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老师我们公司与员工签订租车协议从26年1月至26年12月31日，该车辆发票开在6月份，能否报销1至5月份的费用。
朴老师 | 提问时间：06/04 10:47

#税务师#

可以报销 1-5 月租金，合规税前扣除会计：按权责发生制，1-5 月按月计提租赁费，6 月收票冲暂估、附票入账报销。税务：全年租期、发票同属 2026 年，汇算前取得发票，整年度租金正常税前扣除，无纳税调增。备查资料：租车协议、付款流水、用车记录、租赁发票，留存归档。实操：报销单备注费用所属期 1-5 月，不全部计入 6 月当期费用。补充：油费过路费（1-5 月小票）也同步跟着租金一并报销入账。

阅读 59

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高新认定时，专利年费算研发费用吗？加计扣除可以吗？
陈诗晗老师 | 提问时间：06/04 10:47

#实务#

您好，可以的。属于可以享受加计抵减的研发费用中-其他费用这一项目。

阅读 50

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现在房产租赁，对方是公司名下房产，开票是6个点还是9个点，还是都有
暖暖老师 | 提问时间：06/04 10:47

#实务#

你好，不动产租赁一般纳税人要么5%要么9% 没有6%

阅读 26

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老师佣金发票现在应该怎么开？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 10:46

#税务#

你好，你问得是税收编码吗？

阅读 33

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老师，企业工商年报中的纳税总额是填写当年的实缴额还是所属期额
暖暖老师 | 提问时间：06/04 10:45

#税务#

你好，企业工商年报中的纳税总额是填写所属期额

阅读 64

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我们是教培机构，给学生发的筋膜枪，保温壶等小赠品，要视同销售吗？还是直接计入费用
东老师 | 提问时间：06/04 10:43

#实务#

...

阅读 29

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变更法人，注册地址，减资，选个人用户登陆还是法人用户登陆？
东老师 | 提问时间：06/04 10:42

#税务#

法人变更+地址变更+减资：优先【法人用户登录】（电子营业执照扫码最优）

阅读 60

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财税2017年77号，涉及第二条借款合同免印花税这项是否延续，延续期间是到什么时候截止
暖暖老师 | 提问时间：06/04 10:42

#实务#

一、原文初始期限财税〔2017〕77号第二条：2018.1.1—2020.12.31，金融机构+小微企业借款合同免征印花税。二、三次延续文件+截止日期 1. 第一次延期：财政部税务总局公告2021年第6号延期至：2023.12.31 2. 第二次延期：财政部税务总局公告2023年第13号（现行有效）现行截止：2027年12月31日（政策执行到2027-12-31）

阅读 21

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营业执照注销，需要先在网上怎么查询税务情况？
东老师 | 提问时间：06/04 10:38

#税务#

如果是企业注销的话，你得先去税务局做注销的手续才行

阅读 82

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老师，电子发票（铁路电子客票）的退票费，以及电子发票（航空运输电子客票行程单），可以抵扣进项税额吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 10:38

#实务#

你好，可以抵扣进项税额的

阅读 46

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老师，小规模纳税人销售废纸的分录怎么写？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 10:38

#实务#

借银行存款贷营业外收入

阅读 17

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你好，由于企业所得税税负低，税管员通知纳税调增一下，当时变更了汇算清缴申报表，在职工薪酬那里调增了，年度财务报表没有改(职工薪酬调增应该不用改报表吧)，现在5月利润表在所得税中增加这6000元影响2026年净利润。会计分录如下对吗？计提税费借：所得税费用6000 贷：企业所得税6000 缴纳借：企业所得税6000 贷：银行存款6000 结转借：本年利润6000 贷：所得税费用6000
朴老师 | 提问时间：06/04 10:37

#税务#

分录正确，小企业准则无需改上年财报，6000 入当期所得税费用。

阅读 23

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老师，公司有项目被建设局罚款了，这个没有发票，这个开支是计入营业外支出，然后做纳税调增吗？
小菲老师 | 提问时间：06/04 10:36

#税务#

同学，你好营业外支出，要调整

阅读 49

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老师，购进固定资产需要在电子税务局填报固定资产什么表格吗？
小菲老师 | 提问时间：06/04 10:36

#实务#

同学，你好根据2026年新规，企业购进固定资产取得专票抵扣进项税后，还需要填写《长期资产发票关联确认表》，完成已抵扣发票和账上长期资产的绑定，该表在电子税务局「发票业务」模块下可找到。

阅读 48

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请问纳税申报由代账公司办理的企业，每月费用发票怎样转交给代账好，是按传统模式直接把便宜审批过的员工报销单及发票转给代账还是怎么弄？现在数电票只看打印版的重复不好分辨，让代账直接从电子税务局打印又没法分清谁报销的，请教怎么做好
小菲老师 | 提问时间：06/04 10:36

#实务#

同学，你好需要先分类，然后给代账

阅读 38

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老师，我们出去旅游，费用记入福利费，这个要分配到个人申报个税吗
小菲老师 | 提问时间：06/04 10:36

#实务#

同学，你好能区分到个人，就需要申报个税

阅读 23

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审计发来的报表只是汇总和合并层面的，我按公司那列申报汇算吗，
王一老师 | 提问时间：06/04 10:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这取决于公司的类型。普通企业做汇算清缴不用合并报表，按总公司和分公司各自的账面报表进行申报，并非按汇总和合并层面的报表申报。但国企、上市公司、招投标要求、税务专项核查、需出具税审报告的企业，以及新三板上市企业（公众公司），在税务层面做汇算清缴时，总公司“汇总计算”，将总分机构财务数据简单相加统一核算应纳税所得额，按审计/税审后报表填报。所以你要先明确公司类型，才能确定能否按审计发来的汇总和合并层面报表申报汇算清缴。祝您学习愉快！

阅读 56

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我们公司将开展进口采购业务，麻烦站在财务的角度给我一套完整的流程，谢谢
小菲老师 | 提问时间：06/04 10:32

#实务#

同学，你好借：材料采购-XX货物贷：银行存款/应付外汇账款借：材料采购-XX货物（关税+消费税部分）贷：应交税费-应交进口关税/消费税实际缴纳税费时：借：应交税费-应交进口关税/消费税借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款借：原材料/库存商品（进价+关税+运输费+服务费）贷：材料采购-XX货物

阅读 40

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老师，我想问一下二手车公司的对公账户基本都是用于社保和缴税，平时账户里没什么钱，需要扣款的时候由股东临时转账进去，代账那边计入其他应付款科目，我看了一下摘要，有借款的有垫付购车的，这个科目长期挂着大量金额有问题吗？需要平账吗？
小菲老师 | 提问时间：06/04 10:32

#实务#

同学，你好股东实收资本投入了吗？

阅读 34

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选项B为啥不是截止认定呢？
朴老师 | 提问时间：06/04 10:31

#CPA#

截止只针对利润表收支（收入 / 费用），是入账期间错记；银行存款是资产负债表期末余额项目，无截止认定。银付企未付：银行已扣款、企业没记账，账面存款虚高→银行存款高估，属于【存在】认定（不该有的钱记了），不是截止。

阅读 98

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老师，我本月报个税的时候，出现图片上的提示，通不过，能帮忙看下是什么原因吗？
朴老师 | 提问时间：06/04 10:31

#税务#

个税导入模板第 27 列表头错写成 “备注”，系统要求表头必须是【协定减免】。处理打开个税 Excel 模板，找到第 27 列，把单元格文字备注改成协定减免保存文件，重新导入申报即可。

阅读 72

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投资回报率怎么计算公式
欧阳老师 | 提问时间：12/07 16:41

#会计实务#

投资回报率（Return on Investment, ROI）是衡量投资项目盈利能力的指标，它可以用以下公式来计算： ROI = （投资收益 - 投资成本）/ 投资成本 * 100% 其中，投资收益是指投资项目所产生的净利润或者收益，投资成本是指投资项目所需的全部成本，包括直接投资的资金、间接投资的费用以及其他相关成本。计算出的ROI为百分比形式，可以用来比较不同投资项目的盈利能力，越高的ROI表示投资项目的盈利能力越强。

阅读 7976

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10万一年利息3000利率是多少
秦老师 | 提问时间：12/07 16:38

#会计实务#

利息 = 本金 × 利率 × 时间已知利息为3000，本金为10万，时间为1年，代入公式可得： 3000 = 10万 × 利率 × 1 解得：利率 = 3000 / (10万 × 1) = 0.03 = 3% 所以，利率为3%。

阅读 3703

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其他应付款的核算要点是什么
秦老师 | 提问时间：12/07 16:35

#会计实务#

其他应付款是指企业向供应商、员工或其他单位或个人支付的暂时性债务。其核算要点如下： 1. 确定其他应付款的范围：包括向供应商采购的物资、向员工支付的报酬、向其他单位或个人支付的费用等。 2. 确定其他应付款的计量基础：一般采用实际支付金额计量，即以实际支付的金额作为其他应付款的计量依据。 3. 记录其他应付款的凭证：根据实际支付的金额，编制相应的付款凭证，包括付款单、支票、转账凭证等。 4. 控制其他应付款的核对和监督：确保其他应付款的准确性和完整性，通过对账、核对、盘点等方式进行监督和控制。 5. 定期进行其他应付款的调整和结转：根据实际情况，对其他应付款进行调整和结转，如调整应付款的账龄、核实应付款的余额等。 6. 编制其他应付款的财务报表：在财务报表中，将其他应付款列示在负债类科目中，包括资产负债表和利润表等。总之，其他应付款的核算要点是要确保准确记录和核对其他应付款的金额，控制和监督其他应付款的流动，以及及时进行调整和结转，以保证财务报表的准确性和完整性。

阅读 942

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国债提前支取利息和手续费是多少
秦老师 | 提问时间：12/07 16:28

#会计实务#

国债提前支取利息和手续费的具体金额是根据不同国家和具体债券发行机构的规定而定的。一般来说，国债提前支取利息是按照一定的计算公式来确定的，手续费则是根据具体的操作规定来收取的。在中国，国债提前支取利息的计算公式为：提前支取利息 = 本金 × 年利率 × 提前支取天数 / 365。手续费则根据具体的国债发行机构的规定来收取，一般会在提前支取时从本金中扣除。需要注意的是，不同国家和机构对国债提前支取利息和手续费的规定可能有所不同，所以具体金额还需要根据实际情况来确定。建议您咨询相关的国债发行机构或咨询专业的金融机构来获取准确的信息。

阅读 1738

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承兑汇票怎么接收流程
李老师 | 提问时间：12/07 16:28

#会计实务#

承兑汇票的接收流程如下： 1. 接收承兑汇票：当收到一张承兑汇票时，首先要核对汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、付款人和收款人等。同时，还要检查汇票的背书情况，确保汇票是经过正确背书的。 2. 登记承兑汇票：接收到承兑汇票后，需要将其登记在会计记录中。记录汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、到期日等。同时，还需要记录汇票的背书情况，包括背书人和背书日期等。 3. 核对承兑汇票的有效性：在接收承兑汇票后，需要核对汇票的有效性。首先要确认汇票的付款人和收款人是否正确，同时还要核对汇票的金额和到期日是否符合约定。如果发现任何问题或疑虑，应及时与付款人联系进行核实。 4. 存储承兑汇票：接收到的承兑汇票应妥善存储，以确保其安全性和完整性。可以使用专门的汇票存放盒或文件夹进行存储，并标明汇票的相关信息，方便后续查找和管理。 5. 跟踪承兑汇票的到期日：在接收承兑汇票后，需要跟踪汇票的到期日，并提前做好相关准备工作。如果汇票到期后未能兑现，需要及时采取相应的措施，如与付款人联系催款或采取法律手段追偿。总之，接收承兑汇票的流程需要仔细核对汇票的基本信息和背书情况，确保汇票的有效性。同时，还需要妥善存储汇票，并及时跟踪汇票的到期日，以保证公司的权益和资金安全。

阅读 7511

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会计四个假设是什么
欧阳老师 | 提问时间：12/07 16:23

#会计实务#

会计实务中的四个假设是： 1. 实体假设（Entity Assumption）：会计将企业视为独立的经济实体，与业主和其他企业区分开来，即使业主是企业的唯一所有者。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：会计假设企业将会持续经营下去，除非有证据显示企业将会停业或破产。 3. 会计期间假设（Period Assumption）：会计将企业的经营活动划分为一系列固定的会计期间，如年度、季度或月度，以便进行财务报告和分析。 4. 成本假设（Cost Assumption）：会计假设企业的资产和负债应该按照其购买或取得成本进行计量，而不是按照当前市场价值计量。

阅读 1435

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处置固定资产会计分录怎么做
李老师 | 提问时间：12/07 16:22

#会计实务#

处置固定资产的会计分录取决于处置方式和资产的账面价值与处置收入之间的差额。以下是几种常见的处置固定资产的会计分录示例： 1. 出售固定资产：固定资产账面价值：借固定资产账户累计折旧：借累计折旧账户处置损失：借处置损失账户（如果有损失）现金/应收账款：贷现金账户/应收账款账户（根据实际收款方式）固定资产差额：贷固定资产差额账户 2. 报废固定资产：累计折旧：借累计折旧账户处置损失：借处置损失账户（如果有损失）固定资产差额：贷固定资产差额账户 3. 以交换方式处置固定资产：累计折旧：借累计折旧账户处置收益/损失：借处置收益/损失账户（根据实际收益/损失金额）固定资产差额：贷固定资产差额账户需要注意的是，以上只是一般情况下的会计分录示例，具体的会计处理还需根据实际情况和财务准则进行调整。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计师或遵循当地财务准则。

阅读 14194

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如何购买信托理财产品
秦老师 | 提问时间：12/07 16:14

#会计实务#

购买信托理财产品是一种投资方式，可以通过以下步骤进行： 1.了解信托理财产品：首先，你需要了解信托理财产品的特点、风险和收益等信息。可以通过阅读相关资料、咨询专业人士或参加投资讲座等方式获取这些信息。 2.选择合适的信托公司：在市场上有很多信托公司提供各种类型的理财产品。你可以通过比较不同信托公司的信誉、产品种类、管理团队和业绩等因素来选择合适的信托公司。 3.开立投资账户：如果你决定购买信托理财产品，你需要开立一个投资账户。通常，你可以选择在信托公司、银行或证券公司开立这样的账户。在开立账户时，你需要提供一些个人身份信息和资金来源等相关资料。 4.选择适合的信托产品：根据你的投资目标、风险承受能力和投资期限等因素，选择适合的信托产品。信托产品的种类很多，包括股权信托、债权信托、房地产信托等。你可以通过咨询信托公司的理财顾问或研究相关资料来做出决策。 5.填写相关申请表格：一旦你选择了合适的信托产品，你需要填写相关的申请表格。这些表格通常包括个人信息、投资金额、投资期限等内容。填写完毕后，你需要提交申请表格并支付相应的投资款项。 6.签订投资合同：如果你的申请被接受，信托公司会与你签订投资合同。合同中会详细规定双方的权利和义务，包括投资期限、收益分配方式、风险提示等内容。在签订合同前，你应该仔细阅读合同条款并确保自己理解其中的风险。 7.跟踪投资情况：一旦购买了信托理财产品，你需要定期跟踪投资情况。信托公司通常会提供定期的投资报告，你可以通过这些报告了解投资的收益情况和风险状况。请注意，投资有风险，购买信托理财产品也存在一定的风险。在购买之前，你应该充分了解产品的风险和收益特点，并根据自己的实际情况做出理性的投资决策。如果你对投资有疑问或不确定，建议咨询专业人士的意见。

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会计上确认收入的条件是什么
欧阳老师 | 提问时间：12/07 16:11

#会计实务#

会计上确认收入的条件主要包括以下几个方面： 1. 收入的发生条件：收入的发生是指企业已经完成了交易或提供了服务，并且具备了收入的权利。通常情况下，收入的发生条件是指交易已经完成，商品或服务已经交付给客户，客户已经同意支付相应的款项。 2. 收入的金额可计量：收入的金额应该能够被合理地计量。这意味着企业应该能够确定收入的金额，包括交易的货币金额以及任何相关的折扣、折旧、退款等。 3. 收入的实现条件：收入的实现是指企业已经收到或有望收到与收入相对应的经济利益。这意味着企业应该能够合理地预计收入的实现，并且具备相应的经济资源来支持实现收入的能力。 4. 收入的可靠性条件：收入的确认应该基于可靠的证据和合理的估计。企业应该能够提供相关的交易文件、合同、发票等证据来支持收入的确认，并且对于任何相关的估计，应该基于合理的假设和可靠的数据。需要注意的是，不同的会计准则和法规可能会对收入的确认条件有所不同，企业应该根据适用的准则和法规来确定收入的确认条件。此外，对于一些特殊情况，如长期合同、分期收款等，可能还需要考虑其他的收入确认条件。

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