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老师，电子退库怎么做账？借：银行存款贷：营业外收入？
言-老师 | 提问时间：04/02 14:23

#实务#

你好，退的是什么税款呢

阅读 158

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[考题·2025年单选题】2x24年1月1日，甲公司购入一台设备并立即投入安装，于当日达到预定可使用状态，但尚未进行验收，累计发生成本为3 000万元。甲公司对该项设备按照年限平均法计提折旧，预计可使用年限为10年，预计净残值为100万元。2x24年6月30日，该设备完成验收手续，累计发生成本为3100万元，甲公司对该设备采用的折旧方法不变，预计可使用年限仍为10年，预计净残值变更为80万元。假定不考虑其他因素，2x24年该设备应计提折旧的金额为()万元。
黄老师 | 提问时间：04/02 14:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据初始成本计算出2x24年1-6月的折旧额，再根据更新后的成本和净残值计算出2x24年7-12月的折旧额，最后将两部分折旧额相加，即可得到2x24年该设备应计提折旧的金额。步骤一：计算2x24年1-6月的折旧额已知2x24年1月1日设备达到预定可使用状态时累计发生成本为3000万元，预计可使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。根据年限平均法的计算公式：年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限，可得该设备的年折旧额为： \((3000-100)÷10=290\)（万元）则2x24年1-6月的折旧额为： \(290÷2=145\)（万元）步骤二：计算2x24年7-12月的折旧额 2x24年6月30日设备完成验收手续，累计发生成本变更为3100万元，预计净残值变更为80万元，预计可使用年限仍为10年，折旧方法不变。此时该设备的账面价值为3100万元，已计提折旧145万元，剩余使用年限为9.5年。则更新后的年折旧额为： \((3100-80-145)÷9.5=302.63\)（万元）所以2x24年7-12月的折旧额为： \(302.63÷2=151.32\)（万元）步骤三：计算2x24年该设备应计提折旧的金额将2x24年1-6月和7-12月的折旧额相加，可得2x24年该设备应计提折旧的金额为： \(145+151.32=296.32\)（万元）综上，2x24年该设备应计提折旧的金额为296.32万元。祝您学习愉快！

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企业所得税年报里的营业外支出额是74元，纳税调增74元，为什么没有应纳税额，并且以前年度亏损弥补也没有数据呢
欧阳老师 | 提问时间：04/02 14:19

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这份年报中没有应纳税额且以前年度亏损弥补也无数据，可能有以下原因。首先看应纳税额为0的原因，虽然营业外支出纳税调增了74元，但利润总额是-74元，经计算纳税调整后所得是0（-74+74），应纳税所得额是在纳税调整后所得基础上，减去所得减免、弥补以前年度亏损、抵扣应纳税所得额等项目，由于纳税调整后所得为0，所以应纳税所得额也为0。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率，既然应纳税所得额是0，应纳税额自然就是0。再看以前年度亏损弥补没有数据的情况。因为纳税调整后所得为0，意味着本年度没有可用于弥补以前年度亏损的盈利，按照税法规定，亏损只能用盈利年度的应纳税所得额弥补，所以在这种情况下，以前年度亏损弥补数据为0。祝您学习愉快！

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老师，做一季度季报需要从新备案“企业会计准则”，小企业会计准则和企业会计准备区别大吗？我看之前写的是企业会计准备，这次备案我能改成小企业会计准则吗？@朴老师
朴老师 | 提问时间：04/02 14:17

#实务#

区别很大（小企业更简单、税会差异少、科目少）；但你这次不能改—— 之前备的是企业会计准则，一旦执行就不能转回小企业准则。一、主要区别（一句话）企业准则：复杂、要提减值、递延所得税、科目多小企业准则：简化、不计减值、基本按税法、科目少、好做账二、能不能改？不能改。财政部规定：已执行企业会计准则的，不得再转为小企业会计准则。你这次季报备案，只能继续选 “企业会计准则”。

阅读 59

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老师，请问一下法人在我们公司购买社保。不在我们公司申报工资这样可以的嘛
家权老师 | 提问时间：04/02 14:16

#实务#

不可以的，社保查到按**社保处罚

阅读 35

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老师，你好！想请教一下做"管理账"时遇到加点开票的问题。本来上月销售是不含有税价销售出库了的，（假设不含税金额1000元），本月客户付款时临时要求开票。情景一：我们加收客户13%税点，最终应收客户1130元，应开票给客户1130元。情景二：客户要求开发票1000元，客户对私另付10%的税点（100元），应收客户公1000元+100元，开票1000元。（注：假设本时采购和销售没有税价分离的，有发票的直接按含税价确认成本与收入的）
Fenny老师 | 提问时间：04/02 14:16

#实务#

你好，那你计入应交增值税的金额又是按照1000*13%算的吗，这样账不平。

阅读 60

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税务风控部门要求我们提供企业银行流水，销售合同，收购凭证，这个预示什么
文文老师 | 提问时间：04/02 14:12

#实务#

用来核实业务是否真实，是否三流一致

阅读 21

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银行结息，是冲财务费用的手续费还是银行利息了？
家权老师 | 提问时间：04/02 14:10

#实务#

是计入财务费用-银行利息

阅读 47

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老师，社**回来的，怎么账务处理，几年以前的了，小企业会计准则
家权老师 | 提问时间：04/02 14:08

#实务#

退社保借：银行存款贷: 应付职工薪酬-养老报保险其他应付款-代扣养老借：应付职工薪酬-社保贷：利润分配-未分配利润冲公司部分借：其他应付款-代扣养老贷：银行存款

阅读 52

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请问24年计提了一个应付款10万，25年这笔应付款付了，收到了专票不含税8，税额2，那要怎么写分录抵消应付款又有进项啊？
家权老师 | 提问时间：04/02 14:07

#实务#

借：应付账款10 贷：银行存款10 借:应交税费-增值税-进项2 贷：利润分配-未分配利润2

阅读 40

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2024年的贷款利息，开具发票84013，其中税费831.81，没有确认收入，直接计入了财务费用-利息。然后确认了增值税，后果导致收入跟税局的收入有一个83181.19的差异。2024年汇算清缴时，已把这个83181.19调入了收入里，财务费用也减少了83181.19.问题是2025年把24年做错的分录冲红，借：银行存款 -84013，借：财务费用-利息83181.19，贷：应交税费-销项税 -831.81 借：银行存款 84013，贷：其他业务收入83181.19，贷：应交税费-销项税 831.81。导致 2025年收入虚增83181.19.财务费用也虚增83181.19.跟税局有一个83181.19的收入差异，还有一个财务费用差异83181.19。现在是2026年的3月份，25年汇算清缴还未申报，这个账在2026要怎么调整
汪老师 | 提问时间：04/02 14:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在2026年3月做调整分录，冲减虚增的收入和财务费用。分录如下：借：其他业务收入83181.19 贷：以前年度损益调整83181.19 借：以前年度损益调整83181.19 贷：财务费用-利息83181.19 然后，将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录如下：借：以前年度损益调整0 贷：利润分配-未分配利润0 通过这几笔分录，能正确调整账务，避免2025年汇算清缴时出现收入和财务费用差异问题。祝您学习愉快！

阅读 100

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我们公司又要转法人又要转股东（法人为公司股东），对方不是股东，现在把法人以及其名下股份全部转给第三人，请问可以先转法人再转股吗？还是说先转股份再转法人操作最方便？
家权老师 | 提问时间：04/02 14:04

#实务#

你好，可以同时操作的

阅读 26

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老师，员工的工资，把工资分解一下，什么补助或是什么的，都有哪些可以分啊
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好员工的工资主要由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资

阅读 26

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季度申报中已经计入职工薪酬的成本费用取数是什么，实际支付的取数是什么
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好已确认为成本费用的职工薪酬总额，取数口径如下：会计账簿中“应付职工薪酬”一级科目的贷方累计发生额。实际发放给员工的工资总额，取数口径如下：会计账簿中“应付职工薪酬——工资薪金”二级科目的?借方累计发生额。

阅读 26

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你好，2025年城镇垃圾处理费一般什么时候申报
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好 2025年城镇垃圾处理费的申报截止时间为2025年12月31日，需在该日期前完成申报与缴费具体看当地规定

阅读 64

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你好，我添加了一个期末结转凭证模版模版，计提社保，但不能生成凭证，问下怎么能生成凭证
文文老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

勾选计提社保模板，点击“生成凭证”，试试

阅读 21

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交城市维护建设税的会计分录怎么填的
小菲老师 | 提问时间：04/02 14:02

#实务#

同学，你好借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款

阅读 24

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当时公司成立注册资本收的是美元，实收资本科目是用人民币核算，现在减资是以美元汇出，汇出的美元一部分是人民币购汇直接转出，一部分是美元账户转出，现在怎么确定减资部分实收资本的人民币金额呢？
小菲老师 | 提问时间：04/02 13:59

#实务#

同学，你好汇出的美元一部分是人民币购汇直接转出，一部分是美元账户转出按照汇出时候的汇率，算出人民币金额

阅读 24

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老师，你好，我们公司租了一个办公室的地方，但是是私对私付款，合同是我们公司的私人员工和对方签的合同，这种情况可以作为我们公司的房租费入账吗？没有发票，合同没有我们公司的名称
小菲老师 | 提问时间：04/02 13:59

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 73

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老师好，丙收购甲全资子公司乙，收购款已应收账款形式体现在甲公司，这种方式可以吗
Fenny老师 | 提问时间：04/02 13:58

#实务#

你好，以其他应收款形式更好些。

阅读 73

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请问开一个劳务公司有什么资质要求吗或者其他什么条件吗
朴老师 | 提问时间：04/02 13:55

#实务#

普通劳务服务：不用资质，注册公司即可劳务派遣：需劳务派遣许可证，注册资本实缴 200 万建筑劳务：需施工劳务资质备案，净资产≥200 万

阅读 21

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投资回报率怎么计算公式
欧阳老师 | 提问时间：12/07 16:41

#会计实务#

投资回报率（Return on Investment, ROI）是衡量投资项目盈利能力的指标，它可以用以下公式来计算： ROI = （投资收益 - 投资成本）/ 投资成本 * 100% 其中，投资收益是指投资项目所产生的净利润或者收益，投资成本是指投资项目所需的全部成本，包括直接投资的资金、间接投资的费用以及其他相关成本。计算出的ROI为百分比形式，可以用来比较不同投资项目的盈利能力，越高的ROI表示投资项目的盈利能力越强。

阅读 7875

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10万一年利息3000利率是多少
秦老师 | 提问时间：12/07 16:38

#会计实务#

利息 = 本金 × 利率 × 时间已知利息为3000，本金为10万，时间为1年，代入公式可得： 3000 = 10万 × 利率 × 1 解得：利率 = 3000 / (10万 × 1) = 0.03 = 3% 所以，利率为3%。

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其他应付款的核算要点是什么
秦老师 | 提问时间：12/07 16:35

#会计实务#

其他应付款是指企业向供应商、员工或其他单位或个人支付的暂时性债务。其核算要点如下： 1. 确定其他应付款的范围：包括向供应商采购的物资、向员工支付的报酬、向其他单位或个人支付的费用等。 2. 确定其他应付款的计量基础：一般采用实际支付金额计量，即以实际支付的金额作为其他应付款的计量依据。 3. 记录其他应付款的凭证：根据实际支付的金额，编制相应的付款凭证，包括付款单、支票、转账凭证等。 4. 控制其他应付款的核对和监督：确保其他应付款的准确性和完整性，通过对账、核对、盘点等方式进行监督和控制。 5. 定期进行其他应付款的调整和结转：根据实际情况，对其他应付款进行调整和结转，如调整应付款的账龄、核实应付款的余额等。 6. 编制其他应付款的财务报表：在财务报表中，将其他应付款列示在负债类科目中，包括资产负债表和利润表等。总之，其他应付款的核算要点是要确保准确记录和核对其他应付款的金额，控制和监督其他应付款的流动，以及及时进行调整和结转，以保证财务报表的准确性和完整性。

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国债提前支取利息和手续费是多少
秦老师 | 提问时间：12/07 16:28

#会计实务#

国债提前支取利息和手续费的具体金额是根据不同国家和具体债券发行机构的规定而定的。一般来说，国债提前支取利息是按照一定的计算公式来确定的，手续费则是根据具体的操作规定来收取的。在中国，国债提前支取利息的计算公式为：提前支取利息 = 本金 × 年利率 × 提前支取天数 / 365。手续费则根据具体的国债发行机构的规定来收取，一般会在提前支取时从本金中扣除。需要注意的是，不同国家和机构对国债提前支取利息和手续费的规定可能有所不同，所以具体金额还需要根据实际情况来确定。建议您咨询相关的国债发行机构或咨询专业的金融机构来获取准确的信息。

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承兑汇票怎么接收流程
李老师 | 提问时间：12/07 16:28

#会计实务#

承兑汇票的接收流程如下： 1. 接收承兑汇票：当收到一张承兑汇票时，首先要核对汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、付款人和收款人等。同时，还要检查汇票的背书情况，确保汇票是经过正确背书的。 2. 登记承兑汇票：接收到承兑汇票后，需要将其登记在会计记录中。记录汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、到期日等。同时，还需要记录汇票的背书情况，包括背书人和背书日期等。 3. 核对承兑汇票的有效性：在接收承兑汇票后，需要核对汇票的有效性。首先要确认汇票的付款人和收款人是否正确，同时还要核对汇票的金额和到期日是否符合约定。如果发现任何问题或疑虑，应及时与付款人联系进行核实。 4. 存储承兑汇票：接收到的承兑汇票应妥善存储，以确保其安全性和完整性。可以使用专门的汇票存放盒或文件夹进行存储，并标明汇票的相关信息，方便后续查找和管理。 5. 跟踪承兑汇票的到期日：在接收承兑汇票后，需要跟踪汇票的到期日，并提前做好相关准备工作。如果汇票到期后未能兑现，需要及时采取相应的措施，如与付款人联系催款或采取法律手段追偿。总之，接收承兑汇票的流程需要仔细核对汇票的基本信息和背书情况，确保汇票的有效性。同时，还需要妥善存储汇票，并及时跟踪汇票的到期日，以保证公司的权益和资金安全。

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会计四个假设是什么
欧阳老师 | 提问时间：12/07 16:23

#会计实务#

会计实务中的四个假设是： 1. 实体假设（Entity Assumption）：会计将企业视为独立的经济实体，与业主和其他企业区分开来，即使业主是企业的唯一所有者。 2. 持续经营假设（Going Concern Assumption）：会计假设企业将会持续经营下去，除非有证据显示企业将会停业或破产。 3. 会计期间假设（Period Assumption）：会计将企业的经营活动划分为一系列固定的会计期间，如年度、季度或月度，以便进行财务报告和分析。 4. 成本假设（Cost Assumption）：会计假设企业的资产和负债应该按照其购买或取得成本进行计量，而不是按照当前市场价值计量。

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处置固定资产会计分录怎么做
李老师 | 提问时间：12/07 16:22

#会计实务#

处置固定资产的会计分录取决于处置方式和资产的账面价值与处置收入之间的差额。以下是几种常见的处置固定资产的会计分录示例： 1. 出售固定资产：固定资产账面价值：借固定资产账户累计折旧：借累计折旧账户处置损失：借处置损失账户（如果有损失）现金/应收账款：贷现金账户/应收账款账户（根据实际收款方式）固定资产差额：贷固定资产差额账户 2. 报废固定资产：累计折旧：借累计折旧账户处置损失：借处置损失账户（如果有损失）固定资产差额：贷固定资产差额账户 3. 以交换方式处置固定资产：累计折旧：借累计折旧账户处置收益/损失：借处置收益/损失账户（根据实际收益/损失金额）固定资产差额：贷固定资产差额账户需要注意的是，以上只是一般情况下的会计分录示例，具体的会计处理还需根据实际情况和财务准则进行调整。建议在实际操作中，根据具体情况咨询专业会计师或遵循当地财务准则。

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如何购买信托理财产品
秦老师 | 提问时间：12/07 16:14

#会计实务#

购买信托理财产品是一种投资方式，可以通过以下步骤进行： 1.了解信托理财产品：首先，你需要了解信托理财产品的特点、风险和收益等信息。可以通过阅读相关资料、咨询专业人士或参加投资讲座等方式获取这些信息。 2.选择合适的信托公司：在市场上有很多信托公司提供各种类型的理财产品。你可以通过比较不同信托公司的信誉、产品种类、管理团队和业绩等因素来选择合适的信托公司。 3.开立投资账户：如果你决定购买信托理财产品，你需要开立一个投资账户。通常，你可以选择在信托公司、银行或证券公司开立这样的账户。在开立账户时，你需要提供一些个人身份信息和资金来源等相关资料。 4.选择适合的信托产品：根据你的投资目标、风险承受能力和投资期限等因素，选择适合的信托产品。信托产品的种类很多，包括股权信托、债权信托、房地产信托等。你可以通过咨询信托公司的理财顾问或研究相关资料来做出决策。 5.填写相关申请表格：一旦你选择了合适的信托产品，你需要填写相关的申请表格。这些表格通常包括个人信息、投资金额、投资期限等内容。填写完毕后，你需要提交申请表格并支付相应的投资款项。 6.签订投资合同：如果你的申请被接受，信托公司会与你签订投资合同。合同中会详细规定双方的权利和义务，包括投资期限、收益分配方式、风险提示等内容。在签订合同前，你应该仔细阅读合同条款并确保自己理解其中的风险。 7.跟踪投资情况：一旦购买了信托理财产品，你需要定期跟踪投资情况。信托公司通常会提供定期的投资报告，你可以通过这些报告了解投资的收益情况和风险状况。请注意，投资有风险，购买信托理财产品也存在一定的风险。在购买之前，你应该充分了解产品的风险和收益特点，并根据自己的实际情况做出理性的投资决策。如果你对投资有疑问或不确定，建议咨询专业人士的意见。

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会计上确认收入的条件是什么
欧阳老师 | 提问时间：12/07 16:11

#会计实务#

会计上确认收入的条件主要包括以下几个方面： 1. 收入的发生条件：收入的发生是指企业已经完成了交易或提供了服务，并且具备了收入的权利。通常情况下，收入的发生条件是指交易已经完成，商品或服务已经交付给客户，客户已经同意支付相应的款项。 2. 收入的金额可计量：收入的金额应该能够被合理地计量。这意味着企业应该能够确定收入的金额，包括交易的货币金额以及任何相关的折扣、折旧、退款等。 3. 收入的实现条件：收入的实现是指企业已经收到或有望收到与收入相对应的经济利益。这意味着企业应该能够合理地预计收入的实现，并且具备相应的经济资源来支持实现收入的能力。 4. 收入的可靠性条件：收入的确认应该基于可靠的证据和合理的估计。企业应该能够提供相关的交易文件、合同、发票等证据来支持收入的确认，并且对于任何相关的估计，应该基于合理的假设和可靠的数据。需要注意的是，不同的会计准则和法规可能会对收入的确认条件有所不同，企业应该根据适用的准则和法规来确定收入的确认条件。此外，对于一些特殊情况，如长期合同、分期收款等，可能还需要考虑其他的收入确认条件。

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