎么多冲少补的？
廖君老师 | 提问时间：06/08 14:41

#中级职称#

您好，多冲少补就是体现在分录里其他综合收益的借方贷方计入其他综合收益，因为其他债权投资就是公允价值变动计入其他综合收益的金融资产

阅读 11485

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老师，这个资本公积怎么得出
中级会计实务老师 | 提问时间：02/22 16:30

#中级职称#

资本公积5000+评估增值的（8600-8000）+（16400-14000）

阅读 11483

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长投权益法净亏损调整
罗雯老师 | 提问时间：09/25 14:41

#中级职称#

你好，权益法核算情况下，长期股权投资这个科目设置了4个二级明细科目，分别是“投资成本”、“损益调整”、“其他综合收益”、“其他权益变动”，其中，最难核算的是“损益调整”，而损益调整科目的核算，主要问题又在于在确认应享有（或分担）被投资单位的净利润（或净亏损）时，在被投资单位账面净利润的基础上，需要考虑哪些因素的影响进行适当调整，如何调整，原因何在，以下拟作详细解读。在调整被投资单位账面净利润时，主要考虑以下两点因素：（1）对投资时点的调整以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产等的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额，以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响。通俗的说，就是要以投资方在投资时点认可的被投资方公允价值来计算利润，而不认可被投资方自己的利润，或者要在被投资方自己计算的利润的基础上进行调整。（2）对内部交易的调整对于投资方与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益应予抵销。即，投资方与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资损益。投资方与被投资单位发生的内部交易损失，按照资产减值准则等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。通俗的说，就是投资方与被投资方之间的内部交易，自己人赚自己人的钱，不算赚取利润，被投资方个别报表计算了利润的，需要调减。具体以例题进行解释例题1：甲公司第1年初以100万元获得了乙公司40%的股份，有重大影响。当日，乙公司可辨认净资产账面价值200万元，公允价值300万元，差异主要是一批A产品账面价值60万元，公允价值80万元，一管理用固定资产账面价值120万元（原价150万元，无残值，5年摊销，已摊销1年，年限平均法折旧），公允价值200万元（无残值，可继续摊销4年，年限平均法折旧），这两项资产的账面价值和公允价值的不同所产生。乙公司第1年净利润100万元，宣告分配现金股利30万元，当年乙公司卖出A产品50%。求第1年末甲公司的账务处理。借：长期股权投资——损益调整 28 贷：投资收益 28 借：应收股利 12 贷：长期股权投资——损益调整 12 解读：第1年末，被投资公司乙的净利润是100万元，但是这只是乙公司按照自身的价值标准计算出来的，甲公司是不认可这个数据的，原因在于甲投资乙公司获得40%的股份时，对乙公司的各项可辨认净资产的公允价值做过一次评估，并认可了这些公允价值（A产品公允价值80万元，固定资产公允价值200万元），在甲的视角中，乙公司应该以这些公允价值为基础计算利润，然后按照份额享有利润。但是乙公司并不会因为甲公司投资时做过评估就改变原来的历史成本，原来计量的价值不会发生改变。所以乙公司第1年末计算的利润是以原来的账面价值为基础出来的（例如A产品60万元，固定资产120万元），这种计算就与投资公司甲的标准不一致，所以需要调整。当然，需要调整最直接的理由就是，投资企业甲既然投资时，认可乙公司的是公允价值，那就需要一以贯之，都要按照当时认可的公允价值计算利润和期末资产的余额等。调整的基本原则是否定乙的账面价值，使用乙的公允价值，在本题中，存在两项需要调整的地方，一是A产品（账面60，公允80），另一个是固定资产（账面120，公允200），其他的资产和负债的账面和公允是相等的，不需要调整。产品销售需要转入主营业务成本，按照账面价值结转50%（当年卖出去了50%），则记入主营业务成本的金额为60/2=30万元，但是按照公允价值，则记入主营业务成本的金额为80/2=40万元（成本多一些，则意味着利润要少一些，后面问题原理类似），两者差额=30-40=-10万元，利润调减10万元。固定资产按照原来账面价值折旧则为每年150/5=30万元，但是按照公允价值后续每年折旧为200/4=50万元，由于是管理用固定资产，折旧记入管理费用，影响净利润，两者差额=30-50=-20万元，利润调减20万元。因此，按照甲公司认可的公允价值调整后的乙公司净利润=100+（60/2-80/2）+（150/5-200/4）=100-10-20=70万元。甲公司按照调整后的乙公司净利润按份额享有的投资收益=70×40%=28万元。计算应收股利时，则不需要考虑公允价值这些因素，因为发放股利是按照拥有的股权份额发放的，甲拥有乙40%的股权份额，因而享有的应收股利=30×40%=12万元。例题2：甲公司第1年初以100万元获得了乙公司40%的股份，有重大影响。当日，乙公司账面价值与公允价值相同。甲公司第1年6月份卖给乙公司一台自产设备，成本60万元，售价100万元，乙公司作为固定资产使用（使用寿命4年，无残值，平均法折旧）。乙公司当年8月份卖给甲公司一批库存B商品，成本50万元，售价90万元，当年甲把该批产品卖掉50%，第2年又卖掉了剩余的50%。乙公司第1年和第2年净利润均为100万元。求第1年末和第2年末甲公司的账务处理。第1年末：借：长期股权投资——损益调整 18 贷：投资收益 18 第2年末：借：长期股权投资——损益调整 52 贷：投资收益 52 解读：按照准则规定，投资企业和被投资企业内部交易没有实现的内部交易损益是不认可的，无论是顺流交易（投资方卖产品给被投资方），还是逆流交易（被投资方卖产品给投资方），未实现的损益都要冲减，赚了的要减掉，亏了的要加上。这里的难点在于对没有实现的内部交易损益如何理解。甲卖产品给乙，乙没有卖出去，甲卖给乙赚的利润就是没有实现的内部交易损益，乙卖出去多少，就实现了多少未实现内部交易损益。如果甲卖给乙产品，乙作为固定资产使用，固定资产（差额部分）折旧了多少，则认为就实现了多少未实现内部交易损益。理解这点非常重要。在调整时，我们通常是假设全部没有实现（先减），然后根据实现了多少就加多少（后加），按照这种先减后加的原则（减少的数额和增加的数额最终是相等的），就真正达到了调整未实现内部交易损益的目的。本题的内部交易中，甲卖自己生产的设备给乙赚了100-60=40万元（先减），当年乙公司7月份开始计提折旧，差额部分（100-60=40万元）折旧了半年（差额部分折旧意味着实现了内部交易利润），折旧额=40/4/2=5万元（后加），因此，关于内部买卖设备一事按照甲公司的标准，利润调整则为-40+5=-35万元（调减35万元）。乙卖给甲存货赚了40万元（90-50=40万元）（先减），当年卖出去50%，则实现了40×50%=20万元的内部交易利润（后加）。因此，关于内部买卖B商品一事的利润调整则为-40+20=-20万元（调减20万元）。根据以上分析，第1年末乙公司调整后的净利润=100+（-40+5）+（-40+20）=45万元，甲公司按照调整后的乙公司净利润按份额享有的投资收益=45×40%=18万元。第2年末，固定资产只需要考虑累计折旧，因为第一年未实现的内部交易损益40万元在第1年末计算时就已经减掉了，以后不再考虑，差额部分（100-60=40万元）折旧了1年，折旧额=40/4=10万元（后加），所以需要调增利润10万元。存货也一样，第一次未实现的内部交易损益40万元在第1年末计算时就已经减掉了，以后不再考虑，只需要调整第2年继续销售的50%B产品中所包含的内部交易利润（后加），调增20万元即可。所以，第2年末乙公司调整后的净利润=100+10+20=130万元，甲公司按照调整后的乙公司净利润按份额享有的投资收益=130×40%=52万元。在顺流交易中，未实现的内部交易损益会对投资方的利润有影响，但为简化起见，把这种影响数算在被投资方的账上，因此，无论顺流交易还是逆流交易，未实现内部交易损益都影响被投资方的净利润，在调整被投资方的净利润的基础上计算投资方的投资收益。值得说明的是，在真正的考试中，为了增大考试难度，常常会把以上不同情况混合在一起出题。

阅读 11476

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老师这快没有看懂到底是调增调减多少
陶子老师 | 提问时间：10/25 16:34

#中级职称#

是哪个业务没有看懂呢

阅读 11474

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权益结算的股份支付可以修改为现金结算吗？
小锁老师 | 提问时间：06/08 16:19

#中级职称#

您好，这种除非是特殊情况，一般不允许修改

阅读 11470

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老师。这个题目错在哪里的呢？
微微老师 | 提问时间：06/06 20:08

#中级职称#

您好，金融资产初始确认金额与债权终止确认日债权账面价值之间的差额，记入“投资收益”科目。

阅读 11463

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董事会决议和股东大会决议的分别是什么？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 19:16

#中级职称#

股东会决议处理如下事宜： (一)决定公司的经营方针和投资计划; (二)选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项; (三)审议批准董事会的报告; (四)审议批准监事会或者监事的报告; (五)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案; (六)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案; (七)对公司增加或者减少注册资本作出决议; (八)对发行公司债券作出决议; (九)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议; (十)修改公司章程; (十一)公司章程规定的其他职权。董事会决议处理如下事宜： (一)召集股东会会议，并向股东会报告工作; (二)执行股东会的决议; (三)决定公司的经营计划和投资方案; (四)制订公司的年度财务预算方案、决算方案; (五)制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案; (六)制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案; (七)制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案; (八)决定公司内部管理机构的设置; (九)决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项; (十)制定公司的基本管理制度; (十一)公司章程规定的其他职权。

阅读 11461

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老师您好，我想请问一下图中这道题为什么B选项不行
中级会计实务老师 | 提问时间：02/22 15:55

#中级职称#

应付账款是420，长投的公允价值是420，420=420，债权人没有做出让步，因此不是债务重组。但是新准则已经改了，这里不严谨

阅读 11455

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老师，我想请教一下，个人在抖音开橱窗怎么报税
刘宝志老师 | 提问时间：03/02 11:57

#中级职称#

你好，经营主体是个体户吗

阅读 11453

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按份共有人可以转让其享有的共有不动产或者份额，到底要不要通知其他共有人？我看老师在边栏写的提示是不需要通知，但是我看后面的课程关于优先购买权行使期间的确定不就是要根据通知来计算的吗？所以到底转让要不要通知其他共有人呢？
余倩老师 | 提问时间：06/05 10:52

#中级职称#

你好，那个应该是不需要其他人同意，通知即可。

阅读 11451

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332和333题，怎么区分入账价值是按本身价值+税费，还是按换入价值算
余倩老师 | 提问时间：05/28 14:57

#中级职称#

你好，第一题是因为不满足公允价值计量，所以按原账面价值来入账。

阅读 11448

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执行董事能不能以个人名义代表公司行事
法律老师 | 提问时间：02/13 13:40

#中级职称#

如果该执行董事是公司的法定代表人的话，那可以以公司的名义对外行事。

阅读 11444

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股东会和股东大会有什么区别？
小敏敏老师 | 提问时间：06/03 19:17

#中级职称#

你好，同学，它们分别适用于不同类型公司的组织结构。股东会是有限责任公司的最高权力机构，由全体股东组成，其成员人数通常在50人以下。股东会的决议通过方式一般由公司章程约定，特殊决议需要3/2以上表决权的股东同意。股东大会则是股份有限公司的最高权力机构，其成员人数较多，根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人应当在2人以上200人以下，其中必须有半数以上的发起人在中国境内有住所。股东大会的决议通过方式一般要求出席会议的股东半数以上同意，特殊决议需要出席3/2以上股东同意。

阅读 11443

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老师，融资租赁的所有权是在承租方还是出租方？
廖君老师 | 提问时间：06/05 19:00

#中级职称#

您好，在承租方那儿了，因为占了资产大部分寿命

阅读 11438

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这一题的答案，计提利息为什么用的是其他债权投资-应计利息，而不是应收利息。不是每年都收到利息费用么
冉老师 | 提问时间：06/04 13:04

#中级职称#

你好，同学这个前提是不是一次还本付息的

阅读 11438

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甲公司签订合同，以每件100元的价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客户在未来30天内额外购买任何一件产品，在限额100元的范围内，可以享受7折优惠。客户在未来60天内额外购买任何一件产品，在限额100元的范围内，则可以享受5折优惠，此外，作为其季度促销的一部分，甲公司打算在未来60天内对所有销售实行9折优惠。30-60天内取得5、7折优惠的客户不能同时享受9折优惠。即未来30-60天，所有客户均可享受9折优惠。假定A产品已对外销售，甲公司估计客户在30内兑现折扣券的可能性为80%，甲公司估计客户在60内兑现折扣券的可能性为50%，且客户将平均购买100元的一件额外产品，甲公司销售每件A产品时应确认的收入为（）元。请把计算全过程写出来
朴老师 | 提问时间：06/04 14:14

#中级职称#

1.计算30天内兑现7折优惠的期望收入：折扣后的价格为：100元 * 70% = 70元兑现概率为80%，所以期望收入为：70元 * 80% = 56元 2.计算60天内（但超过30天）兑现5折优惠的期望收入：折扣后的价格为：100元 * 50% = 50元兑现概率为50%，但注意这部分客户不能同时享受9折优惠，所以期望收入为：50元 * 50% = 25元 3.计算60天内对所有销售的9折优惠的期望收入（但注意30-60天内已计算过5、7折优惠的客户不能同时享受此优惠）：折扣后的价格为：100元 * 90% = 90元但由于30-60天内的客户已经计算过5、7折优惠，所以这部分优惠只针对30天内未兑现折扣的客户（即20%的客户）。期望收入为：90元 * 20% = 18元 4.计算A产品销售时应确认的总收入：A产品的销售价格为100元加上30天内兑现7折优惠的期望收入56元加上60天内（但超过30天）兑现5折优惠的期望收入25元加上60天内对所有销售的9折优惠的期望收入18元（注意这部分只针对30天内未兑现折扣的客户）总收入为：100元 + 56元 + 25元 + 18元 = 199元

阅读 11438

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划红线的部分，为什么是要公允的折旧减账面的折旧，而不是直接用账面的折旧额？
廖君老师 | 提问时间：06/08 08:54

#中级职称#

您好，理解为投资方只相信公允价值的折旧摊销或成本能减，不相信账面价值的折旧摊销或成本要加回来

阅读 11435

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4、甲公司自2022年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200万元；开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元，2023年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件（假设税法规定研发支出形成无形资产的，按照无形资产账面价值的175%进行摊销）。甲公司2023年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（　）万元。 600 300 555 500 老师，这题没说账价按多少年计提的，怎么计算账价？
吴卫东老师 | 提问时间：06/05 12:06

#中级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 11433

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没有会计从业经验，去年考了初级。请人报了中级经济法，今年可以自己直接在网上报另外两科吗？还需要单位工作证明和审核吗
bamboo老师 | 提问时间：06/08 14:47

#中级职称#

您好请问去年经济法通过了吗

阅读 11430

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货币市场是指以期限在1年以内的金融工具为媒介，进行短期资金融通的市场，包括（）。
miao | 提问时间：10/01 21:37

#中级职称#

(1)拆借市场 (2)票据市场(承兑、贴现、转贴现、再贴现市场等) (3)大额定期存单市场 (4)短期债券市场等

阅读 11429

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这道题是投资时点还是内部交易？
cindy赵老师 | 提问时间：06/06 21:03

#中级职称#

您好，是内部交易调整问题

阅读 11427

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机械租赁行业，一般什么情况入其他业务成本？
耿老师 | 提问时间：06/04 22:02

#中级职称#

你好！在机械租赁行业中，其他业务成本通常包括与租赁活动直接相关的各种费用。这些费用不仅限于设备的购置成本，还包括为保持设备正常运行和维护所需的各项开支。以下是具体分析： 1. **设备折旧**：设备折旧是租赁成本中的重要组成部分，它反映了设备价值随时间的使用而逐渐减少的会计处理Θic-2ΘΘic-3ΘΘic-4Θ。 2. **维修养护费**：维护和保养设备所需的费用，确保设备能够稳定运行，提供给客户良好的使用体验Θic-2ΘΘic-3ΘΘic-4Θ。 3. **运输费用**：将机械设备从仓库运送到客户指定地点的费用，这通常是租赁合同中约定的服务内容之一Θic-2ΘΘic-3ΘΘic-4Θ。 4. **维修人员工资**：负责设备维护和修理的技术人员的工资支出，这部分人力成本对于保障设备性能至关重要Θic-2ΘΘic-3ΘΘic-4Θ。 5. **管理费用**：管理租赁业务所涉及的行政费用，包括办公费、管理人员工资等Θic-1Θ。 6. **税费**：根据租赁收入计算并需要缴纳的各种税费，如营业税及附加等Θic-3Θ。 7. **五金配件费**：租赁过程中可能需要更换或修理的小部件的购买费用Θic-3Θ。 8. **安装费用**：某些机械设备在交付使用时需要进行安装，安装人员的人工费用也应计入其他业务成本Θic-3Θ。 9. **库存成本**：如果涉及库存管理，还包括购入成本、订货费用、保管费用及缺货成本等Θic-2Θ。此外，在进行会计处理时，租赁收入通常计入“其他业务收入”，而上述提到的各项费用则计入“其他业务成本”。这样的会计处理有助于企业更准确地反映租赁业务的财务状况，同时也便于企业进行成本控制和利润分析。另外，在实际操作中，企业应当根据自身的具体情况和会计准则的要求，合理确认和计量这些成本。例如，设备折旧可以按照固定资产的预计使用寿命采用适当的折旧方法进行计算；维修养护费应根据实际发生的维护活动进行记录；运输费用则根据实际的物流安排来确定。总的来说，机械租赁行业的企业在进行财务核算时，需要将与租赁业务直接相关的各种费用计入其他业务成本。这不仅有助于企业更好地控制成本，提高经营效率，也有利于企业向投资者和其他利益相关者展示其真实的经营状况。同时，企业应密切关注市场动态和政策变化，不断优化成本结构，提升服务质量，以适应不断变化的市场环境。

阅读 11427

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老师请问一家有限责任公司老板的工资做多少能够最大利益化呢？公司年产值1000万左右。
刘艳红老师 | 提问时间：09/23 20:05

#中级职称#

您好，这种看老板的要求，工资高了就得交个税，看他愿不愿意了

阅读 11423

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这里的内含收益率R是怎么算出来的
廖君老师 | 提问时间：06/06 21:10

#中级职称#

您好，查（P/A,9%,5)=3.8897 （P/F,9%,5)=0.6499 （P/A,11%,5)=3.6959 （P/F,11%,5)=0.5935 代入 120*3.8897+1000*0.6499=1116.66 和 120*3.6959+1000*0.5935=1037.01 插值法（1116.66-1075.92）/（1116.66-1037.01）=（9%-X)/(9%-11%)计算X=10%

阅读 11416

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过半数和半数以上是同一个意思吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 19:52

#中级职称#

你好！含义不同。过半数和半数以上都表示超过一半,即超过50%,但过半数不包含50%本数,半数以上则包含50%本数。

阅读 11408

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政府报表里的基本工资，补贴是税后工资对吗？
郭老师 | 提问时间：06/05 12:51

#中级职称#

你好，这里的是税前工资

阅读 11407

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第一题C是错的，为什么做第四题应交所得税又要加20万呢，加上的话第一题的C选项不是对的吗
波德老师 | 提问时间：06/06 11:31

#中级职称#

同学你好，2820年所得税应该缴纳但不是本期费用

阅读 11407

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